2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.纳税人自产的应税消费品，用于（）项目时，应视同销售计征消费税。A、在建工程B、广告C、赞助D、连续生产应税消费品2.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目3.小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。（）4.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人5.适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴是（）。A、法定扣缴B、指定扣缴C、特定扣缴D、直接扣缴6.以下不属于判断受控外国企业标准的是（）。A、居民企业或中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份B、居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，或由其共同持有该外国企业50%以上股份C、该外国地区实际税负明显低于我国企业所得税法规定税率的50%D、居民企业和中国居民在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制7.符合消费税的纳税环节规定的是（）A、生产销售环节B、进口环节C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节8.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得的外籍人员，按每月工资．薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。A、800元B、1000元C、2000元D、4800元9.某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）A、原材料B、营业外支出C、应交税金--应交增值税（进项税额）D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）10.税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（）11.某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5％，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（）。A、1 352.48元B、2 572.93元C、2 664元D、2 707.67元12.运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）A、全程运费收入额B、去付给承运企业的运费额C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额13.纳税人自产的应税消费品用于（）时，应缴纳消费税。A、职工福利B、对外提供赞助C、在建工程D、连续生产应税消费品14.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元15.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业16.执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A、接受的货币捐赠已计入“资本公积”B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”17.企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准18.在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（）。A、避税性移居B、改变公司组织形式C、转让定价D、利用国际避税地19.对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年20.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A、按5%的税率计算应纳税额B、按3%的税率计算应纳税额C、按5%—20%的税率计算应纳税额21.某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）A、3200元B、3500元C、3510元D、3000元22.对电力产品征收增值税的方法是（）A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税23.划分增值税小规模纳税人的根据（）A、企业占地面积和职工人数B、企业的工资总额和年利润额C、企业的年应税销售额24.下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.25.某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算。26.纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。27.被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。28.列支出符合税前扣除要求的是（）A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分29.某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。A、借：以前年度损益调整   50；贷：累计折旧          50B、借：累计折旧          50；贷：以前年度损益调整      50C、借：本年利润          50；贷：累计折旧          50D、借：累计折旧          50；贷：本年利润          5030.下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）A、无法认证B、专用发票代码、号码认证不符C、纳税人识别号认证不符D、列为失控专用发票31.企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）A、企业实际发生的B、与取得收入有关的C、与企业有关的D、合理的32.某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）A、60000元B、36000元C、35000元33.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A、17%B、13%C、6%或4%34.下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司35.关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销36.个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。37.企业所得税准予税前扣除的项目是（）A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税38.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（）A、7%B、10%C、13%D、17%39.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A、企业规模太小B、不便于税收的征收管理C、企业本身没有独立的财产和所得D、缴纳的税款较少40.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）A、工伤保险费和生育保险费B、企业代扣代缴的个人所得税C、基本养老保险费和基本医疗保险费D、失业保险费和职工住房公积金41.计算增值税销项税额的销售额（）A、销售货物所取得的全部价款和价外费用B、销售额为含增值税的销售额C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额42.下列各项符合资本性支出要求的是（）A、支出的收益不涉及本纳税年度B、支出的受益期超过一年或一个营业周期C、企业购建固定资产的支出D、企业的流动资金贷款利息支出43.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司属于非居民企业。44.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入45.应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（）。A、资产的账面价值＞其计税基础B、负债的账面价值其计税基础46.根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）A、购进固定资产用于免税项目的进项税额B、购进用于非应税项目的进项税额C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额47.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元48.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物49.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A、月终结算的当天B、竣工清算的当天C、结算价款的当天50.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）A、拆迁补偿费B、前期工程费C、开发间接费用D、公共配套设施费51.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天52.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）企业纳税实务。A、按照实际发生的支出作为计税基础B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础53.下列属于印花税征税范围的应税凭证的有（）A、经济合同B、产权转移书据C、营业账簿D、权利、许可证照54.某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（）A、4160元B、160元C、4000元D、240元55.增值税专用发票的领购机关（）A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关56.根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额57.可以在企业税前扣除的税金，指已缴纳的（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税58.对进口货物征收关税的完税价格是指（）A、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费B、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税C、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税D、包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税59.企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（）的日期确认收入的实现。A、实际收到捐赠资产B、合同约定的捐赠C、会计准则《收入》规定D、预交企业所得税60.“应交营业税”科目的贷方余额反映（）A、多交的营业税B、未交的营业税C、应交的营业税61.下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）A、折扣销售B、委托代销C、以旧换新销售D、以物易物销售62.某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）A、同类的消费品中间价格B、同类消费品最高价格C、同类消费品加权平均价D、组成计税价格63.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。64.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A、 营业税B、 增值税C、 营业税与增值税65.企业所得税的纳税人分为（）A、组织和个人B、法人和自然人C、企业和单位D、居民企业和非居民企业，66.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品67.纳税人扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有（）A、责令限期缴纳B、处以0.5-3倍罚款C、处以0.5-5倍的罚款D、处以5倍以下罚款68.企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除69.下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额70.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。71.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现72.以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。73.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率B、应纳税额＝含税销售额×适用税率C、应纳税额＝不含税销售额×征收率D、应纳税额=含税销售额×征收率74.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。75.以下资源，属于资源税应税项目的是（）A、黑色金属矿原矿B、盐C、石油D、洗煤第2卷一.参考题库(共75题)1.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A、3%的比例税率B、5%的比例税率C、3%—5%的幅度比例税率D、定额税率2.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（）A、以不含增值税的销售额为计税依据B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据C、包装物的价款应计入计税销售额D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额4.资源税的计税依据是（）A、应税资源的产量B、应税资源的销售数量C、应税资源的储量D、应税资源的销售数量和价格5.所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。6.下列税种中属于中央税的是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税7.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C、收取的全部费用8.下列属于工资薪金所得的项目有（）A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴9.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（）A、应收出口退税（增值税）B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金10.以下属于免税收入的是（）。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利D、居民企业之间的利息收入11.企业销售的期货（）A、不缴纳增值税B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额12.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A、年度应纳税所得额不超过30万元B、从业人数不超过100人C、资产总额不超过2000万元的企业D、资产总额不超过3000万元的企业13.一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。（）14.下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（）A、洗发水、护发素B、珠宝、金银首饰C、手提电话D、摩托车15.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、与取得收入有关的支出C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息16.征收增值税的货物（）A、无形资产B、有形不动产C、有形动产17.我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。18.企业当期发生的公益性、救济性捐赠超过应纳税所得额12%的，可按照12%的比例计算扣除。19.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230000元，支付的加工费50000元（含代垫辅助材料费5000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。20.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）A、15万元B、17万元C、20万元21.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A、预缴税额=销售额×预征率B、预缴税额=销售量×单位税额C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率22.下列各项属于消费税纳税范围的是（）A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C、电视机、电冰箱、空调、自行车D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎23.资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。（）24.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税25.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。A、400万元B、500万元C、600万元D、700万元26.企业所得税不准税前扣除的项目是（）A、增值税和企业所得税B、消费税、营业税C、城乡维护建设税和教育费附加D、土地增值税27.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A、烟叶税、进口关税B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C、耕地占用税、契税D、进口环节增值税、进口环节消费税28.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。29.使用增值税专用发票的纳税人（）A、小规模纳税人B、一般纳税人C、从事餐饮服务行业的国营企业D、事业单位30.纳税人销售货物纳税义务发生的时间为（）A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天31.符合旅游企业营业税征收政策的是（）A、在境内提供旅游服务而向旅游者收取的旅游费，如果包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用的，以收取的全部收入减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税B、如果旅游企业组织旅游团在中国境内旅游过程中，改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税C、如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费32.计算企业所得税时，对于以下（）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。A、企业发生的非广告性赞助支出B、固定资产减值准备C、直接对贫困学生的助学资助D、经核准的流动资产盘亏损失33.外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）A、借记“主营业务税金及附加（消费税）”B、借记“应收出口退税（消费税）”C、贷记“商品销售成本（消费税）”D、贷记“应交税费——应交消费税”34.根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、万分之一B、万分之二C、万分之三D、万分之五35.对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。A、10%B、12%C、1.2%D、4%36.个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。37.属于营业税征税范围的是（）A、提供设计取得的设计收入B、修理汽车取得的收入C、出租财产取得的收入D、销售房屋取得的收入38.进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。39.纳税人将自产委托加工和购买的货物无偿赠送他人，应视同销售缴纳增值税。40.企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（）A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除41.关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（）42.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D、不准在税前扣除43.以下不属于营业税计税依据的项目是（）A、营业额B、转让额C、销售额D、利润额44.企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（）。A、1月1日至12月31日B、开业日期的当月1日至12月31日C、开业之日至12月31日D、开业日期的当月1日至停业之日的当月月末45.只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。（）46.消费税的出口退税率是（）A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率47.国际税收抵免中，间接抵免是指（）。A、境外企业分配的股息红利B、境外企业分配的股息红利属于我国居民企业的部分C、境外企业境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额D、境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分48.税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率49.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A、销售货物的不含税销售额B、销售货物的含税销售额C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）50.居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（）A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的51.以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税52.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产B、个人之间互换自有居住用房地产C、赠予社会公益事业的房地D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产53.企业以外购液体盐加工固体盐销售时（）A、以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B、以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C、所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D、所耗用液体盐的已纳资源税不予抵54.符合印花税纳税人规定的是（）A、由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B、营业账簿，以立账簿人为纳税人C、权利、许可证照，以颁发人为纳税人D、在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人55.以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）A、按货物同期的市场价格确认计税销售额B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税56.某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）。A、32万元B、26.67万元C、8万元D、5.33万元57.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A、可以享受减计收入20%的优惠B、可以享受减计收入15%的优惠C、可以享受减计收入10%的优惠D、可以享受减计收入5%的优惠58.企业每一纳税年度内支付给在本*企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪59.销售折让是指（）A、具有补偿性优惠性质的价格优惠B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠60.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。61.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A、建筑、安装B、修缮、装饰C、道路修建D、造船62.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。（）63.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）A、8500元B、11900元C、9180元D、12580元64.关税的纳税人包括（）A、进口个人邮件的收件人B、进口货物的发货人C、携带进境物品的携带人D、进口货物的收货人65.购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（）比例抵扣应纳税所得额。A、10%B、20%C、30%D、40%66.按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。67.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配；联营企业发生亏损，由联营企业就地依法进行弥补。68.债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）A、折扣销售B、销售折扣C、销售折让D、保本销售69.下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额70.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。71.单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主提供的劳务，不属于个人所得税劳务报酬所得税目。72.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标有（）A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收人的工作地D、境内居住时间73.中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）B、主要取得积极经营活动所得C、主要取得投资活动所得D、年度利润总额低于500万元人民币74.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款A、3日B、5日C、7日