审计学原理0712修订版

审计学原理0712修订版1、审计的最基本职能是（）［单选题］*A.经济监督（正确答案）B经济鉴证C.经济评价D、建设性2、审计模式代表了现代审计发展的方向（）［单选题］*A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计（正确答案）D.财务报表审计3、按审计主体的不同，审计可分为（）［单选题］*A.财务报表审计、合规性审计、经营审计B.国家审计、注册会计师审计、内部审计（正确答案）C.法定审计、任意审计D.全面审计、局部审计、专项审计4、是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假地陈述，发表不恰当的意见（D）［单选题］*A.违约B.一般过失C.重大过失D.欺诈（正确答案）5、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平）册会计师应取其（B）［单选题］*A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数（正确答案）6、审计的主体是指（）［单选题］*A.审计单位B.审计单位的经济活动C.专职机构和专职人员（正确答案）D.审计的授权者7、存在或发生”的认定与什么有关？（B）［单选题］*A.会计报表要素的低估有关（正确答案）B.会计报表要素的高估有关C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表的舞弊和违法行为8、什么目标是确定财务报表已记录的交易或事项是按正确金额反应的?（）［单选题］*A.发生B.完整性C.所有权D.准确性（正确答案）9、以下证据中，属于外部证据的是（）［单选题］*A.被审计单位的会计记录B.被审计单位管理当局声明书C.被审计单位提供的发票D.被审计单位提供的银行对账单（正确答案）10、下列选项中，最能体现审计鉴证职能的是（）［单选题］*A.社会审计（正确答案）B.内部审计C.国家审计D.政府审计11、我国国家审计机关属于什么模式？（）［单选题］*A.立法型B.司法型C.行政型（正确答案）D.独立型12、审计报告应当由几名注册会计师签名并盖章？（）［单选题］*A.1B.2（正确答案）C.3D.413、什么是审计人员获取的最基本、数量最大的证据，是审计证据的主体？（）［单选题］*A.实物证据B.书面证据（正确答案）C.电子视听证据D.环境证据14、在审计工作底稿的三级复核制度中，第二级复核是（）［单选题］*入项目质量控制复核人的复核B.审计组织主管部门的复核C.现场审计师的复核口.项目负责人的复核（正确答案）15、注册会计师对一台“打桩机”的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的什么认定？（D）［单选题］*A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊（正确答案）16、作为财务报表审计目标）财务状况、经营成果和现金流量？（B）［单选题］*A.合法性B.公允性（正确答案）C.一贯性D.认定17、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）［单选题］*A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失（正确答案）18、将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（）［单选题］*A.审计证据的作用B.审计证据的形态C.审计证据的关系D.审计证据的来源（正确答案）19、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平,注册会计师应取其（B）。［单选题］*A.最高者B.最低者（正确答案）C.平均数D.加权平均数20、下列不属于注册会计师可以经办的业务有（）［单选题］*A.审计企业财务报表B.财务报表审阅C.预测性财务信息审核D.税收征管（正确答案）21、什么主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况A.国家审计（正确答案）B.注册会计师审计C.内部审计D.独立审计22、存在或发生”的认定与以下哪项有关？（）［单选题］*A.会计报表要素的低估有关B.会计报表要素的高估有关（正确答案）C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表的舞弊和违法行为23、审计的最基本职能是（）［单选题］*A.经济监督（正确答案）B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询24、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平注册会计师应取其（B）［单选题］*A.最高者B.最低者（正确答案）C.平均数D.加权平均数25、什么目标是确定财务报表各项目所列金额或账户余额是否真实的，没有虚报。它是由管理层关于存在或发生认定推导得出（A）［单选题］*A.发生（正确答案）B.完整性C.经济评价D.建设性26、将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（D）［单选题］*A.审计证据的作用B.审计证据的形态C.审计证据的关系D.审计证据的来源（正确答案）27、我国第一家社会审计组织的创办人是（）［单选题］*A.潘序论B.谢霖（正确答案）C徐永祚D.奚玉书28、会计师事务所接受审计委托时，应同委托客户签订（）［单选题］*A.审计准则B.审计业务约定书（正确答案）C.审计通知书D.审计报告29、审计证据的证明力大小顺序是（）［单选题］*A.实物证据〉口头证据〉书面证据B.口头证据＞书面证据＞实物证据C.书面证据〉实物证据〉口头证据D.实物证据〉书面证据〉口头证据（正确答案）30、审计模式代表了现代审计发展的方向（）［单选题］*A.账项基础审计B.制度基础审计（正确答案）C.风险基础审计D.财务报表审计31、在审计风险一定条件下，重大错报风险与检查风险之间（）［单选题］*A.注册会计师B.会计师事务所（正确答案）C.被审计单位D.被审计单位的管理层32、甲会计师事务所于2009年2月15日对A公司2008年度财务报表完成了审计工作并出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应（B）［单选题］*A.至少保存至2010.2.15B.至少保存至2019.2.15（正确答案）C.至少保存至2029.2.15D.长期保存33、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围应当与评估的什么重大错报风险具备明确的对应关系？（B）［单选题］*A.财务报表层次B.认定层次（正确答案）C.账户余额D.交易或事项34、控制测试是为了确定什么而实施的审计测试？（）［单选题］*A.财务报表认定是否正确B.内部控制执行的有效性（正确答案）C.内部控制是否等到执行D.内部控制设计的合理性35、什么对质量控制制度承担最终责任（）［单选题］*A.注册会计师B.会计师事务所主任会计师（正确答案）C.单位会计师D.政府管理部门36、各类交易、账户、列报认定层次的重要性水平称为（）［单选题］*A.可容忍错报（正确答案）B.推断误差C.可能误差D.重大错报37、如果某一审计项目可接受的审计风险为8%，重大错报风险为79%，则可接受的检查风险应为（D）［单选题］*A.12%B.6.6%C.8.92%D.10.1（正确答案）38、什么是指在经济活动过程中实施的审计？（）［单选题］*A.事前审计B.事中审计（正确答案）C.事后审计D.全面审计39、注册会计师对某项资产是按照历史成本入账还是按公允价值入账主要是为了证实资产的认定是（D）［单选题］*A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊（正确答案）40、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款一A公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证A公司、检查销货记录证实，A公司实际欠款为60万元。那么，管理当局的什么认定存在问题？（A）［单选题］*A.存在或发生（正确答案）B.完整性C.计价和分摊D.截止*按照什么分类，可将审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告？（D）［单选题］*A.审计主体不同B.审计内容不同C.审计目的不同D.内容与措辞是否统一（正确答案）41、在现金收支循环审计中，期末外币现金和银行存款等，已按照恰当汇率折算为本位币金额相关汇兑损益已恰当进行会计处理，属于管理层认定的（B）［单选题］*A.权利和义务B.计价和分摊（正确答案）C.截止D.准确性42、促进受托经济责任的履行，实质上体现了审计的什么职能？（）［单选题］*A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询（正确答案）43、下列不属于我国事务所基本模式的是（）［单选题］*A.合伙制B.有限责任制C.特殊普通合伙制D.有限责任合伙制（正确答案）44、如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，重大错报风险为76，则可接受的检查风险应为（B）［单选题］*A.12%B.6.6%（正确答案）C.8.92%D.13%45、函证的所有权归谁所有？（）［单选题］*A.注册会计师B.会计师事务所（正确答案）C.被审计单位D.被审计单位的管理层46、什么是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计？（）［单选题］*A.事前审计B.事中审计C.事后审计（正确答案）D.全面审计47、会计师事务所给他人造成经济损失时，应予以赔偿，这表示会计师事务所要承担（）［单选题］*A.行政责任B.刑事责任C.民事责任（正确答案）D.道德责任*有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（B）［单选题］*A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性（正确答案）C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强48、账户余额或交易层次的重要性水平是部分的重要性水平，又称为（）［单选题］*A.可容忍误差（正确答案）B.推断误差C.可能误差D.重大错报49、作为财务报表审计目标，什么是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量（B）［单选题］*A.合法性B.公允性（正确答案）C.一贯性D.认定50、下列说法中不正确的是（）［单选题］*A.属性抽样下的抽样风险包括信赖不足风险和信赖过度风险B.变量抽样下的抽样风险包括误受风险和误拒风险C.审计风险包括抽样风险和非抽样风险D.非抽样风险可以量化，它对审计效率和效果都有影响（正确答案）51、抽样风险中的“误受风险”的是（）［单选题］*A.抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性B.抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了实际可予信赖程度的可能性C.抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性（正确答案）D.抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性52、下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（）［单选题］*A.银行对账单B.材料入库单（正确答案）C.应收账款的回函D.账龄分析表53、注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在什么地方增加强调事项段，对重大不确定事项加以说明？（）［单选题］*八.引言段之后B.意见段之后（正确答案）C.意见段之前D.审计报告附注中54、在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（）［单选题］*A.会计师事务所审计报告B.注册会计师审计报告C.审计报告（正确答案）D.被审计单位的管理层55、有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（）［单选题］*A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性（正确答案）C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强56、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表以下什么认定有错误？(B)［单选题］*A.存在或发生B.完整性(正确答案)C.权利和义务D.表达与披露57、控制测试是为了确定什么而实施的审计测试？［单选题］*A.财务报表认定是否正确(正确答案)B.内部控制执行的有效性C.内部控制是否等到执行D.内部控制设计的合理性58、注册会计师对一台“打桩机”的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的什么认定？(D)［单选题］*A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊(正确答案)59、作为财务报表审计目标，什么是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量？(B)［单选题］*A.财务报表层次B.认定层次（正确答案）C.账户余额D.交易或事项*将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（D）［单选题］*A.审计证据的作用B.审计证据的形态C.审计证据的关系D.审计证据的来源（正确答案）60、如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（C）［单选题］*A.12%B.8.92%C.6.6%（正确答案）D.13%61、什么是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计？（）［单选题］*A.事前审计B.事中审计C.事后审计（正确答案）D.全面审计62、注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求指的是（）［单选题］*A.可靠性B.相关性C.公允性口.充分性（正确答案）63、如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑（）［单选题］*A.扩大实质性程序的范围（正确答案）B.重新进行控制测试C.找被审计单位领导洽谈D.出具保留意见审计报告64、设计和实施内部控制的责任主体是（）［单选题］*A.被审计单位内部审计人员B.注册会计师C.被审计单位管理层、治理层和其他人员（正确答案）D.监管机构65、重要性水平越高，审计风险（）［单选题］*A.越低（正确答案）B.越高C.不相关D.不确定66、当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（B）［单选题］*A.增加B.减少（正确答案）C.不关注D.更多67、注册会计师在财务报表审计中提供的是什么保证？（）［单选题］*A.有限保证B.合理保证（正确答案）C.绝对保证D.消极保证68、在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人）［单选题］*A）（正确答案）8.自身利益仁自我评价D.外在压力69、什么是在违反注册会计师行业管理规范时应当受到相关政府部门给予的处罚？（）［单选题］*A.行政责任（正确答案）B.民事责任C.刑事责任D.经济责任70、针对应收账款，以下什么情况，应采用肯定式函证？（）［单选题］*A.相关的内部控制是有效的，固有风险和控制风险评估为低水平B.预计差错率较低C.个别账户的欠款金额较大（正确答案）D.欠款余额小的债务人数量很多71、下列抽样风险中,属于注册会计师在细节测试时,最容易导致其发表不恰当审计意见的是（D）［单选题］*A.过度依赖风险B.依赖不足风险C.误拒风险D.误受风险（正确答案）72、在我国审计一词最早出现于（）［单选题］*A.西周B.秦汉C.唐代D.宋代（正确答案）73、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应当（）［单选题］*A.聘请其他专业人员帮助B.将审计业务转包给其他会计师事务所C.适当减少业务收费D.拒绝接受委托（正确答案）74、什么目标是确定财务报表各项目所列金额或账户余额是否真实的，没有虚报）［单选题］*A）（正确答案）B.完整性C.所有权D.准确性75、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）［单选题］*A.计算B.检查％C.分析性复核（正确答案）D.比较76、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）［单选题］*A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.确定应收账款的真实性、正确性（正确答案）D.判定被审计单位入账的坏账损失是否适当77、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）［单选题］*A.计算B.检查C.分析程序（正确答案）D.比较78、甲会计师事务所于2019年2月15日对A公司2018年度财务报表完成了审计工作并出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应（B）［单选题］*A.至少保存至2020.2.15B.至少保存至2029.2.15（正确答案）C.至少保存至2039.2.15D.长期保存13.将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是79、如果某一审计项目可接受的审计风险为9%，重大错报风险为80，则可接受的检查风险应为（A）［单选题］*A.11.25%（正确答案）B.6.6%C.8.89%D.10%80、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可能性提供合理保证，原因是（）［单选题］*A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应该超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误（正确答案）D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任81、监盘库存现金时什么是监盘人？（）［单选题］*A.注册会计师（正确答案）B.出纳C.被审计单位负责人D.被审计单位会计主管82、注册会计师对一台“打桩机”的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的什么认定？（D）［单选题］*A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊（正确答案）83、审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）［单选题］*A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止和发现错弊行为（正确答案）D.判定客户入账的坏账损失是否恰当84、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（）［单选题］*A.购货发票B.应收账款函证回函（正确答案）C.采购订货单副本D.销售发票85、以下证据中，属于外部证据的是（）［单选题］*A.被审计单位的会计记录B.被审计单位管理当局声明书C.被审计单位提供的发票D.被审计单位提供的购货发票（正确答案）86、重要性和审计风险存在什么关系（）［单选题］*A.正向B.反向（正确答案）C.不相关D.不确定*审阅业务是注册会计师的核心业务。［判断题］*对错（正确答案）注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位代为编制会计报表。［判断题］*对（正确答案）错注册会计师的审计可以减轻被审计单位及被审计单位管理层的责任。［判断题］*对错（正确答案）计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于［单选题］*整个审计过程的始终（对）（正确答案）注册会计师可以人为的适当调高重要性水平，以降低审计风险。［判断题］*对错（正确答案）会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。［单选题］*（对）（正确答案）应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。［判断题］*对（正确答案）错*被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。［判断题］*对（正确答案）错审计和会计是一回事。［判断题］*对错（正确答案）注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所。［判断题］*对（正确答案）错审计按其对象与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。［判断题］*对（正确答案）错行政责任不是导致注册会计师承担法律责任的原因，是注册会计师法律责任的种类。［判断题］*对（正确答案）错注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。［单选题］*（对）（正确答案）*被审计单位管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确［单选题］*的表达。（错）（正确答案）截止目标是确定交易是否已记入恰当的会计期间。［判断题］*对（正确答案）错出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行债权账目的登记工作。［判断题］*对错（正确答案）注册会计师的审计不可以减轻被审计单位及被审计单位管理层的责任。［判断题］*对（正确答案）错审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平。［单选题］*（对）（正确答案）审计报告的签署日期为审计报告完稿日。［判断题］*对错（正确答案）企业采用预收账款销售方式，应于商品已经发出时，确认收入的实现。［判断题］*对（正确答案）错将存货放入加锁的仓库并由称职的保管员来管理，这属于职责分工控制。［判断题］*对错（正确答案）在样本设计应考虑的基本因素中，分层不是必作项目。［判断题］*对（正确答案）错审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经［单选题］*济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。（正确答案）（对）审计监督具有兼职特点，因为审计直接参与会计行业的经济管理。［判断题］*对错（正确答案）审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。［判断题］*对（正确答案）错会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计过程中所涉及的商业秘密等有关内容。［判断题］*对错（正确答案）判断注册会计师是否有过失的关键是看注册会计师是否按照执业准则的要求执业。［判断题］*对（正确答案）错应收账款的询证函应由会计师事务所签章和寄发。［判断题］*对（正确答案）错审计重要性是客观存在的，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平。［判断题］*对（正确答案）错审计证据既包括财务报表会计记录中含有的信息也包含其他信息。［判断题］*对（正确答案）错控制测试是每次审计中必定执行的测试。［判断题］*对（正确答案）错支票一经签署，就应在付款凭单和支持性凭证上加盖“付讫”戳或注销，以免重复付款。［判断题］*对（正确答案）错注册会计师应当尽量避免与不正直客户打交道。［判断题］*对（正确答案）错审计业务约定书