审计实施专项方案范文

审计实施方案一、编制依据依据《中国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排和区政府交办审计事项要求，结合审前调查情况，制订本实施方案。二、被审计单位基础情况按审前调查情况填列。此部分应包含工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、协议约定情况、工程项目参建单位情况、工程开完工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金筹集、管理及使用情况等。三、审计目标经过审计，揭示建设项目存在违反招投标要求、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及相关部门加强对建设项目和建设资金管理，规范投资建设行为，提升投资效益。四、关键性确实定和审计风险评定（一）确定关键性水平此次审计采取固定比率法确定关键性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质，依据资料调查情况，选择工程承包协议总价元作为判定基础，选择敏感比率1.5%，依据固定比率法计算公式：关键性水平＝判定基础×比率，确定关键性水平为元。（二）审计风险评定此次审计将能够接收审计风险水平确定为5%。依据对被审计单位初步调查了解和查阅相关资料，对该单位固有风险评定为中度风险，固有风险水平取值为75%。经过对内部控制制度初步测评，该单位控制风险评定为中度风险，控制风险水平取值为50%。依据计算公式：可接收检验风险=能够接收风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接收检验风险为13.33%[5%/(75%×50%)]低度风险，确保程序为86%，则实质测试性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。对审计风险有较大影响关键是以下两个方面：资料正确性、完整性对工程造价及投资额正确性影响；审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额影响。五、审计范围对xx工程项目预算实施（完工决算）情况进行审计，并可延伸审计和建设项目直接相关设计、施工、监理、采购、供货等单位。六、审计内容和关键（一）审计内容审查建设单位是否推行国家要求立项审批、计划许可、施工许可等等基础建设程序。审查建设项目是否实施法人制、招标制、协议制、监理制，现场签证程序和权限设置是否合理、合规。关键审查工程招投标情况，审查工程是否实施了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、正当。审查建设项目工程直接费用（造价）组成是否真实、合规。关键审查项目工程结算真实性、合理性和正当性，审查组成工程结算依据是否充足，工程量计算是否正确；工程计价是否遵照了建设和施工方约定标准和国家相关法律法规，有没有多算反复计算工程量、高套定额、提升取费标准和材料价格、反复计算费用等问题。审查项目财务收支真实性、合规性、正当性。审查项目资金起源是否合规、正当，有没有挪用和项目无关救灾、救助、移民等其它专题资金；是否存在利用“小金库”非法帐外资金修建项目标情况；审查项目工程支出是否真实、合规、正当，是否按协议约定拨付工程进度款；完工决算审计应关键审查工程待摊投资支出（工程前期、间接费用）归集是否合理、正确，内容是否真实，有没有将不应纳入费用纳入了待摊投资。（二）关键审计事项审计步骤和方法招投标程序审计搜集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料，审查该项目标投资规模是否达成招投标要求标准，招标过程是否对投标对象资格进行了审查，参与投标单位是否符合相关要求，招标标底是否进行过审查，有没有招标前泄露标底情况，招标过程依据是否充足、正当。工程结算审计首先搜集工程招标、施工协议、完工图等等工程相关资料，并踏勘现场。然后依据搜集招标文件、施工合相同资料确定审计关键标准和方向；以后计算工程量并和施工单位进行查对，对有疑问工程量，采取现场测量进行核实、确定。工程量应边查对确定边签字认可。待工程量最终确定后，再依据招标文件和施工协议明确计价标准和国家相关法律、法规要求套价、取费，确定工程结算造价。最终，将审定工程结算造价结果和相关问题形成审计取证统计和审计工作底稿，并附上包含问题关键证据。待摊投资费用审计（完工决算审计）搜集勘察、设计、监理等需要以协议或协议形式确定费用相关资料，经过审查这部分协议或协议，确定其费用额，审查项目相关会计帐簿中多种待摊费用实际支付依据是否合规、正当，是否有还未支付费用。最终，确定待摊投资费用总额。七、审计工作时间（一）审计准备阶段包含进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知书三个阶段时间。（二）审计实施阶段包含审计实施、编写审计工作底稿、编写审计汇报征求意见稿、征求意见及召开交换意见会时间。（三）审计汇报阶段包含审计汇报审理会、审计汇报(送审稿)、出具最终审计汇报时间。（四）档案整理阶段归集、整理审计资料及装订档案时间。八、审计人员及分工审计组组长：xxx审计组组员：xxxxxx（含聘用中介机构人员）审计分工：九、工作要求严格实施审计人员廉政纪律；严格按要求做好审计日志和审计取证等原始资料积累工作；严格按《审计项目质量控制措施》做好相关审计文书编制、复核、整理和归档工作；坚持依法审计、实事求是标准。审计组长：年月日篇二：审计实施方案审计实施方案一、组织机构1、机构框图2、企业内部质量管理体系二、方法内容方法1、审计工作制度2、审计工作进度计划3、审计工作步骤4、项目组人员（含项目责任人）岗位职责5、审计工作内容、方法和方法6、有针对政府投资特点应采取关键控制方法和方法……审计实施方案一、组织机构：1、机构框架图：组织框架及职责分工委托协议签订以后，依据委托建设项目标规模、特点，委托具体内容（事前、事中、事后不一样阶段有不一样工作内容、工作方法、工作关键），企业成立由注册造价师为主组成专业配置百分比合理项目审计小组。为了使项目人员熟悉相关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门要求，在正式工作前组织培训学习，同时对全部项目组人员强调相关工作纪律，认真按时写好工作日志。a、采取以下组织形式b、人员组成及分工依据受托工程项目标具体专业特点，确定人员组成及分工；通常组成：组长1人；负责组织、协调、指挥；专业小组长若干人；负责各专业小组组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定标准、定标准；总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出现技术问题；专业小组组员若干人；在小组长安排下开展具体审核工作，搜集形成审核证据，编制审核工作底稿。2、企业内部质量管理体系：a、确定项目责任人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富造价工程师为项目责任人全方面负责整个项目组工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组组员审核结论及结果文件。①项目责任人工作职责：帮助企业签署委托协议，制订审计实施计划，指定审计项目组组员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员审核结论，协调和建设方、监理方、施工方工作关系、组织三方查对，出具相关审计汇报并签章，负责审计资料整理并归档。②项目组组员工作职责：帮助配合项目责任人工作，实施具体审计工作，出具经三方签字确定单位工程造价结算审定单。二、方法内容方法1、审计工作制度：严格根据《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》要求建立三级复核业务质量控制体系，对于任何结果文件全部要经过具体审核人员自核、互核，项目责任人复核，企业技术责任人复核及法定代表人签发三级复核程序。做到：a、廉----不接收承包方吃、请、娱乐；不个人单独和承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目标监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；c、准----计算、测量正确，对政策、协议了解把握正确，掌握信息全方面、正确；d、公----公平、公正、公开执业。2、审计工作进度计划：依据建设方委托项目标规模及难易程度制订具体进度计划：①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方查对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式审计汇报并审计资料归档4个工作日。②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方查对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式审计汇报并审计资料归档4个工作日。3、审计工作步骤（详见步骤图）基础工作步骤图篇三：审计实施方案关键内容第十四条审计实施方案关键内容包含：（一）编制依据；（二）被审计单位名称和基础情况；（三）审计目标；审计目标要明确比如：某部委预算实施审计审计目标为：“摸清家底”，查清该部门本级各项资金收支情况；选择该部门关键二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题；审计列入该部门预算关键专题资金合规和效益情况。（四）关键性水平确实定和审计风险评定；（五）审计范围、内容、关键和对审计目标相关键影响审计事项审计步骤和方法；1、审计内容要具体审计内容是指为实现审计目标所需实施具体审计事项和所要达成具体审计目标。审计事项通常能够根据被审计单位财政收支、财务收支业务活动（步骤）或会计报表项目划分。比如：预算实施审计关键审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等；金融审计关键审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等；企业审计关键审计事项：货币资金、应收账款、存货、长久投资、固定资产、应付账款、应交税金、长久借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。细化审计内容还包含针对每一个具体审计事项应确定所要达成具体审计目标。比如：货币资金审计事项具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支统计是否完整；确定库存现金、银行存款和其它货币资金余额是否正确；确定货币资金在会计报表上披露是否合适。2、审计关键要突出审计关键是指对实现审计目标相关键影响审计事项。比如：为实现专题资金合规和效益审计目标，应将预算支出作为关键审计事项，关键审计部门专题资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。关键揭露部门因项目安排不妥造成专题资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专题资金；转移挪用专题资金；和经过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专题资金等问题，评价项目是否达成预期效果。3３、审计步骤和方法要明确对实现审计目标相关键影响审计事项应该确定审计步骤和方法。比如：审计库存现金时，应采取审计步骤和方法关键包含：查对现金日志账和总账余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支原始凭证内容是否真实、完整，查对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天大额现金收支凭证，调整跨期收支事项；验明包含现金在内货币资金是否已在资产负债表上合适披露。（六）预定审计工作起止时间；（七）审计组组长、审计组组员及其分工；确定审计组组长、审计组组员及其分工时，应该考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合相关要求要求。审计组组长能够委托有资格审计人员担任主审，推行审计组组长授权范围内职责，但审计组组长应该对主审推行职责结果负担责任。（八）编制日期；（九）其它相关内容。篇四：审计实施方案编号：