天然气公司财务监督办法

天然气公司财务监督办法第一章总则第一条为了严肃财经纪律，完善制约机制，提高财务信息质量，保证内部控制制度的有效贯彻执行，特制定本办法。第二条中石油昆仑天然气利用有限公司（以下简称公司）的财务监督，是指在总经理领导下，由财务、审计、纪检监察等职能部门，按照国家有关规定和本办法组织实施的监督。企业领导应积极支持，保证财务、审计等职能部门履行好财务监督职责。第三条财务监督包括公司投资建设及生产经营的全过程，涉及对财务收支事项的真实性、合法性和有效性所进行的全面监督。接受监督、检查的有关单位及部门，必须如实提供完整的财务账目、统计台账、经济合同、生产日报等相关资料，以保证财务监督顺利实施。第四条本办法适用于公司及所属单位。第二章预算监督第五条公司及所属单位必须建立预算管理机构，各级预算委员会按照全面预算管理的要求开展工作，根据本单位实际生产经营特点，建立预算管理体系，完善预算管理办法，加强对预算的管理和监督。第六条各项收支活动必须全部纳入预算管理，预算指标的分解横向到边、纵向到底。即所有职能部门在指标要素控制与管理上都要按照职责承担责任，一线生产经营站点都有指标要素具体目标。第七条预算指标编制依据充分合理。制定预算应在主要参考以往年度实际经营数据的基础上，兼顾业务发展需求、重大经营事项及其他方面的变化，同时借鉴本行业先进经验，保证预算指标科学可行。第八条预算指标调整遵循程序。预算指标一经下达就必须严格执行，任何个人及部门不得随意变更，确实需要做出调整的事项，必须履行机关处室或所属单位提出申请、财务部门审核、预算委员会讨论、主管领导审批的严格程序。第九条预算指标下达完整及时。作为规范管理、控制活动的指导性文件，所属单位在每年的十月份（具体时间以预算委员会通知为准）完成下年度预算的编制、上报工作，公司预算委员会在每年年初完成预算的审核、审批、发布工作。第十条预算业务的处理必须符合股份公司相关制度的要求，不突击或积压应正常处理的业务事项，人为调节预算。第十一条预算委员会的决定要形成书面文件，并作为财务部门处理财务收支业务的重要依据。第十二条预算委员会及其办事机构定期分析和检查预算执行情况，对预算执行中的偏差找出原因，提出改进措施，督促预算目标的实现。第三章购销活动监督第十三条应建立和完善商品购销活动内部控制制度。第十四条商品的购进符合招投标条件的必须执行招投标程序。标的金额在2万元人民币以上的商品购进业务，必须按照《中石油昆仑天然气利用有限公司合同管理暂行办法》相关要求签订书面合同，商品购销合同或协议的内容必须真实、完整、具体。第十五条所属公司销售的压缩天然气必须执行当地政府物价部门确定的价格，并上报公司财务处备案。如不按上述销售价格执行的必须履行审批手续。第十六条产品销售收入及其他经营收入款项，必须纳入财务账内核算，不得转移、截留收入。第十七条销售商品执行“先款后货”销售原则，特定赊销事项必须经过专题评估及严格审批。第十八条业务往来中形成的应收款项，按照“谁经办谁清欠”的原则落实责任人。第四章资金监督第十九条公司与所属单位之间的资金往来，严格按“收支两条线”方式运行。第二十条资金支出纳入计划及时上报，项目填列齐全，报公司财务处审批。第二十一条严格执行授权审批制度，账户开立、资金调度必须履行审批程序，不允许存在越权、瞒报违规处理资金事项的行为。第二十二条库存现金遵循限额要求，履行日清月结、逐日盘点手续，现金支付符合开支范围要求。第二十三条印鉴、空白票据的保管使用符合控制要求，业务处理严格执行不相容岗位分离原则。第二十四条所属各单位不准提供任何形式的债务担保，不准出借银行账户，不准私设“小金库”或公款私存，不准账外设账搞资金体外循环。第五章固定资产监督第二十五条固定资产的购置应计划明确、资金落实、招标及签约规范、符合程序要求。第二十六条在建工程项目按照工程进度、合同约定拨付进度款，不允许存在虚列、计划外搭车项目，不准搞虚假验收、提前验收，不准提前或超额支付工程进度款。第二十七条在建工程项目已经完工的，及时交付使用并办理相应的竣工手续；已达到预定可使用状态和交付使用但没有办理竣工验收的，按暂估价计入固定资产价值，按照制度规定提取折旧；待办理竣工决算后再按竣工决算调整固定资产原价及已提折旧。第二十八条固定资产折旧提取方法和提取范围符合股份公司规定，前后各期保持一致。第二十九条严格划分融资租赁与经营租赁界限，租入、出租固定资产租赁费用的收取或支付计价合理，业务处理与合同条款约定保持一致。第三十条严格划分固定资产后续支出资本化与费用化的界限。第三十一条执行固定资产定期盘点制度，账、卡、实保持一致，盘盈、盘亏资产原因分析客观、具体，落实责任。第三十二条固定资产报废和处置应符合公司的相关规定，变价收入、保险公司或过失人赔偿款项及时入账。第六章成本费用监督第三十三条公司及所属单位严格执行股份公司成本开支范围和费用开支标准相关规定及要求。第三十四条正确划分资本性支出与收益性支出、本期支出与其他各期、压缩天然气加工成本与期间费用的界限，不少计少摊成本，不乱挤乱摊费用。第三十五条费用开支归口管理，职能部门可控费用管理目标明确、权责清晰，列支费用履行审批、授权程序。第三十六条费用开支执行预算控制要求，特别是会议费、业务招待费、差旅费、办公费、出国人员经费等费用开支，严格控制在公司年度预算计划范围内。第三十七条费用开支依据充分，内容真实、完整、准确，业务处理规范。第三十八条严格执行成本费用分析制度，揭示的差异原因客观、具体，提出的整改措施针对性强、可操作，提供的数据及时、可靠。第七章其他财务事项监督第三十九条以盈余公积等弥补以前年度亏损的业务，必须报经公司财务处审批。第四十条无形资产购置、处置按照规定程序进行审批，权属证明文件完整准确、权属清晰。第四十一条资产减值、跌价准备及预提待摊等费用项目，估价准确、处置及时。第四十二条税费的计提与缴纳要求内容完整、金额准确、交纳及时。第四十三条建立严格的坏账核销备查制度，账消案存，不免除责任部门及责任人的追缴责任。第八章财务报告监督第四十四条根据实际发生的经济业务事项，及时编制真实、合法、准确、完整的财务报告。第四十五条对有控制权，持股比例在51％以上的投资必须编制合并报表。第四十六条合并报表抵消分录编制正确、内容完整，严格履行审核程序。主要业务事项包括：一、母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益的抵消；二、内部债权与债务项目的抵消；三、内部购销业务的抵消；四、内部提供劳务的抵消；五、母公司内部投资收益等项目与子公司利润表等项目的抵消；六、现金流量表母公司与子公司之间现金流入与流出事项进行抵消。第四十七条主要会计报表与其附表间相关项目填列内容相符、勾稽关系正确。第四十八条重大事项、或有事项按照制度要求及时、完整披露。第四十九条会计报表编报及时。第五十条任何单位和个人不得以任何方式授意、指使或强令会计人员伪造、编造会计凭证、会计账簿及会计报告，不得发布虚假会计信息。第九章罚则第五十一条公司与所属单位及有关人员，应严格履行监督与被监督的义务。公司机关职能部门对各单位财务监督情况定期、不定期检查，对不认真履行监督责任和被监督义务，违反财经纪律的单位，其主管领导和直接责任人，将按照国家财政部、审计署