武汉工程大学计划财务处

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武汉工程高校财务工作办事指南

一﹑基本状况

（一）财务管理体制

（二）组织机构及人员各科室主要职责（三）工作依据（四）对外办公时间（五）内部业务整理时间（六）学费收费时间

二﹑各类经济事项办事指南（一）财务管理科（二）会计核算科（三）出纳结算科

前言

随着我国高等训练事业的不断改革和进展，我校办学规模的快速扩大，学校财务管理工作发生了很大变化，会计核算和财务管理的工作范围越来越广泛，内容日益简单，分工也越来越细。为了使计财处全体工作人员和全校师生一道为实现把我校建设成为高水平的教学讨论型高校的目标共同努力，为了规范学校会计核算，便利教职工前来办理各类经济业务事项，我们将日常工作中常常接触到的有关规定和做法根据方案财务处各科室的职责范围进行归集，以问题的形式列举解答，以期望在实际工作中对教职员工有所关心。

一﹑基本状况

（一）财务管理体制

学校实行“统一领导﹑集中管理”的财务管理体制。“统一领导”是指学校在统一的财经政策﹑统一的财务规章制度下，制定统一的财务收支预算，并据此实行统一资源配置和统一的财会业务领导。“集中管理”是指学校的预算编制﹑执行﹑掌握﹑调整及评价分析由学校集中管理，从而形成财权的集中管理﹑财务规章制度制定和执行的集中管理以及会计事务的集中管理。

依据中华人民共和国《会计法》的规定，学校财务工作实行“校长负责制”。学校设立校财务管理委员会领导小组，在校长的统一领导下协调学校财经工作，争论学校重大经济事项。

计财处是学校的一级财务机构。在校长的领导下，统一管理全校的财务工作。

校内各单位的财务工作，实行院（部﹑处）长负责制，各单位将“一支笔”审批人名单报计财处备案，严格按一支笔审批制度执行。

（二）组织机构及人员各科室主要职责

计财处设三个科室，分别为财务管理科、会计核算科、出纳结算科。

财务管理科武昌校区行政楼313室87194689

负责学校综合财务方案搜集、整理；统计会计数据资料，财务报表分析；制定会计科目和预算科目；收费标准的审办登记和各种收费项目及票据的管理；二级单位财务监督检查；学费、助学贷款及各类同学事务管理；固定资产及材料账目管理，工资核算及职工公积金汇缴；会计电算化维护管理；领导交办的其他任务。

会计核算科武昌校区行政楼306室87194685

负责事业经费、科研经费、代管款项及其他经费核算；清算债权、债务和各种往来款项；各种内部收费统计分成；校产会计核算、报表、纳税等；基本建设经费核算；领导交办的其他任务。

出纳结算科武昌校区行政楼311室87195397

帮助处长制订资金方案、筹集、运用及管理资金；与银行及财政厅进行收支业务的沟通联系；学校、校产、工会及基建等日常收、付款业务的结算；印鉴、现金、银行存款等的保管；现金、银行存款日记账的登账、对账、归档等；领导交办的其他任务。

流芳校区工作办公室高校生体育活动中心102室87992022每周四收缴学费。

（三）工作的依据：

计财处根据《中华人民共和国会计法》﹑《会计基础工作规范》﹑《高等学校财务制度》﹑《高等学校会计制度》及学校制定的一系列财务管理规定，开展各项会计核算及财务管理工作。

（四）对外办公时间

周一至周五上午：8：1011：30

下午：2：004：00(冬)2：30――－4：00（夏）

说明：每周二下午为本处业务学习时间，每周四下午为学校或本处政治学习时间，不对外办理业务。月末最终一天下午为月末结账，季末第一周的周一和周二为固定医药费报销时间，不对外办理其他业务。

（五）内部业务整理时间

周一至周五上午：11：3012：00

下午：4：005：00（冬）4：00――5：30（夏）会计人员内部账务清理，出纳与银行对账时间。

（六）学费收费时间

武昌校区：周一至周五上午：8：3011：30下午：2：004：00

说明：每周二下午为本处业务学习时间，每周四下午为学校或本处政治学习时间，不收学费。流芳校区：周四上午：8：3011：30

下午：1：003：30

若需集中收费，另行通知。新校区收费地址：体育活动中心102室

二、各类经济事项办事指南

（一）财务管理科

1、票据领取和核销有那些规定？

答：收费立项→领用单位书面申请→校收支两条线领导小组审批→方案财务到处长审批→财务科审核发放→加盖武汉工程高校收费专用章→收取款项在会计科入账，核销已用票据→整本票据使用完后将存根交财务科审核，办理票据核销登记。当年领用票据当年核销。

2、使用票据应留意那些事项？

答：（一）票据管理员领用票据是否有缺号、缺联、重号等状况，一经发觉应准时向计财处报告。（二）不得将票据拆本使用。使用时，依据票据号挨次填写，填写必需内容完整，字迹工整，印章齐全（开票人、收款人不能为空白，不能为同一人，姓名必需填写全称）。若填写错误应加盖“作废”戳记后，重新开立票据，作废的票据应保存其各联完整备查。

（三）票据不得以红书填写，用蓝字负数表示冲销原开立的票据金额。

（四）若发生票据丢失应准时在地级以上的报刊登载声名作废，查明缘由，由当事人写出书面报告经单位“一支笔”签字加盖公章后交计财处以备财政票据监督机构查验，并于事发后十五日内报同级财政票据机构处理，因丢失票据造成经济损失的由丢失票据的经办人或单位负责。

3、违反财政收入票据管理规定的行为有哪些？如何处置？

答：依据《财政违法行为惩罚处分条例》（国务院427号令）规定，违反财政收入票据管理规定的行为有：

（一）违反规定印制财政收入票据；（二）转借、串用、代开财政收入票据；

（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；（五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。

单位和个人有以上违反行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处５０００元以上１０万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３０００元以上５万元以下的罚款。

4、我校教职工公积金是如何计算缴交与管理？答：(1)我校公积金缴存比例是：

我校公积金缴存比例按国家相关政策执行。

(2)提取公积金的条件:

购买新居或者二手房;偿还购房公积金贷款本息;离、退休(或达到法定退休年龄);职工在职期间去世或被宣告死亡;境外定居;与本单位终止劳动关系.(3)符合以上条件提取公积金需供应的资料依据武汉市住房公积金管理中心有关文件精神:

商业贷款及非按揭购买新居(三年之内)提取时：个人身份证(附复印件)；发票原件(附复印件);个人申请报告(需单位盖章);购买自住住房的合同或协议(附复印件);夫妻双方同时支取住房公积金需供应结婚证或户口原件(附复印件);由一方支取夫妻双方公积金时,需供应另一方的托付书;

非按揭购买二手房提取时：房产证、契税完税证、个人身份证原件(附复印件)、个人申请报告(需单位盖章);

公积金销户支取时：个人身份证复印件；离、退休的，供应离、退休证或单位人事部门开具的离、退休证明；出国（出境）定居、，供应户籍管理部门出具的户口迁出证明、出境证明、定居签证；与单位终止劳动合同的，供应单位人事部门开具的证明；职工在职期间去世或被宣告死亡的，其继承人或受遗赠人应出具合法身份关系证明、合法继承或遗赠证明等。

(4)提取公积金程序

偿还公积金贷款自行到贷款行办理；

非公积金还款凭提取资料到计财处财务科办理初审手续，经审核符合条件时，填写公积金提取申请表，加盖印章，再到武汉市公积金管理中心高校分中心办理支取手续。

5、公积金的查询方法是什么？

答：因住房公积金管理机构的调整，从2022年起，住房公积金的查询网站变更为武汉住房公积金网；职工住房公积金账号由原8位数升为9位数（个人公积金原账号是2022年发的住房公积金对账簿中个人账号）；新账号为旧账号前加字母G（例如：旧账号00208111，新账号G00208111）。

详细查询方法：

方法一：进武汉公积金网个人公积金余额查询新用户注册按提示操作。

方法二：我校网站首页方案财务处公积金查询武汉公积金网个人公积金余额查询新用户注册按提示操作。

6、工资薪金所得个人所得税计算方法

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2022年3月1日起，起征点为2000元）。适用九级超额累进税率（5%至45%）计缴个人所得税。三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：

例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人担当住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-2000=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。

7、年终奖个人所得税应怎样计征？

先将职工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。举个例子：一个人在2022年度年终一次性取得年终奖12000元，其年终奖应当缴纳的所得税应按以下步骤计算：首先，12000元除以12个月得出商数为1000元，以此来确定税率10%和速算扣除数25元，该纳税人应缴个人所得税为12000×10%-25=1175元。

8、为什么年底收据要据实核销？

答：会计核算年度为公历1月1日至12月31日，所以当年的经济业务原则上要当年准时入账。12月20日之前，请各单位注销当年的收据，无特别缘由不注销旧收据不能领取新收据。

（二）会计核算科

1、武汉工程高校报销单分哪几种？

答：武汉工程高校报销单分三种：《武汉工程高校市内差旅费报销单》﹑《武汉工程高校报销单》﹑《武汉工程高校外埠差旅费报销单》。

《武汉工程高校市内差旅费报销单》主要是粘贴市内差旅报销凭证使用；《武汉工程高校报销单》主要是粘贴零星购物开支报销凭证使用；《武汉工程高校外埠差旅费报销单》主要是粘贴外埠差旅报销凭证使用；每种报销单后都有报销须知，请按提示留意粘贴。

2、票据是如何整理粘贴的？

答：票据正面朝上，从左至右，鱼鳞式排列，分类粘贴在各类报销单上。票据粘贴的面积不超过报销单的范围。各项费用支出金额分类汇总，填写在报销单相对应的栏目里。

3、各项经济业务报账程序如何？

答：①报账人员将已办理好审批手续的原始凭证交会计核算人员审核，会计核算人员依法依规对原始凭证进行审核后，编制打印记账凭证交给报账人。（306室）

②报账人将打印好的记账凭证交给会计稽核人员稽核，稽核人员稽核无误后盖章交给报账人。（306室）

③报账人确认无误后，在记账凭证“领（