存货出入库管理制度

存货管理制度存货是指企业在生产经营过程中，为生产产品所耗用或为销售而储备的物资。包括各种原材料、辅料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。一、存货成本计价原则1、购入存货的实际成本=买价+运杂费（不含市内短途运费）+应负担的税金（不含增值税）+与购进存货相关的其他费用2、自制半成品的实际成本=购入存货的实际成本+人工成本+直接费用+制造费用3、委外加工原材料的实际成本=购入存货的实际成本+委托加工费+应负担的税金（不含增值税）等实际支出。4、委外加工自制半成品的实际成本=自制半成品的实际成本+委托加工费+应负担的税金（不含增值税）等实际支出。5、产成品的实际成本=直接材料成本+直接人工成本+直接费用+制造费用6、盘盈的存货成本=同类存货市场价格（即重置成本计价）。二、货物采购比价原则及供、销合同的管理原则：凡是对外采购原材料、外购件、工具、工装、备品、配件等均要严格按照“比值比价、货比三家”的原则执行。在此之前要做好市场前期的价格、品质以及规格等方面的调研，同时结合实际库存情况，按生产计划订单的要求，合理确定采购计划和申请。在比值比价基础上按“价格低、质量优、交货快”的原则确定供应商并签定供货合同。采购部门在与供应商签订的供应合同（正本），应及时送交财务部一份备查。付款时财务部门将按照合同规定进度、时间、金额等进行审核，审核后报领导的批示，办理付款手续。采购部门在编制次月的用款预算计划时，应结合已制定的生产任务，库存情况以及应付账款等情况，在确保重点的前提下合理编制，并按照预算管理的要求报财务部，经综合平衡后由财务部门下达预算批复计划，采购部门根据预算批复计划执行。业务部门负责对外签订销售合同，合同签订后应将合同正本以及相关合同的其他要件等及时送交财务部一份备查。财务部门将按照合同规定进度、时间、金额等进行审核后开具发票，办理相关业务。三、存货入、出库的核算程序及采购人员报账的要求1）、外购存货的入库程序（1）存货物资到厂后，采购人员必须在场当面核对，确认所到货物与合同订单要求的品种、规格、数量、时间一致，如不一致应及时向供应商提出，对出现的异议及时提出解决办法，必要时以书面方式通知供应商。（2）采购人员在初步确认符合要求的的基础上，提请检验人员参与质量、规格等方面的质量检验。并由品管部对检验情况出具检验合格（检验不合格或部分合格部分不合格）确认单，采购人员凭检验出具的合格确认单、发票（或送货清单）向库房提交存货入库。（3）采购人员向仓管人员移交货物和提交存货入库时，应提供发票（或送货清单）及检验人员出具的检验确认单。仓管人员根据发票（或送货清单）和检验确认单对货品进行清点，并按发票（或送货清单）和检验确认单上载明的产品名称、品种、规格、数量与实物进行认真核对，验收相符后按实收数量打印入库单。并在入库单上签字，在发票（或送货清单）背后注明“该批货物已于*年*月*日办理入库”的字样。需要把握控制的是：当实收数量小于发票上载明的数量时，以实际清点数量入库。当实收数量大于发票上载明的数量时（主指：供应商给予的适当放量部分），以实际清点数量入库，但单价则以总金额除以实际数量填写，保持总金额不变。对于供应商根据我们的需要，特制生产且是单批次生产（或者是说按单生产）的，实际数量大于合同订单数量的，原则上应控制在总合同数量的1%-1.5%之间，不得随意扩大，超出部分一律不予接受，也不得挂账，避免形成库存积压和资金浪费。对于长期合作的供应商，同时也是属于长单供应的，一律以合同订单数量提供物资和办理结算，不得超量接受、挂账和结算，严格按合同实行“一单一清”的结算模式。对于长单生产且是分次到货的，采购人员在办理每一批材料入库时，均应属于预付货款方式的业务，对于结算单据、材料同时到达公司的，应一并办理入库和报销手续。采购部门的采购人员应凭结算单据和实际核实的情况办理入库，填制借款报销单及时到财务部办理报帐手续。属于材料已到，结算凭证未到，货款尚未支付的应付款业务，采购人员应依据合同价款和单价在月末办理入库，待实际收到结算凭证时确认入库金额、单价、数量无误时按正常程序办理报销等手续。对于材料、结算单据已到，货款尚未支付的采购业务，按正常入库程序办理，并将其相关手续及时转送财务部门列入应付账款，以便财会部门及时进行财务核算。对于购入材料在运输途中发生的合理损耗，属于应有公司承担的按加权平均价格办理入库、报账等账务手续。对于运输途中发生短缺、毁损、丢失的，属于供货商承担的，应及时与供应商取得联系，提出处理意见，按双方达成的意见责成专人负责及时办理。对于运输途中发生短缺、毁损、丢失的，属于承担运输任务部门造成的，应及时与承担运输任务的部门取得联系，提出索赔处理意见，责成专人负责办理。五、存货的清查与盘点为了保证存货核算的真实、准确、完整，每月仓管部门、生产管理部门要对所管辖的物资实行定期盘点，财务部门采取定期或不定期抽检相结合的方法进行抽检，年终结束后，公司各部门应对本部门所管辖的资产实行全面清查盘点，做到账、实，帐、帐，帐、物相符，确保财产完整、核算资料的真实。公司规定：财产的的清查，一律采用实地盘存制。存货清查、盘点包括：①、核对存货的账面结存数量和实际结存数量，查明盘盈、盘亏、毁损存货的品种、规格、数量。②、检查存货的质量，看是否有老化、变质、霉烂和毁损。③、核对在途存货，委托加工存货是否账实相符。存货清查完毕后，各物资管理部门、生产管理部门要根据清查盘点结果填制“存货物资清查明细表”“在制品清查明细表”“产成品清查明细表”。对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产应编制“财产盘盈、盘亏明细表和汇总表”，详细说明原因，由部门经办人、物管部门负责人、财务总监、总经理签字后，按财务规定办理。属自然损耗造成的定额内损耗，做管理费用处理。属过失人责任造成的损失，由过失人赔偿。属非常损失的，做营业外支出处理。六、本办法自下发之日起执行，本办法与原规定像被施以本办法为准。二〇一二年十一月十三日附：检验确认单、领料单、产成品入库单、产成品出库申请单检验确认单送检部门：送检时间年月日供应商名称合同单号送检产品名称规格/型号送检数量合格数量不合格数量备注检验结果及意见送检经办人：部门负责人：检验员：本表一式四份：品管、仓管、送检部门、财务部门各一份领料单年月日材料名称规格型号计量单位计划任务量本次请领数量实发数量累计领用数量领料单位：产品名称：任务单号：发料人：领料部门负责人：领料人：本表一式三份：领料单位、仓管人员、财务部门各一份产成品入库单交库时间：年月日承制车间：任务单号：产品名称规格型号计量单位入库数量箱装数量单品入库数量备注箱/件1×1×1×1×1×1×检验人员：交库人：交库部门负责人：接收人：本表一式四份：交库单位、仓管部门、检验部门、财务部门各一份产成品出库申请单交库时间：年月