审计程序04、Internal Audit Program - 人力资源

XXXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd内部审计程序/AuditProgram人力资源/HumanResources子模块Sub-Module风险及审计目标RiskandAuditObjective主要责任部门InvolvedParties审计步骤DetailedAuditProcedures审计底稿索引CrossreferencePagePAGE4of4人力资源管理HRmanagement一般信息:制定人:李XX培训发展TrainingandDevelopment一般信息:制定人:招聘到的员工是否是公司需要的，是否适合其岗位，人力资源部门是否满足其他部门的需要解雇员工是否适当，员工离职程序是否存在隐患检查工资计算的正确性以及是否存在虚计的漏洞。考核与奖惩、升降是否达到了预期的激励的目的。公司的福利与激励是否被按照预定的政策执行。培训是否满足岗位和员工发展的需要检查各部门人员编制明细表，结合各部门实际人数，确认各部门人员是否符合计划编制。如有不符，则分析原因。检查审计期间入职人员的档案，检查部门提交的人员请雇申请是否在其计划编制限额内、检查面试评价记录是否显示应聘人员符合公司的实际需要、检查入职考核成绩（当适用时）是否符合部门需要，以确定招聘工作遵循了公司的既定流程。同有关部门负责人面谈，了解人力资源部门提供的人员能否满足各部门需求。如不能，则分析原因。了解转正考核的内容和标准。取得审计期间招聘人员清单和经过培训通过考核成为正式员工清单，计算转正人员比率，评价考核的有效性。检查是否对关键岗位人员进行背景调查，并由审计部相当层级人员检查调查资料，评价任职是否恰当。检查合同和保密协定签订的条款是否符合公司利益及遵循劳动法等国家法规，检查合同和保密协定的签订是否及时。检查人力资源中心是否有书面的制度，以及该制度是否足以合理评估和检查门店人力资源情况。检查员工解雇档案，确定员工解雇是否经过了适当的授权和审批。检查员工被解雇的原因，确定员工的解雇符合国家有关法律，且不存在可能造成其他负面影响的歧视性原因。检查离职申请，了解员工离职的原因。检查解雇、离职人员交接记录表，确定员工离职前均已将所有未尽事宜和其他资料交接清楚。检查制定人员工资预算的政策和程序及工资预算，确定工资预算的制定符合工资预算政策且工资额度符合预算。工资的分析性程序检查员工工资的变动是否经过适当的批准。办理人员入职手续、开立工资存折、考勤管理、计算工资及办理工资转帐的人员，不应由同一人担当，且应定期休假和轮岗。

应定期将人员名单、考勤清单和工资发放清单进行核对，审计人员符合核对记录。根据考勤，抽查工资计算情况，确定工资计算符合考勤制度。未领的存折，应有足够的保管措施。检查保险缴纳政策和实际缴纳情况，确定保险的缴纳符合国家政策。获取人力资源中心对各门店的工资审计资料，检查是否足以合理的保证门店的工资计算和发放的正确性设真实性。通过访谈，并结合行业水平、以前年度数据，评价公司是否制定了过于超前的业绩目标。检查人事管理政策和考核指标，确定具有合法的、足够明细的、可量化的、公开透明的考核指标和相应的考核方法。检查业绩考核评价记录，确定考核按照公布的考核标准操作。与管理人员和其他员工面谈，了解他们对考核和奖惩制度的意见。检查奖惩、升降记录，确定对员工的奖惩和升降符合国家法律和公司政策的规定，并得到了适当的审批。检查晋升、降职记录，确定员工的晋升和降职同考核的关系。对于考核指标不佳却得到晋升或考核指标较好却被降职的情况，同人力资源部门和员工主管面谈，了解其原因。检查是否存在公正、公平、公开的福利和激励制度，并且评审过程足够透明检查奖金和福利方案，确定其符合公司的福利政策，并得到了适当的批准。检查员工享受福利待遇的记录，确定符合公司的福利政策。检查培训和