财务管理制度

.z.------专业资料-公司财务管理制度第一章总则第二章财务根本设置及相关原则第三章财会人员岗位职责第四章财务管理的有关实施细则一、财务收支管理规定二、财务报销管理规定〔一〕、财务审核、报销规定〔二〕、业务费用开支方法〔三〕、各公司办公用品、基建立备采购及管理方法〔四〕、公务招待费用规定〔五〕、外埠公差费用规定〔六〕、相关费用补贴规定三、借款管理规定四、结算管理规定〔一〕、现金结算管理〔二〕、银行结算管理五、售后效劳管理规定(一)售后配件采购管理〔二〕售后维修折扣管理规定〔三〕旧件处理管理规定〔四〕维修车辆外出试车管理规定〔五〕关于维修费用拖欠的管理规定六、会计档案管理规定七、财产管理财务规定第一章总则1、为了标准企业内部财务行为及会计核算，加强财务管理及审核监视，维护公司正常经济秩序，保护公司资产的平安完整，根据"公司法"、"企业财务通则"、"企业会计准则"、"企业会计制度"等国家的有关规定，结合公司的实际情况制定本制度。2、本制度为集团公司及所有下属公司均适用。各独立公司不再制定单独的财务管理制度。3、所有各下属公司另行单独设立财务部门，承受集团公司财务的领导、监视和日常工作的指导，承受不定期的业务审计。4、财务管理工作要贯彻"勤俭办企业〞的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。5、财务管理工作具体由集团公司财务部实施。第二章财务根本设置及相关原则1、集团公司财务统一领导、监视、管理各下属公司的财务会计工作，直接承受公司董事长领导，为公司股东会负责。2、财务部的根本职权=1\*GB3①、公司财务部是公司组织领导和从事财会管理工作的职能部门,办理公司财务会计事务、进展会计核算、实行会计监视和财务管理。=2\*GB3②、如实反映公司的财务状况和经营成果,监视财务收支、组织监视办理公司资金的使用。对违反公司管理的有关制度、规定及手续不全的财务收支有权拒绝办理。=3\*GB3③、负责会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的档案管理工作。=4\*GB3④、根据财会制度的规定，结合公司实际情况，确定各公司会计科目的使用。=5\*GB3⑤、承受财税、审计机关、股东会、董事会及有关部门的检查、监视。=6\*GB3⑥、根据集团公司有关管理制度的规定，为各下属公司进展各工程经济指标的财务考核。3、会计核算的一般原则=1\*GB3①、公司会计记帐年度以公历年度为准，即每年1月1日至12月31日，各项财务结算也以此为准。=2\*GB3②、公司记帐以人民币为记账本位币。=3\*GB3③、记账方法采用借贷复式记账法。=4\*GB3④、会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的会计凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果。做到内容真实、数字准确、工程完整、手续齐全、资料可靠、收支合规。对记录经济业务发生的会计资料的真实性、合理性、合法性、准确性、完整性负责。=5\*GB3⑤、会计信息必须满足公司管理的需要，在核算上做到口径一致，相互可比。=6\*GB3⑥、会计核算方法应前后一致，不得随意变动，如有变动〔年终结算方法〕，须根据国家有关规定，结合公司实际，经公司股东会、董事会、或公司总经理办公会决议通过。4、会计核算要求=1\*GB3①、认真贯彻执行国家统一会计制度及有关规定进展会计核算。到达及时提供合法真实、准确、完整的会计信息，会计核算标准化。=2\*GB3②、核算范围：公司所发生的款项和有价证券的收付、债权、债务的发生和结算、资本和资金的增减，收支本钱的计算，经营状况和财务成果的计算、分析、处理，其他需要办理的会计核算。=3\*GB3③、会计凭证的填制：会计凭证必须依据合法、有效、审核无误的原始凭证进展填制，原始凭证不得涂改，挖补。会计凭证内容须具备填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、附原始凭证张数，填写人员、稽核人员、记帐人员的盖章。有收款项的应有出纳人员的签章。=4\*GB3④、登记帐簿：应建立总帐、明细帐、日记帐及其他辅助帐簿。=5\*GB3⑤、编制会计报表。会计报表应根据登记完全，稽查无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制。做到数字真实，计算标准，内容完整，说明清楚。=6\*GB3⑥、会计报表之间，报表各类之间，有对应关系的数字应相互一致。季度报表有说明，年度报表有分析，月度、季度编制资产负债表和损益表，年度报表应编现金流量表及财务状况说明书。财会人员岗位职责为了加强管理，提高工作效率，有利于分清职责，严明纪律，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，保证财会工作符合国家法规和公司的要求,特定财会人员岗位责任制。根据集团公司情况建立财务总监岗位职责，兼稽核审计、资金方案管理；财务经理岗位职责，兼所负责公司的各项财务分析；总帐会计岗位职责，兼财产、档案管理。出纳岗位职责；出纳岗位必须是专职，一人一岗，不能多人兼职，其他岗位可一人多岗。财会人员的根本要求：品德第一、忠于公司、爱岗敬业、作风严谨、踏实肯干、业务精练。财务总监岗位职责1、主管财务会计工作，严格遵守国家财经纪律和各项规定、制度，精通"企业财务通则"、"企业会计准则"、"企业会计制度"和掌握税收实务、会计、审计、财务管理业务知识，熟悉有关财经、税务法规及条例和规章，了解"公司法""合同法""票据法"等与公司经营管理相关的其他法律知识。2、参与制定、修改企业的财会制度及核算方法，组织编制包括本钱、费用、资金方案等在内的各项财务预算和方案，并催促、监视贯彻执行，及时检查、制止和纠正违反财经纪律、财务制度的行为，标准公司的财务行为。3、组织各公司财会人员贯彻执行国家财税法规和会计制度，按会计准则、会计制度和会计标准的要求，结合公司实际需要，开展本公司的财务会计工作，建立会计帐簿，进展会计核算。4、主持编制并审核各公司的月度、季度、年度财务方案和各项会计报表等，落实完成方案的措施，对执行中存在的问题提出改良措施，指导各项财务活动，考核公司经营成果，对公司董事长负责并定期和不定期的向董事长汇报相关财务状况和经营成果。5、对各公司财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，董事长批准后执行。6、负责搞好各公司财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。7、加强公司流动资金的使用、管理，催促资金的及时回收，保证资金的正确使用和公司开展的需要。协助董事长合理安排好公司资金的综合调配，有效筹划资本运作，提高资金利用率，降低资产负债率。8、负责检查、监视、审核各公司日常经济业务的款项收支。审查行为是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确。根据国家有关规定和公司要求，对公司各项财务行为进展日常稽核审计。9、合理进展公司总体税务筹划，合法控制公司的税负本钱。10、参与和考核公司员工工资标准，按时足月根据公司管理规定发放工资，制定和实施本部门人员工资考核方法。对公司人员奖金核算提供可参考依据。11、参与和管理公司投融资事务。12、办理董事长下达的其他各项财务事宜。财务经理岗位职责1、按照"会计法"和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织本公司的财会人员办理会计事物，会计核算，实行会计监视。协助财务总监工作，支持会计人员依法行使职权，发挥公司会计机构的核算职能、监视职能、规划职能、控制职能、调节职能和评价职能的作用。2、执行董事长和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营本钱，审核监视资金的动用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、董事长、董事会提交财务分析报告。3、筹划经营资金，负责公司资金使用方案的审核和银行借、还款工作。4、编制各种会计报表〔月、季、半年、年终〕，并进展各期间的经济核算、总结和财务分析。负责组织有关人员及时向财税机关和有关部门报送审核无误、正确的税务报表、财务会计报表。5、负责会计凭证的复核汇总，检查凭证的合理、合法、真实、完整性，科目及数字的正确性。复核帐簿登记、报表编制是否符合制度规定。总管会计凭证、帐表和其他会计资料，并及时按规定归档。6、主持公司的财产清查工作，监视、考核固定资产的使用情况，加强公司资产的财务管理，保护公司财产的合法、平安、完整7、负责组织加强公司各部门日常经济核算。8、总管公司财务所需的所有经济文件和财会资料。9、保管公司有关收据和发票，开具有关税务发票。10、完成厂方各项考核任务。11、办理公司领导交办的其他财务事宜。总帐会计岗位职责1、负责公司日常会计核算，对已审核无误凭证，进展明细帐目登记、核对；月末根据各种记帐凭证，汇总、编制科目汇总表，据以登记总帐，做到帐实相符、帐帐相符。按照有关规定对公司日常业务进展会计核算处理。2、月末根据总帐和有关明细帐，编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、其他有关财务会计报表，保持对应关系正确，做到帐表相符，并按规定及时报送。对会计核算从原始凭证到登记明细帐、总帐及各项会计报表和税务报表须逐笔逐项审核，对外报送的报表经财务经理审核无误后，报送总经理签字盖章前方可报出。3、负责公司业务的日常明细核算，进展费用归集、明细登记、收支报表报送；分部门、分人员进展本钱费用指标核算，对数字的真实、准确负责。4、整理销售合同及有关经济文件、分类归档，保管、归类公司会计资料和会计档案。5、负责所管公司有关会计处理，报表编制。按时正确报送、处理有关税务申报事宜。6、办理公司领导交办的其他财务事宜。修理厂会计岗位职责1、负责修理厂的日常业务会计核算及帐务处理，月末将已审核无误的记账凭证交与总帐会计处一并进展汇总。2、会同有关部门，催促、办理修理业务款项的催收，及时清对，并将款项回收情况及时报知有关部门及人员。3、对于所购零配件库存情况每月进展盘点一次，编制盘点表并将盘点情况报与公司财务经理。4、负责开具修理厂所用增值税专用发票及普通发票，并对发票进展日常保管。5、办理公司领导交办的其他财务事宜。出纳岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照"结算管理规定"，根据稽核无误、审核签字的收付款凭证，进展复核办理款项收取、支付。不得以不完善的会计凭证办理收付现金和银行存款。有权不予办理违反国家规定、不合会计制度和公司规定以及不合理的收支，并将有关情况及时报知有关领导处理。2、序时登记现金和银行存款日记帐，根据已经办理完毕的收付款凭证逐笔序时登记，并结出余额，及时与总帐核对，做到日清月结、帐实相符，随时将结余数报知部门领导和董事长。每周报送现金和银行存款收支情况，月末2号前汇总报送一次。3、及时准确办理银行收付款业务。4、及时核对银行帐目，分清不同的开户银行及帐号，随时掌握存款余额，记录未达帐项，编制银行存款帐面余额调节表。及时将非正常原因造成的未达帐项报知有关领导进展相关正确处理。5、负责清理员工借款，严格按照"借款管理规定"及时催收、清结。6、按规定内容填写银行票据，保证工程齐全、数字准确、内容真实；报废支票应回收注明。7、现金收支应盖"现金收〔付〕讫〞章。8、保管库存现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺，如有短缺要负赔偿责任。要保守保险柜的秘密，保管好钥匙及密码，不得任意转交或告与他人9、保管空白现金收据和空白支票，必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。空白现金收据必须统一购置，进展保管。10、保管财务专用章，财务专用章的使用必须经部门经理同意。11、每周、月末28日汇总整理当月所发生经济业务收付凭证，并及时交与会计进展帐务处理。12、办理公司领导交办的其它财务事宜。收银员岗位职责1、遵守现金结算管理制度、银行结算管理制度，及时办理现金收付和银行收付结算业务。2、依据前台结算员交来的结算单，负责收取售后业务款项。3、建立现金、银行帐、客户收付款明细帐等，逐项逐笔登记。4、每日收取的现款、票据，必须与结算单核对相符，并认真填写营业日报，于当日下午5：00将所收款项、票据连同营业日报一起平安交给出纳员。5、登记客户档案，负责统计与催收外欠款项，并将款项的回收情况及时告知有关部门及人员。6、严格现金管理制度，严禁挪用营业款，严禁违规操作。7、协助出纳、会计做好相关工作。第四章财务管理的有关实施细则一、财务收支管理1、各公司财务以外部门不得私设帐户，建立小金库，办理业务收支。违者将承当经济赔偿责任和移交司法机关处理。各种业务收支款项必须由各公司财务部统一办理。且实行收支两条线管理。2、公司所有营业收入款项,必须及时入帐。在相关业务人员办妥收款手续，经财务审核无误并开出票据后,由公司财务部〔会计或出纳〕协助办理收款事宜3、所有支出必须通过出纳付款,不得坐支。各项支出的报销,根据"报销管理规定"办理。4、未经过审核、批准的各种支出，财务一律不准开支报销。5、所有收支必须符合"结算管理规定"。特殊情况经部门经理会知财务负责人同意后，报总经理、董事长批准，进展相关处理。二、财务报销管理规定〔一〕、财务审核、报销规定1、所有日常费用开支款项须填写费用报销单，出差填写差旅费报销单，零星付款填写临时付款通知单，且注明日期、经办人、验证人、领款人、内容、简要说明用途、附件张数。2、商品、汽修用材料配件购置、费用及其他报销均要求正式税务发票，个别小额支付尽可能索取对方收据。〔例外情况需董事长特批〕3、购置性支出的发票、原始凭证必须有收货或验收人签字，须有购置方案审批表，并填写报销单。〔固定资产及低值易耗品必须经负责财产管理的会计进展登记后，方可报销。〕4、因经营业务发生的白条及收据须由各公司总经理报董事长特批，并会知集团财务同意。5、报销程序：〔1〕、各公司部门领导〔含上级领导〕审签同意。〔2〕、财务经理具体审核，审查票据合理、合法，数字准确、真实，开支是否符合公司规定。(3)、财务总监复核。〔4〕、呈董事长批准。〔注：连云港各公司暂定由总经理签字即可报销，但集团财务总监每月进展一次复核，同时各总经理自身的费用需先经财务审核签字，由董事长审批前方可报销〕〔5〕、财务部出纳处报销付款。6、每周星期五为财务集中报销时间，其余时间原则上不进展报销付款。7、当事人预支的费用应在事情完毕一周内凭费用单报销。无特殊情况15日不报的，按总费用的10%罚款。超过15日至30日不报的，按总费用的30%罚款。超过30日不报的，按总费用的50%罚款，并将其原借款及罚款一并从工资中扣除。8、每月28日为财务月结算日。〔二〕、业务费用开支方法1、办公用品及资产的购置按"各公司办公用品、基建立备采购及管理方法"执行。由各公司财务部按照"财产管理规定"进展日常财务管理。2、因工作需要的宴请按"08年度公务招待费用规定"执行。由财务审核报销。票据反面填报应酬时间。3、差旅费报销按"08年度外埠公差费用规定"执行。4、因公借款按"借款管理规定"办理。5、特殊、大额业务支出须事先经董事长批准。6、各公司所有人员原则上不报销出租车费，特殊情况经部门经理审核，报总经理批准。7、其他有关费用按规定凭发票据实报销。〔三〕各公司办公用品、基建立备采购及管理方法1、各公司所有办公用品及基建立备由各公司总经理负责管理并提交详细清单。2、日常办公用品由各公司根据实际需要，每月20—25日由公司行政部门填写采购申请单，交由财务经理及总经理审批后，进展购置，并由财务部门审核后，由行政部办理入库手续，凭正规发票，按公司报销规定进展报销。3、基建立备及大型办公用品〔单件500元以上〕需由各公司总经理向董事长提交方案报告，需经董事长审批后交由集团总办统一办理。4、每月十日前向总办提交上月办公用品使用情况表。〔四〕公务招待费用规定一、总经理、财务总监、行政总监：1、用餐标准：80元/位〔含茶水、饮料〕；2、酒水标准：每瓶在150元内，并按实际使用瓶数报账〔由行政部领发〕；3、香烟:每包在25元内，每次按3人一包报账〔由行政部领发〕。注明：各公司总经理可根据实际需要在规定根底上酌情安排。各公司总经理以下人员进展招待的，由总经理自行批准。原则上不超过以上要求。〔五〕外埠公差费用规定一、总经理、财务总监、行政总监：1、交通工具：所有交通工具。2、费用：①交通费用实报实销；②住宿费用：每天250元以内；③外埠招待费用按"公务招待费用规定"；④伙食费用每天在80元以内。二、副总经理〔销售副总经理、售后副总经理、财务经理、行政主管〕1、交通工具：飞机、硬卧、大巴、专车。2、费用：①交通费用实报实销；②住宿费用：每天200元以内；③外埠招待费用按"公务招待费用规定"；④伙食费用每天60元以内。三、部门经理1、交通工具:硬卧、大巴，如有特殊情况需要乘坐其他交通工具的，需提前请示董事长，同意前方可。2、费用：①交通费用实报实销；②住宿费用：每天180元以内；③外埠招待费用按"公务招待费用规定"；④伙食费用每天在50元以内。四、一般员工1、交通工具：硬卧、大巴。如有特殊情况需乘坐其他交通工具的，需提前请示董事长，同意前方可。2、费用：①住宿费用：每天100元以内；②伙食费用每天在30元以内。五、接送商品车驾驶员出差费用的规定①交通费用及住宿标准按一般员工规定执行；②伙食补助：离开本市但在本省范围内的按每天50元补助，离开本省但在华东地区范围内的按每天60元补助，离开华东地区的按每天80元补助；③接送车驾驶员需承当人为造成的所有损失，如车辆划伤、随车附件、工具、手续清单等丧失、交通违章等。〔六〕相关费用补贴规定一、用油补贴：总经理用油按实际发生金额给予90%报销。所有车辆用油总费用不得超过全年净利润的2%。二、通讯费用规定：总经理按实际通讯费用的90%给予报销。其他人员由总经理根据实际需要确定一局部工作人员，由公司统一办理集团通讯号。另根据日常实际工作通话费用给予报销〔需打印通话清单〕。部门负责人由总经理可酌情考虑每月另加一局部补助。三、借款管理规定1、借款需填写借款单，经办人填写内容时，须注明：借款金额、借款用途、借还款日期、收款单位或个人、支付方式〔现金或银行转帐〕。银行转帐还需注明：用款限额、收款单位开户银行及帐号，且收款单位要与发票或收款收据注明单位相符。经部门领导同意、财务经理审核，财务总监复核，呈董事长批准，出纳付款。2、购汽修零配件借款，经办人需提供采购方案和用款方案。3、借款应按现金结算管理规定中的现金开支范围之规定办理。4、按照谁借款谁还款的原则，不允许替别人借款更不允许以他人名义借款自用。①因私借款：因私借款者，借款金额不准超出其在公司月收入之80%，同时需公司同事担保，由总经理或总经理以上领导批准，出纳可按所批金额给与借款，并在借款人当月发放薪水及绩效收入中扣除；假设不能如期归还，由担保人及批准人归还全部借款。②因公借款：因公借款限在当月内按报销规定结清借款，否则从当事人及所有签字领导的工资收入中扣除，缺乏扣者总经理首先承当一切风险；确因客观原因超过规定天数的，需经总经理提请董事长批示，给与适当延期。否则，规定期限内旧账未清，新账不借。四、日常结算管理规定〔一〕、现金结算管理1、现金开支的范围=1\*GB3①、支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费等款项。=2\*GB3②、支付日常业务的款项。原则上必须用转账结算，不超过200元的零星支出可用现金。=3\*GB3③、日常现金借支应严格审批制度，旧帐未清，新帐不借。2、现金收支管理=1\*GB3①、严格现金支付手续，财会人员对于每一笔现金业务，应认真审核原始单据的真实性、合理性、可靠性，并据以填制现金收付会计凭证。=2\*GB3②、实行现金的库存限额管理。=3\*GB3③、一般情况，不准坐支现金，不准用收入的现金直接支付支出，不准借用其他单位的帐户套取现金。=4\*GB3④、严禁无审批单据和白条抵库，不准挪用现金。所有经审核的单据，都当及时入帐。=5\*GB3⑤、严格执行"钱帐分管〞的原则，出纳人员不得兼管总帐，会计人员不能经管现金，及时发现错误防止弊端发生。3、严格现金收付业务审批手续=1\*GB3①、要求做到开支符合标准，收付有凭证。=2\*GB3②、严格审查原始凭证是否符合规定，不符合者应重新办理，否则拒绝收付款项。=3\*GB3③、严格执行库存现金日清月结制度，保证库存现金帐目清楚，库存准确，帐实相符。=4\*GB3④、应做到每天登记现金收支分类帐，应有现金收支日报，并于每周、每月2日前向董事长报送现金收支周报、月报。帐目核对清楚无误。=5\*GB3⑤、每一笔现金收支，应盖"现金收〔付〕讫〞章，每一笔收入必须手续完整，每一笔支付需有经办人、部门经理、财务经理、财务总监、总经理、董事长的审核签字。〔二〕、银行结算管理凡所有各公司在银行开设的存款帐户，由各公司财务统一开立、管理和使用〔并须财务经理审核同意〕。其使用范围仅限于公司因经营业务需要同其他单位和个人发生的资金收付业务。1、严格遵守银行结算管理制度=1\*GB3①、严禁用本单位的银行帐户代任何单位或个人办理与经营无关的购销收付款、转帐等事宜。=2\*GB3②、未经董事长同意不准签发空头支票及远期支票。③银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。④银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，董事长私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。2、在办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。3、应及时正确的登记账目，银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐。要随时掌握银行存款余额，以加速资金周转。各公司应按月与银行对帐单核对，未达收支，应及时作出调节表逐笔调节平衡。4、能随时准确的向总经理、集团财务、董事长提供存款收支、结余情况，周末、月末2号前，向董事长报送汇总银行存款收支明细周报、月报。五、售后效劳管理规定(一)配件采购：1、向厂方或兄弟4S店采购配件的规定：由配件方案员填写配件采购方案表→配件经理签字→效劳经理签字→财务经理—总经理签字即可采购。2、外购配件的规定：①配件方案员〔采购员〕填写配件采购单，并注明几家配件供给商的价格比照结果及。②外购配件金额在200元或200以内的，由配件经理签字→效劳经理签字→从备用金中支取→次月15日前审核报销。③外购配件超过200元的，按以下程序申请：配件经理→效劳经理→财务经理→总经理〔限2000元或2000元以内〕→董事长〔2000元以上〕④外采购配件原则上选择适合的合作单位，并签定合作合同，合同须留存财务一份备案，货款采取月结或季度结算的方式。〔二〕维修折扣：因业务需要或其他特殊情况需要优惠的〔仅指维修工时费优惠〕，优惠工时局部结算额20%〔含20%〕以内的由效劳经理酌情批复，20%-40%〔含40%〕以内的由总经理审批，优惠40%以上的须由总裁或董事长审批。〔三〕旧件处理：正常维修情况下必须以旧件换领新件，旧件由效劳经理和库管共同负责保管，每月月末28日由财务部、行政部配合修理厂将旧件集中处理，将所得收入上交财务部作为公司营业外收入。〔四〕试车：维修车辆需外出试车的，按厂方相关规定执行,并由效劳经理负责。〔五〕关于维修费用拖欠的规定：1、签定维修合作单位的维修车辆：已签定维修合作的单位，原则上采取月结，最长不超过3个月，将所欠维修款项结清，并实行效劳经理责任制。2、事故理赔维修车辆：理赔手续必须齐全，凭保险公司理赔单证办理3、厂方质量索赔车辆：由索赔员认定，并按时从厂方收回索赔款项。以上三种情况，实行效劳经理负责制。4、特殊用户车辆：特殊用户指第1、2、3种情况以外的用户，需经效劳经理及总经理审批并报董事长核准前方可欠款。原则上效劳经理及总经理不准报批此类用户。同时，此类欠款由效劳经理及总经理负责收回。5、商品车维修车辆〔仓库、展示网点、外调〕①属质量问题的，按索赔程序办理。②属人为造成的损伤，由保险公司及主管领导和经办人负责，此种车辆维修须总经理和董事长批准〔处分结果〕。6、公司车辆的维修①公司管理层自备车辆的维修按公司车辆补贴方法执行。②公司公务用车维修按公司公务车辆管理方法执行。六、会计档案管理规定1、会计档案收集、立卷、归档的范围=1\*GB3①、原始凭证和收款、付款、转帐等各类会计凭证。=2\*GB3②、月、季度、年度会计报表、已报税务申报表、会计年检报告书、年审报告书等备查资料。=3\*GB3③、各类明细帐、分类帐、总帐、固定资产帐卡、会计移交清册，会计档案销毁清册。=4\*GB3④、有关的经济协议、契约、合同书及财务方案、本钱方案、单位预算等方面的文件，及有关财税部门的财会规章、有关的重大财务规定等。2、会计档案的保管会计档案必须按月装订成册，财务部设独立的文件柜由财务经理进展严密统一保管，采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责严密保管，财务经理总管。3、各公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。4、调阅会计档案的管理：调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅，要经财务经理同意；外单位人员原则上不予调阅，但特殊情况下，可凭其正式介绍信，经财务经理、总经理批准，批准后要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由。调阅档案原则上应由财务部门查阅，需要携带外出和复制的要经总经理批准。5、会计档案的管理期限各种会计档案的保管期，从会计年度终了后的第一天算起，至少15年。6、会计档案的销毁管理=1\*GB3①、对于规定保管期满后的会计档案，应进展销毁的，要填写"档案销毁清册〞、"会计档案销毁报告单〞。经财务部门负责人和单位领导审查同意，报有关主管部门，财税部门批准前方能销毁。=2\*GB3②、在销毁时财务部门负责人或另行指定一名会计人员负责监销