资金集中管理在集团化财务管理中的应用策略分析

引言资金集中管理，又称财务会计系统，是指企业通过网络银行或其他信息化技术，把集团的资金集中到总公司，实现统一调度、管理和使用。资金集中是实现集团财务管理科学化、规范化的根本。在我国市场经济迅速发展的今天，通过资金集中管理方式，可以极大地提高企业资金使用的效率和安全性，从而推动公司的稳定持续发展。笔者根据自身多年的财务管理经验，对目前我国企业集团财务管理中存在的资金集中管理问题进行分析，并对优化措施进行探讨。一、资金集中管理概念与目标原则（一）概念资金集中管理，是指把下属子公司的资金集中到集团总部，统一调配、管理和使用。通过对各子公司资金的集中管理，可以实现集团内部资金资源的有效整合，有利于企业对闲置资金的合理配置，有效提高企业的资金利用效率，减少资本控制的风险，进而保证资金安全，充分发挥资金规模优势，促使结算成本的有效降低，以及资金使用率的提升。（二）目标原则在集团财务管理中，采取资金集中管理方式，是以集团资金管理系统、结算信息系统为依托，通过建立“1+N”资金池的资金管理体系，实现资金的可视化、监控化，促进资金统一管理、调度，进而减少资金成本，保证资金链的安全，为集团公司的经营和投资活动，提供资金保障。为此，在集团资金集中管理中，应遵守下列原则：（1）全面性。集团资金的集中，覆盖各级、内外、各类资金，以全面可视、可监控技术为基础，逐步实现全面可收集、可调度。（2）系统性。集团公司在集团内部设立集团总部、直属企业三级“1+N”的资金池，并运用集团公司的资金管理、结算系统作为信息技术和核心管理工具，对集团公司的资金进行系统化的管理；（3）市场性。公司实行以市场为导向的方式进行资金的集中管理，资金由谁支配、谁受益，资金的集中管理不会影响到资金的所有权、使用权和收益权；（4）透明性。成立由集团公司和直属单位组成的基金管理工作委员会，明晰基金的工作细则以及资金的集中管理工作责任。二、资金集中管理模式下企业集团财务管理工作存在的问题（一）资金集中度不高当前，部分企业集团虽有提升资本经营集中度的意向，但在实际运作中难以对其进行有效的调控，影响企业集团财务管理水平。短期内，集团旗下成员单位的资金管控比较分散，虽然建立了资金集中管理系统，但是，财务相关信息比较分散，不能有效提高资金管理的集中度与有效性。一些企业集团缺乏对现有资金配置的重视，不能通过资金链的调整来进一步适应创新的要求，使资金管理制度创新难度加大。同时，部分集团企业很难准确地满足企业资本经营成本控制的现实需求，也不能有效地促进资金集中度的优化。此外，有的公司在建立资金集中经营模式时，对其内部的状况不够重视，造成了其内部各机构相互脱离、独立。由于缺乏对局部和全局的足够重视，使得资金集中管理工作难以进行有效的优化。（二）集团总部对产权控制能力较低资金管理的有效性取决于集团总部的财产权控制能力。然而，目前部分企业集团在进行资本集中管理模式的创新时，却忽视了母公司的状况，不注重产权控制，很难为创新建立资金集中管理工作制度提供充分、完备的保证。一些企业集团的母公司对其治理特性的重视不够，缺乏有效的研究，使得产权制度改革，不能完全满足其改革的要求，也不能为集团下属单位的控股权设置提供帮助。由于上述原因，最终结果：在建立统一的资金集中管理系统时，不能完全满足现有的资源配置需求，也不能依靠对产权的控制来提高资金的集中利用。此外，一些企业集团的母公司，虽对其成员单位的资源管理状况有一定的关注，特别是对其监管性质的工作成本的重视，但我国企业集团母公司对资本的控制权尚未完全发挥，未能为资金集中管理体系的建立提供更为有利的基础保证。（三）资金风险控制能力不高科学、有效地控制资金风险，是确保企业集团成功建立资金集中管理模式的前提。然而，目前我国部分企业集团在开展资金集中管理工作时，却忽视了资金风险控制的必要性，特别是对资金集中管理的价值认识不够。由于缺乏有效的风险防范机制，很难对风险进行全面的规避。在企业集团推动资金集中管理的进程中，资金将按统一的方式进行账户管理和结算。同时，由于行业风险因素很难得到控制，成员单位资金的单独管控给集团总部带来了一定的财务风险管控压力。那么，公司的总部就会受到严重的影响。此外，现行的公司集团资金风险管理方案，缺少对内部借贷进行必要的重视，许多资金的内部投入没有经过严格的论证，资金的用途也没有得到合理的调整，使得资金利用效率的提高十分困难。（四）未充分融合信息化技术建立一个企业集团的资金集中管理模型，涉及的因素很多，要确保能够准确地评估各种资源的价值，并且在最短的时间内进行有效的分配，这样才能更好地满足企业资金管理系统的需求。然而，目前一些企业在实施资金集中管理时，却没有充分认识到信息化技术资源的价值，也没有有效地改善企业集团的网络化进程，这就使得IT资源在处理基本财务信息的过程中没有发挥出应有的作用，从而影响了对企业资本集中管理战略的有效完善。同时，一些企业集团虽在引入信息技术上投入了大量的资金，但是由于缺乏对资金账户建设技术与运作方式的深入研究，使其不能有效地将信息技术应用到资金的经营活动中，在资本运作中难以发挥其巨大的作用。三、资金集中管理在集团化财务管理中的关键要点（一）有效提高资金集中程度首先，在建立资金集中管理体系时，必须充分重视资金集中度的影响，准确地确定影响资金集中度的各种因素，从而更好地满足企业集团资本结构优化控制的要求。在实施资金集中管理的具体战略时，一定要特别注意公司集团所属机构的状况，特别是要研究资金的分散状况和经营链的特点，这样才能改善资金的集中度，了解资金的实际分配状况。其次，公司集团应加强对其所属部门状况的重视，防止其资金过于分散的现象，并从集团整体利益角度，制订资金集中度控制战略。通过对资金集中度的控制，能够在具有协同性的组织运作的协助下，进行更好的创新调节。再次，企业集团必须对其下属单位的经营方式进行分析，特别是要注意资金运用的细节，以便能够更好地满足资金集中管理体制改革的具体要求，从而保证资金运用的合理性。最后，要充分利用资金集中管理的优势，特别是要对其风险进行分析，以确保相应的融资管理策略，能更好地满足集团的发展战略需要，从而获得更多的下属机构的支持。（二）提升集团总部的产权控制能力企业集团的员工必须充分注意母公司的财产权控制能力，特别是要充分注意财产权的优化，才能更好地发挥出集团的资源配置优势，提升资金使用效率。为此，必须加强对企业集团治理状况的关注，更好地满足母公司产权管理工作创新的要求。在具体实施过程中，企业集团必须加强对其内部产权关系的研究，并从总公司的视角建立与其相关的行政联系机制，从而使其能够全面地满足企业集团的创新发展要求。此外，在提高产权控制能力的同时，根据资金运用的需要，调整产权控制策略，使得母公司拥有更高的决策权，加强建立统一资金管理体系的质量。（三）提升集团资金的风险控制能力企业集团必须将资金风险控制的重要性加以归纳，并将其作为提升资金集中管理模式建设质量的主要途径，从而有效地提升资金风险管理能力，确保企业集团能够建立起最优的资本风险控制系统。为此，企业集团必须全面地总结资本风险控制工作的相关价值，特别是要对这种模式所带来的变化进行全面的剖析，从而使风险因子的聚集效应更加清晰，更好地提高资金风险的控制水平。同时，在建立企业集团资金集中管理模型时，要对其账户、结算进行详细的分析，并对其融资需求进行研究，制定出相应的风险控制战略，能够更全面地满足资金集中管理模式的建设与运营需求，并且依靠风险因子的有效控制，更好地发挥资金集中化的价值。此外，要加强对企业集团内部资金投放的关注，特别是要在高层次上对资金投放的特点进行论证，这样才能最大限度地确定基金的使用范围，使内部机构的角色更加清晰，更好满足资金风险管理的现实需求。（四）科学运用信息化技术企业集团在建立资金集中管理模式时，必须充分总结其在投资管理系统中的重要应用价值，并结合其特点，提高其推广和运用的准确性，使信息化技术在推广应用时，能够更有效地达到最优处理资金交易的效率，确保企业集团的网络流程，能够在清楚地把握信息技术应用方向的前提下，有效地推动企业集团的网络化进程。同时，要重视企业集团现有资金账户建设，根据资金流动的特征，运用信息化技术控制手段，形成一种新型的资金集中管理模式。此外，通过信息化技术的运用，也确保了信息化的管理方法，能够和资金集中管理的实际应用要求相结合。四、资金集中管理在集团化财务管理中的应用策略（一）健全财务机制为实现资金的集中管理，集团企业应坚持“制度先行”的原则，在实行集中管理时，建立健全的财务管理体系：（1）必须遵守有关的国家法规，不得对下属公司的利益造成损害；（2）建立一套完整的财务管理体系，包括会计、投资、利润分配、资金管理等方面的统一制度和规范，并对其进行资金管理。（3）建立集中资金管理系统，包括集中资金、内部结算、融资、外汇、支付和监管，确保资金集中管理。同时，明确公司资金的管理责任，严格查处违法违规行为，确保公司资金安全，提高公司资金使用的合理性。（二）构建专门的资金集中管理机构集团企业的财务和资本流动是集团对下属企业进行集中管理的一个重要环节，企业集团通过对下属企业的资金进行控制，以达到对企业发展、管理和活动的控制，但也有一些企业将资金管理交给了财务部门，这就使得企业集团的整体财务管理变得非常困难，所以企业集团必须成立一个财务公司或资金管理中心，以实现企业的资金管理科学化、规范化。同时，对资本雄厚的集团可以设立财务公司进行资金的集中管理，相对于资本实力相对薄弱的集团来说，可以设立一个资金管理中心，进行资金的集中管理。资金管理中心主要负责集团资金的筹集和集中管理，对公司的资金流向进行监控，以提高资金使用效率。（三）推行全面预算企业集团财务部门是否能够对财务预算进行全面的控制，对集团的发展起着至关重要的作用。所以，为强化资金集中管理的效能，企业集团要建立一个预算管理委员会，合理控制财务预算和资金流动，在经营中，运用从上到下的预算计划，对集团和下属公司的工作进行协调，由集团决定并传达到下属公司，由下属公司根据公司的实际发展情况编制预算。在预算管理委员会进行审查后，也要进行成本控制，并在预算管理委员会中实施。（四）提升集团内部审计力度集团内部审计主要是指集团财务状况、经营活动、经营成果、内部控制制度等方面，内部审计可以有效地监督集团资金的集中管理