2023年经济师《财政税收》实操知识试题与答案

2023年经济师《财政税收》实操知识

试题与答案

目录简介

一、单选题：共80题

二、多选题：共25题

一、单项选择题

1.某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组

织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这

种情况称为（）。

A：竞争障碍

B：外部效应

C：不完全竞争

D：效率缺失

正确答案：B

【解析】本题考查第一章第一节，市场失灵与公共财政。

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会

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收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为

活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或

没有获得应有的收益。

2.国际避税产生的内在动机是（）。

A：税收管辖权的交叉.跨国纳税人对利润的追求

C：各国税收制度的差别

D：税法的缺陷

正确答案：B

【解析】本题考查国际避税与反避税。税收管辖权的交

叉是产生国际重复征税的根本原因，A项错误。跨国纳税人

对利润的追求是国际避税产生的内在动机，B项正确。各国

税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件,

CD项错误。故此题正确答案为B。

3.对资产负债表的审查项目不包括（）。

A：往来款项

B：固定资产

C：待摊费用

D：销售费用

正确答案：D

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【解析】本题考查会计报表的检查。资产负债表审查项

目包括往来款项、各项存货项目、待摊费用、预提费用、固

定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。故此题正

确答案为D。

4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A：将购进的货物用于集体福利

B：将购进的货物用于个人消费

C：将购进的货物用于非增值税应税项目

D：将购进的货物用于对外投资

正确答案：D

【解析】本题考查视同销售货物的规定。将购进的货物

用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值税，故D项正

确。将购进的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,

不视同销售，故ABC错误。故此题正确答案为D。

5.充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货

膨胀的做法就是要坚持（）。

A：财政收入大于财政支出

B：财政支出大于财政收入

C：财政收支平衡

D：货币求平衡

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正确答案：C

【解析】本题考查第十三章第一节，财政平衡的含义。

坚持财政收支平衡，有利于实现无通话膨胀的经济运行。坚

持财政收支平衡就能防止从财政渠道引发通货膨胀。

6.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。

A：与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

B：将个人财产捐赠给医院所立书据

C：购买封闭式基金

D：销售个人住房

正确答案：B

【解析】本题考查第六章第三节，印花税。印花税的减

免：（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校

所立的书据；（6）房地产管理部门与个人订立的房租合同，

凡房屋属于用于生活居住用房的，暂免贴花。（12）对投资

者买卖封闭式证券基金免征印花税（16）从2008年11月1

日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

7.下列支出项目中，属于创造性支出的是（）。

A：司法支出

B：行政支出

C：国防支出

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D：文教支出

正确答案：D

【解析】本题考查第二章第一节，财政支出的分类。创

造性支出是指用于改善人民生活，使社会次序更为良好，经

济更为发展的支出。这类支出主要包括基本建设投资、经济、

文教、卫生和社会福利等项支出。

8.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A：基金会

B：有限合伙企业

C：非企业单位

D：社会团体

正确答案：B

【解析】本题考查第五章第二节，个人所得税纳税人。

我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个

人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍

人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。

9.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征

收方式是（）。

A：代扣代缴

B：定期定额

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C：查定征收

D：查账征收

正确答案：B

【解析】本题考查第七章第二节，税款征收的管理。对

一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。

10.下列原则中，不属于财政支出的原则是()。

A：与事权相对应原则

B：公平性原则

C：总额分成原则

D：权责结合原则

正确答案：C

【解析】ABD属于财政支出划分原则，总额分成属于财

政支出划分的具体做法。

11.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采

取的政策是().

A：收支平衡政策

B：赤字政策

C：结余政策

D：积极财政政策

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正确答案：C

【解析】本题考查第一章第二节，经济稳定职能。社会

总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结

余政策进行调节：社会总供给大于社会总需求时，实行国家

预算支出大于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时,

国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

12.下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（）。

A：粮食收购和流通中的亏损挂账

B：乡镇财政债务

C：政策性金融债券

D：养老保险资金的缺口

正确答案：D

【解析】直接隐性债务指由社会保障资金缺口所形成的

债务。

13.销售小轿车时一并向购买方收取的款项中，应作为

价外费用计算增值税销项税额的是（）。

A：收取的保险费

B：小轿车改装费

C：收取的车辆牌照费

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D：收取的车辆购置税

正确答案：B

【解析】销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的

保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、

车辆牌照费不属于价外费用。

14.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人

数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安

置残疾人数（）单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。

A：15人以上

B：10人以上

C：5人以上

D：20人以上

正确答案：B

［解析】对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就

业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实

际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或

免征该年度城镇土地使用税。

15.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A：受保人和雇主缴纳的保险费

B：受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

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C：完全由财政拨款

D：财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

正确答案：C

【解析】本题考查第二章第五节，社会保障支出。普遍

津贴的社会保障制度受保人不用缴纳任何费用，保障资金完

全由政府从一般政府预算中筹资。

16.我国经营性国有资产的主要来源是()o

A：清产核资

B：社会集资

C：自然形成

D：国家投资

正确答案：D

【解析】我国经营性国有资产的主要来源是国家投资。

17.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，

错误的是()。

A：转移性支出间接影响就业

B：购买性支出直接影响生产

C：转移性支出对政府的效益约束较强

D：购买性支出侧重执行资源配置职能

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正确答案：C

【解析】本题考查第二章第一节，财政支出的经济影响。

在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可以遵循，其支

出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央

政府与地方政府的协商而定，因此，转移性支出对政府的效

益约束较弱。

18.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段

是（）。

A：紧缩支出，增加税收的盈余

B：减少税收，增加支出的赤字

C：增加收费.减少税收的收入

D：收入与支出的平衡的中性政策

正确答案：A

【解析】当社会总供给小于总需求时，可以实行国家预

算收入大于支出的结余政策进行调节。

19.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500

元。应作的账务调整分录为（）。

A：借：管理费用1000贷：累计摊销1000

B：借：管理费用500贷：累计摊销500

C：借：累计摊销500贷：管理费用500

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D：借：累计摊销1000贷：管理费用1000

正确答案：B

20.通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为

()。

A：紧缩性财政政策

B：扩张性财政政策

C：中性财政政策

D：综合财政政策

正确答案：B

【解析】本题考查第十三章第二节，财政政策的类型与

效应。所谓扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和

刺激社会的总需求。

21.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者

虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联

系的，其境内所得减按O的税率征收企业所得税。

A：25%

B：10%

C：15%

D：20%

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正确答案：B

【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,

或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实

际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

22.税收的纵向公平是指（）。

A：排除特权阶层免税

B：自然人和法人均需纳税

C：公私经济均等征税

D：对不同境遇的人课征不同的税收

正确答案：D

【解析】本题考查第三章第二节，现代税收原则。现代

税收原则；（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳

税人课征相同的税收。（2）纵向公平（垂直公平），即对不

相同境遇的纳税人课征不同的税收。

23.我国由国务院授权代表国家对国有资产履行出资人

职责的机构是各级（）。

A：统计局

B：税务局

C：发改委

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D：国资委

正确答案：D

【解析】2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员

会（国资委）正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授

权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产

保值增值，进步搞好国有企业。

24.下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A：炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B：汽车厂用于管理部门的自产汽车

C：日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D：卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案：D

【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产

应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不

是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送

使用时纳税。“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税

消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及

用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方

面的应税消费品。故正确答案为选项D。

25.下列税收凭证中，属于完税凭证的是（）。

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A：提退减免凭证

B：票款结算单

C：纳税保证金收据

D：缴款书

正确答案：D

【解析】税收凭证是指税务机关在税款的征、减、免、

退、补、罚过程中开具的凭证。税收凭证通常分为两类：①

完税凭证类，包括各种完税证和缴款书，是纳税人依法缴纳

税款后，税务机关所出具的完税证明，它反映了纳税人的纳

税情况：②综合凭证类，包括各种提退减免凭证、罚款收据、

票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税

票调换证等。

26.按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共

定价方法是（）。

A：平均成本定价法

B：二部定价法

C：时限定价法

D：负荷定价法

正确答案：D

【解析】本题考查第二章第三节，财政支出效益的分析

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方法。负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同

的价格。

27.公债二级市场一般是()之间的交易场所。

A：政府与证券承销机构

B：公债承购机构与认购者

C：公债持有者与政府

D：公债发行者与公债认购者

正确答案：B

【解析】公债二级市场，是公债交易的第二阶段。一般

是公债承购机构与认购者之间的交易。

28.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标

准是()。

A：就业创造标准

B：资本一产出比率最大化标准

C：资本?劳动力最大化标准

D：资本一劳动力最小化标准

正确答案：C

【解析】本题考查第二章第四节，财政投资性支出。资

本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目o

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29.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）o

A：开米矿产品的国有企业

B：进口矿产品的单位

C：管辖海域开采矿产品的个体户

D：股份制盐厂

正确答案：B

【解析】本题考查第六章第二节，资源税。在中华人民

共和国境内开采应税资源的矿产品以及生产盐的单位和个

人。

30.纳税人（个体工商户）不办理税务登记的，由税务

机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。

A：税务机关责令停业整顿

B：税务机关处2000元以下的罚款

C：税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执

）昭、、、

D：税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案：C

【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限

期改正：逾期不改正的，经税务机关提请，由市场监督管理

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机关吊销其营业执照。

31.如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过()仍未

缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制征收。

A：一个月

B：三个月

C：六个月

D：十个月

正确答案：B

【解析】本题考查关税的征收管理。如果纳税人自海关

填发缴款书之日起超过三个月仍未缴纳税款的，经海关关长

批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

32.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()

A：分割税制

B：分割税种

C：分割税率

D：分割税额

正确答案：D

【解析】本题考查第十一章第二节，政府间收入的划分。

我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于分割税额。

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33.关于税法解释的说法，错误的是（）。

A：税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的

正式解释

B：税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C：税收司法解释的主体是国家税务总局

D：税收司法解释具有法律效力

正确答案：C

【解析】本题考查第三章第三节，税法概述。在我国税

收司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。

34.据房产税的规定，下列各项属于房产的是（），

A：室内游泳池

B：室外游泳池

C：围墙

D：水塔

正确答案：A

【解析】本题考查房产税。所谓房产，是指有屋面和围

护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、

娱乐、居住或储藏物资的场所。其中独立于房屋的建筑物如

围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，但室

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内游泳池属于房产。

36.关于消费税的说法，错误的是。。

A：酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”

应缴纳消费税

B：用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销

售价格作为消费税计税依据

C：用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销

售价格作为消费税计税依据

D：自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同

类销售价格或组成计税价格

正确答案：B

【解析】本题考查第四章第二节，消费税的计税依据。

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投

资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的

最高销售价格作为计税依据。

37.李某报考某大学非全日制工商管理硕士（3年制，学

费每年3600）花费4800元报考了经济师课程，并通过了考

试取得证书，李某当年可扣除专项附加（）。

A：8400元

B：3600元

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C：4800元

D：5200元

正确答案：B

【解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业

技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年,

按照3600元定额扣除。

38.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。

A：单式预算

B：复式预算

C：基数预算

D：零基预算

正确答案：D

【解析】本题考查第十章第二节，政府预算模式。零基

预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，

预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重

点，充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构

僵化和财政拖累。

39.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点

和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发

行流量的公债发行方式是（）。

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A：直接发行方式

B：承购包销方式

C：公募招标方式

D：连续发行方式

正确答案：D

【解析】连续发行方式，即发行主体不预先确定发行条

件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时

调整发行条件，调节发行流量。

40.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自

()o

A：制度不完善

B：市场经济初始条件的不公平

C：个人状况的不同

D：家庭状况的不同

正确答案：B

【解析】本题考查财政收入分配职能。对于市场经济体

制国家来说，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公

平，即生产要素(土地、资本和劳动)占有状况的不公平。

41.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是

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A：预算

B：税收

C：国债

D：补贴

正确答案：C

【解析】本题考查第十三章第二节，财政政策工具。在

发达国家，国债是调节金融市场的重要手段。

42.某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工

资为20000元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为（）。

A：15000

B：5000

C：20000

D：12000

正确答案：A

【解析】个人月平均工资低于当地职工月平均工资的60%

的，按照当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。个人月

平均工资高于当地职工月平均工资的300%的，按照当地职工

月平均工资的300%作为缴费基数。王某8月份工资20000元》

第22页共52页

当地月平均工资5000X300%=15000元，所以基本养老保险个

人缴费基数的上限为15000元。

43.一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税，正确

的会计处理为（）。

A：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

B：借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款

C：借：应交税费-已交税金贷：银行存款

D：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

正确答案：D

【解析】“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终

了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转人当月应

交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未

交的增值税额。

44.2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货

车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/

辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述

业务中应缴纳的消费税税额是（）万元。（以上价格均为不

含税价格，小汽车消费税税率为12%）

A：14.10

B：15.30

第23页共52页

C：23.70

D：25.62

正确答案：B

【解析】消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴

纳消费税。小汽车的消费税税额二25.5X12%X5=15.30（万元）,

故正确答案为选项Bo

45.税负转嫁的一般规律是（）。

A：商品需求弹性大的商品易于税负前转

B：流转税不易转嫁

C：竞争性商品的税负转嫁能力较弱

D：所得税容易转嫁

正确答案：C

【解析】税负转嫁的一般规律是：①对供给弹性较大、

需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁，其中，商品需求弹

性越大，税负前转的量越小（选项A错误）。②对垄断性商

品课征的税较易转嫁；竞争性商品则是根据市场供求状况决

定价格，所以相对于垄断性商品其转嫁能力较弱（选项C正

确）；③流转税较易转嫁（选项B错误）；所得税作为直接税

由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁（选

项D错误）。④征税范围广的税种较易转嫁。

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46.下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。

A：补助支出

B：投资支出

C：捐赠支出

D：债务利息支出

正确答案：B

【解析】转移性支出主要有补助支出、捐赠支出和债务

利息支出。

47.企业所得税的应纳税额为（）。

A：收入总额收入总额减不征税收入、免税收入后的余

额

C：收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的

余额

D：收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允

许弥补以前年度亏损后的余额

正确答案：D

【解析】本题考查企业所得税的计税依据。应纳税额=

收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补

的以前年度亏损。

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48.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两

国的所得税税率分别为40%、30%。两国均实行属人兼属地税

收管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征

收所得税为（）万元。

A：30,10

B：28,30

C：28,10

D：40,10

正确答案：C

【解析】本题考查国际重复征税的产生与免除。在扣除

法下，甲国居民在甲国应纳所得税二（100T00X30%）X40%=28

（万元）。在抵免法下，甲国居民的乙国所得在甲国应纳所

得税二100X40%-100X30%=10（万元）

49.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船

税应（）o

A：正常征收

B：减半征收

C：不征收

D：省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

正确答案：A

第26页共52页

【解析】境内单位和个人租入外国国籍船舶的，不征收

车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收

车船税。

50.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目

为（）。

A：管理费用

B：销售费用

C：税金及附加

D：主营业务成本

正确答案：C

【解析】本题考查第八第三节，销售收入的检查。消费

税计提税金的会计账务处理为：借：税金及附加贷：应交税

费一应交消费税

51.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政

赤字，称为（）。

A：结构性赤字

B：周期性赤字

C：硬赤字

D：软赤字

第27页共52页

正确答案：A

【解析】本题考查第十三章第？节，财政赤字的计算口

径及分类。充分就业赤字（结构性赤字）：在经济实现充分

就业目标的前提下，仍然存在的赤字。

52.某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提

折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的

期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费

12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。

则该企业应缴纳关税为（）万元。

A：3.2

B：3.4

C：8.4

D：12.0

正确答案：A

【解析】本题考查第四章第四节，关税的完税价格与应

纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他

货物，完税价格二境外修理费+境外料件费。完税价格

=4+12=16（万元）关税=16X20%=3.2（万元）

53.一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。

A：冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金

第28页共52页

B：直接加入政府性基金

C：补充预算周转金

D：增加预备费

正确答案：A

【解析】对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在

冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。

54.对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时

主要采用的方法为()。

A：品种法

B：分批法

C：分步法

【解析】本题考查第八章第五节，税前准予扣除项目的

检查。大量大批的单步骤生产企业一般采用品种法。

55.某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自

己使用过的固定资产,取得含税销售额140000元，该服装厂

上述业务应缴纳的增值税税额为()元。

A：2718.45

B：3106.80

C：3125.83

第29页共52页

D：4077.67

正确答案：A

【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧

货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额;含税销售

额+（1+3%），应纳税额二销售额X2%o即：应纳增值税税额

=140000+（1+3%）X2%22718.45（元），故正确答案为A。

56.政府采购中，适用于紧急情况（如招标后没有供应

商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购方

式称为（）。

A：单一来源采购

B：选择性招标采购

C：竞争性谈判采购

D：限制性招标采购

正确答案：C

【解析】竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应

商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况（如招标

后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服

务的采购。故选项C正确。

57.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义

务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从

第30页共52页

该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，

追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣

缴的()。

A：法定扣缴

B：特定扣缴

C：指定扣缴

D：商定扣缴

正确答案：B

【解析】特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税,

扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人

在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从

该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，

追缴该纳税人的应纳税款。故正确答案为选项Bo

58.下列措施中，属于税收保全措施的是().

A：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相

当于应纳税额的存款

B：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构机构冻

结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C：变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D：拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

第31页共52页

正确答案：B

【解析】税务机关可以采取下列税收保全措施：，是书

面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金

额相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相

当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

59.当前深化国有企业改革的基本方向是。。

A：改革利润上缴方式

B：发展私有制

C：发展国有独资制

D：发展混合所有制

正确答案：D

【解析】本题考查经营性国有资产管理。混合所有制经

济是我国基本经济制度的重要实现形式，发展混合所有制是

当前深化国有企业改革的基本方向。

60.中央政府对地方政府的专项转移支付，应在全国人

大批准预算后的（）日内下达。

A：20

B：30

C：45

第32页共52页

D：90

正确答案：D

【解析】除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或先

预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准

预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。

61.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以

申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A：罚款

B：加收滞纳金

C：确认征收范围

D：确认抵扣税款

正确答案：A

62.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务

处理正确的是（）。

A：销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费

税

B：销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消

费税

C：销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

第33页共52页

D：销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费

税

正确答案：C

63.税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛

选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门，以下说法

中正确的是()：

A：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查

局局长批准后，由稽查局立案检查

B：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属

稽查局领导批准后，由稽查局立案检查

C：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属

税务局领导批准后，由稽查局立案检查

D：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级

稽查局领导批准后，由稽查局立案检查

正确答案：C

64.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除

项目的表述，正确的是()

A：个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法

划分，由税务机关核定

B：投资者及职工工资不得在税前扣除

第34页共52页

C：企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%0

的部分，可在以后纳税年度内扣除

D：企业计提的各种准备金不得在税前扣除

正确答案：D

65.根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供符

合相关要求的计算机数据或者录音、录像等视听资料，下列

说法错误的是（）。

A：应当注明制作方法、制作时间、制作人

B：应当注明具体的证明对象

C：声音资料应当附有该声音内容的文字记录

D：应当提供有关资料的原始载体和复制件

正确答案：D

66.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A：金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权

属的，免征契税

B：因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

C：单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D：婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更

为夫妻双方共有的，免征契税

第35页共52页

正确答案：D

67.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，以

下违法行为中，应由税务机关责令改正，可以处1万元以下

罚款的是()

A：以其他凭证代替发票使用的

B：知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法

取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运

输的

C：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专

用品，伪造发票监制章的

D：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发

票防伪专用品的

正确答案：A

二、多项选择题

1.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括()。

A：收入的金额能够可靠地计量

B：已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

C：企业已在财务账上作销售处理

D：相关经济利益流入

第36页共52页

E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和

报酬转移给购货方

正确答案：ABE

【解析】本题考查第八章第五节，年度收入总额的检查。

企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：①

商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风

险和报酬转移给购货方：②企业对已售出的商品既没有保留

通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

③收入的金额能够可靠地计量：④已发生或将发生的销售方

的成本能够可靠地核算。

2.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消

费税计税依据的有（）。

A：装卸费

B：集资款

C：增值税销项税额

D：白酒优质费

E.未逾期的啤酒包装物押金

正确答案：ABD

【解析】本题考查消费税的计税依据。应税消费品的销

售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外

第37页共52页

费用。ABD属于价外费用。

3.关于纳税申报的说法，错误的有（）。

A：纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳

税

B：纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，

都必须办理纳税申报

C：纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定

办理纳税申报

D：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在

不可抗力情形消除后15日内办理

E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税

资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000

元以下的罚款

正确答案：BDE

【解析】B纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税

义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报：D

纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，必须及时报告

税务机关；E纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、

变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处

2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元

第38页共52页

以下的罚款。

4.税收的职能包括()。

A：财政职能

B：经济职能

C：保障职能

D：救济职能

E.监督职能

正确答案：ABE

【解析】本题考查税收的职能。税收的职能：财政职能、

经济职能、监督职能。

5.根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为

免税收入，这些收入包括()o

A：接受个人捐赠的收入

B：税法规定的财政拨款

C：向政府提供服务取得的收入

D：不征税收入孳生的银行存款利息收入

E.按照民政部、财政部规定收取的会费

正确答案：ADE

【解析】本题考查第五章第一节，企业所得税收入确认。

第39页共52页

符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：①接受其他单

位或者个人捐赠的收入；②除税法规定的财政拨款以外的其

他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入：③

按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费：④不征税收

入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政部、国家税

务总局规定的其他收入。

6.我国的社会救助主要包括（）。

A：对被终止劳动合同的职工支付的救济金

B：对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

C：对聋哑社会成员给予的物质帮助

D：对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生

活保障

E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障

正确答案：BDE

【解析】本题考查社会保障支出。A失业（待业）保险

是对被终止劳动合同给予的救助。C社会福利主要是对盲聋

哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。社会救助是

通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的

生活需要。

7.我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包

第40页共52页

括（）。

A：建立专项转移支付稳定增长机制

B：建立专项转移支付定期评估机制

C：建立专项转移支付退出机制

D：规范资金分配

E.取消地方资金配套要求

正确答案：BCDE

【解析】本题考查我国政府间转移支付制度。①严格控

制新设专项；②.规范资金分配；③建立健全专项转移支付

定期评估和退出机制；④取消地方资金配套要求；⑤严格资

金使用。

8.调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A：财产税

B：社会保障支出

C：财政补贴支出

D：违章罚款

E.个人所得税

正确答案：ABCE

【解析】本题考查的是第一章第一节，收入分配职能。

第41页共52页

财政调节居民的个人收入水平的财政手段有两个：一是通过

税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小

个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而

调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、

财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。

9.现行资源税的税率形式包括（）。

A：超额累进税率

B：超率比例税率

C：定额税率

D：固定比例税率

E.幅度比例税率

正确答案：CDE

【解析】现行资源税实行固定比例税率、幅度比例税率

和定额税率。

10.以下属于货币政策工具的有（）。

A：一般性政策工具

B：选择性政策工具

C：直接信用控制

D：间接信用指导

第42页共52页

E.间接信用控制

正确答案：ABCD

【解析】本题考查货币政策的工具。货币政策工具是一

国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，按其性质

可分为：一般性政策工具、选择性政策工具、直接信用控制

和间接信用指导。

11.在政府财政支出中，属于不可控制的支出有()?

A：养老金支出

B：食品补贴支出

C：基本建设支出

D：债务利息支出

E.失业救济支出

正确答案：ABDE

【解析】本题考查第二章第一节，财政支出的分类。不

可控支出可以解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出,

也就是说，在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如

数支付，不得随意停付或逾期支付,也不得任意削减其数额，

即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类：一

是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障

和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一

第43页共52页

类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务

利息支出、对地方政府的补贴。

12.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确

的有Oo

A：对偷税行为，税务机关可以无限期追征

B：因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般

为5年

C：因纳税人计算错误造成少缴税款的，追征期一般为3

年

D：因纳税人责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征

期为5年，不加收滞纳金

E.因税务机关责任，造成未缴或少缴税款的，税务机关

有权追征税款和滞纳金

正确答案：AC

【解析】（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义

务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税

人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；（2）因纳

税人、扣缴义务人失误，导致少缴税款，税务机关在3年内

可追征税款、滞纳金，特殊情况可延长追征期至5年；（3）

偷税、抗税、骗税的，可以无限期追征。

第44页共52页

13.下列各项中，其税负完全由供给方负担的有()?

A：需求完全有弹性的商品

B：需求完全无弹性的商品

C：供给完全有弹性的商品

D：供给完全无弹性的商品

E.需求弹性与供给弹性都为1的商品

正确答案：AD

【解析】本题考查税收负担的转嫁与归宿。当需求完全

有弹性时，税负将全部由供给方负担；当需求完全无弹性时,

税负将全部由需求方负担。当供给完全无弹性时，税负将全

部由供给方负担；当供给完全有弹性时，税负将全部由需求

方负担。

14.不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算

监督，两者的监督对象都是()。

A：国家机关

B：事业单位

C：国有企业

D：社会团体

E.私营企业

第45页共52页

正确答案：ABC

【解析】本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。

广义和狭义的政府预算监督之间既有相同之处，又存在相互

的区别。两者的相同之处在于：二者所指的监督对象是一致

的，均为接受财政管理的相关组织，具体包括国家机关、事

业单位、国有企业和其他组织。

15.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行

申报纳税的有（）。

A：因移居境外注销中国户籍

B：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金

所得

C：取得偶然所得

D：取得境外所得

E.取得应税所得没有扣缴义务人

正确答案：ABDE

【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理自行

申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴：②取得应税所得

没有扣缴义务人；③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;

④取得境外所得；⑤因移居境外注销中国户籍：⑥非居民个

人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得：⑦国务院规

第46页共52页

定的其他情形。

16.海关审查确定货物关税完税价格的方法包括。。

A：最低限价法

B：相同货物成交价格估价方法

C：类似货物成交价格估价方法

D：倒扣价格估价方法

E.计算价格估价方法

正确答案：BCDE

【解析】进口货物的成交