附件2-2022年度工资决定机制改革实施情况说明（内容要点）

附件2《2022年度工资决定机制改革实施情况说明》内容要点（含说明及附注）各监管企业年度工资总额执行结果除按规定纳入年度财务决算报送相关资料外，还应同时对工资总额清算工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送年度工资总额执行报告的重要组成部分，需经中介机构依据财务决算报告相关内容进行复核，具体事项如下：（其中标注*的要点为必须说明事项，其他要点根据实际发生情况进行说明。）一、企业范围*根据集团《实施方案》企业范围界定依据，复核2022年度纳入工资总额管理的企业范围（即附件2b中的《附表4：企业工资总额执行结果清算汇总一览表》所列企业名单）。其中所列企业名单的层级关系和排序，原则上应当按照资产关系，与2022年度财务决算并表企业名单的层级关系基本一致。对于企业调整变动情况以及应纳入未纳入企业等情况，应当作逐一说明。《实施方案》明确根据集团内部跨业经营，实行工资总额分类管理的，按分类企业范围分别汇总相应附件2b中的《附表4》。二、上年数与2021年度决算表“本年数”一致性*对于附件2b中的《附表4：企业工资总额执行结果清算汇总一览表》相关指标的“上年实际数”与2021年度财务决算表相关指标的“本年数”之间，存在较大差异的情况，应当作逐一说明。三、期初重大调整事项1、撤销、剥离企业。应当填表说明，具体可分为：对于从集团外部收购、兼并、划入的企业，可相应调增期初工资基数以及同口径调整效益联动指标的期初基数。原则上不包括集团新增的4层级管理及以下企业。对于从集团内部撤销、剥离、划出的企业，相应调减期初工资基数以及同口径调整效益联动指标的期初基数。(填列附件2b中附表2的第一、二部分)2、上年新设企业或机构基数补足。主要指上年新设企业或分支机构等涉及人员变动较大、影响工资总额较多的，经市国资委确认的，可以合理增加当年工资总额并调整次年期初工资基数。原则上与2021年“因新设企业等涉及列支的工资总额”的企业范围一致，应提供附件2c表1。3、上年度录用应届大学毕业生基数补足。指2021年度录用应届大学毕业生（2021年未计满12个月）可补计的工资基数，人员范围与2021年“本年其他增加工资—当年招聘应届毕业生”一致，应提供附件2c表1。4、其他期初调整。包括但不限于：为响应国家战略任务等要求，或受政策调整等非经营性因素影响，对生产经营作出调整，需按同口径调整相关联动指标基数的；因会计政策发生变化，或者企业会计处理方法等发生重大调整，需按同口径调整相关联动指标基数的。相关内容应当作逐一说明。四、工效联动指标情况1.市场竞争类和金融服务类企业*根据集团《实施方案》选取的工效联动指标、权重及汇总规则，具体说明各项联动指标名称、口径、上年数、本年数、增减率、汇总综合情况等。2.功能保障类企业*根据集团《实施方案》工效联动指标年度考核情况，逐项说明各考核指标完成情况。3.特殊重大调整事项说明（1）受国家战略任务等要求，或政策调整等非经营性因素，而影响工效联动指标重大调整或影响年度任务完成情况的说明。（2）因会计政策发生变化，或者企业会计处理方法等发生重大调整，而影响联动指标重大调整或影响年度任务完成情况的说明。五、相关指标真实性、合理性*根据附件2b中的《附表4：企业工资总额执行结果清算汇总一览表》填列数据情况，对于如下事项应当作重点复核说明。1、当年人均工资水平过低的情况。对于在岗职工人均工资，或全部职工人均工资低于2021年本市全口径城镇单位就业人员平均工资60%的各级单户企业，应当作逐一说明。2、当年人均工资增长幅度过高的情况。市场竞争类和金融服务类企业，对于在岗职工人均工资增幅＞15%的各级单户企业，应当作逐一情况说明；功能保障类企业，对于人均工资增幅＞10%的各级单户企业，应当作逐一情况说明。3、工资总额增减过高的情况。各级子企业工资总额增减幅超过20%，应当作逐一情况说明。4、财务决算报表中，企财09表《人力资源情况表》的各级集团差额表（即“1”表），原则上不得填列数据。确因特殊情况填列数据的，应当作逐一情况说明。六、按实清算的事项1、本年内新设企业或新增机构，或人员调整，涉及人员变动较大、影响工资新增额度较多的（需经市国资委认可，原则上不包括集团新增的4层级管理及以下企业），同时应扣减集团当年减少人员工资总额（应综合考虑集团当年度人员净减少情况。当年减少人员工资=当年人员减少平均数*上年度集团清算认定的人均工资，作为抵减项处理。据实列支人员增减应不包含）具体填列附件2b中附表2的第三部分。2、对监管企业纳入工资决定机制范围内的企业，在2022年签订劳动合同并录用的应届大学毕业生，录用增加的工资费用可在当年工资总额中据实列支，并相应调增2023年工资总额基数（可按录用后12个月实际发生金额计)，应提供附件2c中的表2，此表仅填当年实际发生金额。3、可据实列支激励事项，考核提取的激励基金（已按文件要求申请并经市国资委认定，不进工资基数）。4、为积极贯彻落实相关人才政策，经市国资委认定为重大项目或专项认为、关键核心技术和自主知识产权突破的科研管理人员工资（需经市国资委认定，不进工资基数）。5、扣减上年度集团或总部超提、超发工资总额。6、扣减2022年度各类审计中发现的未纳入工资总额的不规范列支等金额。7、根据《疫情期间监管企业薪酬福利待遇操作口径》，企业工资总额可据实列支的项目及金额，应提供附件2c中的表3，列入工资内外审计重点范围。8、其他符合文件或经市国资委认定的按实清算情况（应提供情况说明，原则上不进工资基数）。七、集团总部有关事项说明*2022年集团清算总部确定的有关情况说明（如无调整，可不说明,只需填写附件2b附表3），需要调整的企业应提供包括集团清算总部（承担集团总部管理职能的部门，不直接创造经济效益）、经营性部门（不承担总部管理职能，且直接创造经济效益总部内设机构）的划分，以及分支机构确定的说明，期初基数同口径调整的金额确定。如不需调整就按集团总部全部职工确定，只需填写附件2b附表3。《附件2b中的附表3：监管企业总部工资总额执行结果清算表》作为附件。其中：领导人员、委派人员、市场引进的高端人才，在当年工资总额额度内据实清算，并按市国资委相关操作指引要求执行。领导人员，不含备案高管，需提供当年经市国资委备案的《集团领导人员薪酬及福利待遇备案表》扫描件或复印件委派人员，需提供相关委派聘任文件等资料扫描件或复印件。市场引进人员，需提供劳动合同、工资协议、薪酬等资料扫描件或复印件。八、试行周期制管理企业重要情况说明试行周期制管理的监管企业，根据集团《实施方案》三年以来的联动机制需要特殊说明的事项。其中，管理周期为2020-2022年的，填报《周期制管理企业工资总额清算基本信息表》（详见附件2d）。九、分类管理、清单管理、单列管理或托管企业有关清算情况说明如有该类企业，应详细说明联动指标、规则及清算等相关情况。十、自我评价实施情况*（一）2022年度纳入工资决定机制改革管理范围的集团及总部，工资总额及人均工资执行情况。（二）是否按照工资决定机制改革有关要求执行。如没有，应填写内容（三）。（三）未全执行工资决定机制要求的情况1.市场竞争类和金融类企业存在以下情况之一的，应当作逐一说明及影响因素分析。（1）本年集团工资总额增长幅度超过联动指标综合增长幅度。（2）上年集团人均工资高于本市职工平均工资2倍的，本年集团人均工资增长幅度高出工资指导线平均线的部分未按80%安排。（3）集团清算总部人均工资（不含领导人员、委派人员、市场引进人员）增长幅度超过集团人均工资增长幅度。2.功能保障类企业存在以下情况之一的，应当作逐一说明及影响因素分析。（1）本年集团人均工资增长幅度超过工资指导线的平均线。（2）上年集团人均工资达到本市职工平均工资2倍以上的，本年集团人均工资增长幅度超过工资指导线平均线80%的。（3）按上述规则确定人均工资增幅的基础上，年度任务未完成一项或多项的，每项按所占权重和未完成程度未相应扣减工资增长幅度。（4）集团清算总部人均工资（不含领导人员、委派人员、市场引进人员）增长幅度超过集团人均工资增长幅度。（5）是否规范执行劳动生产率明显提高的，人均工资增幅0.5-1%的规定。附注：部分附表指标勾稽关系：（一）《附表2b-1监管企业工资总额执行结果清算表（集团合并表）》1、本表由集团总部填列，反映集团汇总情况，范围包括集团总部及所属各级企业。2、本表分A表供竞争及金融类填报、B表供功能保障类填报。如集团内进行分类管理，则A、B两表均需填报。3、A表表内关系：1行＝2行＋7行；2行≥3、4、5、6行；8行＝9行＋13行；9行≥10、11、12行；14行＝1行÷8行；15行＝2行÷9行；16行＝3行÷10行；29行＝25行增减率×权重＋26行增减率×权重＋27行增减率×权重＋28行增减率×权重；25行权重＋26行权重＋27行权重＋28行权重＝1。4、B表表内关系：1行＝2行＋7行；2行≥3、4、5、6行；8行＝9行＋13行；9行≥10、11、12行；14行＝1行÷8行；15行＝2行÷9行；16行＝3行÷10行。5、A表表间关系：1行～3行,7行～10行，13行～16行上年数、本年数＝附表4《企业工资总额执行结果清算汇总一览表》合计行相关指标的上年数、本年数。“四、效益指标情况”选择“财务并表”，则25行～28行上年数、本年数＝财务决算报表相关指标的上年数、本年数。6、B表表间关系：1行～3行,7行～10行，13行～16行上年数、本年数＝附表4《企业工资总额执行结果清算汇总一览表》合计行相关指标的上年数、本年数。（二）《附表2b-2监管企业工资总额执行结果清算补充表》（三）《附表2b-3监管企业总部工资总额执行结果清算表（适用于母公司法人）》大本部分：3A集团总部表-竞争及金融，3B集团总部表-功能保障类；表内关系：1行=2行+11行；2行≥3行+4行+5行+6行+7行；12行=13行+21行；13行≥14行+15行+16行+17行+18行；22行=1行÷12行；23行=2行÷13行；24行=3行÷14行；25行=4行÷15行；26行=5行÷16行；27行=6行÷17行；28行=7行÷18行。（四）《附表2b-4企业工资总额执行结果清算汇总一览表》1、本表由集团根据2022年度财务决算表相关指标数据，汇总形成。所列企业名单的层级关系，原则上应当按照资产关系，与2022年度财务决算并表企业名单的层级关系基本一致。2、表内关系：“职工平均工资”各项指标数＝“财务列支的职工工资总额”各相关指标数÷“职工平均人数”各相关指标数。3、表间关系：集团总部行的“财务列支的工资总额”“职工平均人数”“职工平均工资”等各项指标数，分别等于《附表四：监管企业总部清算表》1行～15行相关指标；所属各企业行的“财务列支的工资总额