《企业内部控制的应用与财务风险》序-朱海明（中国最励志的讲师之一）著

2020年度《企业内部控制的应用与财务风险》朱海明著又名《财税管理的象棋智慧》专新特精（厦门）管理咨询有限公司大家在财税实务中是否遇到下列问题？1.企业内控不合理，生搬硬套；2.企业内控执行不了，造成较大的管理漏洞；3.企业内控不合理，影响公司稳定性与股权融资；4.内控体系存在较大的法律、财务与税收风险；5.公司的内控知识太枯燥，从上到下不知内控是何物？......管理部门、财务人员，成为可怜之人。在财税、管理领域，如何避免成为可怜之人呢？专新特精（厦门）管理咨询有限公司我只想说的是？不好好学习，不天天向上。成了可怜之人，也是罪有应得。可怜之人必有可恨之处。听听老朱同学的课。。能最大限度避免成为这可怜之人。专新特精（厦门）管理咨询有限公司作者来自？我是福建的，福建厦门的，厦门思明的，思明闽南的，闽南搞培训的，能力水平怎么样？听听段子就知道。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

问世间情为何物，真叫人生死相许；问财税何课难讲？企业内部控制排列第一。

为何呢？缘自企业内部控制来自西方，不远万里，来到东方，东西双方本质上存在语言，文化，体制差异，既然存在差异，融合就有难度。

不信？请让我一一道来。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

在国内，有一种管理，叫平衡化管理，可能包括：战略平衡，部门平衡，业绩平衡，管理平衡.....

就说中国的象棋智慧，军士相（护军，护股东与决策层）、车马炮（部门管理，打仗用的中层）、卒（冲锋陷阵，容易成为牺牲）。

实际上，我们的管理制度，我们的内部管理就是维持公司的稳定，维持一盘和局。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

回到明朝，罗老先生写一作，叫《三国演义》，上面提到了天时、地利、人利。阿瞒家族因天时（挟天子以令诸侯）成就曹魏，因违天时（废天子以自立)而三国归司马；权氏家族因地利坐守江南，因失人和而失吴；老刘因重情义得人和建蜀汉，因失人和（连年征战，人困马乏，后期蜀中无大将）而归魏。

实际上，企业管理包括天时、地利、人利等三要素，我们的内部制度就是维持公司经营与业务的实现天时、地利、人和的平衡。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司讲完比较重情义的东方哲学，东方管理思维；

我们把眼光投向西方？《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

从中西政经文化上看：

20多年前，我精读《政治经济学》，据说这部课来起西方，将政治和经济融合在一起，其中，谈到土地与地租的论点，作者大概是一位西方的经济学学家，叫亚当.斯密，作者在学说中提到：因为土地有限，不可再生，所以，地价及地租是会永续增长的。

当时，我们作为会计学的学子，应该是比较相信权威学说，特别是教科书的理论，基本上是没人会提异义，否则，可能面临补考的结局。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

地价理论历经20多年，特别是近三年，好像不是这么回事了，城市土地贬值，房价折腰，农村土地大量闲置，地价永续增长好像不存在了。为何呢？亚当.斯密生在英国，长在英国，英国地小，而且当时属于农耕社会，人口极速增长，在当时的视角，这个观点是正确的。但是，到了工业时代，信息化时代，及地广人稀的区域，该理论学说的应用就存在局限性。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

但是，我要提的是，政治是政治，经济归经济，《政治经济学》分拆成两本课，一本叫《政治学》，一本叫《经济学》，可能更有价值。

同时，对西方引进财税学术的论点，特别是政治体制不一样的，经济学术也有可能不一样，因为经济是为政治服务的。

比如：《企业内部控制基本规范》、《企业内控制度应用指引》等，就要根据企业的实际情况进行引进与实施，而不是生搬硬套，不然，有可能会面临偷鸡不成蚀把米的局面。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

从政治学上看：20多年前，我在《马列主义》中学到集体主义思想，人类终将实现共产主义。

但是，《马列主义》学说的发明者马克思、恩格斯生长于西欧，其理论都有一定的局限性，当年，李德、博古等把西欧的思想生搬硬套用于中国的革命。比如信奉：无产阶级革命至少将在几个主要的资本主义国家同时发生，以城市为中心开展无产阶级革命，给中国的革命造成巨大损失。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

还好，我们的尊敬的毛主席，根据中国的实际情况，优化了《马列主义》，提出《毛泽东思想》，特别是以农村包括城市，原因是中国的当时的实际情况是，资产阶级力量基本集中在城市，农村是无产阶级的地盘，是工农的地盘，所以，革命从农村开始是对的。

所以，制定企业内控制度的和具体实施，要根据企业的实际情况进行优化，而不是搬概念，抄文字。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

从经济学上看：后来，我又读了改革开改的总设计师邓公的作品《邓小平理论》，邓公提到，我们要建设有中国特色的社会主义，以国有经济的主导的多种经济成份的经济体制。

于是，我国的经济环境焕发出勃勃生机。出现了个体户，合伙企业，小小民企，四板企业，三板企业，创业板上市公司，主板上市公司，集团公司等民营实体经济；出现了乡村集体经济，县属国企，市属国企，省属国企，中央直属国企等公有制经济体。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

在财税管理实践中，我国财税界引进了西方内部控制的理论体系，形成了《内部控制制度》、《内部控制引用指引》，很西洋，名字欧美化，特别控制两字，控制就是你要监督我，我要监视你，不能犯规，不能违纪。

那合作关系呢？在企业管理中，上级与下级实际是互相合作的关系，特别是95后，00后，这种合作关系更是明显，不喜欢规矩太多。

实际上，内部控制四字，没那么高大上，通俗一点，就是企业如何建立管理制度，企业的管理制度如何执行，能不能执行，执行的效果如何等。

《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

高大上的，欧美化的理论只能在某些领域率先执行。

于是，在重点国企，外海上市公司，优先执行；再传导到国内中大型上市公司，地方国有企业等。

至于没有国资背景的民营上市公司，很多都是流于形式。

至于未上市的民营企业吗？可能水土不服，没那么容易接受西洋文化，除非老板是留学欧美，或主要客户是欧美的。

实际上，就是内部控制的西洋文化与俗文化的冲突，存在水土不服的风险。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

从笔者多年财税实践中的所见，所闻，所感看，目前，企业内部控制度执行较好的，一般是央企，省国企，市重点国企，原因嘛？

上述的企业，要应付各种各样的审计，而且在审计中，往往附带做内控审计，一旦审计出现问题，就面临各种各样的整改，而国有企业最担心的是被整改，整改存在一定的难度，可能会影响到领导的职位的晋升。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

其实，所谓的内部控制，实际上包括：内部控制制度，俗称企业内部管制制度，函盖主要决策部门到各级管理部门，从决策规划到具体实施；

既然是管制制度，当然要接地气，符合企业的实际情况，但在实行中，往往存在形式化，格式化，同一化的制度。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司

内控控制执行，实际上，就是管理制度能否执行，同级部门有没有配合，没有配合的情况下，如何解决。

同时也包括，制度管理的执行中，有没有达到满意的效果，

比如：业务合规化，没有被处罚；战略得到实施，实现理想效果；人员的稳定性强，团队积极向上等。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司从企业管理角度，首先要定企业战略，树目标，于是有了企业战略与公司治理内部控制制度；材料要变成产品，于是有了资产管理、生产管理、研发管理的内部控制制度；产品要出售，要流通，实现产品增值，于是有了采购与销售内部控制制度；企业缺资金或余资金，资金需要流转，实现价值增值，于是有了投资内部控制制度，资金内部控制制度等。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司重资产运营，要建房产，于是有了工程管理，固定资产内部控制制度等；公司规模大了，要为其他企业提供担保，于是有了担保内部控制制度。企业日常经营要核算，要监督，于是有了预算管理，合同管理，会计核算与信息披露内部控制制度等。总之，企业的内部控制制度应根据公司的管理需要，覆盖企业的战略、运营、合规、财务等领域。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司企业的内部控制与财务管理的关系如何呢？个人觉得内部控制是财务管理的重要组成部分，内部管理不规范，管理没得到认真执行，最终会传导到财务上，造成财务数据也不客观，不完整，不及时，不准确。专新特精（厦门）管理咨询有限公司大财税的分支包括：利用财务进行核算的叫会计；利用财务进行监督的叫审计；利用财务进行避险的叫风控；利用财务进行税控的叫税收；利用财务进行投资的叫金融；利用财务进行管理叫财务管理，又进化为管理会计；内部控制从某种意义上讲是管理会计、审计、风控领域的分支。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程优势】

1.从业财融合、专精特新的视角分析与解读内控知识；

2.从战略、顶层设计、供产销、预决算、投资融等视角分析内控；

3.分析常见的内控漏洞与分险分析。【课程特色】

干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩；【课程对象】

总经理、财务总监、财务经理、财务主管、总裁助理等中高管人员；【课程时间】12小时《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程大纲】一.内部制度在国内的现状分析1.内部控制制度；2.内控控制的实施现状；3.内控控制与外部控制的协同；4.内控控制与财务制度的匹配。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程大纲】二.战略与顶层内控介绍分析1.企业战略常见的问题；2.企业顶层设计常见的问题。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程大纲】三.供产销的内控介绍分析（一）采购与付款1.采购与付款循环的内部控制介绍；2.询价环节常见的案例分析；3.招投标环节常见的案例分析；4.过渡采购案例分析；5.资源浪费的案例分析；6.付款的案例分析。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程大纲】三.供产销的内控介绍分析（二）生产与研发1.生产环节内部控制分析；2.研发环节内部控制分析。（三）销售与收款1.销售与收款的内部控制介绍；2.销售信用常见的案例分析；3.收款环节常见的案例分析。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程大纲】四.资产管控的内控介绍分析1.固定资产内部控制介绍；2.无形资产内部控制介绍；3.在建工程内部控制介绍。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程大纲】五.投融资管理的内控介绍分析1.投资环节的内部控制介绍；2.融资环节的内部控制介绍。《企业内部控制的应用与财务风险》序专新特精（厦门）管理咨询有限公司【课程大纲】六.预决算的内控制度分析1.预算的内部控制分析；2.决算的内部控制分析。《企业内部控制的应用与财务风险》序

1.财税公开课-财税、金融、管理；2.财税咨询服务-股权咨询、绩资咨询、财税咨询；3.上市辅导-内控、评估、融资、上市；4.各类审计-审计、税审、评估。TEL：略广告来了专新特精（厦门）管理咨询有限公司《企业内部控制的应用与财务风险》序

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