个人所得税基础性检测试题

个人所得税基础性检测试题一、单项选择题(32题，每题1分，共32分)1、根据最新个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。[单选题]A.90B.183(正确答案)C.210D.3652、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。[单选题]A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金(正确答案)3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。[单选题]A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司(正确答案)C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人4、根据个人所得税法律度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。[单选题]A.中国境内的出租人将财产出租给在法国的承租人使用取得的所得(正确答案)B.从中国境内甲公司取得的利息、股息C.许可某知名品牌在中国境内使用而取得的所得D.美国人麦克在中国境内提供劳务而取得的所得5、公民小王的下列各项收入中，应征收个人所得税的是（）。[单选题]A.福利费、抚恤金2000元B.国家发行的金融债券利息300元C.彩票中奖5000元(正确答案)D.保险赔款8000元6、下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。[单选题]A.子女教育B.继续教育C.住房公积金(正确答案)D.住房贷款利息7、根据最新个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得的税率形式为（）。[单选题]A.3％～45％的超额累进税率(正确答案)B.3％～45％的超率累进税率C.5％～35％的超额累进税率D.20％的比例税率8、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。[单选题]A.购买企业债券收到的利息(正确答案)B.购买国债收到的利息C.退休工资D.保险赔款9、大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计算个人所得税的是（）。[单选题]A.书画作品展览收入B.出版书画作品收入(正确答案)C.学术报告收入D.审稿收入10、下列收入中，应按照“特许权使用费所得”税目缴纳个税的是（）。[单选题]A.提供房屋使用权取得的所得B.提供运输工具取得的所得C.提供商标使用权取得的所得(正确答案)D.转让房屋所有权取得的所得11、在个人所得税专项附加扣除中，纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月。[单选题]A.24B.36C.48(正确答案)D.6012、住房租金扣除中，除直辖市、省会城市(首府)、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每月（）元。[单选题]A.1500B.1100C.1000D.800(正确答案)13、根据个人所得税法律制度的规定，在专项附加扣除中，住房租金的扣除标准分为（）档，分别为（）。[单选题]A.3；1200,1000,800B.3；1500,1100，800(正确答案)C.3；1500,1000,800D.3；1500,1200,80014、下列各项中，应按“财产转让所得”税目征收个人所得税的是（）。[单选题]A.转让剧本使用权B.转让一台设备(正确答案)C.转让著作权D.转让专利权15、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。[单选题]A.5000(正确答案)B.4800C.3500D.600016、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是（）。[单选题]A.子女教育支出B.基本养老保险(正确答案)C.住房货款利息支出D.继续教育支出17、2019年9月，退体职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。[单选题]A.退休工资5000元(正确答案)B.商场有奖销售中奖210元C.其原任职单位重阳节发放补贴800元D.报刊上发表文章取得报酬1000元18、纳税人发生符合条件的大病医疗支出，扣除医保报销后，个人负担超过()元的部分在（）元限额内据实扣除。[单选题]A.10000；80000B.15000；60000C.15000；80000(正确答案)D.10000；6000019、下列扣除项目中，纳税人不得同时享受扣除的是（）。[单选题]A.子女教育与继续教育B.子女教育与赡养老人C.住房租金与住房公积金D.住房租金与住房贷款利息(正确答案)20、住房租金支出由签订租赁住房合同的（）扣除。[单选题]A.出租人B.中介C.保证人D.承租人(正确答案)21、根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，采取定额扣除与比例扣除相结合的是（）。[单选题]A.财产转让所得B.财产租赁所得(正确答案)C.利息、股息、红利所得D.偶然所得22、下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。[单选题]A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得(正确答案)23、下列属于个人所得税其他扣除项目的是（）。[单选题]A.基本养老保险B.基本医疗保险C.商业健康保险(正确答案)D.失业保险24、个人所得税纳税人的专项附加扣除方式在一定期限内不得变更。该期限是（）。[单选题]A.3个月内B.6个月内C.9个月内D.一个纳税年度内(正确答案)25、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“次＂”的说法，不正确的是（）。[单选题]A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月内的收入为一次(正确答案)B.非居民个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.非居民个人劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次26、居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（）内办理汇算清缴。[单选题]A.次年的1月1日至3月31日B.次年的3月1日至5月31C.次年的3月1日至6月30日(正确答案)D.次年的1月1日至1月31日27、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后（）内，向税务机关申报纳税，并预缴税款。[单选题]A.10日B.15日(正确答案)C.30日D.45日28、纳税人取得经营所得，应当在取得所得的（）办理汇算清缴。[单选题]A.次年1月31日前B.次年3月31日前(正确答案)C.次年3月1日至6月30日期间D.次年6月30日前29、居民个人从境外取得的所得应当在取得所得的（）内申报纳税。[单选题]A.次年3月1日至6月30日(正确答案)B.次年1月1日至3月31日C.次年1月1日至1月31日D.次年6月30日前30、非居民个人从中国境内两处及以上取得工资薪金的，应当在取得所得的（）申报纳税。[单选题]A.当月月底B.次月10日内C.次月15日内(正确答案)D.次月5日内31、扣缴义务人每月或每次预扣代扣税款，应当在（）缴入国库，并向税务机关报送扣缴税款申报表。[单选题]A.当月月底前B.次月5日内C.次月10日内D.次月15日内(正确答案)32、纳税人在境内接受学历(学位)继续教育，在学历(学位)教育期间按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不得超过（）个月。[单选题]A.300；48B.400；48(正确答案)C.300；24D.400；24二、多项选择题(12题，每题2分，共24分)33、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。A.个体工商户(正确答案)B.合伙企业自然人合伙人(正确答案)C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人(正确答案)34、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得(正确答案)B.劳务报酬所得(正确答案)C.稿酬所得(正确答案)D.财产转让所得35、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。A.财产租赁所得(正确答案)B.偶然所得(正确答案)C.工资、薪金所得D.承包经营所得36、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的是（）。A.子女教育(正确答案)B.继续教育(正确答案)C.住房贷款利息(正确答案)D.住房公积金37、关于子女教育的专项附加扣除，下列说法正确的是（）。A.子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女(正确答案)B.子女的教育类型包括义务教育、高中阶段教育，但不包括高等教育C.扣除标准按每个子女每月1000元(正确答案)D.可由父母一方按标准的100％或分别按标准的50％扣除(正确答案)38、关于继续教育的专项附加扣除，下列说法正确的是（）。A.继续教育包括学历教育与职业教育(正确答案)B.纳税人接受学历教育的，期间可享受每月400元的扣除(正确答案)C.纳税人接受职业教育的，在取得证书的次年可一次性扣除3600元D.纳税人接受职业教育的，在取得证书的当年可一次性扣除3600元(正确答案)39、关于赡养老人的专项附加加除，下列说法正确的是（）。A.纳税人所赡养的老人需年满60周岁(正确答案)B.若老人自己有退休金，则纳税人不得享受该项扣除C.赡养两个及以上老人的，可加倍扣除D.纳税人为非独生子女的，每人每月最高可扣除1000元(正确答案)40、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出，准予税前全额扣除的是（）。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠(正确答案)B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠(正确答案)C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠(正确答案)D.通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠41、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。A.省级人民政府颁发的教育方面的奖金(正确答案)B.按国家统一规定发给职工的退休工资(正确答案)C.按国务院规定发放的政府特殊津贴(正确答案)D.企业债券利息42、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时应当扣除税法规定的费用的是（）。A.财产租赁所得(正确答案)B.财产转让所得(正确答案)C.偶然所得D.非居民个人的劳务报酬所得(正确答案)43、下列各项中，按次计算个人所得税是（）。A.非居民个人的特许权使用费所得(正确答案)B.财产租赁所得(正确答案)C.偶然所得(正确答案)D.非居民个人的劳务报酬所得(正确答案)44、根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。A.取得应税所得没有扣缴义务人(正确答案)B.取得境外所得(正确答案)C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得(正确答案)D.因移居境外注销中国户籍(正确答案)三、判断题(24题，每题1分，共24分)45、纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算期间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。（）[单选题]AB(正确答案)46、专项附加扣除在本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）[单选题]AB(正确答案)47、中国境内某教授因科研项目获得省政府颁发的科技奖金5000元免征个人所得税。（）[单选题]A(正确答案)B48、夫妻双方主要工作城市不同的，且各自在主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。（）[单选题]A(正确答案)B49、非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）[单选题]A(正确答案)B50、个人所得税实行代扣代缴的，以代扣代缴的单位为纳税人。（）[单选题]AB(正确答案)51、外籍个人以非现金形式或实报实销方式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。（）[单选题]A(正确答案)B52、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税；超过800元的，仅就超过部分征税。（）[单选题]AB(正确答案)53、个人从上市公司公开发行的股票取得的利息免征个人所得税。（）[单选题]AB(正确答案)54、企业向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。但应征收增值税。（）[单选题]A(正确答案)B55、经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失后的余额为应纳税所得额。（）[单选题]A(正确答案)B56、个人通过公益性社会团体对外捐赠支出可全额扣除。（）[单选题]AB(正确答案)57、个人独资企业、合伙企业及个人从事其他生产经营活动在境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。（）[单选题]A(正确答案)B58、作者将自己的文学作品“手稿原件或复印件”公开拍卖取得的所得，按“转让财产所得”计税。（）[单选题]AB(正确答案)59、个人所得税的纳税人取得的综合所得，由纳税人按年度合并计算个人所得税。（）[单选题]AB(正确答案)60、个人因与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税。（）[单选题]AB(正确答案)61、个人缴纳的社会保险费用可全额从综合所得中扣除。（）[单选题]AB(正确答案)62、个人的股票转让所得，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）[单选题]A(正确答案)B63、美国人汤姆被美国母公司派往中国子公司进行为期8个月的业务指导，期间其工资由美国母公司发放，则其所得来源地为中国。（）[单选题]AB(正确答案)64、非居民纳税人杰克是一名歌手，他每周去后海酒吧演唱两次，每次取得收入1000元，则应按两次计算个人所得税。（）[单选题]AB(正确答案)65、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得以每次收入减除20％的费用为应纳税所得额。（）[单选题]AB(正确答案)66、关于“次”，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。（）[单选题]A(正确答案)B67、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时，应当按照规定予以扣除，不得拒绝。（）[单选题]A(正确答案)B68、个体工商户刘某出版《我的美好春天》一书取得的所得，按“经营所得”征收个人所得税。（）[单选题]AB(正确答案)四、不定项选择题(5题，每题1分，共10分)【资料一】刘某是一家模特公司的专业模特，2019年收入情况如下:

(1)每月取得工资收入5000元，奖金9000元，差旅费津贴6000元，单位代扣代缴养老保险费400元，失业保险费50元，基本医疗保险费10