纳税服务条线集中练习题库

集中练习题库（纳税服务条线）

一、单选题

1.（单选题）以下O不是12366税收业务知识库中知识的有效

性的分类

A部分有效B全文有效C部分失效D全文失效

正确答案：A

解析：无

2.（单选题）下列同近义词与税务规范用语不对应的是O

A征期、纳税期限

B海关票、海关进口增值税专用缴款书

C机动车发票、机动车销售统一发票

DA股、全国中小企业股份转让系统

正确答案：D

解析：无

3.（单选题）可在检索关键字的同时，同步设定文件级别、适用

范围、有效性、所属类别、文号等限制条件的是O

A模糊检索B目录树检索C高级搜索D分库检索

正确答案：C

解析：无

4.（单选题）纳税人咨询”代表处可否享受小型微利企业的税收

优惠”，进行知识库检索时推荐使用的关键字是什么？（）

A非居民小型微利

B非居民小微

C代表机构小型微利

D代表机构小微

正确答案：A

解析：无

5.（单选题）使用者在知道税收文件名称或者文件号的基础上，

想要搜索文件内容，推荐使用哪个模块进行搜索？（）

A问题解答B税收法规C全库搜索D相关法规

正确答案：B

解析：无

6.（单选题）进行知识库检索时，下列税务用语使用规范的是（）

A一般人B新三板C海关票D代表机构

正确答案：D

解析：无

7.（单选题）可以与高级检索、分库检索等方式结合使用，精准

定位到某个目录节点的是（）

A全库检索B目录树检索C高级搜索D分库检索

正确答案：B

解析：无

8.（单选题）具备多条件、组合检索功能，可以精准搜索的是（）

A全库检索B分库检索C高级搜索D目录树检索

正确答案：C

解析：无

9.（单选题）对于知识库搜索结果，想要查看发布时间较近的知

识点，可以选择哪个排序方式（）

A按照访问量进行排序B按照访问量进行排序（修改为按照发

文日期进行排序）C按照文件有效性进行排序D按照发文单位进

行排序

正确答案：B

解析：无

10.（单选题）收集行政法、民法、刑法、经济法等法律法规的

基本规定的是O

A表证单书B业务专题C税收法规D相关法规

正确答案：D

解析：无

11.（单选题）根据纳税人关注度或当前工作重点设立，并对相

关行业和热门问题的综合整理的是（）

A办税流程B业务专题C税收法规D相关法规

正确答案：B

解析：无

12.（单选题）收录需纳税人报送的各类涉税涉费表证单书并对

填表说明及政策依据进行说明的是O

A学习园地B税收法规C表证单书D问题解答

正确答案：C

解析：无

13.（单选题）以标准流程模板的形式，对办理各项涉税事宜的

业务概述、政策依据、办理部门、办理地点、应提供资料等内容进行

归集说明的是O

A办税流程B问题解答C税收法规D相关法规

正确答案：A

解析：无

14.（单选题）向税务总局、省税务局请示的问题，具有普遍适

用性的知识点，并对热点问题和难点问题进行收录的是O

A学习园地B办税流程C表证单书D问题解答

正确答案：A

解析：无

15.（单选题）将税收文件内容进行编辑，以问答的形式，对各

项税收政策进行梳理的是O

A学习园地B办税流程C表证单书D问题解答

正确答案：D

解析：无

16.（单选题）收录税收法律、法规、规章和规范性文件原文的

是（）

A办税流程B问题解答C税收法规D相关法规

正确答案：C

解析：无

17.（单选题）我们要处理好发展和安全的关系，有效防范和应

对可能影响现代化进程的O

A系统性风险B非系统性风险C信用风险D金融风险

正确答案：A

解析：无

18.（单选题）党的O审议通过《中共中央关于党的百年奋斗

重大成就和历史经验的决议》。

A十八届六中全会B十九届五中全会C十九届六中全会D十

九大

正确答案：C

解析：无

19.（单选题）下列表述中，符合《关于进一步深化税收征管改

革的意见》中智慧税务建设目标的是OO

A2023年基本实现法人税费信息“一员式”

B2023年基本实现税务机关信息“一局式”

C2022年基本实现自然人税费信息“一户式”

D2022年基本实现税务人员信息“一人式”

正确答案：B

解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》中对于法人税费

信息的发展方向是“一户式”，自然人税费信息的发展方向“一人式”,

税务人员信息的发展方向“一员式”，故ACD错误。

20.（单选题）根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，

下列关于“大力推行优质高效智能税费服务”表述错误的是OO

A改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统

自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或

补正后即可线上提交

B到2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至7个

工作日以内

C大力推进税（费）种综合申报，依法简并部分税种征期，减少申

报次数和时间

D全面推行税务证明事项告知承诺制，拓展容缺办理事项，持续

扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的范围

正确答案：B

解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2022

年税务部门］办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内。

21.（单选题）以下关于各项纳税服务制度的表述当中，正确的

是（）。

A首问责任制的责任人主要是办税服务厅和12366热线工作人员

B对于本级税务机关不能按期办结需要延期的事项，应当由上级

税务机关批准后，方可延期办理

C预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时

间以纳税人提出的预约时间为准，但应当在正常工作时间

D对于采取延时服务后，仍不能在短时间内办结的，可征得纳税

人同意后，采取相应措施，待业务办理完结后，通知纳税人领取办理

结果

正确答案：D

解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》

（税总发[2016]41号）的规定：首问责任制度是指纳税人到税务机

关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接治的税

务工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制

度。不能按期办结需要延期的事项，应当由受理部门分管领导批准后,

在办理时限到期之前告知纳税人，并明确延期办理时限。预约服务可

以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时间由双方协商约定。

延时服务中，对短时间内无法办结的涉税事项，税务机关可在征得纳

税人同意后，留存纳税人涉税资料及联系方式，待业务办理完结后，

通知纳税人领取办理结果。

22.（单选题）以下不属于办税服务厅基本职责的是Oo

A办理纳税缴费事项B宣传税费法律法规和政策C收集纳税

人意见建议D依照职责办理税务违法行为一般处罚事项

正确答案：D

解析：办税服务厅的基本职责是：办理纳税缴费事项，引导、辅

导纳税人办理税费事项；宣传税费法律法规和政策；收集纳税人意见

建议；依照职责办理税务违法行为简易处罚事项；办理其他相关事项。

23.（单选题）下列选项不属于办税服务厅突发事件应急处置原

则的是OO

A以人为本B预防为主C果断处置D事先干预

正确答案：D

解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅突发事件应急

管理办法（试行）》的通知》（国税发[2012]106号）第四条的规定,

办税服务厅突发事件应急处置原则是以人为本、预防为主、果断处置。

24.（单选题）关于突发事件应急处置，下列说法正确的是Oo

A突发事件发生时，办税服务厅负责人为第一知情人，值班领导

为第一处置人

B突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办

税服务厅负责人为第一处置人

C突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，值

班领导为第一处置人

D突发事件发生时，办税服务厅负责人为第一知情人和第一处置

人

正确答案：B

解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅突发事件应急

管理办法（试行）》的通知》（国税发［2012H06号）第八条的规定,

突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办税服务

厅负责人为第一处置人。第一知情人应及时向第一处置人和应急工作

领导小组报告，确保应急预案及时启动。

25.（单选题）纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责

范围的，应按照以下哪项制度转办或告知OO

A一窗式服务B一站式办理C首问责任制D导税服务

正确答案：C

解析：根据《国家税务总局关于印发《税务系统首问责任制度（试

行）》的通知》（税总发［2014］59号）的规定，首问责任制要求首

问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复；对不属于首

问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税人进行有效指引；不属于本

税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予相应的指引帮

助

26.（单选题）办税服务厅实行领导值班制，并设置领导值班标

识，下列应轮流担当值班领导的是OO

A办税服务厅窗口人员B办税服务厅导税人员C仅县税务机

关局领导D设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责

人

正确答案：D

解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅管理办法》的

通知》（税总发［2018］189号）第三十条的规定，办税服务厅应当实

行领导值班制，值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关

科（处）室负责人轮流担当，并设置领导值班标识。

27.（单选题）税务规范性文件权益性审核由哪个部门负责？

A政策法规部门B文件起草部门C办公厅（室）D纳税服务部

门

正确答案：D

解析：《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第

41号公布，第50号、第53号修改）第十六条规定：纳税服务部门

负责权益性审核。

28.（单选题）税务规范性文件权益性审核工作开始施行的时间

是（）。

A44557（2021年12月27日）

B44562（2022年1月1日）

C44593（2022年2月1日）

D44621（2022年3月1日）

正确答案：C

解析：2021年12月27日国家税务总局2021年度第3次局务会

议审议通过《国家税务总局关于修改《税务规范性文件制定管理办法》

的决定》，自2022年2月1日起施行。修订后的《税务规范性文件

制定管理办法》增加了权益性审核程序。

29.（单选题）2022年税务部门］将优化升级12366纳税缴费服

务热线，基本实现由“各省通答”转变为全国“（）”。

A一键通达B一线通达C一键通答D一线通答

正确答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》

30.（单选题）扩大小微企业减税降费O推送服务试点范围，

帮助纳税人算清算细减税降费红利账。

A红利账单B利好账单C税费账单D优惠账单

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴赛人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》

31.（单选题）2022年春风行动的主题是Oo

A我为群众办实事B优化执法服务•办好惠民实事C智慧税

务助发展・惠企利民稳增长D战疫情促发展・服务全面小康

正确答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》

32.（单选题）2022年春风行动进一步精简出口退税资料报送、

简化退税办理流程，将全国正常出口退税平均办理时间压缩至O个

工作日以内。

A3B4C5D6

正确答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》

33.（单选题）2022年"春风行动"第一批共推出O大类O项

（）条措施。

A52080B42080C420100D520100

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》

34.（单选题）2022年是税务系统连续第几年开展春风行动？

A7B8C9DlO

正确答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》

35.（单选题）2022年“春风行动”将与全国工商联联合开展深

化"春雨润苗”专项行动，持续助力（）健康发展。

A中小市场主体B小微市场主体C小微企业D大中市场企业

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于2022年“我为纳税人缴费人办实事

暨便民办税春风行动”第二批措施的通知》（税总纳服函[2022]24

号）规定，与全国工商联联合开展深化“春雨润苗”专项行动，持续

助力小微市场主体健康发展。

36.（单选题）自2020年1月I日至2022年12月31日，在职

职工人数在O以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

A50人（不含）B30人（不含）C50人（含）D30人（含）

正确答案：D

解析：自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数

在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

37.（单选题）企业选择适用“中小微企业设备器具所得税按一

定比例一次性扣除”政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后O个

纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行

规定执行。

A3B5C8DlO

正确答案：B

解析：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间

新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的

一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施

条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的IO0%可在当

年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值

的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折

旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，

可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的

企业可按现行规定执行。

38.（单选题）中小微企业在2022年1月1日至2022年12月

31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照

单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所

得税法实施条例规定最低折旧年限为O年的设备器具，单位价值的

100%可在当年一次性税前扣除；

AlB2C3D4E5

正确答案：C

解析：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间

新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的

一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施

条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的Io0%可在当

年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值

的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折

旧进行税前扣除。

39.（单选题）2021年1月I日至2022年12月31日，对小型

微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按O计入应纳

税所得额，按O的税率缴纳企业所得税。

A50%,20%B25%,20%C12.5%,20%D25%,25%

正确答案：C

解析：2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业

年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得

额，按20%的税率缴纳企业所得税。

40.（单选题）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发

费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上,

自2022年1月1日起，再按照实际发生额的O在税前加计扣除；

形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的O

在税前摊销。

A75%,175%B100%,200%C75%,150%D100%,150%

正确答案：B

解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发赛用，未

形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022

年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无

形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前

摊销。

41.（单选题）自（）至（），增值税小规模纳税人适用3%征收

率的应税销售收入,免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目,

暂停预缴增值税。

A2022年4月1日,2022年12月31日

B2022年4月10,2023年12月31日

C2022年4月1日,2023年4月1日

D2021年4月1日，2023年12月31日

正确答案：A

解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模

纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率

的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

42.（单选题）2022年助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项

行动，共推出“政策暖心、服务省心、解难舒心、护助可心”4大类

主题活动12项行动措施。这是连续第（）年开展此项行动。

A2B3C4D5

正确答案：A

解析：继去年首次启动“春雨润苗”行动之后，今年税务总局再

次与全国工商联携手，以深入推进落实各项新的组合式税费支持政

策，助力市场主体增信心、强创新、解难题为抓手，共同启动了2022

年“春雨润苗”专项行动，推出了“政策暖心”“服务省心”“解难

舒心”“护助可心”4大类主题活动12项服务措施。

43.（单选题）“春雨润苗”专项行动是税务总局与O联合开

展的行动，旨在持续助力小微市场主体纾困解难、健康发展。

A财政部B全国工商联C工信部D市监总局

正确答案：B

解析：继去年首次启动“春雨润苗”行动之后，今年税务总局再

次与全国工商联携手，以深入推进落实各项新的组合式税费支持政

策，助力市场主体增信心、强创新、解难题为抓手，共同启动了2022

年“春雨润苗”专项行动，推出了“政策暖心”“服务省心”“解难

舒心”“护助可心”4大类主题活动12项服务措施。

44.（单选题）自然人纳税人提出的对个人所得税服务投诉，税

务机关办结的时限为OO

Al个工作日B2个工作日C3个工作日D5个工作日

正确答案：C

解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》

的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第三十二条：属于下

列情形的，税务机关应快速处理，自受理之日起3个工作日内办

结。（2）自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉。

45.（单选题）对涉及个人所得税的投诉，税务机关进行审查，

决定是否受理的期限是OO

Al个工作日B2个工作日C3个工作日D5个工作日

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公

告》（国家税务总局公告2019年第27号）第二十一条：税务机关收

到投诉后应于1个工作日内决定是否受理，并按照“谁主管、谁负责”

的原则办理或转办。

46.（单选题）下列投诉属于对侵害纳税人合法权益的投诉的是

OO

A对税务工作人员未履行首问责任制的投诉

B对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承

诺办理涉税业务的投诉

C对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的

投诉

D对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉

正确答案：C

解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》

的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第十二条：侵害纳税

人合法权益的其他投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履

行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳

税人的合法权益而进行的其他投诉。A、B为服务质效类投诉，D为服

务言行类投诉。

47.（单选题）各级税务机关具体办理纳税服务投诉事项，负责

受理、调查纳税服务投诉，并草拟处理意见的部门是OO

A稽查部门B办税服务厅C纪检监察部门D纳税服务部门

正确答案：D

解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》

的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第七条：各级税务机

关的纳税服务部门是纳税服务投诉的主管部门，负责纳税服务投诉的

接收、受理、调查、处理、反馈等事项。需要其他部门配合的，由纳

税服务部门进行统筹协调。

48.（单选题）投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的，

可向以下哪个机构提出复核申请OO

A税务机关负责人B上级税务机关C市级税务机关D省级税

务机关

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公

告》（国家税务总局公告2019年第27号）第四十条规定：投诉人认

为处理结果显失公正的，可向上级税务机关提出复核申请。上级税务

机关自受理之日起，10个工作日内作出复核意见。

49.（单选题）一般情况下，纳税人对服务质效类和其他侵害纳

税人合法权益类的纳税服务投诉事项，税务机关办结的时限为OO

Alo个工作日B15个工作日C20个工作日D30个工作日

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公

告》（国家税务总局公告2019年第27号）第三十一条规定：服务质

效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日

内办结。

50.（单选题）一般情况下，纳税人对服务言行类进行的纳税服

务投诉事项，税务机关办结的时限为OO

A5个工作日BlO个工作日C15个工作日D20个工作日

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公

告》（国家税务总局公告2019年第27号）第三十一条规定：税务机

关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉，自受理之日起5

个工作日内办结。

51.（单选题）税务机关收到纳税服务投诉后，进行审查，决定

是否受理的时限是OO

Al个工作日B2个工作日C3个工作日D5个工作日

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公

告》（国家税务总局公告2019年第27号）第二十一条规定：税务机

关收到投诉后应于1个工作日内决定是否受理，并按照“谁主管、谁

负责”的原则办理或转办。

52.（单选题）下列投诉属于对服务言行的投诉的是Oo

A对税务工作人员未履行首问责任制的投诉

B对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承

诺办理涉税业务的投诉

C对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的

投诉

D对税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范的投诉

正确答案：D

解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公

告》（国家税务总局公告2019年第27号）第十条：对服务言行的投

诉，是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服

务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：（一）税

务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范要求的；（二）税务机

关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。A、B为服务质效

类投诉，C为侵害纳税人合法权益，D为服务言行类投诉。

53.（单选题）关于需求响应，以下说法不正确的是：

A对纳税人提出的合理合法需求，在规定时限内处理反馈。暂不

能响应的，建立专项台账，并联系纳税人说明情况理由，待条件具备

时，主动采取措施予以响应。

B对违反法律、法规、规章有关规定等非合理合法需求，税务机

关可以不予理会，不对纳税人进行回复。

C对超出本级职责范围的纳税人需求,报上级税务机关协调办理。

不属于税务机关工作范围的，及时告知、引导纳税人通过其他渠道反

映。上级税务机关认为下级税务机关应当办理而未办理的，可以责令

其办理。上级税务机关认为有必要的，可以直接办理应当由下级税务

机关办理的纳税人需求。

D对通过税收大数据应用分析获取的需求，研究提出切实可行的

改进工作意见。

正确答案：B

解析：根据《纳税人缴费人税费服务需求管理办法（试行）》第

十五条，对违反法律、法规、规章有关规定等非合理合法需求，税务

机关不予响应，并向纳税人做好沟通解释。

54.（单选题）以下属于纳税人哪项义务？纳税人、扣缴义务人

应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查，

A按时、如实申报的义务B按时缴纳税款的义务C代扣、代

收税款的义务D接受依法检查的义务

正确答案：D

解析：接受依法检查的义务。您有接受我们依法进行税务检查的

义务，应主动配合我们按法定程序进行的税务检查，如实地向我们反

映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报

表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难我们的检查和监督。

55.（单选题）以下属于纳税人哪项义务？纳税人、扣缴义务人

应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确

定的期限，缴纳或者解缴税款。

A按时、如实申报的义务B按时缴纳税款的义务C代扣、代

收税款的义务D接受依法检查的义务

正确答案：B

解析：按时缴纳税款的义务。您应当按照法律、行政法规规定或

者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

56.（单选题）以下属于纳税人哪项义务？纳税人、扣缴义务人

应当依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确

定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务

会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。

A按时、如实申报的义务B按时缴纳税款的义务C代扣、代

收税款的义务D接受依法检查的义务

正确答案：A

解析：按时、如实申报的义务。您必须依照法律、行政法规规定

或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实

办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及我们根据实际需

要要求您报送的其他纳税资料。

57.（单选题）以下属于纳税人哪项权利？纳税人、扣缴义务人

有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

A知情权B保密权C税收监督权D依法享受税收优惠权

正确答案：C

解析：税收监督权。您对我们违反税收法律、行政法规的行为，

如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款,

滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您

对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

58.（单选题）以下属于纳税人哪项权利？纳税人、扣缴义务人

对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。

A知情权B保密权C税收监督权D陈述与申辩权

正确答案：D

解析：陈述与申辩权。您对我们作出的决定，享有陈述权、申辩

权。如果您有充分的证据证明自己的行为合法，我们就不得对您实施

行政处罚；即使您的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施

行政处罚的原因。我们不会因您的申辩而加重处罚。

59.（单选题）以下属于纳税人哪项权利？纳税人依法享有申请

减税、免税、退税的权利。

A知情权B保密权C税收监督权D依法享受税收优惠权

正确答案：D

解析：依法享受税收优惠权。您可以依照法律、行政法规的规定

书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的

减税、免税审查批准机关审批。减税、免税期满，应当自期满次日起

恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15

日内向我们报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义

务。如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规

和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。

60.（单选题）以下属于纳税人哪项权利？纳税人、扣缴义务人

有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

A知情权B保密权C税收监督权D依法享受税收优惠权

正确答案：B

解析：保密权。您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为

您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和

您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法

律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公

众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密

范围。

61.（单选题）以下属于纳税人哪项权利？纳税人、扣缴义务人

有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序

有关的情况。

A知情权B保密权C税收监督权D依法享受税收优惠权

正确答案：A

解析：知情权。您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规

定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税

收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料;

应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算

方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时,

您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

62.（单选题）《纳税人权利与义务公告》明确了纳税人的O

项权利和（）项义务。

A14,10B14,8CIO,10D10,8

正确答案：A

解析：《纳税人权利与义务公告》明确了纳税人的14项权利和

10项义务。

63.（单选题）税务师事务所完成专业税务顾问、税收策划、涉

税鉴证、纳税情况审查业务后，应当向主管税务机关报送《专项业务

报告要素信息采集表》的期限是？

A当月底B次月底C当年12月31日前D次年3月31日前

正确答案：D

解析：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专

业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月

31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》

64.（单选题）涉税专业服务机构信用按照从高到低顺序分为几

级？

A五级B四级C三级D二级

正确答案：A

解析：根据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家

税务总局公告2017年第48号发布，国家税务总局公告2019年第43

号修改）第十条规定，涉税专业服务机构信用（英文名称为TaX

ServiceCredit,缩写为TSC）按照从高到低顺序分为五级，分别是

TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSCl级。

65.（单选题）自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首

违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录是否纳入纳税

信用评价？

A是B否

正确答案：B

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的

公告》规定，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政

处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价。

66.（单选题）破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依

法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的，从哪

一年开始可以修复纳税信用？

A2019年B2020年C2021年D2022年

正确答案：D

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的

公告》规定，破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳

税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的，从2022年

开始可以修复纳税信用。

67.（单选题）2022年税务系统春风行动的主题是O

A税收优惠办实事深化改革开新局B智慧税务助发展惠企利

民稳增长C优化执法服务办好惠民实事D减税费优服务助复

产促发展

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,

税务总局决定,2022年以"智慧税务助发展惠企利民稳增长"为主题,

连续第9年开展”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。

68.（单选题）2022年是税务系统连续第几年开展春风行动？

A7B8C9DlO

正确答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,

税务总局决定，2022年以“智慧税务助发展惠企利民稳增长"为主

题，连续第9年开展”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行

动”。

69.（单选题）2022年“春风行动”第一批共推出（）大类（）

项O条措施

A52080B42080C420100D520100

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴赛人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规

定，首批推出5大类20项80条便民办税缴费措施，后续再适时推出

若干举措。

70.（单选题）2022年“春风行动”将发布第O批全国通办

税费事项清单，进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。

A-B二C三D四

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规

定，发布第一批全国通办税费事项清单，进一步方便纳税人缴费人跨

区域办理税费业务。

71.（单选题）2022年“春风行动’提出，与部分遵从意愿强、

遵从能力高的O签订税收遵从合作协议，提供定制服务

A中小企业B小微企业C大中企业D大企业集团

正确答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规

定，与部分遵从意愿强、遵从能力高的大企业集团签订税收遵从合作

协议，提供定制服务。

72.（单选题）2022年“春风行动”将深化规范”银税互动"合

作，试点在税务和银保监部门间实现数据直连，安全高效助力O缓

解融资难融资贵问题

A中小企业B小微企业C制造业企业D大中企业

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动"的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,

深化规范"银税互动”合作，试点在税务和银保监部门］间实现数据

直连，安全高效助力小微企业缓解融资难融资贵问题。

73.（单选题）2022年“春风行动”规定，将O税收优惠由事

前备案改为纳税人”自行判别、申报享受、资料留存备查”，进一

步减少纳税人报送资料，简化办理流程。

A房产税B城镇土地使用税C土地增值税D印花税

正确答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动"的意见》（税总纳服发［2022］5号）规定，

将土地增值税税收优惠由事前备案改为纳税人”自行判别、申报享受、

资料留存备查”，进一步减少纳税人报送资料，简化办理流程。

74.（单选题）2022年"春风行动’提出，完善电子税务局（）

申报比对功能，优化异常申报在线提示提醒事项内容。增加（）申报

数据批量导入功能，纳税人填报完成后即可线上提交。

A增值税;环境保护税B消费税;环境保护税C增值税；土地

增值税D企业所得税;环境保护税

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动"的意见》（税总纳服发［2022］5号）规定,

完善电子税务局增值税申报比对功能，优化异常申报在线提示提醒事

项内容。增加环境保护税申报数据批量导入功能，纳税人填报完成后

即可线上提交。

75.（单选题）2022年“春风行动”明确，营商环境试点单位开

展整合O和O综合申报表试点，进一步统一不同税种征期、减

少纳税人申报和缴税的次数。

A企业所得税；消费税B企业所得税；财产行为税C增值税;

财产行为税D企业所得税；财产行为税

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动"的意见》（税总纳服发［2022］5号）规定,

开展整合企业所得税和财产行为税综合申报表试点，进一步统一不同

税种征期、减少纳税人申报和缴税的次数。

76.（单选题）2022年“春风行动”提出，将发布第O批实

行告知承诺制的税务证明事项，进一步减少纳税人需提交的证明材

料。

A-B二C三D四

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动"的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,

发布第二批实行告知承诺制的税务证明事项，进一步减少纳税人需提

交的证明材料。

77.（单选题）2022年“春风行动”将深化全面数字化电子发票

试点的“O"，为纳税人提供线上多渠道精准服务，同步提升线下

网格化服务效能，显著优化纳税人体验。

A验票服务B开票服务C免审服务D首票服务

正确答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动"的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,

深化全面数字化电子发票试点的“首票服务"，为纳税人提供线上多

渠道精准服务，同步提升线下网格化服务效能，显著优化纳税人体验。

78.（单选题）2022年“春风行动”进一步精简出口退税涉税资

料报送、简化退税办理流程，将全国正常出口退税平均办理时间由O

个工作日压缩至O个工作日以内。

A8；7B7；6C6；5D5；3

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动"的意见》（税总纳服发[2022]5号）规定,

进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程，将全国正常

出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内。

79.（单选题）2022年“春风行动”进一步优化守信激励措施，

为守信纳税人在（）等事项办理时给予更多便利

A跨省迁移、发票使用、税收核定B税务登记、发票使用、税

收证明C跨省迁移、发票使用、税务注销D跨省迁移、发票使用、

税收证明

正确答案：D

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规

定，进一步优化守信激励措施，为守信纳税人在跨省迁移、发票使用、

税收证明等事项办理时给予更多便利。

80.（单选题）2022年“春风行动”将扩大（）减税降费红利

账单推送服务试点范围，帮助纳税人算清算细减税降费红利账。按照

国务院部署，组织开展税务系统助力O发展主题服务月活动

A小微企业；中小企业B制造业企业；中小企业C小微企业；

大企业D中小企业；大企业

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴赛人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规

定，扩大小微企业减税降费红利账单推送服务试点范围，帮助纳税人

算清算细减税降费红利账。按照国务院部署，组织开展税务系统助力

中小企业发展主题服务月活动。

81.（单选题）2022年“春风行动”加大对O企业纳税信用

修复支持力度，帮助符合条件的企业及时修复信用

A破产重组B破产重整C破产清算D破产和解

正确答案：B

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴赛人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规

定，加大对破产重整企业纳税信用修复支持力度，帮助符合条件的企

业及时修复信用。

82.（单选题）2022年“春风行动”将规范和优化O等非税收

入征缴流程，编制相关缴费指引，提高办理缴费业务的便利度。

A电力能源类、矿产资源类B水利建设类、土地出让类C电

力能源类、土地出让类D矿产资源类、土地出让类

正确答案：C

解析：《国家税务总局关于开展2022年”我为纳税人缴费人办

实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2022]5号）规

定，规范和优化电力能源类、土地出让类等非税收入征缴流程，编制

相关缴费指引，提高办理缴费业务的便利度。

83.（单选题）重大税收违法失信主体申请前连续（）个月没有

新增纳税信用失信行为记录的，可申请纳税信用修复。

A3个月B6个月C9个月D12个月

正确答案：D

解析：因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级

的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停

止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可

以申请纳税信用修复。

84.（单选题）2021年6月企业被直接判为D级，其直接责任人

员在2021年9月注册登记了一家新企业，这家新企业信用级别可为

OO

AA级BB级CC级DD级

正确答案：D

解析：纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责

经营的企业信用级别被关联为D,申请纳税信用修复需满足连续6个

月没有新增纳税信用失信行为记录。

85.（单选题）由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记

或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续（）

个月没有新增纳税信用失信行为记录的

A3个月B6个月C9个月D12个月

正确答案：B

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项

的公告》规定，由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者

负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没

有新增纳税信用失信行为记录的。

86.（单选题）一企业因在2020年7月纳税信用被直接判为D级,

2021年4月纳税信用级别发布时，企业纳税信用仍保留为D级。请

问企业在2021年5月纳税信用级别可能为O

AA级BB级CC级DD级

正确答案：D

解析：上一年度纳税信用直接判为D级的企业，本年度直接保留

D0申请信用修复需连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录。

87.（单选题）重大税收违法失信主体修复纳税信用级别，从哪

一年开始可以申请修复？

A2019年B2020年C2021年D2022年

正确答案：D

解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的

公告》规定，重大税收违法失信主体修复纳税信用级别，从2022年

开始可以申请修复。

88.（单选题）适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自O

时间起，自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价

方式参加评价

A2022∕3∕22B2022∕4∕lC2022∕5∕lD2022/6/1

正确答案：A

解析：《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策

实施力度有关征管事项的公告》规定，自公告发布之日起，适用增值

税一般计税方法的个体工商户，可自愿向主管税务机关申请参照企业

纳税信用评价指标和评价方式参加评价。

89.（单选题）自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价

方式参加评价的适用增值税一般计税方法的个体工商户，在以后的存

续期内是否适用国家税务总局纳税信用管理相关规定？

A是B否

正确答案：A

解析：自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价方式参

加评价的适用增值税一般计税方法的个体工商户，在以后的存续期

内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。

90.（单选题）完成纳税信用修复后，纳税信用级别不为D级的,

是否还受D级评价保留两年的限制？

A是B否

正确答案：B

解析：完成纳税信用修复后，纳税信用级别不为D级的，不再受

D级评价保留两年的限制。

91.（单选题）企业纳税信用修复后，之前已适用的税收政策和

管理服务措施是否作追溯调整？

A是B否

正确答案：B

解析：企业纳税信用修复后，之前已适用的税收政策和管理服

务措施不再作追溯调整。

92.（单选题）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴

纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申

请（）

A纳税信用复评B纳税信用补评C纳税信用修复D纳税信用

调整

正确答案：C

解析：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资

料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税

信用修复。

93.（单选题）下列同近义词与税务规范用语不对应的是（）

A年终奖、全年一次性奖金B车购税、车辆购置税C增量、

最高开票限额调整D一般人、一般纳税人

正确答案：C

解析：无

94.（单选题）12366税收知识库于O进行系统开发、搭建、

初装

A2009年初B2010年初C2010年末D2012年初

正确答案：B

解析：无

95.（单选题）“小微企业税收政策”和“节能、环保税收政策”

专题属于哪一类业务专题？O

A特殊行业税收管理B税收优惠政策C常用事项专题D专项

工作专题

正确答案：B

解析：无

96.（单选题）12366税收知识库是由O组织开发的税收业务

支持平台

A税务总局纳税服务司B税务总局征管和科技发展司C税务

总局办公厅D税务总局政策法规司

正确答案：A

解析：无

97.（新发现的题）纳税人的同一投诉事项涉及两个（含）以上

税务机关的，下列处理中正确的是O

A由首诉税务机关牵头协调处理

B由所涉及的税务机关共同处理

C由其共同上级税务机关负责处理

D由共同上级税务机关指定一个税务机关负责处理

正确答案：A

解析：无

98.（新发现的题）费源信息采集界面中的签署意见模块由哪个

部门来进行填写

A税务部门

B自然资源部门

C政务服务中心

D财政部门

正确答案：B

解析：无

二、多选题

1.（多选题）关于12366税收知识库内容，下列说法正确的有（）

A问题解答库是将税费文件内容进行编辑，以问答的形式，对各

项税费政策进行梳理，包含现行有效税费政策知识点。

B办税流程库是以标准流程模板的形式，对办理各项涉税事宜的

业务概述、政策依据、办理部门、办理地点、应提供资料等内容进行

归集说明。

C表证单书库收录需纳税人报送的各类涉税涉费表证单书，对其

填表说明及政策依据等进行说明，采用报表内容与填表说明共同展现

的模式。

D学习园地库目前对部分热点、难点问题进行收录，包括向税务

总局请示的问题，具有普遍适用性的知识点。

正确答案：ABCD

解析：无

2.（多选题）知识库包括以下哪些模块？（）

A办税流程B问题解答C税收法规D表证单书

正确答案：ABCD

解析：无

3.（多选题）以下关于知识库建设目的的表述中，正确的有（）

A解决税务咨询解释口径不一致、解答不准确的问题

B帮助税务干部掌握业务，准确执法

C满足纳税人需求，实现纳税人与税务机关的信息对称

D汇总纳税人关注热点，为管理决策提供参考

正确答案：ABCD

解析：无

4.（多选题）可以使用知识库的人员