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会计实操文库PAGEPAGE1小企业会计准则的广告业账务处理会计科目设置（一）资产类（1）库存现金（2）银行存款（3）其他货币资金（4）应收账款（5）预付账款（6）其他应收款（7）在途物资（8）固定资产（9）累计折旧（10）在建工程（11）固定资产清理（12）长期待摊费用（13）融资租赁资产（14）应收融资租赁款（二）负债类（1）短期借款（2）应付票据（3）应付账款（4）预收账款（5）应付职工薪酬（6）应交税费（7）应付利息（8）其他应付款（9）长期借款（三）所有者权益类（1）实收资本（2）资本公积（3）盈余公积（4）本年利润（5）利润分配（四）损益类收入类（1）主营业务收入（2）其他业务收入（3）营业外收入（4）租赁收入成本类：（4）主营业务成本（5）其他业务成本（6）税金及附加（7）销售费用（8）管理费用（9）财务费用（10）营业外支出（11）所得税费用小企业会计准则的广告业如何做会计分录。一、广告业的基本概述广告业，指在报纸、期刊、路牌、灯箱、橱窗、互联网、通讯设备及广播电影电视等媒介上为客户策划、制作的有偿宣传活动。依据国民经济行业分类，广告业为“租赁和商业服务业”下“商业服务业”的细分行业。广告业包括互联网广告服务和其他广告服务。二、广告业常用的会计分录（1）预收广告费借：银行存款贷：预收账款（2）收到广告发布费时借：银行存款/预收账款贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（3）取得其他收入时

借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税（4）为取得广告收入而发生的相关成本借：主营业务成本贷：银行存款（5）取得其他服务收入而发生的成本借：其他业务成本贷：银行存款（6）采购广告展示所需的物料借：库存商品贷：银行存款结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品（7）人工费用

计提时借：主营业务成本

管理费用

销售费用贷：应付职工薪酬实际支付工资时

借：应付职工薪酬贷：银行存款

（8）营销推广费借：销售费用贷：银行存款（9）房租费借：管理费用贷：银行存款

（10）文化事业建设费的处理

计提时：借：税金及附加贷：应交税费应交文化事业建设费缴纳时借：应交税费文化事业建设费贷：银行存款（11）期末结转损益

1、结转收入类账户借：主营业务收入

其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本

其他业务成本

销售费用

管理费用

财

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