2022年10月自考00233税法试题及答案含解析

税法年月真题

00233202210

1、【单选题】税收属于

生产范畴

分配范畴

A:

交换范畴

B:

消费范畴

C:

答D:案：B

解析：税收不仅是一个分配范畴，同时也是一个历史范畴。

2、【单选题】下列属于从价税的是

土地使用税

土地增值税

A:

耕地占用税

B:

车船税

C:

答D:案：B

解析：根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。从价税是指以征税对象

的价格为计税标准征收的税种。从量税是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的

税种。我国现行的各种流转税大都属于从价税，但消费税中的啤酒、黄酒、汽油、柴油属

于从量税。资源税、土地使用税、耕地占用税、车船税属于从量税。P4

3、【单选题】税收产生和存在的内因是

国家的出现

居民独立财产的出现

A:

阶级的出现

B:

战争的发生

C:

答D:案：B

解析：居民独立财产的出现是税收产生和存在的内因，国家的存在是税收产生和存在的外

因。P5

4、【单选题】下列属于学理解释的是

立法解释

A:

司法解释

论理解释

B:

行政解释

C:

答D:案：C

解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。主要包括文理解释和论理

解释。P39

5、【单选题】除遵循法律解释的一般原则外,税法解释的基本原则还有

有利于纳税人原则

公平原则

A:

效率原则

B:

税收法定原则

C:

答D:案：A

解析：税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释的一般原则外,

税法解释的基本原则还有：实质课税原则、有利于纳税人原则。P42

6、【单选题】根据税收是否具有特定用途,将税收划分为

直接税和间接税

价内税和价外税

A:

流转税、所得税和财产税

B:

普通税和目的税

C:

答D:案：D

解析：根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税。普通税是指用于

国家财政经常开支的税收。目的税是指专款专用的税收，如城市维护建设税、耕地占用

税、社会保障税等。我国现行税制中只有城市维护建设税和耕地占用税是目的税。

7、【单选题】税法规定的征税的目的物是

课税客体

征税主体

A:

纳税主体

B:

税率

C:

答D:案：A

解析：课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法

要素中居于十分重要的地位,是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的

重要依据。P25

8、【单选题】下列属于中央政府固定税收收入的是

证券交易印花税

企业所得税

A:

个人所得税

B:

关税

C:

答D:案：D

9、【单选题】提出“无代表则无税"口号的代表国家是

丹麦

英国

A:

瑞典

B:

法国

C:

答D:案：B

解析：税收法定原则是在税收和税法产生很长一段历史之后确立的,它是资产阶级同封建

贵族阶级作斗争的产物，在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的西方社会中，封建贵

族阶级日趋没落，新兴资产阶级逐渐成为社会财富的主宰，但他们并未控制政府的征税

权，封建贵族仍利用征税权滥征税收,侵犯资产阶级的财产利益。为了争夺政府财权并最

终打击封建势力，资产阶级提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民

阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同

意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。P32

10、【单选题】下列属于价外税的税种是

房产税

消费税

A:

印花税

B:

增值税

C:

答D:案：D

解析：根据计税价格中是否包含税款,可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国

的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内

税。

11、【单选题】下列项目中,由税务部门负责征收和管理的是

进口环节的消费税

A:

船舶吨税

进口环节的增值税

B:

印花税

C:

答D:案：D

解析：税务局主要负责下列税收的征收和管理：(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业

所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花

税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用

税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税)。非税收入和社会保

险费的征收也由税务机关负责。海关主要负责下列税收的征收和管理：(1)关税;(2)船舶

吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。因此选项A错误。

12、【单选题】国家凭借政治权力参与社会产品分配的财政收人形式是

国债收人

国有资产收益

A:

税收

B:

地租

C:

答D:案：C

解析：从税收的本质看,它是一种特殊的经济关系,“国家参与社会产品分配过程中形成的

分配关系，它属于经济基础范畴，受客观经济规律的支配”。P8

13、【单选题】增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应

从高适用税率

从低适用税率

A:

适用算术平均税率

B:

适用加权平均税率

C:

答D:案：A

解析：兼营不同税率的货物或应税劳务行为。具体是指纳税人生产、销售不同税率的货

物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。对此，我国增值税法规定，应当分别核算不

同税率货物或者应税劳务的销售额;未分別核算销售额的，从高适用税率。这样规定，有

利于促进纳税人健全账簿,正确核算应纳税额。P105

14、【单选题】委托他人代销货物的,其增值税纳税义务发生的时间为

签订合同的当天

合同约定的收款日期的当天

A:

收到货款的当天

B:

C:

收到代销单位销售的代销清单的当天

答D:案：D

解析：纳税人销售货物和应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索

取销售款凭据的当天。主要有以下几种情况：(1)采取直接收款方式销售货物的，不论货

物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据，并将提货单交给买方的当

天;(2)采取托收承付和银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天；(3)

采取赊销和分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天；(4)采取预收货款

方式销售货物的，为货物发岀的当天；(5)委托他人代销货物的，为收到代销单位销售的

代销清单的当天；(6)销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者索取销售额凭据

的当天；(7)纳税人发生按规定视同销售货物的行为(委托他人代销、销售代销货物除外)

的，为货物移送的当天。P120

15、【单选题】下列消费品中,实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是

卷烟

雪茄烟

A:

烟丝

B:

烟叶

C:

答D:案：A

解析：对卷烟消费税政策的调整，主要是将从价定率的计税方法改为从量定额与从价定率

相结合的复合计税方法，同时对税率进行适当调整。P141

16、【单选题】一般认为增值税发端于

美国

法国

A:

德国

B:

英国

C:

答D:案：B

解析：1954年，法国又对生产税作了进一步的改进，将扣除范围扩大到生产经营所用的一

切投入物，包括购入的固定资产，同时把征收范围延伸到商业批发环节，并改其名为增值

税。所以，现在人们一般认为增值税发端于1954年的法国。P97

17、【单选题】对个人特许权使用费所得征收所得税的依据是

《个体工商户条例》

《个人所得税法》

A:

《企业所得税法》

B:

C:

《个人独资企业法》

答D:案：B

解析：根据《个人所得税法》规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、

著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所

得，不包括稿酬所得。

18、【单选题】下列属于个人所得税应税项目的是

国债利息

股息

A:

保险赔款

B:

退休金

C:

答D:案：B

解析：股息属于个人所得税应税项目之一。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，

个人取得的股息所得应纳个人所得税。具体纳税方式和税率根据个人所得税法的规定执

行。

19、【单选题】下列适用5%-35%的超额累进税率计算的个人所得是

工资薪金

稿酬所得

A:

经营所得

B:

劳务报酬所得

C:

答D:案：C

解析：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用

5%-35%的超额累进税率。

20、【单选题】企业所得税中的普通税率一般是

0.1

0.15

A:

0.25

B:

0.33

C:

答D:案：C

解析：一般企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政。

21、【单选题】企业所得税按

年计算

纳税年度计算

A:

纳税季度计算

B:

月计算

C:

答D:案：B

解析：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在

一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，

应当以其实际经营期为一个纳税年度：企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年

度。P238

22、【单选题】我国农业税废止于

2000年

2003年

A:

2006年

B:

2009年

C:

答D:案：C

解析：2005年3月，《政府工作报告》指出：自2006年起在全国全部免征农业税。原定

5年取消农业税的目标,3年即已实现。P67

23、【单选题】下列应征资源税的煤炭产品是

选煤

居民生活用煤

A:

原煤

B:

洗煤

C:

答D:案：C

解析：原煤征税；洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税，税额为0.3元一5元/吨。

24、【单选题】下列不能作为城市维护建设税计税依据的是

纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款

对欠缴增值税加收的滯纳金

A:

纳税人应纳的增值税

B:

纳税人被认定为偷税少缴的消费税税款

C:

答D:案：B

25、【单选题】按照市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的

税率,进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为

从价关税

市场关税

A:

变动关税

B:

滑动关税

C:

答D:案：D

解析：滑动关税,又称滑准关税，即按市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其

价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。当进口货物价格高于

上限时，采用较低税率;低于下限时，采用较高税率;在价格幅度以内，按原定税率征税。

其目的是保护国内生产免受国外物价波动的影响，保护国内有关货物物价的稳定。目前，

我国对新闻纸实行滑准关税。P253

26、【单选题】房产税的计税依据是房产的租金收入或房产的

计税余值

原值

A:

评估价格

B:

组成计税价格

C:

答D:案：A

解析：房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向

房产的所有人或使用人征收的一种财产税。对房产征税的目的是为了运用税收杠杆,调节

房产所有人和使用人的收入，有利于积累建设资金,加强房产管理，提高房屋的使用效

率。P288

27、【单选题】土地增值税征收的部门是

房产管理部门

土地管理部门

A:

房地产所在地主管税务机关

B:

工商管理机构

C:

答D:案：C

解析：土地增值税纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税

务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

28、【单选题】下列不属于印花税征税范围的是

专利证

商标注册证

A:

房屋产权证

B:

结婚证

C:

答D:案：D

解析：印花税的征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、许可证照等。

29、【单选题】我国车辆购置税的开征时间是

2000年

2001年

A:

2005年

B:

2010年

C:

答D:案：B

解析：税费改革不限于农村领域。根据1999年第九届全国人大常委会第十二次会议通过

的《关于修改〈中华人民共和国公路法〉的决定》和2000年10月22日经国务院批准转

发的财政部、国家发展计划委员会等部门拟订的《交通和车辆税费改革实施方案》（以下

简称《方案》），我国于2001年开征车辆购置税，并计划在适当时候出台《燃油税暂行

条例》及其征收管理办法，开征燃油税。P67

30、【单选题】下列应征城镇土地使用税的是

国家机关自用的土地

人民团体自用的土地

A:

军队自用的土地

B:

商场经营用地

C:

答D:案：D

解析：城镇土地使用税，是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个

人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。它是为了促进合

理使用城镇土地,适当调节城镇土地级差收入而征收的税收。现行的《中华人民共和国城

镇土地使用税暂行条例》是国务院于1988年9月27日发布、当年11月1日起施行

的,2006年12月31日根据《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条

例〉的决定》作了修改，修改后的《城镇土地使用税暂行条例》自2007年1月1日起施

行。P302

31、【多选题】《税收征收管理法》规定的税款征收方式有

查账征收

A:

查定征收

委托代征

B:

定期定额征收

C:

查验征收

D:

答E:案：ABCDE

解析：税款征收方式，是指税务机关根据税法规定和纳税人生产经营及财务管理状况，对

纳税人的应纳税款组织入库的具体方式。《税收征收管理法》规定，税务机关可以采取查

账征收、查定征收、査验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等多种方

式征收税款。

32、【多选题】根据税收管理权和税收收入支配权的不同,可以将税收划分为

中央税

直接税

A:

地方税

B:

间接税

C:

中央地方共享税

D:

答E:案：ACE

解析：根据税收管理权和税收收入支配权的不同,可以将税收划分为中央税、地方税和中

央地方共享税这种分类方式是由分税制的财政管理体制决定的。中央税是指由中央政府管

理和支配的税种。地方税是指由地方政府管理和支配的税种。中央和地方共享税是指由中

央和地方共同管理和支配的税种。P4

33、【多选题】税收的形式特征可概括为

自愿性

强制性

A:

有偿性

B:

无偿性

C:

固定性

D:

答E:案：BDE

解析：税收的形式特征，即“税收三性”，包括强制性、无偿性和固定性。本书对税收概

念的界定：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专

门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，

是一种财政收入的形式。P71

34、【多选题】企业取得收入的非货币形式有

固定资产

生物资产

A:

无形资产

B:

存货

C:

存款

D:

答E:案：ABCD

解析：收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。企业取得收入

的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债

务的豁免等。企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投

资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得

的收入,应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值。P216

35、【多选题】下列属于实体税法的是

《增值税法》

《消费税法》

A:

《关税法》

B:

《个人所得税法》

C:

《税收征管法》

D:

答E:案：ABCD

36、【问答题】简述我国对外签订税收协定应坚持的原则。

答案：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则。(2)坚持税收待遇对等原则。

(3)坚持税收饶让原则。

37、【问答题】简述我国税法渊源主要包括的种类。

答案：(1)宪法。(2)税收法律。(3)税收行政法规。(4)税收地方性法规、自治条例

和单行条例、规章。(5)税法解释。(6)国际税收条约、协定。

38、【问答题】简述关税的特点。

答案：(1)征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。(2)课征范围以关境为界。

(3)课税环节是进出口环节。(4)计税依据为完税价格。(5)征税主体是海关。(6)具

有较强的调节功能。(7)关税法规相对独立并自成体系。

39、【问答题】简述税收行政诉讼的基本原则。

答案：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负

举证责任原则。(5)不停止执行原则。

40、【问答题】试述纳税担保的适用范围。

答案：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳

税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税

的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的。(2)欠

缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税

上有争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供

纳税担保的其他情形。

41、【问答题】案例:上海某进出口公司从美国进口一批货物,海关审定的关税完税价格为28

万元。设该货物关税税率为20%,消费税税率为10%。问题:根据上述资料,依据税法原理分

别计算该公司应纳的关税税额和消费税税额。(计算结果保留两位小数)

答案：关税=28X20%=5.6(万元)根据公式，组成计税价格=(关税的完税价格+关税)÷(1-

消费税税率)组成计税价格=(28+5.6)÷(1-10%)=37.33(万元)故消费税

=37.33X10%=3.73(万元)

42、【问答题】案例:某居民企业2019年经营业务如下:(1)产品销售收入960