2019中级经济师考试财政税收真题及答案

试卷科目：中级经济师考试财政税收2019中级经济师考试财政税收真题及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2019中级经济师考试财政税收真题及答案第1部分：单项选择题，共60题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。A)就业创造标准B)资本-产出比率最大化标准C)资本一劳动力最大化标准D)资本一劳动力最小化标准答案:C解析:政府投资的决策标准，可以分为：（1）资本-产出比率最小化标准；（2）资本-劳动力最大化标准；（3）就业创造标准。按照资本-劳动力最大化标准，政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。[单选题]2.烟叶税实行的税率是()A)10%B)20%C)30%D)40%答案:B解析:[单选题]3.在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A)税收B)公债C)政府预算D)补贴答案:C解析:财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、公债政策等构成。在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算政策[单选题]4.()指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A)木桶效应B)马太效应C)破窗效应D)排挤效应答案:D解析:财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象[单选题]5.纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月()元定额扣除。A)300B)400C)800D)1000答案:B解析:[单选题]6.根据资源税暂行条例，下列说法正确的是()。A)出口的应税矿产品免征资源税B)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C)资源税采取从量定额的办法计征D)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%答案:B解析:进口矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税；资源税的税率-从价计征和从量计征；对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%[单选题]7.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是()。A)违反发票管理办法规定虚开发票2万元的2015-2019年中级经济师《财政税收》真题汇编B)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的C)拆本使用发票的D)非法代开发票的答案:C解析:有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：①应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；②使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；③使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；④拆本使用发票的；⑤扩大发票使用范围的；⑥以其他凭证代替发票使用的；⑦跨规定区域开具发票的；⑧未按照规定缴销发票的；⑨未按照规定存放和保管发票的。[单选题]8.关于税款追征的说法，正确的是()A)因税务机关责任，致使纳税少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款B)因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款C)因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款D)税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不子退还答案:A解析:[单选题]9.企业收入总额中属于免税收入的是()。A)国债利息收入B)企业债券利息C)销售货物收入D)财政拨款答案:A解析:免税收入具体包括：（1）国债利息收入；（2）地方政府债券利息收入；（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（5）符合条件的非营利组织的收入[单选题]10.关于财政农业投资的说法，错误的是()。A)国家对农业的财力支持是政府和财政的基本职责B)农业投入的资金主要靠财政支持C)农业发展与财政有着十分密切的关系D)财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等答案:B解析:农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用[单选题]11.下列不属于社会救助对象的是（）。A)对被终止劳动合同的职工支付的救济金B)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障C)对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障D)对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障答案:A解析:我国的社会救助主要包括以下几个方面：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，主要是农村的?五保户?；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障[单选题]12.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正产损失是指()。A)自然灾害损失B)购进货物滞销过期报废损失C)合理损耗D)因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失答案:D解析:非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。不包括自然灾害损失、正常损耗[单选题]13.某企业当期应摊销管理用无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为()。A)借:管理成本1000贷:累计摊销1000B)借:管理费用500贷:累计摊销500C)借:累计摊销500贷:管理成本500D)借:累计摊销1000贷:管理费用1000答案:B解析:[单选题]14.下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出B)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额答案:D解析:[单选题]15.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性答案:B解析:[单选题]16.关于公共物品的说法，正确的是()A)消费者增加，受益程度下降B)消费者增加，边际成本递减C)其效用不能分割为若干部分D)提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化答案:C解析:公共物品具有效用的不可分割性、非竞争性、非排他性、非盈利性[单选题]17.个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()。A)成本收益转移B)极差成本收益C)外部效应D)收益成本效应答案:C解析:[单选题]18.某些具有正外部效应的物品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是()。A)供过于求B)供不应求C)供求平衡D)时多时少答案:B解析:[单选题]19.解决市场失灵问题，采取的方式是()。A)企业采取自我约束方式B)政府采取非市场方式C)个人采取自我约束方式D)政府采取市场方式答案:B解析:[单选题]20.财政资源配置的主体是()。A)政府B)市场C)国有企业D)计划答案:A解析:[单选题]21.市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是()。A)政府B)市场C)计划D)财政答案:B解析:[单选题]22.财政资源配置采用的程序是()。A)政治程序B)审计程序C)经济程序D)社会程序答案:A解析:决定财政分配格局的原则是效率，在实践中它是通过政治程序决定的，因此效率取决于政治程序的制度安排[单选题]23.公共物品的效率由()组成。A)生产效率和供给效率B)社会公平效率和生产效率C)资源配置效率和供求效率D)资源配置效率和生产效率答案:D解析:公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式实质上是财政运行机制[单选题]24.实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。A)完善公共部门的组织制度B)完善民主、科学的财政决策机制C)完善所得税制度D)完善事业单位拨款制度答案:B解析:实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共物品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。2015-2019年中级经济师《财政税收》真题汇编[单选题]25.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，通常采取的手段是()。A)调整投资结构B)调整资本存量结构C)调整中央对地方转移支付的规模D)调整财政收入占国内生产总值的比重答案:D解析:[单选题]26.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:[单选题]27.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A)商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B)商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C)竞争性商品的转嫁能力较强D)征税范围广的税种较易转嫁答案:D解析:税负转嫁的一般规律：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁[单选题]28.（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A)健全财政政策B)功能财政预算政策C)周期平衡预算政策D)预算平衡政策答案:D解析:一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出预算平衡政策。主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，应尽量谋求预算收支的平衡[单选题]29.考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。A)成本-效益分析法B)投入产出分析法C)公共劳务收费法D)最低费用选择法答案:D解析:[单选题]30.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（）。A)现收现付式B)完全基金式C)部分基金式D)个人账户式答案:A解析:现收现付式下，社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的社会保险支出作资金准备[单选题]31.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A)购买性支出直接影响生产和就业B)转移性支出间接影响国民收入分配C)购买性支出侧重执行财政的收入分配职能D)购买性支出对政府的收益约束是硬的答案:D解析:[单选题]32.关于社会保障制度的说法，错误的是（）。A)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B)社会保障制度是?相机抉择?的调控手段C)社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:社会保障制度是指由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系[单选题]33.按照?经济发展阶段论?的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是（）。A)基础设施建设B)教育、保健等领域C)社会福利D)加强对经济的干预答案:D解析:[单选题]34.关于财政投融资的说法，错误的是（）。A)财政投融资的预算管理比较灵活B)财政投融资政策性很强C)财政投融资委托特定的商业银行管理D)财政投融资目的性很强答案:C解析:财政投融资的基本特征①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制③计划性与市场机制相结合④财政投融资由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营⑤财政投融资的预算管理比较灵活[单选题]35.税收的纵向公平是指（）A)排除特权阶层免税B)自然人和法人均需纳税C)公私经济均等征税D)对不同境遇的人课征不同的税收答案:D解析:[单选题]36.PPP模式中，社会资本是通过政府付费和（）两大基本类型，来获得相应的投资回报的。A)使用者付费B)可用性付费C)按绩效付费D)按支付意愿付费答案:A解析:PPP模式是政府和社会资本在基础设施及公共服务领域建立的一种长期合作关系，通常由社会资本承担设计、建设、运营、维护基础设施的大部分工作，并通过?使用者付费"及必要的?政府付费"得合理投资回报；政府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监管，以保证公共利益最大化[单选题]37.属于税法非正式渊源的是（）。A)税收法律B)税收协定C)税收规章D)税收判例答案:D解析:[单选题]38.纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为（）。A)纳税率B)征税率C)税收能力D)税收负担率答案:D解析:[单选题]39.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（）。A)某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释B)某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C)全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D)某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释答案:C解析:[单选题]40.甲国某居民公司2019年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2019年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）。A)20B)56C)60D)80答案:B解析:[单选题]41.税收绕让的说法，正确的是（）。A)税收绕让可以完全解决重复征税B)居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免C)居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免D)居民在境外所得按居住国家规定的税率进行补征答案:C解析:税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征[单选题]42.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）A)发给本企业职工的自产产品B)用于集体福利的购进货物C)分配给投资者的购进货物D)无偿赠送给某单位的购进货物答案:B解析:[单选题]43.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:[单选题]44.某工厂系增值税小规模纳税人，2018年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元，已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。A)0B)0.20C)0.24D)1.20答案:B解析:[单选题]45.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A)城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B)城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米)为计税依据C)尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D)土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税答案:C解析:根据城镇土地使用税相关法律制度规定，尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积并据以纳税，贷核发土地使用证书后再做调整[单选题]46.下列各项中，按照交通运输服务缴纳增值税的有（）。A)车辆停放服务B)将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告C)水路运输的光租业务D)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用答案:D解析:[单选题]47.某企业为一般纳税人，2016年12月销售一台2007年购入的设备，该设备不得抵扣且未抵扣过进项税额，取得含税收入20000元，则该企业应纳的增值税是（）元。A)800B)400C)388.35D)340答案:C解析:[单选题]48.自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按（）计人应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A)50%；20%B)25%；15%C)20%；10%D)50%；15%答案:A解析:[单选题]49.企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A)销售货物所得，按照交易活动发生地确定B)提供劳务所得，按照劳务发生地确定C)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D)权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定答案:D解析:股息、红利等权益性投资所得，所得来源地按照分配所得的企业所在地确定[单选题]50.某国有企业2011年开始经营，当年亏损30万元，2012年度盈利10万元，2013年度亏损5万元，2014年度亏损15万元，2015年度盈利8万元，2016年度盈利6万元，2017年度盈利40万元，则该企业2017年度的应纳税所得额为（）万元。A)14B)20C)26D)40答案:B解析:[单选题]51.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A)基金会B)有限合伙企业C)非企业单位D)社会团体答案:B解析:在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税实行法人所得税制。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人[单选题]52.关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。A)社会保险型的费用全都来自于受保人交纳的保险费B)社会救济型的费用来自于政府预算拨款和个人缴纳C)普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费D)节俭基金型个人账户中的资金具有继承性答案:D解析:[单选题]53.关于企业所得税收入确认原则的说法，不正确的是（）。A)企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B)利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C)租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D)以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现答案:D解析:[单选题]54.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于居民个人的是（）。A)在中国境内有住所的个人B)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人C)在中国境内无住所又不居住的个人D)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人答案:A解析:[单选题]55.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)允许他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:[单选题]56.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（）。A)正常征收B)减半征收C)不征收D)省人民政府根据当地实际情况决定是否征收答案:A解析:[单选题]57.政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A)政府行政管理体制B)权利的分配C)财力分配D)政府预算管理体制答案:D解析:[单选题]58.下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是（）。A)纳税人变更经营范围B)纳税人因资不抵债而破产C)纳税人被吊销营业执照D)纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区答案:A解析:[单选题]59.纳税人需先将已填过的发票存根联交主管税务机关审核后留存，然后领购新发票，这种发票领购方式称为（）。A)交旧领新B)定额供应C)验旧领新D)批量供应答案:A解析:[单选题]60.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)公开招标采购D)国内国外询价采购答案:B解析:第2部分：多项选择题，共20题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]61.公共物品的特征包括()。A)效用的不可分割性B)取得方式的竞争性C)受益的排他性D)提供主体的市场性E)提供目的的非盈利性答案:AE解析:[多选题]62.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有（）。A)子女教育支出B)个人继续教育支出C)住房贷款支出D)住房租金支出E)赡养老人支出答案:ABDE解析:[多选题]63.下列选项，免于征收环境保护税的有（）。A)规模化养殖排放应税污染物的B)船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C)学校直接向环境排放污水D)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准E)机动车排放应税污染物的答案:BDE解析:[多选题]64.市场失灵主要表现在()等方面。A)公共物品的缺失B)外部效应C)充分竞争D)收入分配不公E)经济波动与失衡答案:ABDE解析:[多选题]65.政府间转移支付的特点有（）。A)范围只限于政府之间B)范围仅限于中央与地方之间C)是无偿的支出D)范围仅限于地方之间E)并非政府的终极支出答案:ACE解析:[多选题]66.在中央和地方政府间划分税收收入称为?税收分割?，主要包括（）。A)分割税额B)分割税率C)分割税种D)分割税制E)分割税基答案:ABCD解析:[多选题]67.社会公平的实施范围包括()。A)干预市场机制B)改善初始条件的不公平C)创造公平竞争环境D)干预个人偏好E)实施平均主义答案:BCD解析:[多选题]68.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C)自动稳定的财政政策D)中性财政政策E)相机抉择的财政政策答案:CE解析:[多选题]69.根据进出口关税条例，下列说法正确的有()。A)出口货物的关税完税价格不包含出口关税B)进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费C)进口货物成交价格"F0B"的含义是"船上交货"的价格术语简称。又称"离岸价格"D)进口货物成交价格"CFR"的含义是"到岸价格"的价格术语简称E)进口货物成交价格"CIF"的含义是"成本加运费、保险费"的价格属于简称，又称?到岸价格?答案:ACE解析:考查关税的完税价格。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照?货价加运费?两者总额的3‰计算保险费，故B选项错误；CFR是?成本加运费?的价格术语简称，又称?离岸加运费价格?，故D选项错误[多选题]70.关于社会保障的说法，正确的有（）。A)社会保障制度是由法律规定的B)现代社会保障制度由德国首创C)社会保障支出是社会公共需要的组成部分D)我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金式E)社会保障制度的实施主体是国家答案:ABCE解析:[多选题]71.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A)铁路线路占用耕地B)学校占用耕地C)公路线路占用耕地D)军事设施占用耕地E)医院占用耕地答案:AC解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税[多选题]72.以下属于纯公共物品的有()。A)国防B)法律设施C)环境保护D)高等教育E)医疗答案:ABC解析:[多选题]73.2019年1月，我国居民个人王某取得的下列各项收入中，应当纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税的有（）。A)工资收入8000元B)商场有奖销售中奖3000元C)在报刊上发表文章取得报酬2000元D)出租住房取得租金5000元E)转让房产取得1000000元答案:AC解析:[多选题]74.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A)装卸费B)集资款C)增值税销项税额D)白酒优质费E)未逾期的啤酒包装物押金答案:ABD解析:[多选题]75.财政的积累性支出有（）。A)国防费支出B)基本建设支出C)国家物资储备支出D)生产性支农支出E)企业挖潜改造支出答案:BCD解析:积累性支出指的是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，包括基本建设支出、生产性支农支出、国家物资储备支出等[多选题]76.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A)个人唯一住房不在强制执行范围内B)税收强制执行措施只能由公安机关作出C)如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D)税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E)税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人为应缴税款，不包括其为缴纳税款的滞纳金答案:AD解析:关于强制执行措施：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。（3）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制措施的范围之内[多选题]77.纳税检查的客体包括（）。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人E)纳税担保人答案:ACDE解析:[多选题]78.存货项目包括（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)发出商品E)递延资产答案:ABCD解析:[多选题]79.公债发行的原则包括（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最大原则D)发行有度原则E)利润最大化原则答案:ABD解析:考查公债发行原则中稳定市场秩序原则的含义[多选题]80.政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。A)预算标准的强制性B)偏好表达的强制性C)投票规则的强制性D)政策意志的强制性E)决策结果的强制性答案:BCDE解析:第3部分：问答题，共4题，请在空白处填写正确答案。[问答题]81.一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。该企业适用的企业所得税税率为()。A)25%B)20%C)15%D)10%该企业允许税前扣除的工资薪金金额为()万元。A)3000B)3500C)2600D)500该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是()万元。A)10B)20C)30D)50根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是()万元。A)100B)80C)320D)400根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则有()。A)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度B)企业所制定的工资薪金制度不定符合行业水平C)企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整D)有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的答案:CBCAAD解析:[问答题]82.中国公民王某为北京甲公司技术人员。王某的两个子女正在读小学，已知王某在北京没有住房，其在北京租房月租金为3000元，与出租人签订3年房屋租赁合同，夫妻约定由王某扣除子女教育费。（1）假设其2019年全年工资、薪金取得基本工资、全勤奖金、效益奖金、加班补贴共20万元。每月王某负担的三险一金共1200元。(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。(3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元。(4）花费500元购买福利彩票，中奖6000元。个人所得税综合所得税率表如下要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某取得的下列所得中，应按照?工资、薪金所得?税目计缴个人所得税的是（）。A)效益奖金B)基本工资C)全勤奖金D)加班补贴有关王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（）。A)1500×(1-20%)B)(1500-200)×(1-20%)C)1500×(1-20%）×70%D)(1500-200）×(1-20%)×70%有关王某发表专业文章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（）。A)5000×(1-20%)B)5000×(1-20%)×70%C)(5000-800)×(1-20%)D)(5000-800)x(1-20%)×70%有关王某中奖所得应缴纳个人所得税税额，下列算式正确的是（）。A)6000×(1-20%）×20%B)（6000-500）×(1-20%）×20%C)6000×20%D)（6000-500）×20%王某综合所得应纳个人所得税为（）。A)6240B)6480C)6500D)6520答案:ABCDABCA解析:86.【答案】ABCD【解析】?工资、薪金所得?税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项B)(包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等）、薪金、奖金（选项AC)、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项D）以及与任职或者受雇有关的其他所得。87.【答案】A【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入×(1-20%)。88.【答案】B【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收人额=收入×(1-20%)×70%。89.【答案】C【解析】中奖所得以收入全额为应纳税所得额。90.【答案】A【解析】综合所得的应纳税所得额=200000+1500（1-20%）+5000（1-20%）×70%-60000-1200×12-（1500+2000）×12=87600；应纳个人所得税额=87600×10%-2520=6240元。[问答题]83.某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2017年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。1关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）。A)该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B)该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C)对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D)该企业餐厅占地无需缴纳城镇土地使用税2我国现行房产税的税率分为（）。A)1.2%B)4%C)5%D)12%3该企业2017年需要缴纳的房产税合计为（）万元。A)265.02B)263.34C)256.62D)254.944该企业2017年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元。A)14000B)12600C)10500D)56005该企业2017年需要缴纳的印花税合计为（）元。A)111B)150C)171D)185答案:ABABDBBB解析:1【答案】AB【解析】企业办的学校、医院、幼儿园的等无需缴纳房产税和城镇土地使用税，该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为1800平方米。2【答案】ABD【解析】我国现行房产税的税率分为1.2%、12%和4%。3【答案】B【解析】该企业2019年应缴纳的房产税合计=（30000+350+1000）×（1-30%）×1.2%=263.34（万元）。4【答案】B【解析】该企业2019年需要缴纳的城镇土地使用税=（2000-200）×7=12600（元）。5【答案】B【解析】该企业2019年需要缴纳的印花税合计=30×0.5‰=150（元）。[问答题]84.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）销售A产品100件给小规模纳税人，