云南财税知识培训课件

云南财税知识培训课件财税基础知识概述财政收入来源与分配机制财政支出管理与绩效评价方法税收优惠政策与申报办理指南纳税筹划策略与风险防范措施云南财税改革发展趋势与展望contents目录财税基础知识概述01财政定义财政是一种经济现象或经济行为，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从实际意义来讲，财政是“理财之政”。税收定义税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。财政与税收关系财政和税收都是国家宏观经济管理的重要手段，税收是财政收入的主要来源，财政则是税收的归宿和目的。财政通过税收政策工具的运用，实现资源的优化配置、收入的公平分配以及经济的稳定增长。财政与税收定义及关系云南财税体系包括财政收入和财政支出两个方面，其中财政收入以税收为主，辅之以非税收入；财政支出则主要用于经济建设、社会事业、行政管理等方面。云南财税体系云南省作为我国西南地区的重要省份，其财税体系具有地域性、民族性、多元性等特点。在税收方面，云南省注重发挥税收在促进经济发展、调整产业结构、保障和改善民生等方面的作用。在财政支出方面，云南省则注重加大对基础设施建设、扶贫攻坚、生态环境保护等领域的投入力度。云南财税特点云南财税体系及特点财税政策目标财税政策的目标包括促进经济增长、调节收入分配、保障社会公平、优化资源配置等方面。具体来说，就是通过税收政策的调整和实施，引导社会资金流向，促进产业结构优化升级，提高经济发展质量和效益。财税政策原则制定和实施财税政策需要遵循一定的原则，包括公平原则、效率原则、稳定原则、可持续原则等。这些原则要求财税政策既要保障社会公平和正义，又要提高资源配置效率和使用效益；既要保持经济稳定增长，又要考虑生态环境的保护和社会的可持续发展。财税政策目标与原则云南省的财税发展历程经历了多个阶段，包括计划经济时期的统收统支阶段、改革开放初期的分税制改革阶段以及近年来的公共财政建设阶段等。在每个阶段，云南省都根据国家和地方经济发展的需要，不断调整和完善财税政策和制度。云南财税发展历程近年来，云南省在财税体制改革方面取得了显著成效，初步建立了与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架。在税收方面，云南省不断优化税收结构，减轻企业负担，激发市场活力；在财政支出方面，云南省则注重发挥财政资金在促进经济社会发展中的引导和撬动作用。同时，云南省还积极推进财税信息化建设，提高财税管理效率和服务水平。云南财税现状云南财税发展历程及现状财政收入来源与分配机制02包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。税收种类采用查账征收、核定征收、定期定额征收等多种方式，确保税收的准确性和公平性。征收方式税收种类及征收方式包括证照费、注册费、考试费等。行政事业性收费对违法违规行为进行罚款或没收违法所得的收入。罚没收入如土地出让金、矿产资源使用费等。国有资源有偿使用收入包括捐赠收入、彩票公益金等。其他非税收入非税收入项目介绍遵循公平、公正、公开的原则，确保各级政府和各部门获得合理的财政收入。按照预算管理制度，经过预算编制、审批、执行等程序进行财政收入分配。财政收入分配原则与程序分配程序分配原则转移支付制度包括一般性转移支付和专项转移支付，用于平衡地区间财力差异，促进基本公共服务均等化。实施效果通过转移支付制度，实现了中央对地方的财政支持和调控，推动了区域经济的协调发展。同时，也加强了地方政府的财政保障能力，提高了基本公共服务的供给水平。转移支付制度及其实施效果财政支出管理与绩效评价方法03包括预算准备、预算草案编制、预算审查和批准等环节，确保预算编制的科学性和规范性。预算编制基本流程预算编制方法预算审批程序采用零基预算、增量预算等不同的预算编制方法，根据实际需要灵活选择。各级财政部门对预算草案进行审核、汇总和平衡，最终由同级人民代表大会审查和批准。030201预算编制流程与审批程序通过预算执行信息系统实时监控预算执行情况，确保预算资金安全、规范和有效使用。预算执行监控在预算执行过程中，如需进行预算调整，应按照规定的程序进行审批和备案。预算调整程序定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施进行整改。预算执行情况分析预算执行监控与调整机制

绩效评价指标体系构建绩效评价指标选取根据财政支出的性质和目标，选取具有代表性、可量化和可操作性的绩效评价指标。绩效评价指标体系构建将各项绩效评价指标按照一定权重和方法进行组合，形成完整的绩效评价指标体系。绩效评价标准制定针对各项绩效评价指标，制定相应的评价标准，用于对财政支出绩效进行客观评价。03绩效评价信息公开逐步推进绩效评价信息公开，接受社会监督，增强绩效评价的透明度和公信力。01绩效评价结果应用将绩效评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据，提高财政资金使用效益。02绩效评价结果反馈及时向相关部门和单位反馈绩效评价结果，促进其改进工作、提高绩效。绩效评价结果应用及反馈税收优惠政策与申报办理指南04减免税政策税收抵免政策延期纳税政策其他税收优惠政策税收优惠政策类型及适用范围01020304针对特定行业、地区或项目，减轻或免除税收负担，如高新技术企业、西部地区企业等。允许纳税人将其某些支出或投资与应纳税额相抵免，如研发费用加计扣除、投资抵免等。允许纳税人将应纳税款延期缴纳，以缓解短期资金压力，如分期缴纳税款等。包括加速折旧、出口退税、再投资退税等。了解税收优惠政策准备申报材料提交申报材料审核与批准申报办理流程简介通过税务部门网站、咨询电话等途径了解相关税收优惠政策。将申报材料提交至税务部门或指定的办理机构。根据政策要求准备相应的申报材料，如财务报表、纳税申报表、相关证明文件等。税务部门对申报材料进行审核，符合条件的予以批准并出具相关证明文件。包括申报材料不齐全、不符合政策要求、办理流程不熟悉等。常见问题针对常见问题提供解答和建议，如加强政策宣传、提供申报指南、设立咨询窗口等。解答与建议提醒纳税人在办理过程中注意事项，如保持沟通、遵守法律法规、保留相关凭证等。注意事项常见问题解答与注意事项123某高新技术企业成功申请研发费用加计扣除税收优惠政策，减轻了税收负担，提高了企业研发投入的积极性。案例一某西部地区企业利用税收抵免政策，将部分投资支出与应纳税额相抵免，降低了企业成本，增强了市场竞争力。案例二某出口企业成功办理出口退税手续，及时获得了退税款项，缓解了企业资金压力，促进了企业出口业务的拓展。案例三案例分析：成功享受税收优惠政策纳税筹划策略与风险防范措施05纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税收法律法规。合法性原则事先筹划原则整体性原则效益性原则纳税筹划应在纳税义务发生之前进行，避免事后调整带来的风险。纳税筹划应着眼于企业整体税负的降低，而非单一税种的减少。纳税筹划应考虑成本效益，确保筹划收益大于筹划成本。纳税筹划基本原则和方法企业管理人员和财务人员应充分认识到纳税筹划风险的重要性，提高风险防范意识。增强风险防范意识定期对纳税筹划方案进行风险评估，及时发现潜在风险点。建立风险评估机制针对可能出现的风险点，制定具体的应对措施，确保风险可控。制定风险应对措施与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，降低信息不对称带来的风险。加强与税务机关的沟通风险防范意识培养及应对举措案例一某企业通过合理调整组织结构，将部分业务拆分至税收优惠地区，成功降低整体税负。案例二某企业在投资决策阶段充分考虑税收因素，选择符合国家产业政策的投资项目，享受税收优惠政策。案例三某企业利用税收递延政策，合理安排资金流转，实现延期纳税，提高资金使用效率。案例分析：成功规避纳税风险完善纳税筹划制度建立健全纳税筹划内部管理制度，规范纳税筹划流程，确保筹划工作的合法性和有效性。持续优化纳税筹划方案根据税收政策变化和企业经营情况变化，及时调整和优化纳税筹划方案，确保方案的适应性和前瞻性。强化纳税筹划风险管理将纳税筹划风险管理纳入企业全面风险管理体系，实现风险管理的系统化和常态化。提高纳税筹划人员素质加强纳税筹划人员的专业培训和道德教育，提高其业务水平和职业道德素养。总结：提高纳税筹划水平，降低风险云南财税改革发展趋势与展望06调节收入分配，促进社会公平正义。目标：建立现代财政制度，促进经济社会持续健康发展。背景：适应经济社会发展新形势，解决财税体制存在的突出问题。优化资源配置，提高财政资金使用效率。稳定经济增长，防范财政风险。财税体制改革背景及目标0103020405深化预算管理制度改革，推进税收制度改革等。举措实施全面规范、公开透明的预算制度，加强预算监督。预算管理制度改革优化税制结构，完善税收优惠政策，加强税收征管。税收制度改革云南财税改革举措及成效010204云南财税改革举措及成效成效：提升财税治理水平，促进经济社会发展。财政收入稳定增长，支出结构不断优化。税收环境改善，企业负担减轻。财政风险得到有效防范和化解。03发展趋势：财税体制将更加完善，财政政策将更加积极有效。预算管理制度将更加科学、规范、透明。税收制度将更加公平、合理、简便。未来发展趋势预测与挑战挑战：面临国内外经济形势变化、财税体制改革深化等挑战。需要适应和引领经济发展新常态。