商业银行固定资产管理办法

**商业银行固定资产管理方法第一章总则第一条为适应**商业银行（以下简称本行）业务发展须要，加大固定资产管理力度，发挥固定资产投资效益，依据《金融企业财务规则》等相关制度，结合本行实际，制定本方法。其次条固定资产管理的对象是指本行拥有产权或运用权的固定资产，包括固定资产购建（含新建、改建、扩建、抵债资产自用，下同）、租赁、修理（含装修）、清理、报废等。第三条固定资产管理由总行统一组织实施,财务预算部具体负责固定资产财务核算及日常事务。第四条固定资产应合法取得，刚好入账、账实相符。其次章固定资产购建申报条件固定资产购建应遵循“统筹规划、预算管理、效益优先、促进发展”的原则，实行比例限制，分级管理，全行固本率限制在40%以内。第六条购建营业办公用房的申报条件：（一）无营业用房或面积小影响业务发展的；（二）经有权质检部门鉴定为危房或地处险区的；（三）被纳入规划拆迁范围（含因部分拆迁而需改建的）；（四）其他因业务发展须要购建和装修的。第七条购置业务用车和运钞车的申报条件：（一）无法满意运钞或管理须要的；（二）业务用车配置不足的；（三）现有车辆超过运用年限，或严峻损毁无法运用被有权部门鉴定为报废的。第八条购建其他固定资产的申报条件：（一）拓展业务、提高和改善服务水平而必需购置的计算机软硬件设备等；（二）平安防范须要必需配备的；（三）职工教化、培训或提高办公效率所必需的；（四）符合统一规划要求的；（五）其他因业务开展所须要购置的。第三章固定资产购建支配与审批第九条纳入固定资产核算的项目均需总行审批购建第十条固定资产购建立项：（一）固定资产购建必需坚持“效益优先、总量限制、保证重点、兼顾一般”的原则；（二）固定资产购建（含房屋装修）实行年度预算管理，支行（含总行营业部，下同）年度固定资产购建支配应于年初的1月15日前上报总行。支行上报的固定资产购建支配是总行支配全年固定资产投资的主要依据，凡年初未向总行申报固定资产购建支配的项目，原则上担心排相应的当年投资。第十一条固定资产购建支配立项审批。支行固定资产年度购建支配，经总行财务预算部初审，提交财务审批小组审核，经财务管理委员会或行长办公会议批准后，于3月底前将立项批复各支行。第十二条固定资产购建应限制在年初核准的立项范围内，原则上不得超支、超范围，确因业务发展须要增加投资或增加项目的应逐级上报。第十三条固定资产购建实施。支行在实施固定资产购建前，应依据年初立项向总行进行固定资产购建正式申报，经总行正式批复后方可实施购建。第四章购建标准第十四条总行本级购建营业用房、业务用车、运钞用车按省联社有关标准执行。第十五条由总行统一支配第十六条第五章固定资产投资管理第十八条固定资产实行“统一购建、统一核算、统一管理、分级运用保管维护”。第十九条统一购建。支行购建、装修营业办公用房，购置业务用车及运钞车、电子机具设备等固定资产，需依据年初立项书面报告总行，并附具体的购置申请表。经批准后，由总行通过“集中选购 ”形式统一购置或组织实施。（一）购建、装饰营业用房，必需统一格局、统一门面。具体由总行依据支行业务发展须要，按“五定”要求组织施工，即定地址、定面积、定结构、定图纸、定投资。（二）电子机具设备购置。依据支行现有器具实际运用年限、损耗状况、业务须要，由总行确定型号，统一购置或组织实施。（三）业务用车和运钞车辆购置。总行依据支行业务发展须要，实行统一购置、调配。其次十条统一核算。固定资产由总行财务预算部集中核算，固定资产投资资金由总行统一拨付。其次十一条统一管理。固定资产购建资料由总行财务预算部统一管理，包括房屋购建或装修施工资料、核算凭据、购置协议、房屋租赁协议等。其次十二条分级运用保管维护。固定资产的实物实行分级运用、分级保管、分级维护。（一）分级运用。固定资产实物由属地支行运用，实行“谁运用、谁负责；谁损坏、谁赔偿”的原则。支行分管负责人为运用管理责任人，实际运用者负干脆运用保管责任。（二）分级保管。支行建立固定资产运用登记制度，设固定资产运用登记簿，落实运用保管责任人，责任人员变动办理移交手续。（三）分级维护。固定资产实物由属地支行负责维护、保养，维护、保养费用在按权限履行审批手续后由支行据实列支。其次十三条固定资产管理要坚持账物分管、账实相符、账卡（簿）一样的原则。固定资产出现增减变动，要刚好建账，登记固定资产登记簿，归类正确。其次十四条租入（出）固定资产应事先报经总行批准，由支行与出租（承租）方签订租赁协议。租入（出）的固定资产，总行财务预算部和支行应分别设立备查登记簿。其次十五条年终决算前支行必需对固定资产进行全面盘点，打印清单与总行财务预算部核对，确保账、卡（簿）、物相符。如发生盘盈、盘亏，应刚好查明缘由，并填制“固定资产盘盈、盘亏审批表”报总行财务管理委员会审批。第六章固定资产的处置其次十六条支行要定期对固定资产进行清理，对闲置或无法正常运用的固定资产，应依据不同状况提出处置看法，填写“固定资产处置审批表”，由责任人、支行负责人签署看法后报总行审批。（一）闲置固定资产实行系统内无偿调剂，由财务预算部开具固定资产调拨通知单，并相应调整运用行的账、卡（簿）。（二）闲置且一时无法调剂的固定资产，支行应主动实行出租、拍卖、转让等方式盘活资产。出租、拍卖和转让固定资产要遵循“公开、公允、合理”的原则。1、房屋和汽车等固定资产拍卖，由总行托付具有相应资质的评估机构进行评估、拍卖。2、经总行同意出租的固定资产，由支行与承租方签订租赁合同，按时收取租金。（三）无法正常运用的固定资产，经批准后作报损处理。尚有肯定利用价值的，应主动变卖，最大限度地削减损失。第七章罚则其次十七条以下行为属固定资产购建违规行为：（一）未经批准购建固定资产；（二）虽经批准，但擅自变更购建型号、超面积、超标准、超规模的；（三）虚报、假报、瞒报固定资产购建支配的；（四）其他违规行为。其次十八条以上违规行为一经查实，视情节轻重赐予相关责任人罚款、通