付款赎单风险及防范机制

第七章关税

一、定义和种类二、经济影响三、WTO的相关规则四、中国的关税制度改革第七章关税关税的定义和种类1、定义：一国海关对通过本国关境的进出口商品所课征的税收，一般指进口关税。2、种类：从量税、从价税、复合税、季节税、关税配额、滑准税关税的定义和种类1、定义：“香蕉案”的关税配额体系来源地配额（吨/年）配额内关税配额外关税欧盟成员国的海外领土854,000免税ACP国家857,700免税其他第三国2,553,000每吨75ECU每吨750ECU“香蕉案”的关税配额体系来源地配额配额内关税配额外关税欧盟成“小国”的局部均衡分析PQSDOPdPwQ1Q2Q3Q4Rbda“小国”的局部均衡分析PQSDOPdPwQ1Q2Q3Q4R“小国”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXABC“小国”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXA说明1、征收关税提高了进口品的国内市场价格，价格线的斜率变化使生产点移动：

AB；2、“小国”征税并不改变国际市场价格，政府的关税收入作为消费的一部分，则中国总消费面临的价格仍是原来的TOT1，由此得到通过B的消费可能性线。3、中国消费者面临的国内市场价格是TOT2，所以新的无差异曲线与TOT2的平行线相切，并通过消费可能性线。说明1、征收关税提高了进口品的国内市场价格，价格线的斜率变化“大国”的局部均衡分析PdPmPm’ebdPOQSDacQ2Q3Q1Q4“大国”的局部均衡分析PdPmPm’ebdPOQSDacQ2最优关税(optimumtariff)

“大国”征收关税对社会福利的净影响是上升还是下降为不确定。一方面，贸易条件改善带来福利增加；另一方面，贸易量下降带来福利减少。最大化社会净福利的关税水平是最优关税水平。

最优关税(optimumtariff)“最优关税的边际决定原则de/dt=d(b+d)/dt征收关税的边际收益=边际成本最优关税的边际决定原则“大国”的进出口供求分析POQ进口商品的外国供给进口商品的需求Pd’PdPwPw’M’M“大国”的进出口供求分析POQ进口商品的外国供给进口商品的需最优关税的推导M’

•(dPw/dt)=t•Pw•(dM/dt)+1/2•(dP/dt)•(dM/dt)简化为M’

•(dPw/dt)≈t•Pw•(dM/dt)其中，e是进口商品外国供给的价格弹性。dPw/dtdM/dt•M’Pwt==1/e最优关税的推导M’•(dPw/dt)=t•“大国”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXABTOT1’“大国”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXAB“大国”对“小国”征税SDSDPOQPOQ“大国”“小国”PwP’“大国”对“小国”征税SDSDPOQPOQ“大国”“小国”P寡头市场下的关税分析1、假定：（1）两家企业——中国企业（M）和外国企业（N）共同生产某产品，该产品只在中国消费。M的产量为X，成本函数为C=cx；N的产量为Y，成本函数为C*=cy。（2）需求函数为

P=a–b(x+y)寡头市场下的关税分析1、假定：反映函数中国企业利润函数为：п(x,y)=x•P(x+y)–cxЭп/Эx=P(x+y)+x•P’(x+y)–c=0X=(a-c)/2b-y/2同理，美国反映函数为：y=(a-c)/2b–x/2反映函数中国企业利润函数为：反应曲线OYXE中国的反应线外国的反应线E’y1y2x1x2反应曲线OYXE中国的反应线外国的反应线E’y1y2x1x2征收关税的影响外国企业的成本增加，利润函数变为：П(x,y)=y•P(x+y)–cy–tyЭп/Эy=P(x+y)+y•P’(x+y)–c-t=0y=(a-c-t)/2b-x/2**征收关税的影响外国企业的成本增加，利润函数变为：**征收关税的结果（EE’）1、中国的消费量减少；2、价格的变化是t/3,而不是t。征收关税的结果（EE’）1、中国的消费量减少；征收关税的动态影响1、Stolper—SamuelsonTheorem2、降低经济增长率（1）保护落后部门（2）X—低效率3、对征税国的出口不利征收关税的动态影响1、Stolper—SamuelsonTStolper—SamuelsonTheorem

该定理认为，在长期中，当生产要素在国内各部门间可以自由流动时，征收进口关税会提高一国稀缺要素的真实报酬。因为对某种产品征收关税会提高该商品的相对价格，该商品相对价格的提高会吸引更多的生产，增加生产该商品所密集使用的要素的稀缺性，而进口商品在进口国生产所密集使用的是该国的稀缺要素，所以使该国稀缺要素更为稀缺，则提高稀缺要素的真实报酬。

Stolper—SamuelsonTheoremX——低效率

诺贝尔经济家奖获得者西蒙认为，企业所有者追求利润最大化，而企业经营者追求的是达到令所有者满意的程度，二者的目标不一样。经济学家HarveyLeibenstein指出，一家企业最佳经营状况和实际经营状况之间的差距是多少，即后者的低效率程度是个未知数，故称为X-低效率。在关税保护的环境下，缺乏竞争机制决定的企业运营最佳状态标准值，因此会产生X-低效率。

X——低效率诺贝尔经济家奖获得者西蒙认为，企业所有者对征税国的出口不利

首先，征关税使本国货币升值影响出口。征收减少了进口量，导致外汇的需求量减少。据统计，美国全面进口关税提高15%，将会使美元升值7%。其次，征收关税提高出口产品成本，不利于出口。关税有传递效应，而只有出口集团难以传递其受到的损失，因为他们面临竞争激烈的国际市场，一旦要提高出口价格必然影响其竞争力。澳大利亚的研究资料表明，如果征收关税导致价格上升5%，紧接着劳动成本会上升4.4%，产品成本的上升不利于出口。

对征税国的出口不利

首先，征关税使本国货币升值影响出WTO的关税制度关税保护关税减让关税约束WTO的关税制度关税保护关税实际保护率的计算（一）g=(v’-v)/vg:实际保护率，V′：征收关税后的国内附加值，V：自由贸易状态下国内附加值。

关税实际保护率的计算（一）g=(v’-v)/v关税实际保护率的计算

例7.1价值80美元的进口棉花制成成衣后其价格为100美元，棉花进口是免税的，每件成衣名义关税水平为10%，请计算服装业的实际保护率。解：V=100-80=20(美元)V’=100×(1+10%)-80=30(美元)∴g=（V′-V）/V=（30-20）/20=50%关税实际保护率的计算

例7.1价值80美元的进口棉关税实际保护率的计算（二）g=(t-∑aiti)/(1-∑ai)

t:对最终产品征收的名义关税，

ti:对第i种进口投入品征收的名义关税，ai：第i种投入品成本与最终产品价格之比。

关税实际保护率的计算（二）g=(t-∑aiti)/(关税实际保护率的计算

例7.2一部电脑国际自由贸易价格为500美元，其芯片价格为250美元，键盘价格为50美元，A国对电脑整机、芯片、键盘征收的名义关税税率分别为30%、50%和40%，请问A国对其计算机行业的实际保护率是多少?解：∑ai=250/500+50/500=0.6∑aiti=（250/500）×50%+（50/500）×40%=0.29∴g=（30%-0.29）/（1-0.6）=0.01/0.4=2.5%关税实际保护率的计算

例7.2一部电脑国际自由贸易中国汽车产业的实际保护率

整车零部件净价值1.21.02001年底名义关税80%25%2006年7月名义关税25%10%中国汽车产业的实际保护率 整车零部件净价值1.21.0200关税减让关税减让的影响关税减让的方式关税减让的例外关税减让关税减让的影响关税减让的影响1、对财政收入的影响2、对国内工业的影响3、对社会福利的影响4、动态影响关税减让的影响1、对财政收入的影响关税减让公式（1）直线减让公式（Across—The—Board—Reduction）（2）协调关税公式（TariffHarmonitation）（3）瑞士公式（SwissFormula）关税减让公式（1）直线减让公式直线减让公式一揽子减让：Y=(1-a)XY:新税率；a：减税幅度；X：原税率直线减让公式一揽子减让：Y=(1-a)X协调关税公式

(TariffHarmonitation)

按照协调关税公式，成员方应分四次进行关税减让。令X为原税率，则：第一次，X1=X（1-X）第二次，X2=X1（1-X1）第三次，X3=X2（1-X2）第四次，X4=X3（1-X3）协调关税公式

(TariffHarmonitation)

瑞士减让公式Y=XZ/(X+Z)Y是减让后的关税税率；X是一个固定参数，可以通过缔约方之间的谈判来确立；Z是关税减让前的税率。瑞士减让公式Y=XZ/(X+Z)美国诉欧盟计算机设备关税税目分类违反GATT1994第2条案

1995年欧盟进行商品的重新分类，将局域网设备列为电子通讯设备，将多媒体电脑电视（PCTV）列为电视接收设备，其关税税率都高于ADP设备。美国认为该做法降低了美国的相关商品所享受的待遇，因此欧盟违反了GATT1994第2条（关税减让）的义务，于1997年2月要求WTO成立专家组。1998年2月，专家组裁决欧盟违背了关税减让义务。欧盟提出上诉，上诉机构推翻了专家组的裁决。

美国诉欧盟计算机设备关税税目分类违反GATT1994第2条案关税减让例外

1、LDC保护新生工业

2、保障措施例外

3、反补贴、反倾销关税减让例外1、LDC保护新生工业

保护新生工业（GATT第18、28条）AC瑞士AC中国AC0Q0POQ

保护新生工业（GATT第18、28条）AC瑞士AC中国AC保障措施例外（GATT第19条）

如因意外情况发展或因一成员方履行WTO义务而产生的影响，使某一产品输入到该成员方领土的数量大为增加，对这一领土内相同产品或与它直接竞争产品的国内生产者造成严重损害或产生严重损害威胁时，该成员方在防止或纠正这种损害所必需的程度和时间内，可以对上述产品全部或部分地暂停实施其所承担的义务，或撤消或修改减让。保障措施例外（GATT第19条）如因意外情况发展实施保障措施例外的要件（1）有大量进口的存在；（2）该进口是由于意外情况的发展或因一成员方承担本协定义务而引起；（3）存在损害；（4）大量进口和损害之间有因果关系；（5）合理限度。实施保