企业所得税的核算

企业所得税的核算一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A．小我独资企业B．联营企业C．集体企业D．股份制企业2．自2008年起，下列企业有用企业所得税税率20%的是（）。A．有有的居平易近企业B．在中国境内设有机构场合的非居平易近企业来自中国境外的与该机构有实际接洽的所得C．在中国境内设有机构场合的非居平易近企业来自中国境内的所得D．在中国境内未设立机构场合的非居平易近企业来自中国境外的与该机构无实际接洽的所得3．在运算应纳税所得额时，不许可作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。A．增值税B．花费税C．地盘增值税D．教诲费附加4．下列借钱利钱支出中许可从所得税前扣除的是（）。A．建筑固定资产落成决算投产后产生的各项贷款利钱支出B．购进固定资产尚未落成决算投产前的利钱支出C．房地产开企业为开创房地产而借入资金所产生的借钱费用，在房地产落成之前产生的利钱支出D．纳税人从接洽关系方取得的借钱金额跨过其注册本钱50%的，跨过部分的利钱支出5．某制药厂2006年发卖收入1000万元，告白费支出60万元，2007年发卖收入2000万元，告白费支出30万元，则2007年准予税前扣除的告白费为（）。A．10万元B．20万元C．30万元D．40万元6．某企业全年营业收入5000万元，按规定可在税前费用中列支的营业接待费应为（）。A．20万元B．18万元C．19万元D．25万元7．企业所得税的纳税人产生年度吃亏的，可用今后年度所得逐年连续补偿，但连续补偿期最长不得跨过（）。A．1年B．3年C．5年D．10年8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。A．财务拨款收入B．特许权应用费收入C．家当租赁收入D．股息收入9．某项机械设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120A．80B．100C．90D．5010．某企业因某项事宜预先确认了50万元的估量负债，计入当期损益，然则税律例定，需在该项费用实际产生后才准予税前扣除。则该项负债的计税差不多为（）万元。A．100B．0C．50D．2511．企业当期产生的研发支出1000万元，个中本钱化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税临时性差别为（）万元。A．600B．1000C．400D．30012．一项资产的账面价值为150万元，计税差不多为200万元，则产生的可抵扣临时性差别为（）万元。A．150B．200C．50D．013.企业应纳税临时性差别的产生应确认为（），并计入所得税费用。A．递延所得税资产B．治理费用C．递延所得税负债D．发卖费用二、多项选择题1．以下有用我国现行《企业所得税法》的企业有（）。A．合股企业B．小我独资企业C．中外合伙企业D．内资企业2.以部属于非居平易近企业的有（）。A.依中国司法在中国境内成立的企业B．按照外国（地区）司法成立但实际治理机构在中国境内的企业C.按照外国（地区）司法成立且实际治理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场合的企业D．在中国境内未设立机构、场合，但有来源于中国境内所得的企业3.企业的下列收入中免征企业所得税的有（）。A.国债利钱收入B.依法收取并纳入财务治理的行政事业性收费、当局性基金C.接收捐赠收入D.发卖货色收入4．在运算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A．向投资者付出的股息、红利等权益性投资收益款项B．未经核定的预备金支出C．税收滞纳金D．罚金、罚款和被充公财物的损掉5．下列固定资产中，计征企业所得税时不许可计提折旧的有（）。A．房屋、建筑物以外未投入应用的固定资产B．以融资租赁方法租出的固定资产C．零丁估价作为固定资产入账的地盘D．与经营活动无关的固定资产6．下列情形会形成应纳税临时性差别的有（）。A．资产的账面价值大年夜于其计税差不多B．资产的账面价值小于其计税差不多C．负债的账面价值大年夜于其计税差不多D．负债的账面价值小于其计税差不多7.下列情形会形成可抵扣临时性差别的有（）。A．一项资产的账面价值为200万元，计税差不多为150万元B．一项资产的账面价值为200万元，计税差不多为250万元C．一项负债的账面价值为200万元，计税差不多为150万元D．一项负债的账面价值为200万元，计税差不多为250万8.假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法精确的是（）A．产生应纳税临时性差别500万元B．确认递延所得税负债165万元C．产生可抵扣临时性差别500万元D．确认递延所得税资产165万元三、确信题1．只有按照中国司法在中国境内成立的企业才是居平易近企业。（）2．企业所得税的计税依照是企业的管帐利润。（）3．对企业减免或返还的流转税，除国度规定有指定用处的项目不征税外，都应照章征收所得税。（）4．企业在临盆、经营时代的借钱利钱支出，可按照实际产生数从收入总额中扣除。（）5．企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得跨过其境外所得按照《企业所得税》运算的应纳税额。（）6．在运算应纳税所得额时，纳税人因天然灾难或不测变乱损掉而由保险公司赐与的补偿不得扣除。（）7．纳税人的各类属行政性的罚款，不得扣除，因此企业付出的银行罚息不得扣除。（）8．只要资产或负债的账面价值与其计税差不多之间存在差别，就必定会产生临时性差别。（）9．企业在年度中心终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关解决当期企业所得税汇算清缴。（）10．居平易近企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总运算并缴纳企业所得税。（）11．企业与其接洽关系方合营开创、受让无形资产，或者合营供给、接收劳务产生的成本，在运算应纳税所得额时应当按照自力交易原则进行分摊。（）12．可抵扣临时性差别是指在确信今后收回资产或了债负债时代的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的临时性差别。（）四、案例分析题甲有限义务公司（以下简称甲公司）所得税采取资产负债表债务法核算，有用的所得税税率为33%。2007年度实现利润总额为2000万元，昔时管帐与税收之间的差别包含以下事项：（1）取得一项无形资产，成本为200万元，因为应用寿命无法合理估量，管帐上未摊销其成本。税律例定应按不短于10年的刻日摊销。（2）国债利钱收入20万元。（3）持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元。管帐期末公允价值为140万元。（4）公司持有的一批存货，成本为1000万元，期末清查该存货估量可变现净值为800万元，当期计提存货削价预备200万元。要求:（1）分析运算应纳税临时性差别和可抵扣临时性差别。（2）分别运算甲公司2007年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的管帐分录。参考谜底：一、单项选择题1．A2.D3.A4.A5.C6．B7．C8．A9．A10.B11.A12.C13.C二、多项选择题1.CD2.CD3.AB4.ABCD5.ABCD6.AD7.BC8.AB三、确信题1．×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8．√9．√10.√11.√12.×四、案例题（1）2007岁终甲公司资产和负债账面价值与计税差不多的差别分析列表如下：项目账面价值计税差不多应纳税临时性差别可抵扣临时性差别无形资产20018020交易性金融资产14015010存货8001000200总计20210（2）2007年应纳税所得额=2000－20－20+10+