固投审计文件汇编

固投审计文件汇编文件汇编无锡市新区审计局二OO七年七月目录HYPERLINK《中华人民共和国审计法》(中华人民共和国主席令第48号)…………4HYPERLINK《审计机关审计项目质量操纵方法（试行）》(审计署令第6号)……12HYPERLINK《差不多建设财务治理规定》（财建[2002]394号）………29HYPERLINK《江苏省国家建设项目审计监督方法》（江苏省人民政府令第１５６号）…………37HYPERLINK《审计机关国家建设项目审计准则》（审计署令第3号（之五））…41HYPERLINK《房屋建筑和市政基础设施工程施工招标投标治理方法》（建设部令第89号）……44HYPERLINK《江苏省工程建设项目招标范畴和规模标准规定》苏政发[2004]48号………………54HYPERLINK《无锡市国家建设项目审计监督操作规程》（锡审发〔2004〕87号）………………57HYPERLINK《无锡新区设备采购实施意见》（锡新管发（2001）371号）…………66HYPERLINK《无锡新区工程建设治理实施细则》（锡新管发[2002]345号…………69HYPERLINK《无锡新区建筑工程发包治理程序》（锡新管发[2006]744号）………79HYPERLINK《无锡新区国家建设项目审计监督方法》（锡新管发[2005]363号）…87HYPERLINK《无锡新区政府性投资项目建设资金治理方法》（锡新管发[2005]706号）…………95HYPERLINK《关于进一步加强审计监督与治理的通知》（锡新审工发[2002]003号）……………101HYPERLINK《无锡新区重大建设项目跟踪审计实施方法》（锡新审工发[2002]004号）…………103HYPERLINK《关于加强工程投资与治理的通知》（锡新审工发[2003]001号）……106HYPERLINK《无锡新区基建工程竣工决算审计治理规定》（锡新审工发[2004]001号）…………109HYPERLINK《无锡新区国家建设项目托付中介机构审计操作规格》（锡新审工发[2005]003号…114HYPERLINK《无锡新区国家建设项目竣工结（决）算送审规定》（锡新审工发[2005]004号）…134HYPERLINK《无锡新区审计局审计组廉政责任实施方法》（锡新审发[2007]004号）……………141HYPERLINK《关于进一步加强新区国家建设项目竣工结算审计治理的规定》（锡新审发[2007]005号…………………147HYPERLINK《新区电力建设工程结算和谐会议纪要》（锡能集团会纪〔2007〕25号）…………151HYPERLINK《无锡新区2003年道路工程结算单价表》……………160HYPERLINK《无锡新区2003年土方工程结算单价表》……………163HYPERLINK《无锡新区2004年市政道路工程结算单价表》………164HYPERLINK《无锡新区2004年土地平坦单价表》…………………169HYPERLINK《无锡新区2005年道路工程结算指导单价》…………170HYPERLINK《无锡新区2005年河道整治工程结算指导单价》……176HYPERLINK《无锡新区2005年土地平坦单价表》…………………177HYPERLINK《无锡新区2006年道路工程结算指导单价》…………178HYPERLINK《无锡新区2006年土方工程结算单价表》……………183HYPERLINK《无锡新区2006年河道整治工程结算指导单价》……184HYPERLINK《无锡新区2007年道路工程结算指导单价》…………185HYPERLINK《无锡新区2007年土方工程结算单价表》……………193HYPERLINK《无锡新区2007年河道整治工程结算指导单价》……194HYPERLINK《无锡新区2003年度给水管材结算单价》………………195HYPERLINK《无锡新区2004年度给水管材结算单价》………………196HYPERLINK《无锡新区2005年度给水管材结算单价》………………197中华人民共和国审计法

（1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过

依照2006年2月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》修正）

目

录

第二章

审计机关和审计人员

第三章

审计机关职责

第五章

审计程序

第七章

附

则

第二条

国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地点人民政府设立审计机关。

国务院各部门和地点各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当同意审计的财政收支、财务收支，依照本法规定同意审计监督。

审计机关对前款所列财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。第三条

审计机关依照法律规定的职权和程序，进行审计监督。

审计机关依据有关财政收支、财务收支的法律、法规和国家其他有关规定进行审计评判，在法定职权范畴内作出审计决定。第五条

审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关和审计人员第七条

国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。审计长是审计署的行政首长。第八条

省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，分不在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。第九条

地点各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。第十条

审计机关依照工作需要，经本级人民政府批准，能够在其审计管辖范畴内设立派出机构。

派出机构依照审计机关的授权，依法进行审计工作。第十一条

审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。第十二条

审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。第十三条

审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。第十四条

审计人员对其在执行职务中知悉的国家隐秘和被审计单位的商业隐秘，负有保密的义务。第十五条

审计人员依法执行职务，受法律爱护。

任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。

审计机关负责人依照法定程序任免。审计机关负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情形的，不得随意撤换。地点各级审计机关负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见。审计机关职责第十六条

审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情形和决算以及其他财政收支情形，进行审计监督。第十七条

审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情形和其他财政收支情形进行审计监督，向国务院总理提出审计结果报告。

地点各级审计机关分不在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，对本级预算执行情形和其他财政收支情形进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。第十八条

审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。第十九条

审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。第二十条

审计机关对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。第二十一条

对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。第二十二条

审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情形和决算，进行审计监督。第二十三条

审计机关对政府部门治理的和其他单位受政府托付治理的社会保证基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。第二十四条

审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。第二十五条

审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的要紧负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情形，进行审计监督。第二十六条

除本法规定的审计事项外，审计机关对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照本法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。第二十七条

审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地点、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。第二十八条

审计机关依照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督治理关系，确定审计管辖范畴。

审计机关之间对审计管辖范畴有争议的，由其共同的上级审计机关确定。

上级审计机关能够将其审计管辖范畴内的本法第十八条第二款至第二十五条规定的审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范畴内的重大审计事项，能够直截了当进行审计，然而应当防止不必要的重复审计。第二十九条

依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当同意审计机关的业务指导和监督。第三十条

社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。第三十一条

审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支打算、预算执行情形、决算、财务会计报告，运用电子运算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子运算机技术文档，在金融机构开立账户的情形，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。

被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。第三十二条

审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子运算机治理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。第三十三条

审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关咨询题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情形，提供有关证明材料。

审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。

审计机关有证据证明被审计单位以个人名义储备公款的，经县级以上人民政府审计机关要紧负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。第三十四条

审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。

审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以禁止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。

审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以禁止；禁止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直截了当有关的款项，差不多拨付的，暂停使用。

审计机关采取前两款规定的措施不得阻碍被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。第三十五条

审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。第三十六条

审计机关能够向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家隐秘和被审计单位的商业隐秘，遵守国务院的有关规定。第三十七条

审计机关履行审计监督职责，能够提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政治理等机关予以协助。第五章

审计程序第三十八条

审计机关依照审计项目打算确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有专门情形，经本级人民政府批准，审计机关能够直截了当持审计通知书实施审计。

被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。

审计机关应当提高审计工作效率。第三十九条

审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。

审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。第五十条

被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十一条

报复陷害审计人员的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十二条

审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家隐秘、商业隐秘的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第七章

附

则第五十三条

中国人民解放军审计工作的规定，由中央军事委员会依照本法制定。第五十四条

本法自1995年1月1日起施行。1988年11月30日国务院公布的《中华人民共和国审计条例》同时废止。审计机关审计项目质量操纵方法（试行）(审计署令第6号)

《审计机关审计项目质量操纵方法（试行）》差不多审计长会议通过，现予公布，悠闲2004年4月1日起审计署机关及派出、派驻机构试行，地点审计机关能够依照具体情形确定试行范畴。

审计长李金华

二○○四年二月十日

第五章审计报告的质量操纵第八十条审计组应当按照审计档案治理要求收集与审计项目有关的材料，建立审计档案。

第八十一条审计档案实行审计组负责制，审计组组长对审计档案反映的业务质量进行审查验收。

第八十二条审计组应当确定立卷责任人及时收集审计项目的文件材料；审计项目终结后，立卷责任人及时办理立卷工作。

第八十三条立卷责任人应当将与审计项目有关的下列文件材料归入审计项目案卷：

（一）结论类文件材料，要紧是审计报告及审计业务会议记录、复核意见书、审计组的书面讲明、被审计单位对审计报告的书面意见等审计报告形成过程中形成的文件材料、审计决定书及相关文件材料、审计移送处理书及相关文件材料等；

（二）证明类文件材料，要紧是被审计单位承诺书、审计日记、审计工作底稿、审计证据等；

（三）立项类文件材料，要紧是上级审计机关或者本级政府的指令性文件、与审计事项有关的举报材料及领导批示、审计实施方案及审前调查记录等相关材料、审计通知书和授权审计通知书等；

（四）备查类文件材料，要紧是不能归入前三项的其他文件材料。

第八十四条文件材料按照审计项目立卷，一个项目可立一卷或者若干卷，但不得将数个项目合并立为一卷。

跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。

第八十五条立卷责任人应当按照下列规则排列文件材料：

（一）审计项目案卷内的文件材料按照结论类、证明类、立项类和备查类的顺序排列；

（二）结论类采纳逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列；

（三）证明类按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列；

（四）立项类按照文件材料形成的时刻顺序，并结合文件材料的重要程度排列；

（五）备查类按照文件材料形成的时刻顺序，并结合文件材料的重要程度排列；

（六）审计项目案卷内的每份或者每组文件之间按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在后、批复在前请示在后、批示在前报告在后、重要文件在前次要文件在后、汇总性文件在前基础性文件在后的顺序排列；

（七）审计日记以人为单位按照审计组组长及审计组成员顺序排列，能够单独立卷和存放。

第八十六条立卷责任人将文件材料归类整理、排列后，交由审计组组长审查验收。

审计组组长按照有关规定对文件材料进行审查验收，并签署审查意见。对不符合规定的，应当责成有关人员改正或者向有关机构提出改进意见。

第八十七条审计组所在部门应当按照规定期限将检查合格的审计项目案卷移交档案治理机构归档。

审计组所在部门在移送审计项目案卷时，应当做好该被审计单位审计资料库的建立或者补充工作。

第八十八条审计组成员对文件材料内容的真实性、完整性负责。

立卷责任人对卷内文件材料的完整性、归档的规范性负责。

审计组组长对审查验收意见负责。

审计组所在部门负责人对归档的及时性负责。

第七章审计项目质量责任

第八十九条审计组成员、审计组组长、审计组所在部门负责人、法制工作机构负责人和复核人员、审计机关领导在执行审计项目过程中，违反审计法规、国家审计准则和本方法有关审计项目质量操纵规定的，应当追究相应责任。

第九十条追究审计项目质量责任包括下列处理形式：

（一）责令改正错误；

（二）警告、批判教育；

（三）责令书面检查；

（四）通报批判；

（五）停职培训、转岗；

（六）情节严峻的，按照有关规定给予行政处分；

（七）构成犯罪的，依法追究刑事责任。

除上述形式外，能够并处取消评优、评先、晋级、晋职资格。

第九十一条有下列情形之一的，能够减轻或者免予处理：

（一）非审计人员人为因素造成不良后果的；

（二）主动改正错误或者情节轻微的；

（三）其他能够减轻或者免予处理的情形。

第九十二条审计机关设立审计项目质量检查委员会，负责评估和追究审计项目质量责任。审计机关要紧领导为委员会主任，委员为审计机关其他领导、相关审计业务机构、法制工作机构、人事教育机构、监察机构、机关党委、办公厅（室）负责人及有关专家。

审计项目质量检查委员会下设办公室，办公室设在法制工作机构。

审计机关要紧负责人违反审计项目质量操纵规定需要承担责任的，由上级审计机关审计项目质量检查委员会负责评估和追究。

第九十三条审计机关能够每年组织优秀审计项目评选，对被评为优秀审计项目的单位给予通报夸奖，并对参加审计项目的有关人员给予奖励。

第九十四条审计机关各有关部门应当加强对审计项目质量的检查和了解，对违反审计项目质量操纵规定的行为，由法制工作机构及时报告审计项目质量检查委员会。

第九十五条审计项目质量检查委员会对违反审计项目质量操纵规定的行为，责成各有关部门、法制工作机构进行调查，并依照调查结果作出处理决定，应当依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。

第九十六条被处理人员若对处理决定不服，可在收到处理决定之日起30日内向审计项目质量检查委员会提出申诉。财政部关于印发《差不多建设财务治理规定》的通知（财建[2002]394号）

党中央有关部门、国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各人民团体，中央治理企业，各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了适应新形势下差不多建设财务治理的需要，有利于各部门、各地区及项目建设单位加强差不多建设财务治理，有效节约建设资金，操纵建设成本，提高投资效益，针对差不多建设财务治理中反映出的咨询题，我部对《差不多建设财务治理若干规定》（财基字\[1998\]4号）的有关内容进行了修订。现印发你们，请认真贯彻执行。并结合各部门、各地区的实际情形，及时贯彻落实到建设单位。

附件：差不多建设财务治理规定2002年9月27日差不多建设财务治理规定

第二条本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排差不多建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。实行差不多建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。第三条差不多建设财务治理的差不多任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好差不多建设资金的预算编制、执行、操纵、监督和考核工作，严格操纵建设成本，减少资金缺失和白费，提高投资效益。第五条使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算治理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他要紧变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。主管部门应指导和督促所属的建设单位做好差不多建设财务治理的基础工作。第七条经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(以经批准的动态投资运算)中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门依照国家有关规定确认。第八条经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须通过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分不以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。第十条凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关差不多建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度差不多建设支出预算到位。实行政府采购和国库集中支付的差不多建设项目，应当依照政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。第十一条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、同意捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公布变价处理，应收、应对款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情形进行财务处理：经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金，第一用于归还项目贷款。如有结余，30％作为建设单位留成收入，要紧用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。第十六条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。第十八条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产预备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就能够使用的设备。第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位治理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程缺失、坏帐缺失、借款利息、固定资产缺失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道爱护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。建设单位要严格按照规定的内容和标准操纵待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。第二十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成差不多建设实际支出的房屋购置和差不多畜禽、林木等购置、饲养、培养支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。第二十一条建设单位治理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的治理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人职员资、差不多养老保险费、差不多医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动爱护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他治理性质开支。业务招待费支出不得超过建设单位治理费总额的10％。施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。第二十二条建设单位治理费实行总额操纵，分年度据实列支。建设单位治理费的总额操纵数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档运算。具体运算方法见附件一。专门情形确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。第二十三条建设单位发生单项工程报废，必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净缺失经财政部门批准后，作增加建设成本处理，计入待摊投资。第二十四条非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、都市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金。形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。第二十五条非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位的，作无形资产处理；产权归属本单位的，计入交付使用资产价值。第二十六条建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，要认真做好各项资产和债权、债务清理交接工作，要紧包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，由划转双方的主管部门报同级财政部门审批，并办理资产、财务划转手续。第二十七条基建收入是指在差不多建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。(一)工程建设副产品变价净收入包括：煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油(汽)田钻井建设中的原油(汽)收入和森工建设中的路影材收入等。(二)经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括：水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交，生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。(三)其他收入包括：1．各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等；2工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。第二十八条各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。第二十九条试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一样性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个不行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。第三十条建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核(引进国外设备项目合同规定试车考核期满)或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。第三十一条各项索赔、违约金等收入，第一用于补偿工程缺失，结余部分按本规定第三十二条处理。第三十二条基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。第三十三条试生产期间一律不得计提固定资产折旧。第三十四条建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算治理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5％预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。第三十五条差不多建设项目竣工时，应编制差不多建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。第三十六条差不多建设项目竣工财务决确实是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算方法，严肃财经纪律，实事求是地编制差不多建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。第三十七条建设单位及其主管部门应加强对差不多建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。第三十八条差不多建设项目竣工财务决算的依据，要紧包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件(书)；历年投资打算；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、方法；其他有关资料。第三十九条在编制差不多建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作要紧包括差不多建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。(一)差不多建设项目竣工财务决算报表要紧有以下报表(表式见附件二)：1．封面2．差不多建设项目概况表3．差不多建设项目竣工财务决算表4．差不多建设项目交付使用资产总表5．差不多建设项目交付使用资产明细表(二)竣工财务决算讲明书要紧包括以下内容：1．差不多建设项目概况2．会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情形3．基建结余资金等分配情形4．要紧技术经济指标的分析、运算情形5．差不多建设项目治理及决算中存在的咨询题、建议6决算与概算的差异和缘故分析7．需讲明的其他事项(一)中央级项目1．小型项目属国家确定的重点项目，其竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批，或由财政部授权主管部门审批；其他项目竣工财务决算报主管部门审批。2．大、中型项目中央级大、中型差不多建设项目竣工财务决算，经主管部门审核后报财政部审批。(二)地点级项目地点级差不多建设项目竣工财务决算的报批，由各省、自治区、直辖市、打算单列市财政厅(局)确定。

江苏省国家建设项目审计监督方法江苏省人民政府令第１５６号

《江苏省国家建设项目审计监督方法》已于１９９９年８月６日经省人民政府第２９次常务会议讨论通过，现予公布施行。

省长

季允石

一九九九年八月十日

江苏省国家建设项目审计监督方法

第二条凡以本省国有资产投资或者融资为主的差不多建设项目和技术改造项目均应当同意审计机关的审计监督。

与国家建设项目直截了当有关的建设、设计、施工、采购等单位的财务收支，也应当同意审计机关的审计监督。

第三条本省各级审计机关应当依照法律、法规和本方法规定，对所管辖的国家建设项目实施总预算或者概算执行情形审计、年度预算执行情形审计和年度决算、竣工决算审计监督。

各级打算、经济、财政、建设、工商、税务、国土、环保、金融、监察等部门，应当在各自的职责范畴内协助审计机关开展对国家建设项目的审计监督工作。

内部审计机构和社会审计组织的审计业务质量应当同意审计机关的监督。

审计机关和内部审计机构履行审计监督职责，不得收取审计费用；受托付办理审计查证的社会审计组织的审计费用，由托付方支付。

第五条本省各级审计机关应当依照国家建设项目投资主体的财政、财务隶属关系确定审计管辖范畴；不能依照财政、财务隶属关系确定审计管辖范畴的，依照国有资产监督治理关系，确定审计管辖范畴。

两个或者两个以上国有资产投资主体投资的建设项目，由对其中投资比例最大的投资主体有管辖权的审计机关审计；投资比例相等的，由该建设项目所在地审计机关管辖；审计机关之间对审计管辖有争议的，由争议双方的共同上级审计机关和谐，和谐不成的由和谐的审计机关指定管辖。

审计机关对国家建设项目的审计监督应当防止不必要的重复。

第七条审计机关实施对国家建设项目审计监督，应当依照法定程序进行。审计机关应当依照对国家建设项目审计的结果，依法出具审计意见书，依法需要给予处理、处罚的，在法定职权范畴内作出审计决定。审计机关认为应当由有关主管机关处理、处罚的，应当作出审计建议书，向有关主管机关提出处理、处罚意见。对审计机关依法作出的审计决定，建设、施工以及其它与建设项目相关的被审计单位必须执行。

第八条审计机关对国家建设项目预算（概算）执行情形实施审计监督期间，建设、施工等与建设项目相关的单位应当提供下列资料：

（一）建设项目的预算（概算）编制资料及有权部门的批准文件；

（二）建设项目的合同文本和招标、投标有关资料：

（三）建设项目施工图纸和设计图纸变更等资料。

（四）建设项目的内部操纵制度资料。

（五）财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料。

（六）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。

第九条国家建设项目预算（概算）执行情形审计监督的内容：

（一）建设项目投资和概算执行情形及概算调整的合法性、合规性、真实性；设计内容变更和变更程序的合法性、合规性；

（二）建设项目经济合同中与建设资金相关条款内容及合同履行情形的真实性、合法性；

（三）建设项目成本的真实性、合法性；与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；

（四）建设项目资金到帐的真实性和资金治理、使用的合法性、合规性；建设项目资金与其他资金分不建帐、独立核算的真实性。合规性；

（五）建设项目资金支付与该建设项目施工进度的一致性；

（六）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十条国家建设项目建设单位应在财政部门对建设项目竣工财务决算审批后、建设项目正式竣工验收前申请竣工决算审计。

审计机关应当在接到国家建设项目建设单位竣工决算审计申请后３０日内予以答复，对列入打算审计的项目应当按规定组织实施，保证审计质量，提高审计效率。

第十一条审计机关对国家建设项目竣工决算实施审计监督期间，建设、施工等与建设项目相关的单位，除依照本方法第十一条规定提供的审计资料外，应当补充下列资料：

（一）建设项目工程竣工初步验收报告；

（二）建设项目工程结算资料；

（三）建设项目设备、材料采购及入库、出库资料；

（四）建设项目工程竣工决算报表；

（五）同级财政部门审查批准的工程竣工财务决算报表；

（六）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。

第十二条国家建设项目竣工决算审计监督的内容：

（一）建设项目工程竣工决算报表和讲明书以及建设项目工程竣工决算报表编制依据的真实性、合法性；

（二）项目建设规模及总投资操尽情形；

（三）建设资金到帐情形和未到帐资金对该建设项目产生的阻碍程度；

（四）建设项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；

（五）交付使用的资产及其手续的真实性、完整性；

（六）建设项目基建收入的来源、分配、上缴和留成、使用情形的真实性、合法性；

（七）建设项目投资包干指标完成的真实性，结余资金的真实性和分配、使用的合规性；

（八）建设项目尾工工程未完工程量和预留投资资金真实性；

（九）对竣工建设项目投资效益的评审；

（十）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十三条未经审计机关实施预算（概算）执行情形审计监督的国家建设项目，审计机关在对其进行竣工决算审计时，认为有必要对本方法第十二条规定的预算（概算）执行情形有关审计内容进行审计的，能够一并审计。

第十四条被审计单位违反差不多建设规定和财经法规的，由审计机关或者由审计机关建议人民政府及有关主管部门依照法律、法规、规章的规定予以处理、处罚。

第十五条审计机关对被审计单位实施罚款和没收违法所得处罚时，应当使用省财政部门统一制发的罚没收据，罚没款应当上缴国库。

第十六条被审计单位有关责任人员违反财经法律、法规和本方法规定，依法应当给予行政处分的，审计机关应当向有关部门、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，应当移送司法机关处理。

第十七条审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。

第十八条被审计单位对审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请复议。被审计单位对复议决定不服的，能够依法向人民法院起诉。

第十九条本省各级人民政府交办的其他建设项目的审计监督，参照本方法执行。

第二十条本方法自公布之日起施行。

审计机关国家建设项目审计准则（2001）审计署令第3号（之五）《审计机关专项审计调查准则》、《审计机关公布审计结果准则》、《审计机关审计人员职业道德准则》、《审计机关审计档案工作准则》、《审计机关国家建设项目审计准则》差不多审计署审计长会议通过，现予公布，自公布之日起施行。审计长李金华

二００一年八月一日

房屋建筑和市政基础设施工程施工招标投标治理方法中华人民共和国建设部令第89号

第七条工程施工招标由招标人依法组织实施。招标人不得以不合理条件限制或者排斥潜在投标人，不得对潜在投标人实行鄙视待遇，不得对潜在投标人提出与招标工程实际要求不符的过高的资质等级要求和其他要求。

第八条工程施工招标应当具备下列条件：

（一）按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，差不多履行审批手续；

（二）工程资金或者资金来源差不多落实；

（三）有满足施工招标需要的设计文件及其他技术资料；

（四）法律、法规、规章规定的其他条件。

第九条工程施工招标分为公布招标和邀请招标。

依法必须进行施工招标的工程，全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的，应当公布招标，但经国家计委或者省、自治区、直辖市人民政府依法批准能够进行邀请招标的重点建设项目除外；其他工程能够实行邀请招标。

第十条工程有下列情形之一的，经县级以上地点人民政府建设行政主管部门批准，能够不进行施工招标：

（一）停建或者缓建后复原建设的单位工程，且承包人未发生变更的；

（二）施工企业自建自用的工程，且该施工企业资质等级符合工程要求的；

（三）在建工程追加的附属小型工程或者主体加层工程，且承包人未发生变更的；

（四）法律、法规、规章规定的其他情形。

第十一条依法必须进行施工招标的工程，招标人自行办理施工招标事宜的，应当具有编制招标文件和组织评标的能力：

（一）有专门的施工招标组织机构；

（二）有与工程规模、复杂程度相适应并具有同类工程施工招标体会、熟悉有关工程施工招标法律法规的工程技术、概预算及工程治理的专业人员。

不具备上述条件的，招标人应当托付具有相应资格的工程招标代理机构代理施工招标。

第十二条招标人自行办理施工招标事宜的，应当在公布招标公告或者发出投标邀请书的5日前，向工程所在地县级以上地点人民政府建设行政主管部门备案，并报送下列材料：

（一）按照国家有关规定办理审批手续的各项批准文件；

（二）本方法第十一条所列条件的证明材料，包括专业技术人员的名单、职称证书或者执业资格证书及其工作经历的证明材料；

（三）法律、法规、规章规定的其他材料。

招标人不具备自行办理施工招标事宜条件的，建设行政主管部门应当自收到备案材料之日起5日内责令招标人停止自行办理施工招标事宜。

第十三条全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位，依法必须进行施工招标的工程项目，应当进入有形建筑市场进行招标投标活动。

政府有关治理机关能够在有形建筑市场集中办理有关手续，并依法实施监督。

第十四条依法必须进行施工公布招标的工程项目，应当在国家或者地点指定的报刊、信息网络或者其他媒介上公布招标公告，并同时在中国工程建设和建筑业信息网上公布招标公告。

招标公告应当载明招标人的名称和地址，招标工程的性质、规模、地点以及猎取招标文件的方法等事项。

第十五条招标人采纳邀请招标方式的，应当向3个以上符合资质条件的施工企业发出投标邀请书。

投标邀请书应当载明本方法第十四条第二款规定的事项。

第十六条招标人能够依照招标工程的需要，对投标申请人进行资格预审，也能够托付工程招标代理机构对投标申请人进行资格预审。实行资格预审的招标工程，招标人应当在招标公告或者投标邀请书中载明资格预审的条件和猎取资格预审文件的方法。

资格预审文件一样应当包括资格预审申请书格式、申请人须知，以及需要投标申请人提供的企业资质、业绩、技术装备、财务状况和拟派出的项目经理与要紧技术人员的简历、业绩等证明材料。

第十七条经资格预审后，招标人应当向资格预审合格的投标申请人发出资格预审合格通知书，告知猎取招标文件的时刻、地点和方法，并同时向资格预审不合格的投标申请人告知资格预审结果。

在资格预审合格的投标申请人过多时，能够由招标人从中选择许多于7家资格预审合格的投标申请人。

第十八条招标人应当依照招标工程的特点和需要，自行或者托付工程招标代理机构编制招标文件。招标文件应当包括下列内容：

（一）投标须知，包括工程概况，招标范畴，资格审查条件，工程资金来源或者落实情形（包括银行出具的资金证明），标段划分，工期要求，质量标准，现场踏勘和答疑安排，投标文件编制、提交、修改、撤回的要求，投标报价要求，投标有效期，开标的时刻和地点，评标的方法和标准等；

（二）招标工程的技术要求和设计文件；

（三）采纳工程量清单招标的，应当提供工程量清单；

（四）投标函的格式及附录；

（五）拟签订合同的要紧条款；

（六）要求投标人提交的其他材料。

第十九条依法必须进行施工招标的工程，招标人应当在招标文件发出的同时，将招标文件报工程所在地的县级以上地点人民政府建设行政主管部门备案。建设行政主管部门发觉招标文件有违反法律、法规内容的，应当责令招标人改正。

第二十条招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时刻至少15日前，以书面形式通知所有招标文件收受人，并同时报工程所在地的县级以上地点人民政府建设行政主管部门备案。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分。

第二十一条招标人设有标底的，应当依据国家规定的工程量运算规则及招标文件规定的计价方法和要求编制标底，并在开标前保密。一个招标工程只能编制一个标底。

第二十二条招标人关于发出的招标文件能够酌收工本费。其中的设计文件，招标人能够酌收押金。关于开标后将设计文件退还的，招标人应当退还押金。

第三章投标第五十五条工程施工专业分包、劳务分包采纳招标方式的，参照本方法执行。江苏省人民政府文件（苏政发[2004]48号）各市、县人民政府，省各委、办、厅、局，省各直属单位：《江苏省工程建设项目招标范畴和规模标准规定》差不多省人民政府批准，现印发给你们，请遵照执行。江苏省工程建设项目招标范畴和规模标准规定第二条本行政区域内下列工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、重要设备和材料的采购，达到本规定第八条规定的规模标准的，必须进行招标：（一）大中型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；（二）使用国有资金投资或者国家融资的项目；（三）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。第三条关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目的范畴包括：（一）煤炭、石油、天然气、电力、新能源等能源项目；（二）铁路、公路、管道、水运、航空以及其他交通运输业等交通运输项目；（三）邮政、电信枢纽、通信、信息网络等邮电通讯项目；（四）防洪、灌溉、排涝、引（供）水、滩涂治理、水土保持、水利枢纽等水利项目；（五）道路、桥梁、地铁和轻轨交通、地下管道、公共停车场、污水排放及处理、垃圾处理等都市设施项目；（六）大气环境、河湖水环境治理等生态环境建设和爱护项目；（七）其他基础设施项目。（一）供水、供电、供气、供热、园林、绿化、路灯照明等市政工程项目；（二）科技、教育、文化、体育、旅行、卫生、社会福利、防灾减灾项目；（三）新闻出版、广播电视项目；（四）经济适用房、职工集资房；（五）其他公用事业项目。第五条使用国有资金投资项目的范畴包括：（一）使用各级财政预算资金的项目；（二）使用纳入财政治理的各种政府性专项建设基金或者行政事业性收费资金的项目；（三）使用国有企事业单位自有资金或者借贷资金，同时国有资产投资者实际拥有操纵权的项目。（一）使用国家发行债券所筹集资金的项目；（二）使用国家对外借款、政府担保所筹集资金的项目；（三）使用国家政策性贷款的项目；（四）政府授权投资主体融资的项目；（五）政府特许的融资项目。第七条使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金项目的范畴包括：（一）使用世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织贷款资金的项目；（二）使用外国政府及其机构贷款资金的项目；（三）使用国际组织或者外国政府援助资金的项目。第八条依法必须招标的规模标准：（一）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在30万元人民币以上的；（二）施工单项合同估算价在100万元人民币以上或者建筑面积在2000平方米以上的；（三）重要设备和材料等物资的采购，单项合同估算价在50万元以上的；（四）单项合同估算价低于本条第（一）、（二）、（三）项规定的规模标准，但符合下列标准之一的项目：1．总投资额在2000万元人民币以上的；第九条依照本规定必须进行招标的项目中，省、市人民政府确定的地点重点建设项目、全部使用国有资金投资或者国家融资的项目、国有资金投资占控股或主导地位的项目，应当公布招标。第十条依照本规定必须进行招标的项目，有下列情形之一的，能够不进行招标：（一）涉及国家安全、国家隐秘或者抢险救灾而不宜招标的；（二）使用扶贫资金实行以工代赈、需要使用农民工的；（三）建设工程的设计，采纳特定专利技术、专有技术，或者其建筑艺术造型有专门要求的；（四）施工所需的要紧技术、材料、设备属专利性质，同时在专利爱护期内；（五）停建或者缓建后复原建设的工程，且承包人未发生变更的；（六）施工企业自建自用的工程，且该施工企业资质等级符合工程要求的；（七）在建工程追加的附属小型工程（追加投资低于原投资总额的10%）或者主体加层工程，且承包人未发生变更的；（八）法律、法规、规章规定能够不招标的。采纳竞争性谈判、询价等方式发包的方法由省进展改革部门会同有关行政主管部门制定。第十二条重要设备和材料包括的范畴由省进展改革部门会同有关行政主管部门制订相应的名目，并予以公布。第十三条依法必须进行招标的工程建设项目的规模标准由省政府依法确定，各地、各部门不得再行制定必须招标范畴和规模标准。第十四条本规定自下发之日起施行。关于印发《无锡市国家建设项目审计监督操作规程》（试行）的通知

（锡审发〔2004〕87号）

各市（县）、区审计局，市局各处室：

为进一步规范国家建设项目审计监督行为，现将《无锡市国家建设项目审计监督操作规程》（试行）印发给你们，请认真组织学习和执行。

无锡市审计局

二○○四年十二月三十日

无锡市国家建设项目审计监督操作规程

为加强国家建设项目(以下简称建设项目)的审计监督，保证建设资金合理、有效地使用，提高审计工作质量，操纵审计风险，依照《中华人民共和国审计法》、《江苏省国家建设项目审计监督方法》、《审计机关国家建设项目审计准则》及《审计项目质量操纵方法》等法律法规和规章，结合本市实际，制定本规程。

第二章

审计程序

第三章

审计内容

第十七条

国家建设项目前期预备时期的审计监督要紧内容包括：

（一）检查建设项目的审批文件。项目建议书、可行性研究报告、环境阻碍评估报告、概算批复等文件是否齐全，投资决策是否合理；

（二）检查建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全、有效；

（三）审查建设项目相关单位的确定是否按照招投标程序及其结果的合法性；

（四）与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致；

（五）概(预)算编制依据是否充分、准确，投标合同价是否真实合理；

（六）审查建设项目法人注册资金的来源及到位情形；

（七）审查建设项目资金的来源及落实情形。资金来源是否合理，是否专户储备，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实；

（八）对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和资金使用范畴，并作为建设资金审计的重点；

（九）各种规费是否按规定及时缴纳。减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定；

（十）征地或拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无擅自扩大拆迁范畴、提高标准或者降低标准，损害被拆迁人的利益。

第十八条

国家建设项目建设实施时期的审计监督要紧内容包括：

（一）履行合同情形。与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性；

（二）项目概算执行情形。有无超出批准概算范畴投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等咨询题；

（三）内操纵度建立情形。建设单位是否建立健全各项内操纵度。如：工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的治理机制，保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用；

（四）工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实；

（五）工程成本核算及帐务处理，是否符合《差不多建设财务治理规定》的要求和有利于建设项目的治理及竣工决算的需要；

（六）建设资金到位情形是否与资金筹集打算或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等缺失白费现象；

（七）建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金办公司或者外借使用等咨询题。对往来资金数额较大且长时刻不结转的预付工程款、预付备料款项要查明缘故，防止有超付工程款现象；

（八）建设单位治理费的计取范畴和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合必须、节约的原则，有无超出概算操纵金额，审查其真实性、合规性；

（九）注意对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从中加价，形成不合理的经营利润；

（十）对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析缘故，分清责任。并督促建设单位及时处理，幸免造成更大的缺失；

（十一）国家、省、市优待政策的落实情形。各级政府给予该项目的优待政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优待政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移，从而加大建设项目成本；

（十二）建设项目环境爱护情形。要紧审查环境爱护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

第十九条

国家建设项目竣工决算时期的审计监督要紧内容包括：

（一）审查工程结算和工程财务资料，核对甲乙双方材料决算表，超、欠供材差运确实是否正确、结算凭证是否合法；

（二）审查工程库存物资的财务处理是否合规；

（三）审查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查核销各种非正常缺失费用的真实性，有无通过有权部门审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比；

（四）建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实可靠性，竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量运算规则，细致、认真地审核、复算工程量，确定工程量的真实性，以及工程定额套用与取费或者应用投标单价的准确性。审查合同中关于工期、质量等奖罚条款的实际执行情形；

（五）建设项目基建收入、结余资金审计。重点检查建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性；

（六）建设项目交付使用资产审计。要紧审查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情形等；

（七）尾工工程的审计。审查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性；

（八）建设项目投资效益审计。依照需要，依据有关经济、技术、社会和环境等指标，对建设项目投资决策的有效性、经济的合理性进行评判，分析阻碍投资效益的各种因素。

第五章

附

则第三十条

省级以上审计机关下达或授权的差不多建设审计项目，有统一操作规程的按其执行；没有统一操作规程的，参照本规程执行。

第三十一条

各市（县）、区审计局可参照执行本规程。

第三十二条

本规程讲明权属无锡市审计局。

第三十三条

本方法自2005年1月1日起无锡市人民政府新区治理委员会锡新管发[2001]371号

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无锡新区设备采购实施意见区机关各部门，各直属事业单位：为进一步健全和完善无锡新区设备采购实施方法，保证产品质量和性能的同时，努力做到物优价廉，从而为新区的高速经济进展节约宝贵的建设资金，特制定如下实施意见：一、适用范畴凡由无锡新区管委会财政投资，且标的总额在30万以上的设备采购，均按本意见规定的程序和方法执行。由管委会投资且标的总额在30万以下的设备采购，应参照本意见规定的方法，货比三家，择优选用。本意见所称“设备”是指在工程建设领域所需的各项设备和设施，包括供配电设备、网络及通讯设备、暖通及空调设备、办公家具、消防报警设备及电视监设施、电梯、文化娱乐设施等。治理机构为保证设备采购工作能够优质、高效、公平、合理地进行，决定由建设单位、招标办、财政局、审计局选派专业人员，组成采购工作领导小组，通过设备招标或比价等方法，择优确定供货单位。新区招标办为招投标或比价活动的组织、实施机构，新区监察局为招投标或比价活动的监督、检查机构。操作程序和方法由于设备采购具有专业性强、单位价值高、受市场供求阻碍大等诸多特点，因此，设备采购应在对市场进行大量调研的基础上开始实施。原则上，一样应通过如下程序和方法：1、市场调研：第一由建设单位在参与制定采购方案前，重点了解同类产品要紧性能、质量指标和相关技术参数，了解该类产品的要紧生产厂家，了解近期市场供需情形等，并将相关调研结果向采购领导小组通报。制定招标或比价活动打算：由招标办会同采购领导小组，在综合分析市场调研结果的基础上，依照项目大小难易程度，合理安排招标或比价过程；制定标书或比价邀请函：依照使用目的的不同，由招标办在设备采购领导小组的和谐、配合下，会同相关专业人员，合理确定设备采购方案，精心编制标书或比价邀请函。同时，依照每个项目的具体情形，合理制定相应的评分标准。公布信息：为尽可能多的猎取可供选择的厂商的情情形，由招标办会同建设单位，依照标的额的大小，无锡新区外网或有关媒体上，公布设备采购信息。同时，也可向原有信誉、质量较好的业务协作单位发出邀请。关于一些市场供求量不大的产品也可通过定向咨询并结合网上查询等手段，及时了解和发出相关信息。发送标书或比价要求讲明书：由招标办依照报名情形，对每一产品选择同一档次的3-5家生产厂商作为投标或比价对象，在收取一定金额的投标保证金后，发放全套完整资料。开标/评标：由设备采购领导小组依照招标/比价打算中标明的日期当众开标/开封。报价文件的开启应在所有报价单位全部到场的情形下，经有关人员核验后当众开封。在唱标、核标并记录完要紧报价内容后，由设备采购领导小组组织专家评委进行综合评定。由于设备采购评定过程较为复杂，可不必当场宣布最终结果。专家库构成：为方便评标/评判活动的正常开展，建议建立新区自己的专家库。专家库人员应具有中级以上职称，5年以上专业工作体会，并具有良好职业道德的专业人员构成。在新区专家库设立之前，可先行借用无锡市工程建设交易中心的人才库资源。专家费用可在中标单位的保证金中支付。定标：由设备采购领导小组依照专家评委的评定意见并报经领导同意后，最终确定供货单位。同时，向中标单位发送中标通知书，向其他单位发送感谢函。四、合同签定建设单位应在发出中标通知书后30天内与中标单位签定正式的设备购销合同。条款内容应以招投标文件或比价文件为准，严格约定双方的权益和义务。设备付款的条款内容中应留有一定数量的质量保证金，该笔款项应在设备交付后的6-12个月内付清。本实施意见自批准之日起正式执行，不妥之处，有待在具体的工作实践过程中加以完善。二OO一年十月二十二日校对：袁锦祥共印40份无锡市人民政府新区治理委员会锡新管发[2002]345号

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无锡新区工程建设治理实施细则总则一、为了进一步加强对政府投资项目的建设资金治理，在保证工程质量的同时，努力降低建设成本，缩短建设周期，从而保证工程项目的顺利实施，特制定本实施细则。二、本实施细则包括如下几方面的内容：（一）、项目立项；（二）、规划设计；（三）、施工预备；（四）、现场施工治理；（五）、现场技术治理；（六）、安全文明施工；（七）、工程竣工验收；（八）、工程付款；（九）、工程决算及审计；（十）、责任追究。三、本实施细则的适用范畴为：新区范畴内由管委会财政投资或新区经济进展集团总公司投资的差不多建设项目以及装潢、修理等其他工程项目。各乡镇由集体资金投资的项目能够参照执行。

一、由无锡新区管委会财政投资或无锡新区经济进展集团总公司投资的，建设规模在30万元以上的工程建设项目均应办理立项手续。二、依照《中华人民共和国建筑法》、《江苏省工程建设治理条例》、《无锡市建设工程招投标治理方法》、《无锡市建设项目报建治理方法》等有关文件的规定，结合无锡新区工程建设的特点，现对新区范畴内的工程建设项目的立项程序规定如下：（一）、第一由筹建部门向新区管委会提交建设项目建议书（申请报告），经营性项目应同时提交可行性研究报告，报管委会领导研究、决策。依照新区现行建设治理体制，筹建部门能够为新区规划建设环保局、筹建办、有关部门等。若项目事先差不多管委会有关预算、会议、文件批准（应有书面依据），则能够进入下一建设程序。（二）、由筹建部门提交经批准的手续依据及拟建项目的工程概算，交审计机关进行概算审核，审核结果作为项目立项的依据。工程概算审核必要时可由审计机关托付中介机构代理，筹建部门应及时提供相关资料。（三）、由筹建部门依照管委会领导批准的可行性研究报告和经审核后的工程投资概算，到新区有关职能部门（现时期为新区经发局），办理工程建设项目立项批复。（四）、项目立项后，由新区规划建设环保局统一进行打算治理，并由规划建设环保局、财政局（总公司财务）、审计局三部门会商一致，分头做好项目监管、资金筹措、工程审计等方面的工作。（五）、关于追加项目或追加投资，筹建部门应依照有关批件或会议纪要，按上述程序，及时办理追加项目或追加投资手续，否则，财政不予安排资金。

第二章规划设计

一、由筹建部门依照拟建项目的立项批复，到新区规划建设环保局和新区国土房产局办理报建、规划定点和规划许可手续。要紧是办理项目登记和规划选址手续，确定用地位置、范畴、数量、价格等，同时明确规划设计条件，取得建设用地规划许可证和建设工程规划许可证（副本）。二、规划、设计的具体程序为：㈠、第一由筹建部门依照批准的立项报告、建设用地规划许可证、规划设计条件要求等，组织开展规划、设计活动，并将初步设计成果报新区规划建设环保局组织有关职能部门进行评审。㈡、初步设计经批准后，由筹建部门组织设计人员进行施工图设计。㈢、施工图设计完成后，由筹建部门备齐有关资料到新区规划建设环保局办理建设工程规划许可手续，领取建设工程规划许可证（副本）。三、原则上新区范畴内的规划、设计活动，凡设计费在30万元以上的规划、设计项目，应通过招投标确定托付设计单位。目前情形下，筹建部门能够采纳邀请招标的方式择优确定设计单位。除招投标项目以外的其他项目应通知审计部门和财政部门参与