中小型企业财务管理现状及对策探析

企业财务是企业经营的核心命脉，企业财务管理出现问题，很可能导致企业的资金运转不灵最终破产。对外开放以来，沿海地区发生了翻天覆地的变化，中西部地区相对落后，为实现共奔富裕路，国家对中部地区出台了一系列的扶持政策。随着中部地区县城经济的不断发展，大企业的不断引进，中小企业夹缝求存日益凸显。作为财务管理人员亲身经历了中小型企业经济发展日新月异的变化，我深刻的意识到一个企业的发展和衰败，财务管理起着决定性的作用。本文就中小企业发展中存在的问题，进行分析和总结，针对性地提出改进对策与建议，希望中小型企业能从小到大、从弱到强的良性发展壮大。一、中小型企业财务管理的现状及存在问题（一）企业财务管理制度不健全1.管理思想陈旧待提升部分中小型企业有付款制度、收款制度，未经过部门主管、经理，总经理同意，出纳可以直接支付总经理同意的任意金额；客户的回款公司总经理同意，客户可以转账给销售员私人账户或者销售员指定的任何人账户里；发出商品的收入确认，只要公司总经理同意，什么时间确认收入都可以，完全不考虑收入的确认原则；采购入库供应商一个电话打给总经理催款，总经理说付就可马上支付，无须考虑送货单、入库单、发票的齐全性；最重要的是财务负责人跟着总经理的思维走，没有落实准则管理，导致财务的收付制度形同虚设，账外有账，剪不断理还乱。2.财务人员专业知识有待加强财务人员专业知识欠缺，制度体系把控不住，滞后管理导致风险大。部分一般纳税人，《小企业会计准则》里面规定，出库单回签、发票、收款的客户信息必须一致，财务核算要健全，实际上发票都有开，出库单回签没有，收款有个人打进来，其他公司代打；因为发票和回款都不能一一对应，只能靠人为记忆，业务多了，款收没有收回都对不出来。税务检查企业没有回签出库单，没有对应公司打款，反而落下虚开发票的稽查问题；查出有开票的客户长时间没有回款，电话催款，屡次催款，客户反而来一句我没有收到货，你有我收货签字的证明吗？货款因无凭据而变呆账；供应商送货给公司，碰到规范的公司要求公司回签送货单，但是在产品入库的时候有发现缺数或者有品质问题需要退货的，碍于供应商是合作方，来回签单子麻烦，想都不想就给送货单签了，供应商碰到换人，或者补货积压多，就会导致供应商不承认欠货的情况导致公司损失货款；前述各类漏洞使企业的利益受到重大的威胁。3.财务成本管控缺失部分生产制造的企业产品生产的BOM用料、工艺工时都是受控的文件，但会出现生产产品的投料文件明确规定投放的物料、用量、耗用的工时等，实际生产的时候随意更改用料，缩放工时，不经过任何的改投流程，不知会财务成本会计，直接更改；重要的是业务的销售报价是根据投料文件明确规定的核算价格出来做销售报价；生产实际投料与受控文件出现不一致；最后出现一系列的失控：第一，导致业务报价出错，出现售价过低就会对公司造成损失；第二，客户根据文件的投料标准验货通不过，要求返工或者退货，形成失败成本；第三，财务核算成本差异大，形成虚增的成本或者虚增的利润；前面提到的几点失控情况不利于成本核算和公司利益。此类现象都是由于有财务制度不落实，财务制度不健全，给企业发展的规范管理形成阻碍，造成企业无法良性发展。（二）企业经营资金融资困难随着中部地区经济的不断成长，中小型企业逐步壮大，会面临共同问题，就是经营资金融资难，投资资金融资难。小县城的融资主要是以抵押贷款为主，小额贷款为辅；而且在小县城的银行比较少，多见于四大行，贷款业务要求严格而单一。由于银行贷款业务单一，融资成本又高，导致很多企业家望而生畏。中小型企业融资难的情况有：首先是企业小，投入成本小，租用厂房，简单的流水线，不扩张的话，每年小赚点钱，想扩张融资无抵押资产，根本就无法筹到资金；其次是企业大，地处偏远，固定资产价值不高，厂房价值不高，批准的贷款额度低，融资利率高，企业只能举步维艰，自给自足；再次是有政策性的贴息贷款，条件限制多，很多企业有创新精神，奈何条件够不上，无法融资，自有资金不足，筹措不到资金，导致创新技术搁置；最后是贷款业务单一，企业遇到大订单，需要筹措营运资金难。（三）企业财务管理人才紧缺中小型企业福利待遇低，没有社会保险、公积金等，很多财务人才都会选择行政企事业单位，很多高级的财务人才都会选择世界500强企业；中小企业老板不重视财务人员，觉得财务就是金钱，得自己人管理才放心；财务人员的择业标准高；前述问题导致中小型企业招聘高级财务人才困难重重。小企业没有好的高级财务人才选择，就倾向于应届的财务毕业生。但是985，211大学毕业的大学生人生规划比较清晰，都会选择有发展的国企事业单位，他们在就业时一般都不会考虑中小企业，这就使得中小企业想要招聘到优秀的财务毕业生受阻，因此不得不妥协，转招聘一些高职院校的应届毕业生。高职院校的应届毕业生，原本是专业毕业，相比自己亲属工作相对好点，但是小企业的老板往往觉得财务负责人不能请外部的人员，得自己的亲戚担任才好。于是科班出身的应届会计人员，在非科班的财务负责人的带领下，财务部就变得乌烟瘴气，不伦不类，无规矩，无准则。企业逐步发展起来，财务管理的好坏就成为企业的竞争能力好与差的障碍。在现如今各方面竞争不断加剧，企业的竞争归其根本就是人才的竞争，财务人才的竞争尤其突出。因此，不能招聘到优秀的企业财务管理人才，就很有可能会影响生产经营过程中的竞争能力，这对企业自己的生存和成长扩张有许多不利的影响。（四）企业财务管理忽略政策，技术落后，缺乏创新随着国内外科学技术争先恐后的发展，我们国家的科技水平有了明显的提高，但大多数中小企业的技术水平仍处于落后水平，还缺乏一定的创新财务管理意识，在一定程度上阻碍了发展。目前我国，绝大多数中小企业均属于劳动密集型企业，成本核算复杂，都是用手工账作业，信息获取方式单一、时间滞后。财务管理人才不管是专业技术上，还是在财务管理意识上都是在逃避信息化的覆盖。对于“现代科技水平的提升以及信息化水平的提升，在财务管理体系的工作中带来许多新技术，大数据、互联网的技术优势，提升其数据处理能力，实现全程、动态、实时的财务管理模式，加深且有效地避免财务信息失真，政府信息获取遗漏的现象，资源整合和风险控制能力大大增强”不屑一顾。二、解决我国中小企业财务管理现状的对策与建议（一）解决财务制度，体系方面的对策中小企业虽然在财务管理上存在较大的不足和劣势，但建立相对科学的财务管理制度和体系，促进财务管理的良性发展，为企业的长期发展扎实基础。这里需要财务管理者、财务人员各方面都要进行改善，具体如下。1.聘请职业的财务管理者招聘职业的财务管理人员，负责企业的资金营运管理活动，制定相关牵制，相关监督的管理体制，更好地为公司打下基础，更好地抵御财务风险。2.积极整顿内部管理做好内部的整顿，规范化制度体系，提升财务人员专业知识学习。对于收款、开票、放账等敏感的话题，建立明确的各类公司管理制度刻不容缓，特别是应收账款的制定标准，要符合国家相关的法律法规，要具备日常经营的合理性。制度规范化，财务人员专业知识提升强化，前置各类财务风险。3.财务管理思维全面财务人员不能局限于资金，账目的管理，要有大局观念。应该对影响资金流，关系资金流的各个模块进行监督管理。通过前端的数据管理，保证数据录入、获取的准确。从企业自身实际出发，根据生产经营资金流制定预算，核算，管理体系，为企业的成长扩大保驾护航。（二）拓宽融资渠道，开源节流，解决筹资难的对策较大型企业和国企事业单位相比，中小企业不管是融资能力、融资策略、融资人才还是融资渠道方面都存在不足，尤其是财务管理人才的缺失在融资这块始终是处于投石问路的境遇。金融单位说可以贷款就贷款，说不行就不行，很是被动。这就需要通过一系列的措施和方法，改善企业的薄弱方面。就现阶段中小企业发展中出现的各种问题，通过制定有效的政策、制度、方法来促进中小企业发展。解决其融资困难问题，建议采取以下支持方式。1.投资增渠道由于中小型企业家没有专业的投资理念和专业知识，所以中小型企业家在进行投资活动时，应该多请教专业人士的意见。最好为公司制定完善的投资机制，保证投资计划的最大效益性，要全面考虑公司的经营状况，资金的使用现状以及陆续出台的相关法规等因素，从而进行合理的选择投资项目，比较各个投资项目的投资收益率以及风险报酬率等财务比率，科学地进行投资活动，企业能自身筹集资金。2.合理运营资金中小型企业要努力提升自己的行业竞争能力，加强完善各方面的财务管理制度，保证公司财务信息的真实性，提升市场的信用度，做到“货款及时给，贷款及时还”，努力改善公司的债务情况，赢得各大商业银行以及其他金融机构的信任，获得更多的融资机会。银企发展在某一程度上是一体的，要注重提高银企合作的效率。企业在进行各种企业项目活动时，要有规划性地使用每一笔资金，不要随意浪费。3.政策支持解难题政府也应加大对民营企业经济的扶持力度，促使部分商业银行能降低贷款标准，运用政府信用担保，给予中小型企业更多的融资机会。对于一些民间搁置的资本，政府也可以制定一些政策，统一筹集在一起，为缺乏资金的民营企业发放资金，探索研究更多的其他方面的融资途径。4.金融机构加强监管银监会对金融机构加大审查力度，降低费率；对各类融资企业做资金需求调查，针对企业的需求能多出融资政策；支持配合政府探索新融资政策，为中小新企业拓宽融资渠道贡献力量。（三）培养加引进，加强企业财务人才管理优秀人才是企业的核心竞争力，要想使企业更好地发展，加强人才的管理与培养，如何提升工作人员的质量？是中小企业的重要工作，可以给企业的发展提供源源不断的动力。1.亲人才远亲戚中小型企业家要尊重人才，适当引进人才，不要盲目地把亲戚关系代替科学化的管理制度。杜绝亲戚干财务资金才安全的旧思维，启用专业的财务人才。2.摈弃经验之谈中小型企业可以适当招募一些应届毕业生，作为企业的储备人才来培训，这样不仅给予了大学生更多的发展机会，也给企业注入了新鲜的血液。通过增加薪酬来激发员工的工作热情，通过理想激励、目标激励、榜样激励、培训激励、自我实现激励等非物质激励方式激励财务人才，留住财务人才，让培训出来的财务人才为企所用。3.诚聘英才中小型企业要学会不断的引进高级财务人才，摒弃老员工安全可靠的思想。根据企业的发展，根据企业的需求，科学的分析，积极引进高素质、高水平、高级专业财务管理人才。同时，了解财务人员的思想，多关心财务人员，提升他们的忠诚和归属感，激发工作的积极性和主动性，让员工能够热情的进行工作，提高财务管理的效率和提升企业经济效益。（四）建立绩效机制，激发财务管理人才开拓创新财务人才的开拓创新，归根结底就是理论的创新，理论联系实际，运用到实际的工作中，在企业科学的人力资源管理机制体系中，财务管理内部应该建立财务人员的绩效机制，激发财务管理人员的工作热情，学习热情。1.树立全面预算理念财务人员运用滚动、弹性、增量等方式为公司做出的预算，提报总经理审批，实际经营中可以根据审批后的预算管控，预算内的节约金额可以按一定的比例奖励财务管理人员。2.资金周转控制财务人员建立应收账款信贷控制，在账期内10天收回，20天收回，30天收回给予不同的奖励，对于应收账款超账期的给予不同的负激励；存货运用信息化ERP系统，严格根据销售订单，生产订单核算出最佳经济订货量，不积压、不库存。3.创新资金筹资渠道财务人员均可参与筹资渠道的开拓，对于现有筹资的贷款，能开拓出利息更低的筹资渠道，年节约的利息可以按比例给予财务人员奖励。激发财务人员积极开拓创新筹资渠道，降低企业融资成本。4.目标学习激励财务人员的创新来源于理论知识的不断更新，财务人员内部要奖励证书、学历、信息技能激励，同岗位不同的学历、不同的职称、懂ERP软件薪资待遇，职工福利不等，激烈财务人员提升学历，学习专业知识考证、学习会计ERP，为高水平信息化财务队伍的建设添砖加瓦。三、结束语我国中小企业的数量日益增多，竞争涵盖方方面面，在生产经营