会计学-A公司存货内部控制的现状及对策研究

A公司存货内部控制调研报告PAGE15摘要现如今，中小企业已成提高进市场经济的竞争能力，并促进市场经济繁荣，保障公平竞争的重要基础力量。我国的中小企业在我国国民市场经济中具有不言而喻的地位，并且中小企业的占比已高达90%上。在经济全球化的过程中，中小企业为经济效益的提高、整体环境的发展做出相当重要的贡献，在经营效率、发展潜力等方面具有一定的优势。然而，在企业组织结构、管理水平等方面存在很多不足。内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是企业治理和发展的关键环节。而存货作为企业一项重要的流动资产，在企业资本中占有很高的比重。其控制和管理水平不仅直接影响到企业的生产成本，而且还能保证企业资产的安全，在促进企业目标实现等方面也发挥着举足轻重的作用。可以说，存货内部控制是企业第二重要的利润源泉。建立和有效实施存货内部控制，可以减少损失和浪费，防止徇私舞弊，规范员工的工作流程。建立并完善企业内部的存货管控制度，解决企业内部存货的种种控制问题，这会对企业发展非常重要，可以帮助提高企业的经营能力和盈利能力。因此，必须切实提高企业存货内部控制的水平，实现企业的可持续发展。然而，目前我国中小企业的存货管理还存在许多问题，阻碍了企业的长远发展。因此，加强中小企业存货的内部控制，对企业的生存和发展具有十分重要的现实意义。A公司是一家中小规模企业，本文以A公司为研究对象，通过对A公司的发展现状进行简单的介绍，紧密结合A公司的现实情况，对A公司的存货内部控制的现实状况进行了深入剖析，分析了制约企业存货管理的因素，进而提出了解决中小企业内部货存的控制的问题。关键词等：内部货存控制；中小企业；企业问题；提议对策ABSTRACTSMEsarethebasicforceforpromotingmarketcompetitionandmarketeconomy,andbringfaircompetitiontotheprosperityofthemarketeconomy.SMEswithaproportionofupto90%occupyaveryimportantpositioninournationaleconomy.TheeconomicbenefitsandsocialfunctionscreatedbySMEsintheprocessofeconomicglobalizationareobvioustoall.Theyhavecertainadvantagesintermsofoperationalefficiencyanddevelopmentpotential,buttheyareveryinadequateintermsoforganizationalstructureandmanagementlevel..Internalcontrolistheproductofsocialdevelopmenttoacertainstage,andisthekeylinkofcorporategovernanceanddevelopment.Asanimportantcurrentassetoftheenterprise,inventoryisahighproportionofthecompany'scapital.Itscontrolandmanagementlevelcannotonlydirectlyaffecttheproductioncostoftheenterprise,butalsoplayanimportantroleinensuringthesafetyofcorporateassetsandpromotingtherealizationofcorporategoals.effect.Itcanbesaidthatinternalcontrolofinventoryisthesecondimportantsourceofprofitforenterprises.Theestablishmentandeffectiveimplementationofinternalcontrolofinventorycanreducelossesandwaste,preventtheoccurrenceofmalpractices,andstandardizetheworkflowofemployees.Establishingandimprovingtheinternalcontrolsystemofenterpriseinventoryandsolvingtheproblemofinternalcontrolofenterpriseinventoryplayanimportantroleinthedevelopmentoftheenterprise,whichisconducivetoimprovingtheoperationalcapabilityandprofitabilityoftheenterprise.Therefore,wemusteffectivelyimprovethelevelofinternalcontrolofenterpriseinventoryandachievesustainabledevelopmentofenterprises.However,therearestillmanyproblemsintheinventorymanagementofSMEsinChina,whichhascertainobstaclestothelong-termdevelopmentofenterprises.Therefore,strengtheningtheinternalcontrolofSMEinventoryhasveryimportantpracticalsignificanceforthesurvivalanddevelopmentofenterprises.CompanyAisasmallandmedium-sizedenterprise.ThispapertakesCompanyAastheresearchobject,andintroducesthedevelopmentstatusofCompanyAinasimpleway,andcloselyanalyzestherealityofAcompany'sinventoryinternalcontrolwiththeactualsituationofCompanyA.Thefactorsthatrestrictthemanagementofenterpriseinventory,andputforwardthecountermeasurestodeveloptheinternalcontrolofinventoryofsmallandmedium-sizedenterprises.Keywords:Internalcontrol；inventory；SMEs；problems；countermeasures目录摘要AbstractTOC\o"1-2"\h\z\u22086一、引言 18401二、存货内部控制的概述 1797（一）存货的含义 131455（二）存货内部控制的含义 119034三、A公司概况 216276四、A公司存货管理的现状 27095五、A公司存货内部控制存在的问题 325038（一）对制度认识的不充分 423553（二）存货核算岗位职责划分不清 527953（三）仓管手段落后，未能实现电算化 619126（四）存货盘点工作不规范 63482（五）存货内部控制内部监督基础薄弱 718050六、针对A公司存在的问题提出的意见及对策 76977（一）建立健全存货控制内部制度 721010（二）明确职责分工，坚决执行不相容业务的分离 813348（三）采用科学的管理办法，建立存货管理信息系统 818761（四）存货实施盘点控制 911002（五）建立内部监督机制、存货内部控制绩效考评体系 1026875七、总结 1029295参考文献 121441致谢 14引言存货是企业经营不可或缺的重要生产资料，包括又不仅限于企业日常生产活动中的等待出售的产品以及还处在生产线上未完成的产品，在产品生产过程中以及提供劳务过程中被耗用的生产材料或物料等，包括各类原材料、在产品、半产品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等等。企业拥有足够充足的存货，生产过程顺利进行的同时还能够提高企业产品生产、销售的机动性。但是，过多存货会占用过多企业资金，占用过多的情况下也会对公司的利润造成一定影响，还有可能影响企业能力的提高。所以，进行企业内的存货控制的原因就是为了在存货成本与实际利润之间达到一种收益上的最大化的组合。这也成为存货管理的最终意义。事实证明，存货管理在实际中具有显而易见的的调节销售、生产的作用。行而有效的存货管理能在帮助企业的仓管人员在面对库存产品时进行详细且全面的控制、管理的同时，帮助引导企业的会计部门对库存进行清点、核算，方便企业掌握实时的库存状态，还能随时根据情况调整存货量的高低，这样不仅减少了企业在商品库存方面的资金浪费，也能有效避免库存的积压或短缺，满足客户要求的同时也能保证企业活动的正常进行。由此可知，用最经济的方法确保存货满足企业销售的需要，还能降低成本，提高利润成为存货内部控制的重要意义。从理论与实际上研究企业存货内部控制管理的问题，探索符合实际的管理对策，这不仅可以优化企业管理的大环境，还能带领别的企业重视存货内部控制管理的问题，进而提高企业商品流通的能力，提高各个企业的经济利润，这对于整个企业的经济利益的提高都很有必要。关于存货内部控制的基本概述存货含义前文说过，存货是企业经营不可或缺的重要生产资料，包括又不仅限于企业日常生产活动中的等待出售的产品以及还处在生产线上未完成的产品，在产品生产过程中以及提供劳务过程中被耗用的生产材料或物料等，包括各类原材料、在产品、半产品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等等。同时也是企业流通资产的重要部分，占企业总资产的20%左右，占企业总流通资产的40%-60%左右，并以被销售、使用为目的，作为非资产货币的一种，也是具有贬值可能的。 存货的内控的含义内控是为了保证企业的业务活动顺利进行，并且保持企业资产的安全，对保证资产完整，防止各类库存纰漏有重要意义。同时也便于企业会计进行各类资产统计、审查。在这个内控的基础概念上，基于企业管理存货的同时，方便货物的收、发、存、供等各类特点，进而制定了这样一种方便个部门相互牵制又相互监督的制度。企业整个内部控制的重点部分和中心活动就是这个存货内控。保证存货资产链的安全完整的同时还能加速资金周转的速度，提高各类存货资金的效益，成为企业制定内控制度的根本目的。A公司存货内控的现状A公司建于2010年，是一家资产在500万元以下的中小型工业企业。现有职工129人，其中拥有专业技术人员20余人。公司占地面积5000平方米，位于浙江慈溪市横河镇，位处江南水陆交通便利之地，该公司作为一家综合性企业集研发、生产、销售三位一体。产品主要为各类生活灯具，智能家居等。太平洋保险公司承包其企业的各类保险，产品质检也是通过国家规定的ISO90000质体认证。现今，该公司的年销售已超过一千万件产品，产品主要以网上销售和实体批发的方式销售，产品以遍及全国，更远向东南亚其其他国家，年出口额达到400万元。企业质量控制主要由内部控制，存货的控制方法主要是挂牵制度。存货周转率是衡量企业经营管理状况的综合指标，从存货的获取获取、输出销售收入(包括现金销售和赊销)来反映存货周转的速度，即存货的流动性，存货资金的占用量是否合理。存货周转率=主要业务收入/平均存货。周转率越快就意味存货所占资金越少，流通性就越强。同时还说明货物转换成资金的速度就越快，这暗示企业的偿还能力与盈利能力就越厉害。企业表现能力的提高可以通过提高存货周转率来实现，反之同理。若存货管理出问题也可以通过分析存货周转率来找出原因。下图是A公司近三年的存货管理状况分析表。表1A公司存货管理状况分析表年月存货/总资产主营业务收入/平均存货主营业务成本/平均存货2015.1226.37%5.734.642016.1222.42%7.245.692017.1223.35%6.695.28通过这3年的趋势评价数据可以发现，A公司存货占总资产的比例较大，都在20%以上，说明存货管理在企业管理上起着重要作用。表中存货周转率在2015年到2016年间呈上升状态，到2017年却有所下降，各季度数据存在较大差异，存货周转率也普遍较低，说明企业的存货占用水平较低，流动性较弱，表现能力差，可以看出不理想的存货管理问题可能导致生产销售也出现问题。采购环节采购环节采购与付款环节采购与付款环节验收环节验收环节储存与生产加工环节仓储环节储存与生产加工环节仓储环节存货内部控制领用环节存货内部控制领用环节加工或生产环节加工或生产环节销售发出与与退回环节销售发出与与退回环节装运出库环节装运出库环节存货数量的盘存盘点环节存货数量的盘存盘点环节图2A公司存货内控简图从上图可以看出，括采购与付款环节内控、储存与生产加工环节内控、销售发出与退回环节内控、盘点环节内控等是A公司的内部控制分类。A公司存货内控存在的问题未充分认识整体制度作为反映企业的生产经营情况以及资金运作情况的观察表，存货也是企业流动资产的重要组成。所以，存货的内控制度在整个企业的内控制度中都有非常重要的作用。企业经营目标的实现、方针与决策的贯彻，资产安全与完整的保障，利益收支合法记录、会计信息真实性的自我协调，制约和监督的控制系统的正常运转，都离不开内控的作用。表2A公司对于存货内控制度认识的调查表上图是关于存货内控制度的认识情况的调查结果。经调查，A公司有63.1%的员工对于该公司的存货内部控制制度不是很清楚，22.1%的员工知道一点，而仅仅只有14.8%的员工比较了解并能遵守该制度。目前存货内控的重要性在该公司并未得到充分认识，相对松懈的管理。个人认为，应加强企业人员对存货内控制度的认识，帮助企业对存货进行管理。形成以上情况的主要有以下两个原因：1、制度本身并未完善，存在一定缺陷分为七个方面的存货业务流程有：采（采购），验（验收），储（仓储），领（领用）等。其中要重点建立、完善存货内控制度就是采、领两部分。这两部分抓好了，整个内控制度基本就建成了。由于A公司对内控制度的不熟悉，导致采购时并未制定相应计划，存货采购不签订合同，不能及时采购，造成产线停工。时而存货库存过多，导致过期变质；存货领用不规范，时常发生发错遗漏问题；采购销售环节往往又由同一个人完成，形成与供应商的暗箱操作。2、企业人员专业素质不高下图为A公司职工学历分布图：表3A公司职工学历分布图由上图可以看出，A公司和大多数中小型工业企业一样，高学历人才偏少，员工的整体素质较低。职工为车间的操作员居多，其中大多数为外来工作中，文化程度偏低。企业仓库管理员一共三人，这三人都是专科毕业。专业管理素质缺乏的仓管人员，使得企业无法确定正确、科学的而库存数量。并且因为仓管人员职业技能、专业素养的不充分，容易发生仓管人员凭借主观经验做事，而拒绝科学存货定性、定量的问题。存货部门的各类岗位职责规划不清A公司现阶段是一个中小规模的工业企业，由于其规模较小，实施了一系列减负的措施。为了保证生产的正常运转、提高员工利用效率，提倡“一专多能、一人多岗”，缺乏存货业务的岗位制度，导致现在存货人员的授权不明确，货物的采、管也未分离，这些问题都是因为存货岗位制度的缺乏，以及现有岗位制度职责的模糊分工不忙所导致的。例如，存货的管理人员拥有采购权利的同时还有验收的权力，甚至还拥有货物保管的权力，这不仅无法实现各部门、人员之间的职员监督作用，反而给其创造了获得个人利益的机会。企业岗位职责的不明确，违背了内部控制制度的不相容职责分离原则，没有形成相互制衡的内部控制关系，容易产生监督漏洞，往往会导致对其他环节的疏忽，造成存货结构的不合理，出现大量的超储积压，给企业带来严重的后果。仓管手段落后，未能实现电算化A公司的管理者对存货内部控制的管理意识薄弱，没有很好的促进存货内部控制信息系统的建立，只在各个部门设置Excel电子文档，以便简单地处理部门的存货信息。但各部门之间无法及时共享存货信息，其存货内部控制信息系统仅局限于存货库存保存的完整性，实现存货信息的录入、查询和打印等简单的数据管理阶段，只能简单地理解为存货的存储管理。企业仓库管理人员根据仓库的入库单和出库单进行记账，但在在进行库存数据记录时经常出错。他们习惯于依靠主观经验，而不是用正确的方法有有效率高质量地做事，而且有些资料记在笔记本上内容不详（如：规格、型号），导致其他人无法将需要的信息输入计算机，无法及时提供库存信息，大大降低了工作效率。由于A公司并未使用计算机管理方式，但因仓库库存得各类商品品种多、数量庞大，人工考核极难，在降低公司的工作效率的同时还极易产生以下几种不好的情况：一是企业的财务情况不能靠财务报表进行真实反映。这是因为存货核算的不及时、不准确导致的数据账面与实际库存的不符合，有较大差异，这也容易给企业造成较大损失。二是，存货核算的质量易受各类外界因素影响。例如，在账本本身就记录不全的情况下进行的偷盗事件，不容易及时发现也不容易追查，对内部管理也会造成不利影响。同时人员紧缺或整体素质不高也会产生这样的问题。采用仅能满足会计核算需要的会计软件有些过于简单。网络技术的落后也导致企业内部各部门间的存货资源共享成为奢谈。内控信息的沟通不畅，管理水平不高，企业不能准确掌握存货信息，无法及时优化库存，实现库存的及时变现，可能降低存货的获利能力，增加企业的财务风险。存货盘点工作不规范存货作为企业流动资产的重要组成部分，其真实性影响着流动比率、速动比率等财务指标，期末盘点工作是企业存货内部控制的必不可少的一项，能够规范地执行盘点制度对公司的财务情况意义重大。然而A公司却在存货盘查工作上没有进行严格的规范制度。A公司管理上对存货的日常管理规定较少，只是在采购、生产、销售等各环节分散说明了存货的日常管理，规定了月末、年度进行盘点，并未得到严格执行，也没有明确规定对存货的检查间隔时间以及检查方式等。A公司大量生产各种转换灯，存货购买幅度大、种类杂多，包括产品原料、半成品、成品以及生产过程中易消耗品等等。这些存货却都没有分门别类的存好，导致后期盘点困难重重。而且，调查发现，库管人员在存货入库时没有准备相应的入库填制单，并且管理人员也并非专职。存货盘点流程只是简单的流于形式，以估代盘的现象经常存在。实物数和估盘数之间的差额将导致存货信息的不准确，使数据失去应有的参考价值，影响了会计报表的真实性，也为错报或舞弊提供“空间”。对于盘点结果存在账实不符的情况，没有严格的程序来要求仓库管理员查明存货盘盈或者盘亏的具体原因，而是根据口头说明对账目进行调整，不能有效地追究责任。在存货完整性和安全性方面也存在重大风险。存货盘点工作如同虚设，长期以往，会影响到存货识的完整性认定，影响财务报表的真实性，不利于企业自身的发展，严重影响企业的经营状况。存货内部控制内部监督基础薄弱A公司目前尚未建立存货内部控制的内部监督机制，也没有对存货管理进行风险识别和风险评估，导致无法及时发现存货内部控制的薄弱环节。无法更加有效地提高存货管理的效能，提升存货的价值创造能力。首先，A公司没有建立风险评估体系。企业只要有采购计划就可以进行采购，有生产计划就可以组织生产，很少关注存货的实际情况。由于相关部门和人员风险管理意识薄弱，使得存货内部控制难以发挥实质性作用，导致企业管理成本较高，增加了舞弊风险的可能性。其次，A公司缺乏存货管理相关的绩效评价机制，对相关人员的工作绩效无法准确评价，干好、干坏一个样，导致存货管理人员主动执行存货内部控制的一直不高，无法调动其参与内部监督的积极性、主动性。针对A公司现存问题所找到的解决方案建立健全企业存货内控制度1、建立健全存货内部控制制度A公司应按照相关的法律规定的同时，再结合本公司的实际情况以及相关需要，建立一套符合公司管理制度、运行制度的内控体系。囊括企业生产经营销售的各个环节。并且既然制定，就严格实行，辅以各类牵制制度、控制制度、保管制度等，在生产生活中不断完善内控制度，规避风险的同时还能进一步促进企业将各类经营活动的展开。最重要的是，内控制度必须搭配完善的控制、检查制度。防止管理人员徇私舞弊的同时还能随时检查各计划的执行情况，进一步保证企业的经营稳定长久，做到真正的持续有效发展。2、树立高度的存货内部控制理念要加强企业存货的内部控制，树立高度的存货内控观念，不论是企业的各部门员工还是企业的高层领导，都应理解存货内控的重要意义。企业负责人应加强存货内控制度宣传力度，使员工在了解存货内控的重要性的同时还能达到预期的内控效果。只有制度真正落实才能到达存货内控的管理目的。3、开展员工培训，提高人员素质A公司应根据实际拥有的资源建立切实可行的员工培训机制。要求员工掌握各类相关知识，并且具有一定程度的熟练运用能力。安全培训也相当重要，使职工掌握更加全面的安全知识和技能，这样才能使整个工作流程安全高效的运作。为了满足这一特殊要求，除了对员工进行基本知识培训外，还要对员工进行持续深入的技能培训，这是保证各类工作长期安全稳定的关键所在。为此，企业管理层必须从自身重视、认识存货内控制度的重要性、必要性，做到企业从上到下深入了解、贯彻。管理者也应明确分工，接受监督。明确职责分工，坚决执行不相容业务的分离良好的内部控制与健全的企业治理结构是不可分割的，因此，A公司应当根据现代化企业管理思想确立治理结构，按照《内部会计控制规范——基本规范试行》的规定，将存货管理部门不相容职务互相分离，明确各部门的职责分工，建立一种在存货管理相关部门之间相互制衡和相互牵制的关系，形成全面科学的监督牵制机制，具体内容有：请（请示）-审(审批)-购（采购）-付（付款）-验（验收）-査（清查）-管（保管）等操作。负责这些职能的岗位也应分离明确，例如存储与采购的岗位分离，由各自不同的人负责以达到相互控制和约束。商品存货的保管、收发必须由专人负责。对于重要环节选派多人分工负责，一旦出现问题可以及时找到负责人，不会存在相互推诿的情况。规范存货采购、生产、销售等过程，确实发挥监督制约部门的作用，最大程度的防止徇私舞弊、中饱私囊的恶劣行径。为企业降低各类成本，实现生产经营的利益最大化。科学管理，系统存货1.引进科学有效的管理方式由于A公司的存货种类繁多，致使存货管理就相对拿饭些。针对这个问题，可以根据货物的重要程度、资金价值进行区别存货，管理。可大体分为A/B/C几类，按类进行管理控制，将总量灵活掌握，方便区分货物主次轻重的同时，也方便进行管理归档，为下一步的货物采购也提供了真实有效的参照。这不仅可以真正做到管理库存，还能从根本上为企业开源节支，减少存货资金的投入，增加整体资金的周转效果，从全局来看，对整个公司，有利无害。2、建立符合实际的内控系统目前来看，A公司的存货内管能力不高，并且物流技术也相对落后。长远来看，不利于下一步公司的发展。尤其是在现在竞争激烈的状态下，公司的管理水平必须不断提高，在结合现代物流技术发展的条件下，建立符合A公司现状的存货内控信息系统，结合实际情况实施ERP管理，提高企业信息系统的建设速度，实现采购、生产、仓储、销售等模块的集成化管理，实现业务系统各模块之间的有效连接，建立一套计算机网络信息管理系统，实现一体化管理模式。通过公司内部网络了解存货流程的相关信息，实现生产计划、采购、库存、销售等方面的信息共享，实现存货的需求匹配。信息化系统集合信息处理的传递、收集、分析、处理和反馈等所有流程，为存货管理提供决策和控制的依据。信息渠道越畅通，存货内部控制的效果越好，一个好的信息化系统可以有效地提高存货内部控制的有效性和效率，查找系统漏洞的同时也能做到公司的内部资源共享，调节库存将库存管理逮到一个新的高度。盘点存货控制A公司根据实际情况制定的存货盘点制度应以方便库管、确保资产安全为目的。还需具有一定的整体性、准确性，能确实反映存货现状的情况下，制度制定更加规范合理，保证下一阶段的工作能顺利发展。既然A公司启用了存货盘点的制度，就应该不定期的进行存货盘点，清查账目，保障账目清晰，属实，方便公司管理。首先，定期进行存货的盘点清理。通过实际清查明确账目，对比库管人员的账目信息与实际清查的账目，计算出库存损益的数量，落实各个部门的额工作职责。调查入库数额与出库数额，这块应由采购、会计和保管部门的有关人员分别进行提供和核对。年底，仓库、财务处应当进行全面的存综合清查，并对存货盘点表进行抽查。如果在生产中和其他库存中存在没有转让价值或足以证明没有使用价值和转让价值的存货，理应在多方领导、负责人同意的情况下与仓管部门进行意见教皇，决定处理方式，调整相关账务，保障账目的真实可靠。建立相关的监督、存货内部控制绩效考评体系建立良好的内部监督机制是建立健全存货内部控制的前提。首先，A公司应加强对管理层的监督，实行“三重一大”的集体决策制度，防止专断等管理弊端。然后，继续加强对管理层方面的监督，建立监督方式，尽一切办法，防止徇私舞弊等情况在管理层的发生。之后，要求各部门相互监督，相互鼓励。最后，还要加强对普通员工的监督。 为了提高员工参与存货内部控制的积极性，使控制体系得以有效实施，不仅需要严格的监督管理，还需要有效的激励机制。A公司可以使用先进的管理工具，如平衡计分卡来建立存货内部控制绩效考核体系，包括存货成本、质量、规模、供应的及时性、定期监督和考评内部存货控制的执行情况，进一步完善企业内部控制体系的建设。A公司应在绩效考核体系中增加内部存货控制的实施，并将存货管理人员的考核与绩效联系起来。在考核中，对遵守存货内部控制制度，完成考核指标好的员工，给予精神上的鼓励和物质上的奖励。对工作中出现违反存货内部控制制度，或者是因为个人意愿无法完成考核指标的人员进行批评和处罚。只有对奖惩进行明确界定，进行奖罚分明，才能有效地实施存货内部控制制度，才能实现存货内部控制的最终目标。总结在市场不断深入发展的过程中，企业开始发现并重视的制度标准化在提高企业经营效率过程中的关键作用，而内部控制制度是企业管理的重要组成部分。它不仅推动了企业经营效率，而且更是保证了企业价值的创造。这其中较重要的环节就是企业内控，从内向外的改善企业。存货的日常清点、定期检查，会计工作与日常工作的结合，成本与效益的计算，重点控制与统一全局相互统一，改善存储大环境、营销环境等跟存货内控一起加强，可以非常明显地提高企业的生产效率，降低生产成本，提高企业的盈利能力，为优化管理流程和进一步提高管理水平奠定基础。因此，相对于内部控制的其他组成部分，存货内部管理工作在工业企业的经营发展和管理过程中处于更为特殊的地位，它的建设完善和有效实施是提高企业经营效率不可或缺的条件。在我国国民经济中占有总要地位的中小企业竞争力有待提高这个问题不只是企业本身需要面对的问题，也是政府部门需要切实解决的一大问题。从实际上说，企业内部的存货管理对提高企业竞争力具有正面意义，值得个小中企业思考，学习。本文旨在对存货内控系统的进行研究分析的基础上，结合A公司的现实情况，研究了A公司的存货内部控制存在的问题，比对其中存在的主要问题提出了解决建议，以期调高A公司存货内部控制水平，提高企业市场竞争力，增加企业经济效益，实现企业存货的内部控制目标。参考文献[1]高芳.企业存货管理存在的问题和措施[J].北京:商场现代化.2015.（26）:79-81.[2]朱云.中小企业存货管理的问题和对策[J].北京:商场现代化.2015.（28）:75-76.[3]周红燕.企业存货管理存在的主要问题及对策[J].四川:经营管理者.2015.（34）:133.[4]国燕萍.基于会计信