2024年10月自考27309税收学押题及答案含解析

自考27309税收学押题及答案含解析1.将购买的货物用于下列项目时，不准作为进项税额抵扣的是()A、维修职工宿舍B、无偿赠送他人C、分配给投资者D、对外投资2.属于房产税征税范围的是A、国家机关出租的房产B、名胜古迹自用的房产C、人民军队自用的房产D、居民自住的房产3.大多数发达国家一般实行的税制结构是（）A、以流转税为主体税种B、以行为税为主体税种C、以所得税为主体税种D、以财产税为主体税种4.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供交通运输业劳务的增值税税率为A、7%B、11%C、13%D、17%5.资源税的税目共有7个,其中不包括()A、天然气B、天然矿泉水C、盐D、煤炭制品6.属于不征税收的是（）A、转让财产收入B、财政拨款收入C、租金收入D、接受捐赠收入7.下列属于征税收入的是A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、国债利息收入D、信用社存款利息收入8.下列不属于增值税视同销售的行为是（）A、将货物交付给其他单位代销B、将购买的货物用于集体福利C、将购买的货物无偿赠送他人D、将自产的货物用于集体福利9.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(）A、习惯性住所标准B、时间标准C、永久性住所标准D、习惯性住所和时间标准10.当社会总供给大于总需求时，出现总供给过剩时，为克服经济衰退，政府应采取A、扩张性税收政策B、紧缩性税收政策C、开放性财政政策D、扩张性货币政策11.通过应用新技术或新的管理方式降低成本，当税收负担消化在被课征的环节的税负转嫁方式是A、后转B、前转C、税收资本化D、消转12.属于视同销售行为的是A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体分利13.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过A、三年B、五年C、七年D、十年14.下列不属于营改增的是A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、邮政部门安装电话并向客户收取话机费业务D、销售空调15.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是A、高尔夫球及球具B、实木地板C、护肤护发品D、一次性木筷16.企业的下列收入中属于企业所得税应税收入的是A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入17.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是A、将委托加工的货物无偿赠送他人B、将自产的货物作为投资C、将货物交付他人代销D、将外购的货物用于集体福利18.衡量税收公平的准则中,当代西方学者普遍接受的标准是（）A、能力原则B、利益原则C、机会原则D、合理负担原则19.税收最基本的，首要的职能是A、筹集资金职能B、资源配置职能C、收入分配职能D、宏观调控职能20.下面哪项固定资产可以提取折旧并在税前扣除？A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未投入使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地21.我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是A、生产型B、收入型C、消费型D、混合型22.下列业务中，应按规定征收营业税的是A、服装加工业务B、车船修理业务C、提供建筑劳务D、单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务23.以税收负担是否转嫁为标准．可以将税收分为A、直接税与间接税B、从价税与从量税C、中央税与地方税D、价内税与价外税24.税收效应在理论上一般分为（）A、收入效应与替代效应B、收入效应与支出效应C、收入效应与调节效应D、替代效应与调节效应25.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额26.甲厂和乙厂互换房屋产权，甲厂房屋价格为100万元，乙厂房屋价格为120万元，成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定的契税税率为5%。表述正确的是A、甲厂是纳税人B、乙厂是纳税人C、交换双方都不交税D、应纳税款为6万元27.我国商代的“助”是一种典型的（）A、实物税B、劳务税C、货币税D、对物税28.税法规定的应当缴纳税款的环节是()A、征税对象B、纳税环节C、税率D、纳税期限29.委托加工的一般应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于A、(材料成本+加工费)/（1+消费税税率）B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）D、(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)30.在我国税收体系中，占有最重要地位的税种是A、增值税B、消费税C、所得税D、关税31.我国财政收入的主要形式是A、利润B、规费C、税收D、公债32.我国从2009年1月1日起实行的增值税类型是A、生产型B、收入型C、消费型D、混合型33.以税收负担是否转嫁为标准，可以将税收分为()A、直接税与间接税B、从价税与从量税C、中央税与地方税D、价内税与价外税34.进口货物应纳增值税的计算公式为()A、进口应纳增值税额=（关税完税+价格关税）×适用税率B、进口应纳增值税额=关税完税价格+关税+消费税C、进口应纳增值税额=（关税完税+价格关税+消费税）×适用税率D、进口应纳增值税额=关税完税价格+关税35.消费税的征税环节主要在A、流通环节B、消费环节C、生产或进口环节D、出口环节36.税款的实际负担者是()A、纳税义务人B、负税人C、扣缴义务人D、税率37.我国增值税小规模纳税人的征收率是A、3%B、4%C、13%D、17%38.下列个人所得适用20%的比例税率的有A、工资薪金所得B、财产转让所得C、对企事业单位承包承租经营所得D、个体工商业户的生产、经营所得39.纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为A、7%B、5%C、3%D、l%40.最早征收增值税的国家是（）A、英国B、法国C、美国D、中国41.下列项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的是A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得D、劳务报酬所得42.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是A、国有企业B、中外合资企业C、个人独资企业D、外商投资企业43.我国现行的土地增值税采用的是A、超率累进税率B、超额累进税率C、比例税率D、定额税率44.属于对流动额课税的税种是A、房产税B、营业税C、资源税D、印花税45.以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度的纳税原则是A、能力原则B、利益原则C、机会原则D、合理负担原则46.对外商投资企业和外国企业及外籍个人征收城市维护建设税的时间是（）A、自2005年1月1日起B、自2005年12月1日起C、自2010年12月1日起D、自2011年12月1日起47.下列销售行为，征收营业税的有A、销售机器B、销售服装C、销售不动产D、销售化妆品48.经济萎缩时政府采取的税收政策是（）A、稳定性税收政策B、紧缩性税收政策C、开放性税收政策D、扩张性税收政策49.零售企业为一般纳税人，当月价税合计销售收入为29250元，其销售额应为A、25000B、25884C、27594D、3524050.企业所得税的纳税人发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是A、财产保险费用B、合理的劳动保护支出C、企业生产经营活动中发生的利息费用D、企业支付的罚金51.当经济出现通货膨胀时政府应采取的政策是A、扩张性税收政策B、紧缩性税收政策C、开放性财政政策D、扩张性货币政策52.可以免征个人所得税的是()A、民间借贷利息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴53.根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少而相应的纳税原则是A、纳税能力原则B、利益原则C、机会原则D、合理负担原则54.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率55.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得D、劳务报酬所得56.下列消费税项目中，属于从价征收的是A、卷烟B、摩托车C、啤酒D、汽油57.销售下列货物应按13%征收增值税的有A、汽车B、电冰箱C、农业机械D、方便面58.根据课税对象确定的具体征税项目和范围称为（）A、税目B、税源C、税基D、计税依据59.税收最基本的职能是A、收入分配职能B、资源配置职能C、筹集资金职能D、宏观调控职能60.缴纳税款的主体是A、纳税人B、扣缴义务人C、负税人D、税务机关61.根据课税对象确定的具体征收项目是A、征税对象B、税目C、税率D、纳税期限62.按规定应征收增值税的业务是A、汽车修理业务B、建筑安装业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务63.不可能出现的情况是()A、小规模纳税人在一定条件下可再认定为一般纳税人B、纳税人当期销项税额小于当期进项税额C、一般纳税人销售农产品免税D、金属矿采选产品适用17%的税率64.可以免征个人所得税的是A、民间借贷信息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴65.属于中央税的是A、个人所得税B、企业所得税C、关税D、房产税66.对企业发生的公益性支出,正确的说法是(）A、在年度利润总额10%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除B、在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除C、在年度应纳税所得额10%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除67.不属于资源税应税产品的有A、铁矿石B、进口原油C、井矿盐D、原煤68.某人参加抽奖中得一辆微型轿车，发奖机构提供的价格为35000元，而根据税务局的规定，该种车的最低价格为40000元，则车辆购置税计税依据是A、3500元B、5000元C、35000元D、40000元69.属于从价征收消费税的项目是A、白酒B、化妆品C、啤酒D、汽油70.个人进行公益救济性的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为A、3%B、30%C、80%D、100%71.企业所得税的基本税率是（）A、0.15B、0.2C、0.25D、0.372.纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是A、税收负担B、税收成本C、超税负担D、税收效率73.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定,一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为()A、7%B、10%C、13%D、17%74.在资源税中，煤炭的征收范围包括A、洗煤B、选煤C、煤炭制品D、原煤75.税收是一种以A、国家为主体的分配活动B、财政机关为主体的分配活动C、纳税人为主体的分配活动D、税务机关为主体的分配活动76.享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人是A、负税人B、纳税人C、扣缴义务人D、代征单位77.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元78.某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为A、120万元B、126万元C、144万元D、150万元79.免征印花税的合同是A、违约合同B、技术转让合同C、无息、贴息贷款合同D、分包和转包合同80.零售企业为一般纳税人,增值税税率为13%,2019年12月价税合计销售收入为27120元,其销售额应为（）A、24000元B、27120元C、28080元D、3525.60元81.按照企业所得税法和实施条例规定，表述中不正确的是A、发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。B、发生的职工福利费支出，不得超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定的范围和标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除82.下面哪项收入是征税收入A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、依法收取并纳入财政管理的行政收费C、国债利息收入D、转让财产收入83.以税收的计税依据为标准，可以将税收分为A、直接税与间接税B、从价税与从量税C、中央税与地方税D、价内税与价内税84.根据增值税暂行条例的规定，一般纳税人销售或者进口图书、音作制品，适用的增值税税率为A、6%B、10%C、13%D、17%85.能被认定为一般纳税人的是A、年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位B、非企业性单位C、个人D、不经常发生增值税应税行为的企业86.不允许税前扣除的固定资产折旧时A、经营租赁方式租出的固定资产B、融资租赁方式租出的固定资产C、在用的机器设备D、单独估价入账的土地87.我国对居民和非居民纳税人的划分标准是A、习惯性住所标准B、时间标准C、永久性住所标准D、住所和居住时间88.属于应税收入的是(）A、依法收取并纳人财政管理的政府性基金B、依法收取并纳入财政管理的行政收费C、国债利息收入D、信用社存款利息收人89.采用复合计征办法征收消费税的产品是A、卷烟B、鞭炮C、化妆品D、汽油90.缴纳企业所得税的纳税人有A、中国公民B、个人独资企业C、个人合伙企业D、股份制企业91.我国税制结构目标模式是（）A、以流转税为主体的税制结构模式B、以所得税为主体的税制结构模式C、以增值税为主体的税制结构模式D、以流转税和所得税并重的结构模式92.城市维护建设税的征税范围不包括A、城市B、农村C、县城D、建制镇93.下列所得中属于个人所得税的免税项目的是A、工资薪金所得B、储蓄存款利息C、彩票中奖所得D、出售住房所得94.大多数发达国家的税制结构是A、流转税为主体B、行为税为主体C、所得税为主体D、财产税为主体95.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于A、生产型B、收入型C、消费型D、混合型96.纳税人所在地在市区的,其城市维护建设税税率为()A、1%B、3%C、5%D、7%97.我国房产税采用从价计征的，税率规定为A、3%B、0.80%C、1.00%D、1.20%98.以税收与价格的关系为标准，可以将税收分为A、直接税与间接税B、从价税与从量税C、中央税与地方税D、价内税与价外税99.营业税属于A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税100.直接税主要所得税种A、流转税B、消费税C、财产税D、增值税101.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是A、纳税人义务B、征税对象C、税目D、税率102.按照企业所得税法和实施条理规定，下列表述正确的是A、与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入的千分之十的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额15%的部分准予扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费不得扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除103.营业税改增值税在上海的试点时间开始于A、2009"年"1"月"1"日"B、2010"年"1"月"1"日"C、2011"年"1"月"1"日"D、2012"年"1"月"1"日"104.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为A、1.20%B、12%C、10%D、15%105.亚当斯密的税收四原则是A、平等、确实、便利和最少征收费用原则B、财政政策、国民经济、社会公正和税务行政原则C、效率、公平、稳定和发展原则D、财政、效率、公平和法治原则106.纳税人将自产自用的应税消费品,用于除连续生产以外其他方面的,税务处理是（）A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税D、不纳税107.缴纳税款的主体是()A、纳税人B、扣缴义务人C、负税人D、税务机关108.根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时接会计利润总额扣除的比例是A、3%B、10%C、12%D、20%109.税收的经济来源或最终出处是A、税率B、税目C、税源D、税基110.反映一个国家税收总体负担水平的是（）A、产品税收负担B、宏观税收负担C、行业税收负担D、企业税收负担111.设计税收制度的首要原则是A、税收效率原则B、税收平均原则C、税收公平原则D、税收稳定原则112.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税．D、不纳税113.某人参加抽奖中得一辆微型轿车,发奖机构提供的价格为35000元,而根据税务局的规定,该种车的最低价格为40000元,则车辆购置税计税依据是()A、3500元B、35000元C、5000元D、40000元114.不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、广泛性D、固定性115.铁路运输和邮政服务业纳入营业税改增值税试点时间开始于A、2013年1月1日B、2014年1月1日C、2015年1月1日D、2016年1月1日116.属于资源税应税产品的有A、铁矿石B、进口原油C、洗煤D、煤炭制品117.甲厂和乙厂互换房屋产权,甲厂房屋价格为100万元,乙厂房屋价格100万元。该省规定的契税税率为5%。下列项目中表述正确的是(）A、双方都是纳税人B、乙厂是纳税人,甲厂不是C、交换双方都不交税D、甲厂是纳税人，乙厂不是118.适用于增值税小规模纳税人的征收率是()A、17%B、3%C、13%D、4%119.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为A、7%B、11%C、13%D、17%120.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用税率为A、1.20%B、12%C、10%D、15%121.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为A、7%B、10%C、13%D、17%122.委托加工的应税消费品,受托方没有同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税,其组成计税价格等于（）A、(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B、(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)C、(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)D、(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)123.亚当.斯密的税收四原则是A、平等、确实、便利和最小征收费用原则B、财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则C、效率、公平、稳定和发展原则D、财政、效率、公平和法制原则124.影响税收负担水平的首要因素是A、经济结构B、经济政策C、经济发展水平D、国家职能范围125.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额126.以税收的计税依据为标准,可以将税收分为（）A、直接税与间接税B、从价税与从量税C、劳务税与货币税D、价内税与价外税127.不允许抵扣购进固定资产的进项税金，造成重复征税的增值税属于A、生产型B、收入型C、消费型D、混合型128.房产余值的计算为房产原值一次减除A、5%-12%B、10%-20%C、10%-30%D、5%-20%129.税率是税额与课税对象数额之间的比例，主要解决的问题是A、由谁纳税B、对什么征税C、征多少税D、什么时候纳税130.“营改增”之后不属于营业税征收范围的有A、装饰工程B、销售建筑物C、交通运输劳务D、转让土地使用权131.在计算个人所得税时实行减征的项目是A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、财产转让所得132.下列合同中免征印花税的是A、违约合同B、技术转让合同C、无息、贴息贷款合同D、分包和转包合同133.税款的实际负担者是（）A、纳税人B、扣缴义务人C、负税人D、税务机关134.下列不属于裁定管辖的是（）A、级别管辖B、移送管辖C、指定管辖D、转移管辖135.属于地方税的是()A、个人所得税B、消费税C、关税D、房产税136.某旅行社2012年3月组团境内旅游取得收入15万元,替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票餐费共计8万元，该旅行社本月应交营业税为()A、0.21万元B、0.35万元C、0.45万元D、0.75万元137.在衡量宏观税负的指标中，国际上运用最为普遍的是A、国民生产总值税负率B、国内生产总值税负率C、企业综合税负率D、国民收入税负率138.某旅行社组团境内旅游取得18万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元，该旅行社本月应收入为A、2.25万元B、10万元C、12万元D、26万元139.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计算增值税的销售额为A、10万元B、10.9万元C、11万元D、18万元140.属于个人所得税居民纳税人的是A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的B、在中国境内无住所且不居住的C、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满6个月不满一年的D、在中国境内居住不满一年的141.居民个人转让自有普通住宅的要征收土地增值税A、正确B、错误142.一般来说间接税通常较直接税的征收成本要低。A、正确B、错误143.国家征税所凭借的是政治权力。A、正确B、错误144.一般来说间接税不易转嫁，直接税容易转嫁。A、正确B、错误145.税收的强制性、固定性，有偿性是其区别于其他财政收入的主要标志。A、正确B、错误146.税款征收是税收征收管理工作中的一般环节,是全部税收征管工作的目的和归宿。（）A、正确B、错误147.在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多的倾向由消费者负担。A、正确B、错误148.依法治税的原则既是税收最基本的原则,也是税务行政处罚的重要原则（）A、正确B、错误149.企业发生的公益性捐赠支出，在当年会计利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误150.所谓混合销售行为是一项销售行为既涉及增值税的应税货物又涉及营业税的应税劳务的行为。A、正确B、错误151.增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人A、正确B、错误152.印花税属行为课税,其征收对象为在我国境内书立、领受应税凭证的行为（）A、正确B、错误153.作为消费税计税依据的销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。A、正确B、错误154.我国现行个人所得税实行分类分率课征，并实行定额定率两种费用扣除方法。A、正确B、错误155.加工、修理修配劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。A、正确B、错误156.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。A、正确B、错误157.年所得15万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。A、正确B、错误158.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》。A、正确B、错误159.城市维护建设税在进口环节不征,在出口环节不退。（）A、正确B、错误160.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()A、正确B、错误161.《中华人民共和国增值税暂行条例》所指的货物是指有形动产，不包括不动产和无形资产。A、正确B、错误162.我国现行的消费税是采取多环节多次课征制。A、正确B、错误163.所谓临时离境是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过60日。（）A、正确B、错误164.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。A、正确B、错误165.税收分配的目的是为了满足社会私人需要。()A、正确B、错误166.税收的强制性、固定性、有偿性是其区别于其他分配形式的主要标志。A、正确B、错误167.税负转嫁最终取决于供求之间的弹性关系。A、正确B、错误168.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。A、正确B、错误169.违章处理是国家对纳税人违反税法行为所采取的处罚措施。()A、正确B、错误170.居民个人转让自有普通住宅的免征土地增值税。A、正确B、错误171.小型微利企业现按15%的税率征收企业所得税。（）A、正确B、错误172.企业将委托加工的货物无偿赠送他人属于视同销售，应缴纳增值税。A、正确B、错误173.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权,应按“转让无形资产”税目征税。A、正确B、错误174.所谓混合销售行为是一项销售行为既涉及增值税的应税货物又涉及营业税的应税劳务的行为。()A、正确B、错误175.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。A、正确B、错误176.国家征税依据的是财产权力。A、正确B、错误177.现行小规模纳税人的增值税征收率是3%。A、正确B、错误178.营业税改增值税试点从2012年1月1日起在上海开始试点改革。A、正确B、错误179.根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型、中间型和消费型三种类型。A、正确B、错误180.车船税实行累进税率。（）A、正确B、错误181.在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多的倾向由消费者负担。A、正确B、错误182.缴纳消费税的纳税人不需缴纳增值税。A、正确B、错误183.简述增值税的类型。184.税收超额负担185.中国某进出口公司从美国进口货物一批，成交价折合人民币2000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后安装调试费50万元，货物运抵境后的运输费50万元。该货物适用的关税税率为80%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。要求：计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。186.某大学王教授2011年6月收入情况如下:(1)工资收入3200元,学校发上半年奖金3600元;(2)担任兼职律师取得收入80000元,从中通过民政部门捐赠给贫困地区40000元。(3)取得稿酬所得3800元。(4)出售自有家庭营业用房,扣除当初购买的价值和售房时按规定支付的有关税费后,取得转让所得20万元。(5)取得利息收入5000元,其中国债利息2000元,单位集资利息3000元。要求:请按上述条件分别计算王教授6月份应缴纳的个人所得税(个人工资薪金税率:全月应纳税所得2000元-5000元的,税率15%速算扣除数为125)。187.中央税188.简述增值税的类型189.简述增值税的优点。190.简述赋税转嫁的主要因素。191.税收成本192.税收中性193.简述亚当斯密的税收四原则194.扣缴义务人195.税收效应196.税收负担197.简述财产税的作用198.销项税额199.营业税200.中国教授陶某2015年8月份取得如下收入：（1）工资6500元：（2）年初出版的著作加印得稿酬3000元（年初取回稿酬5000元，已纳税560元）；（3）到期国债利息1000元；（4）一次取得技术咨询收入60000元。要求：计算陶教授8月份应缴纳个人所得税是多少？（工薪所得税率：全月应纳税所得额1500-4500元的税率为10%，速算扣除数为105，4500-9000的税率为20%，速算扣除数为555）201.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人9月份对外销售卷烟50箱，含税售价为2500元/箱，当月赠送给关系户卷烟28条，卷烟实用消费税比例税率50%，定额税率150元/箱（0.003元/支），每箱250条，每箱50000支。要求：计算该卷烟生产企业应交消费税和增值税202.简述所得税的特点。203.所得税204.扣缴义务人205.税负归宿206.述财产税实施的局限性。207.简述资源税的类别。208.我国某机械制造有限公司系增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；(2)产品销售成本3300万元；(3)销售税金及附加200万元；(4)销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元；(5)管理费用1200万元（其中业务招待费85万元）；(6)营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，非广告性质的赞助支出50万元）(7)全年提取计人成本费用中的实发工资800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。要求：根据所给资料，回答下列问题：(1)该企业所得税前可以扣除的管理费用、销售费用分别为多少万元？(2)企业准予扣除的营业外支出为多少万元？(3)企业准予扣除工资和三项经费为多少万元？(4)企业应纳企业所得税为多少万元？209.简述税收产生的条件。210.增值税211.简述税收的特征212.某化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品(非应税消费品)。2013年3月份的生产经营情况如下:(1)以分期收款方式销售化妆品一批,不含税价款240000元,合同约定本月收回50%货款,余款下月收回,本期实际收到不含税价款10000元,货物已发出。(2)采用直接收款方式销售化妆品一批,不含税价款120000元,因购货方购买数量较大给予其9折价格优惠;折扣额与销售额开具在同一张专用发票上。（3)将自产护肤护发品一批用于集体福利,实际生产成本25000元;将成套化妆品一批用于广告样品实际生产成本200元。货物已全部发出,均无同类产品售价。其他相关资料:化妆品成本利润率为5%;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证或申报抵扣。要求:根据上述资料,计算化妆品厂3月份的应纳增值税额213.车辆购置税214.某洗衣机厂（一般纳税人）2013年2月发生以下经营业务；(1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。(2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。(5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元要求：计算该洗衣机厂2013年2月应纳的增值税。215.简述消费税的特点。216.定额税率217.何谓税收的横向公平和纵向公平?218.某知名演员王某代言某品牌化妆品，取得代言费500万元，王某决定拿出其中200万元，通过有资质的基金会捐赠西部地区修建铁路。要求，计算王某的应交个人所得税。219.某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格8万元，已知化妆品关税税率100%，消费税税率为30%。要求：计算该公司应缴纳的关税、增值税和消费税。220.税率221.何谓税务行政复议？税务行政复议的原则是什么？222.某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月生产经营情况如下：（1）进口一批生产轿车用的发动机，买价300万元，发生境外运费80万元。（2）采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%贷款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元。（3）该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌汽车移送给本厂集体福利部门使用。小轿车消费税税率为5%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（1）计算企业当月应缴纳的进口关税和进口增值税。（2）计算企业当月销售商务客车和小轿车应缴的消费税。（3）计算企业当月视同销售A牌轿车和商务客车的消费税。223.简述税收的职能。224.某饭店经营范围包括客房、餐饮、卡拉OK歌舞厅，2014年发生下列业务：(1)客房收入160万元，餐饮收入80万元；(2)商务中心代办长话及传真业务收费68000元，支付邮电部门52000元，复印文件资料收费35000元，复印成本支出2000元。(3)饭店内部车队接送客人收入90000元。(4)卡拉OK歌舞厅门票收入86000元，出售烟酒饮料收入120000元，点歌费108000元。（娱乐业适用税率为10%）根据上述业务计算2014年饭店应纳营业税额。225.简述税收产生的条件。226.简述财产税实施的局限性。227.纳税申报228.某公司有年末会计利润100万元，经注册会计师审核，发现有以下项目需要调整：(1)企业当年发生的不应该资本化的借款利息80万元，其中：向非金融机构借款500万元。利率为10%，同期的金融机构借款利率为8%。(2)企业账面列支业务招待费50万元，该企业当年的销售收入为5000万元。(3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计100万元。(4)全年发生公益性捐赠40万元，要求：根据以上资料，计算该公司的应纳税所得额和应交所得税。229.简述我国个人所得税的特点230.增值税一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？具体划分标准是什么？231.简述营业税的特点。232.税负转嫁233.增值税234.税收原则235.课税对象236.某工业企业为居民企业，2015年度企业会计报表有关数据如下：（1）企业的利润总额为300万元。企业的产品销售收入为900万元，国库卷的利息收入30万元。（2）计入成本费用的实发工资总额为391万元，应缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费28.7万元；（3）业务招待费6万元；（4）环保部门罚款16万元；（5）通过社会公益性组织向教育事业捐款120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算职工工会经费、职工福利费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费用应调整的应纳税所得额；（3）计算捐赠支出应调整的应纳税所得额；（4）计算2015年企业应纳税所得额。237.简述税负转嫁的主要方式。238.税收成本239.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，9月份对外销售卷烟30箱，含税售价为2340元/箱，当月赠送给关系户卷烟10条，卷烟通用消费税比例税率56%，定额税率150元/箱（0.003元/支），每箱250条，每箱50000支。要求：计算该卷烟生产企业应交消费税和增值税。240.简述税收的横向公平和纵向公平。241.简述税收公平原则的含义。242.简述税款征收的主要方式。243.税收的无偿性244.简述我国消费税的特点。245.直接税246.税基247.消费税248.简述企业所得税前不得扣除的项目。249.南京市区某房地产开发公司,具备一级建筑资质,2013年发生如下经济业务:(1)销售自建商品房一栋取得销售收入5000万元,已知工程成本为2560万元,成本利润率15%。(2)1月1日公司以一栋商品房抵押给银行,取得贷款1200万元,贷款期限1年,贷款年利率8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。(3)2月1日发生下列两笔业务:①将一处土地使用权投资入股于本市A企业,每月底取得固定利润20万元;②将一幢办公楼作价1500万元投资入股于本市B企业,参与B企业利润分配,共同承担投资风险。(4)该公司下设非独立核算的汽车队取得运营收入500万元,其中支付给其他单位承运费200万元。要求:根据上述资料,回答下列问题,每问均为共计金额要求以万元为单位,得数保留2位小数。要求(1)计算房地产开发公司销售自建商品房应纳营业税。(2)计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款利息应纳营业税。(3)计算房地产开发公司对外投资业务应纳营业税。(4)计算房地产开发公司应纳“交通运输业”营业税。(5)计算房地产开发公司2013年全年应纳营业税合计。(6)计算房地产开发公司2013年全年应纳城市维护建设税。250.简述影响税收负担的主要因素251.税制结构252.起征点253.简述影响税收成本的主要因素。254.简述增值税的类型。255.宏观税收负担256.消费税257.简述企业所得税税前不得扣除的项目。1.答案A解析无2.答案A解析解析：除A选项以外其它选项都属于免征收范围内。3.答案C解析无4.答案B解析解析：提供交通运输业、邮政业、基础电信服务，税率为11%。5.答案B解析无6.答案B解析无7.答案D解析无8.答案B解析无9.答案D解析无10.答案A解析在社会总需求不足的情况下，或当社会总供给大于社会总需求时，政府应该采通常采用扩张性财政政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大需求。一方面通过增加赤字、扩大支出等政策刺激总需求增长，另一方面采取扩大税收，调高税率等措施抑制微观经济主体的供给。11.答案D解析无12.答案C解析无13.答案B解析解析：税法规定的亏损结转制度，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。14.答案D解析无15.答案C解析解析：护肤护发品​不属于消费税的征收范围。16.答案D解析无17.答案D解析解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物。18.答案A解析无19.答案A解析资金筹集职能，这是设计税收的初衷，在奴隶社会末，封建社会初期的时候，王室花费增加，战争不断的加剧都导致资金紧缺，所以通过向社会征收一部分税收来满足正常的运转，这是税收产生的原因，当然也是税收功能的初衷，即就是要给国家带来收入，以满足公共需要。20.答案A解析无21.答案C解析无22.答案C解析无23.答案A解析无24.答案A解析无25.答案A解析无26.答案A解析无27.答案B解析无28.答案B解析无29.答案B解析无30.答案A解析无31.答案C解析解析：税收是财政收入的主要来源。32.答案C解析解析：我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。33.答案A解析无34.答案C解析无35.答案C解析无36.答案B解析无37.答案A解析无38.答案B解析解析：财产转让所得适用的税率为20%。39.答案A解析【答案解析】城建税采用地区差别比例税率，纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。本题知识点：城建税计税依据、税率及计算,40.答案B解析无41.答案A解析无42.答案C解析无43.答案A解析无44.答案B解析解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。45.答案A解析无46.答案C解析无47.答案C解析无48.答案D解析无49.答案A解析无50.答案D解析解析：企业所得税在计算应纳税额时不得扣除的项目是企业支付的罚金。51.答案B解析无52.答案B解析无53.答案B解析解析：利益原则又称受益原则或利益说，是指根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少而相应地纳税。54.答案B解析解析：征收对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要标志。55.答案D解析解析：劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。56.答案B解析无57.答案C解析解析：销售或进口农机产品，按13%的低税率计征增值税。58.答案A解析无59.答案C解析资金筹集职能，这是设计税收的初衷，在奴隶社会末，封建社会初期的时候，王室花费增加，战争不断的加剧都导致资金紧缺，所以通过向社会征收一部分税收来满足正常的运转，这是税收产生的原因，当然也是税收功能的初衷，即就是要给国家带来收入，以满足公共需要。60.答案A解析无61.答案B解析解析：税目是根据课税对象确定的具体征税项目和范围，也称课税品目，是对课税对象的具体化。62.答案A解析解析：除A选项以外其它都是征收营业税。63.答案C解析无64.答案B解析无65.答案C解析解析：中央税如增值税、关税、涉外所得税。66.答案B解析无67.答案B解析解析：原油进口要征增值税。68.答案D解析无69.答案B解析解析：白酒是复合征收消费税；化妆品是从价征收消费税；啤酒和汽油是从量征收消费税。70.答案B解析无71.答案C解析无72.答案A解析纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是税收负担​73.答案B解析无74.答案D解析解析：对原煤征税，对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。75.答案A解析无76.答案B解析无77.答案D解析解析：自产自用的产品应该视同销售时销售额，所以应以18万元计算增值税额。78.答案B解析解析：原油的计算按照从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送试使用数量，应纳资源税=（10+0.5）*12=126（万元）79.答案C解析解析：对无息、贴息贷款合同免收印花税。80.答案A解析无81.答案A解析无82.答案D解析无83.答案B解析解析：以税收的计税依据为标准，可以把税收分为从价税和从量税。84.答案B解析无85.答案A解析解析：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。86.答案B解析解析：企业所得税扣除项目中有7类不得扣除的固定资产折旧，具体包括：①除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;②以经营租赁方式租入的固定资产;③以融资租赁方式租出的固定资产;④已经足额提取折旧继续使用的固定资产;⑤与经营活动无关的固定资产;⑥单独估价作为固定资产入账的土地;⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。87.答案D解析无88.答案D解析无89.答案A解析无90.答案D解析无91.答案D解析无92.答案B解析无93.答案B解析无94.答案C解析无95.答案A解析不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于生产型。96.答案D解析无97.答案D解析无98.答案D解析无99.答案A解析无100.答案C解析无101.答案B解析解析：征收对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要标志。102.答案D解析无103.答案D解析解析：从2012年1月1日其，上海交通运输业和部分现代服务员开展营业税改增值税试点。104.答案A解析解析：房产税的税率根据计征办法的不同规定了两种不同税率。采用从价计征的，税率规定为1.2%的比例税率；采用从租计征的，税率规定为12%的比例税率。房产余值作为计税依据，应按《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。105.答案A解析无106.答案B解析无107.答案A解析无108.答案C解析无109.答案C解析无110.答案B解析无111.答案C解析现代税收的两大重要原则是效率原则和公平原则。其中，公平原则是设计和实施税收制度最重要、最首要的原则。112.答案D解析无113.答案D解析无114.答案C解析无115.答案B解析自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。116.答案A解析无117.答案C解析无118.答案B解析无119.答案D解析无120.答案A解析解析：房产税的税率根据计征办法的不同规定了两种不同税率。采用从价计征的，税率规定为1.2%的比例税率；采用从租计征的，税率规定为12%的比例税率。房产余值作为计税依据，应按《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。121.答案A解析解析：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。122.答案B解析无123.答案A解析解析：亚当·斯密的税收四原则：平等原则；确实原则；便利原则；最少征收费用原则。124.答案C解析解析：经济是税收的基础，社会剩余产品的税收的源泉，税收负担水平首先取决于经济的发展水平。125.答案C解析解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得。以每次收入额为应纳税所得额。126.答案B解析无127.答案A解析无128.答案C解析无129.答案C解析无130.答案A解析解析：税法对混合销售行为，是按“经营主业”来确定征税的，只选择一个税种：增值税或营业税。装饰工程属于混合销售行为，按其“经营主业”，应选择增值税。131.答案A解析无132.答案C解析解析：对无息、贴息贷款合同免收印花税。133.答案C解析无134.答案A解析无135.答案D解析无136.答案B解析本月应纳营业税=(15-8)×5％=0.35(万元)137.答案B解析无138.答案B解析无139.答案D解析解析：自产自用的产品应该视同销售时销售额，所以应以18万元计算增值税额。140.答案A解析无141.答案B解析居民个人转让自有普通住宅的免征收土地增值税142.答案A解析无143.答案A解析无144.答案B解析一般来说间接税易转嫁，直接税不容易转嫁。145.答案B解析无146.答案B解析ד一般环节”改为“中心环节”。147.答案B解析在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多的倾向由生产者负担。148.答案A解析√。149.答案A解析企业发生的公益性捐赠支出，在当年会计利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150.答案B解析混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。151.答案B解析无152.答案A解析√153.答案A解析消费税虽然是价内税，但计税依据包括全部价款和价外费用。154.答案B解析我国现行个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。155.答案B解析无156.答案A解析城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。157.答案B解析年所得12万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。158.答案B解析外商投资企业和外国企业自2009年起适用《房产税暂行条例》。159.答案A解析√.160.答案B解析无161.答案A解析无162.答案B解析消费税是单一环节征税。163.答案B解析临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。164.答案B解析起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。165.答案B解析无166.答案B解析“有偿性”改为“无偿性”。167.答案A解析无168.答案B解析折扣额和销售额要开在一张发票上。169.答案A解析无170.答案A解析居民个人转让自有普通住宅的免征土地增值税。171.答案B解析×。“15%”改为“20%”。172.答案A解析企业将委托加工的货物无偿赠送他人属于视同销售，应缴纳增值税。173.答案B解析转让该项股权也不征税。174.答案B解析混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。175.答案A解析现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。176.答案B解析无177.答案A解析无178.答案A解析无179.答案B解析无180.答案B解析ד累进税率”改为“定额税率”。181.答案B解析需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多是倾向生产者承担。182.答案B解析无183.答案1、生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。2、收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3、消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。184.答案税收超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。185.答案关税完税价:2000-50-50=1900万关税:1900*80%=1520万组价:(1900+1520)/(1-5%)=3600万增值税:3600*17%=612万消费税:3600*5%=180万186.答案略187.答案中央税又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税，属于中央级政府的财政收入。188.答案增值税的类型:生产型、消费型、收入型。189.答案增值税的优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入，有利于出口退税、保持税收“中性”、强化税收制约．（每小点1分）190.答案影响税负转嫁的主要因素有:税种、价格、供求弹性、课税范围。191.答案税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程(该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库)中所付出的一切代价(包括有形的和无形的)的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。192.答案税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失,还包括税收不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄和资本形成的影响。193.答案（一）平等原则；（二）确实原则；三）便利原则；（四）最少征收费用原则。194.答案扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。195.答案纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。196.答案是指纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担。197.答案（一）符合公平原则；（二）具有稳定性，有利于增加财政收入；（三）有利于贯彻效率原则，促进社会和经济的发展；（四）有利于弥补流转税和收益额税调节的不足。198.答案销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务、销售服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。199.答案是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税．200.答案1,(6500-3500)*10%-105=1952,(3000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)-560=3363,免税4,60000*(1-20%)*30%-2000=12400195+336+12400=12931201.答案50箱消费税：50*2500/1.17*50%+50*150=53418.8+7500=60918.8元28条消费税:2500/250*28/1.17*50%+28*200*0.003=136.45元50箱增值税:50*2500/1.17*17%=18162.39元28条增值税:2500/250*28/1.17*17%=40.68元202.答案所得税的特点：(1)税负的直接性；(2)分配的累进性；(3)征收的公开性；(4)管理的复杂性；(5)收入的弹性．（前4小点每点1分，第五点2分）203.答案所得税又称收益税，是以收益额为课税对象的税种，如我国现行的企业所得税、个人所得税等。204.答案扣缴义务人是指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。205.答案税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。法定归宿是税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归着点，一般把纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点，一般把负税人承担的税负视为税负经济归宿。206.答案（一）难以充分体现公平原则；（二）难以符合财政原则；（三）难以完全体现效率原则。207.答案级差资源税、一般资源税．（每小点3分）208.答案(1)广告费用扣除限额=9000×15%=1350（万元）实际发生350万元，准予据实扣除。业务招待费限额=9000×5‰=45（万元），实际发生额的60%=85×60%=51（万元），准予扣除45万元。可以扣除的销售费用、管理费用合计=350+45=395（万元）。(2)2013年利润总额=9000-3300-200-1000-200-1200-800=2300(万元)。公益捐赠税前扣除限额=2300×1200=276（万元）实际公益捐赠额150万元未超过税法规定的扣除限额，非广告性赞助支出不可以税前扣除，准予扣除的营业外支出=800-50=750（万元）。(3)税务机关核定的工资是800万元，准予扣除的工资和三项经费=800×(1+2%+2.5%+14%)=953.50（万元）实际扣除140万。(4)应纳税所得额=2300+85-45+50=2390（万元）应缴企业所得税=2390×25%=597.5（万元）209.答案税收的产生和存在取决于相互制约着的两个条件：一是国家的产生，这是税收产生的社会条件；二是财产私有制度的产生，这是税收产生的经济条件。这两个条件互相制约、互相影响。210.答案增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。211.答案税收的特征:固定性、无偿性、强制性。212.答案销项：240000*17%*50%+120000*0.9*17%+25000*（1+10%）*17%+（（200*（1+5%））/（1-30%））*17%213.答案是指购买汽车时所要交纳的税，购置税额是征收汽车售价（不含税价）的10%，车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，税率为10%，除汽车外，摩托车、电车、挂车、农用运输车也要缴纳车辆购置税。214.答案销项税额=400×17%+[80／(1+17%)]×17%+2×17%=79.96（万元）进项税额：40.80+1.3×7%+20.4=61.291（万元）应纳税额-79.96-61.291-18.669（万元）215.答案（一）以特定消费品为课税对象；（二）征收环节具有单一性；（三）采用从价定率和从量定额的征收方法；（四）税率具有较大的差别；（五）属于价内税。216.答案定额税率也称固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。217.答案（一）横向公平：横向公平又称水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等方式对待条件相同的人。（二）纵向公平：纵向公平又称垂直公平，是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。218.答案应纳税所得额:500*(1-20%)=400万税法允许扣除限额:400*30%=120万200万大于120万,所以只能扣除120万.应纳税额:(400万-120万)*40%-7000=111.3万219.答案(1)应纳关税=8×100%=8万元(2)应纳消费税-(8+8)／(1-30%)×30%=6.86万元(3)应纳增值税=(8+8)／(1-30%)×17%=3.89万元220.答案税额与课税对象之间的比例。税率是税制的中心环节和基本构成要素。221.答案税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出复议申请，复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定的活动。税务行政复议的原则：第一，以事实为依据，以法律为准绳的原则。第二，不适用调解原则。第三，一级复议原则，即申请人依法向上一级税务机关申请复议，对复议结果仍不服的，可向法院起诉，而不能逐级向税务机关申请复议。第四，复议期间税务具体行政行为不停止原则。222.答案1,关税:(300+80)*20%=76进口增值税:(300+80+76)*17%=77.522,商务客车消费税:3600*50%*5%=90小轿车消费税:12000*5%=6003商务客车消费税:3600/200*2*5%=1.8小轿车消费税:12000/800*5*5%=3.75223.答案税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能。224.答案客房收入、餐饮收入应纳营业税(160+80)X5%=12万元代办长话费应纳税(68000-52000)×5%+35000×5%=2550元车队接送客人应纳营业税90000×3%=2700元歌舞厅应纳营业税(86000+120000+108000)×10%=31400元合计应纳营业税156650元。225.答案主要有两个条件：一是国家的产生，这是税收产生的社会条件；二是财产私有制度的产生，设施税收产生的经济条件。这两个条件相互制约，相互影响。226.答案1、效率方面，财产税对收入存量征税会鼓励个人消费、限制财产积累和储蓄，不利于资本增长，从而对经济效率产生不利影响。2、公平方面，在经济不发达而以土地私有制为主体的社会，财产的主要形态是土地，拥有土地较多，意味着拥有的收益较多从而纳税能力较强，因而按财产多寡征税可以达到公平目标。3、财政收入方面，财产税也不是良税。227.答案纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。228.答案1,利息调增:500万*(10%-8%)=10万2,业务招待费:50*60%=305000*0.5%=25调增:50-25=25万3,广告费:5000*15%=750万,未超标,不调增.4,公益捐赠:100*12%=12万,调增:40-12=28万应纳税所得额:100+10+25+28=163万应纳税额:163*25%=40.75万229.答案我国现行的个人所得税具有以下特点：（一）实行分类分率课征；（二）实行定额定率扣除；（三）实行扣缴申报结合。230.答案由于增值税一般纳税人实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此，要求增值税一般纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。为了严格增值税