第五章 汇票教材

第五章汇票

（BillofExchange,Draft）案例：利用第二章和第四章的案例上海新龙股份有限公司(SHANGHAINEWDRAGONCO.,LTD.)与美国CRYSTALKOBELTD.洽谈含55%丙烯酸树脂45%的棉女士短衫(LADIES’55%ACRYLIC45%COTTONKNITTEDBLOUSE)签定的合同，根据进口商CRYSTALKOBELTD向美国纽约银行申请开列的信用证填写跟单信用证项下的汇票。(发票号码为:STP015088)2024/3/252一、汇票的含义与基本内容汇票是国际货款结算中使用最多的票据我国《票据法》的定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。《英国票据法》的定义汇票是一个人(drawer)向另一个人(drawee)签发的，要求即期或于一定日期或在可以确定的将来的时间(tenor)，向某人或其指定人或持票人(payee)无条件支付一定金额的书面支付命令。2024/3/253汇票的基本内容绝对必要记载事项表明“汇票”的字样。无条件支付命令或委托。一定(确定)的金额。使用文字和数字同时记载。付款人(受票人)的名称。收款人的名称。出票人签章。出票日期。未记载规定事项之一的，汇票无效。信用证项下汇票的审核1应有“汇票”字样2出票条款内容应与信用证规定相符3出票日不能迟于信用证的有效期和交单期4付款人和付款地必须与信用证规定相符5金额应与发票金额一致，且未超过信用证可以利用的余额6金额大小写必须一致，货币必须与信用证的币别相符7注有信用证规定的付款期限8准确计算到期日9收款人名称准确无误10载有信用证要求的条款11除非另有规定，不可加注“withoutrecourse”(不得追索)字样12应由受益人出具并签字13票面不应有涂改

BILLOFEXCHANGE

No.JH-FLSBE01

ExhangngeforUS$82200.00

SHANGHAIMar.27,2008

(amountinfigure)

(placeanddateofissue)

At30DAYS'sightofthis

FIRSTBillofexchange(SECONDbeingunpaid)

paytoBANKOFCHINASHANGHAIBRANCH

ororderthesumof

SAYU.S.DOLLARSEIGHTYTWOTHOUSANDTWOHUNDREDONLY

(amountinwords)

Valuereceivedfor1200CTNSof"FOREVER"BRANDBICYCLES

(quantity)

(nameofcommodity)

DrawnunderWESTLB(EUROPA)A.G.COPENHAGEN,DENMARK

L/CNo.FLS-JHLC01

dated

To:WESTLB(EUROPA)A.G.COPENHAGEN,DENMARKForandonbehalfof

GOLDENSEATRADINGCORPORATION

(Signature)

由于汇票是一种要式的有价证券，故其缮制要求内容不得有误，而且不得进行涂改，否则汇票无效。汇票的格式没有统一的标准，卖方可向银行购买，也可自行设计，但其主要内容都包括以下几点：二、汇票的缮制1.出票条款（Drawnunder）：即开据汇票的依据。信用证项下，应按信用证规定填写相关信用证开证行名称与地址、信用证号码及开证日期。例如：“DrawnunderTHECHASEMANHATTANBANKNEWYORKL/CNo.CMLC053022DatedJULY5TH，2011”2.年息条款（payablewithinterest@％）：这一栏由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。出口公司不必填写此项目。3.汇票号码（No.）：一般填写商业发票号码，以便于与发票核对相关内容及整套单证的查阅和引用。二、汇票的缮制4.汇票小写金额（Exchangefor）：填写货币名称缩写和用阿拉伯数字表示的小写金额，金额数保留到小数点后两位。例如：Exchangefor“USD10350.00”。应注意填写净价，不含佣金5.出票地点：信用证项下汇票的出票地点通常填写议付行所在地或出票人所在地。若已印就，无须填写。6.出票日期：出票地点后的横线上填写出票日期。信用证项下，一般以议付日期作为汇票的出票日期，通常委托议付行在办理议付时代填日期。二、汇票的缮制7.汇票付款期限（Tenor）：信用证项下，汇票的付款期限分为即期和远期两种。在SWIFT信用证中，应根据“42CDraftsat…”栏目的要求缮制。①若信用证规定“ATSIGHT”，表示即期付款，应在“At”与“Sight”之间的横线上填上一排“******”或“----------”或“××××”，如“At******Sight”，也可直接打上“ATSIGHT”，但不得留空。②若信用证规定“××DAYSAFTERSIGHT”，表示见票后××天付款，应缮打为“At××DAYSAFTERSight”③若信用证规定“××DAYSAFTERDATE”，表示出票日后××天付款，应缮打为“At××DAYSAFTERDATESight”，并将印就的“Sight”字样划掉。④若信用证规定“××DAYSAFTERB/LDATE”，表示提单日后××天付款，应缮打为“At××DAYSAFTERB/LDATESight”，并将印就的“Sight”字样划掉。二、汇票的缮制8.付一不付二和付二不付一（PaythisFIRSTofexchange，Secondofexchangebeingunpaid）一式两份，分别注明：first和second字样，付一不付二，这两张汇票具有同等效力，付款人只需付其中一张，先到先付，后到无效。同时，银行在寄送单据时一般将两张正本汇票分两个连续的邮次往国外，以防在一个邮次中全部丢失。

二、汇票的缮制9.受款人（Payee）：信用证方式下，一般以议付行指示性抬头为汇票受款人，即“Paytotheorderof×××Bank”。在SWIFT信用证项下，若出现“41aAvailablewith…by…”项目，其内容为“××BANKBYNEGOTIATION”，则表示限制议付，应填写信用证指定的议付行作为受款人；若出现“41DAvailablewith…by…”项目，其内容为“ANYBANKBYNEGOTIATION”，则表示自由议付，出口公司可自由选择合适的议付行作为受款人。10.汇票大写金额（Amountinwords）：在“thesumof”后按小写金额使用英文大写数字填写，大写金额前冠以货币全称的复数形式，句末加上“ONLY”（整），也可在货币名称前加“SAY”（计）。如：USD23978.55：SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDNINEHUNDREDSEVENTYEIGHTANDCENTSFIFTY－FIVEONLY。其中小数点后数字0.55的表达方法有以下几种：（1）CENTS

FIFTY－FIVE；（2）POINT

FIFTY－FIVE；11.对价条款（ValueReceived）：款已收讫（ValueReceived）一栏内填写商品的总名称、包装件数，最好注上发票号码。例如：Valuereceived“150CartonsofPlushToysAsPerInvoiceNo.CPM8200.”12.出票人（Drawer）：即签发汇票的人，在信用证业务中，通常是卖方（信用证的受益人）。一般在汇票的右下角体现，包括两项内容：一是出口公司名称，通常以盖章表示。二是法人代表签字。此签字最好手签，国内往往以盖手签图章表示。应与发票上的签署人一致，不能涂改。二、汇票的缮制13.付款人（Payer）：即汇票的受票人（Drawee）。信用证项下，应按信用证的规定填写付款人的名称和地址，写在汇票上“此致……（To…）”之处。①当信用证规定须开立汇票而又未明确规定付款人时，应理解为开证行就是付款人，此栏打上开证行的名称和地址。②如果信用证规定“DrawnonUs”或“Drawnon××Bank”，则付款人为开证行或开证行指定的付款行（或偿付行）的名称和地址。③在SWIFT信用证项下，若要求提交汇票，应按照“42aDRAWEE”项目的内容填写指定银行的名称和地址。《UCP600》信用证申请人为汇票付款人规定：不应以信用证申请人为付款人的汇票，则银行视其为附加单据，而非汇票。二、汇票的缮制汇票示例1.期限不符合信用证规定；2.出票人漏签填错；3.付款人与信用证规定不一致；4.收款人填错或漏填；5.币别与信用证不一致；6.大、小写金额不一致；

汇票常见不符点练习1根据下列内容填制汇票一份。ISSUINGBANK:DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONGL/CNO.ANDDATE:756/05/1495988,NOV.20,2004AMOUNT:USD19,745.00APPLICANT:MELCHERS(H.K)LTD.,RM.1210,SHUNTAKCENTRE,200CONNAUGHTROAD,CENTRAL,HONGKONGBENEFICIARY:CHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.GUANGDONG(HOLDINGS)BRANCH.WEOPENEDIRREVOCABLEDOCUMENTSCREDITAVAILABLEBYBENEFICIARY’SDRAFTSINDUPLICATEATSIGHTDRAWNONOURBANK.INV.NO.:ITBE001121DATEOFNEGOTIATION:DEC.20,2004二、汇票的缮制练习1根据下列内容填制汇票一份。凭Drawnunder………..…..信用证第号L/CNo…………….………日期Dated………………….按息付款Payablewithinterest@....…………....%perannum号码汇票金额中国，广州年月日No:………….……ExchangeforGuangzhou,China………………...…见票日后（本汇票之副本未付）At……..…SightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

或其指定人付金额ThesumofTo……..

二、汇票的缮制凭Drawnunder…DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG…………..信用证第号L/CNo…756/05/1495988………….………日期Dated…NOV.20,2004……………….按息付款Payablewithinterest@....…………....%perannum号码汇票金额中国，广州年月日No:ITBE001121ExchangeforUSD19,745.00Guangzhou,ChinaDEC.20,2004见票日后（本汇票之副本未付）At…***………SightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

或其指定人付金额ThesumofUSDOLLARSNINETEENTHOUSANDSEVENHOUNDREDANDFORTYFIVEONLY.

To…DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG…..

SIGNATURE二、汇票的缮制BillOfExchangeNo

SC300762

Exchangefor

USD9,139.20

Tianjin,China,

5THNOV.2006At

30DAYSAFTER

sightofthisFIRSTofExchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid)payto

BANKOFCHINA，TIANJINThesumof

UNITEDSTATESDOLLARSNINETHOUSANDONEHUNDREDANDTHIRTY-NINE20%ONLY

Drawnunder

BANKOFCHINA,SINGAPORECREDITNO.104975DATED11OCTOBER2006

To

BANKOFCHINASINGAPORE

TIANJINTIFERTTEXTILESIMPORT&EXPORTCORP.

签字二、汇票的缮制三、汇票的种类1、按照付款时间的不同（1）即期汇票（SightDraft）（2）远期汇票（UsanceBillorTimeBill）2、按照出票人不同（1）银行汇票（Banker’sDraft）（银行→银行）（即期）（2）商业汇票（CommercialDraft）（商号/个人→银行/商号/个人）3、按照承兑人不同（1）银行承兑汇票（Banker’sDraft）（2）商业承兑汇票（CommercialDraft）