《营改增培训》课件

营改增培训CATALOGUE目录营改增背景及意义营改增实施范围及时间节点增值税基本原理与计算方法营业税改征增值税后账务处理流程营改增后企业应对策略与建议案例分析：成功应对营改增挑战的企业实践01营改增背景及意义

营改增政策出台背景营业税存在重复征税问题营业税是对企业营业额全额征税，每经过一道流通环节就要纳一次税，存在重复征税问题。促进经济结构调整通过营改增，可以消除重复征税，降低企业税负，从而鼓励企业加大投资和创新力度，促进经济结构调整。完善税收制度营改增是深化税制改革的重要步骤，有利于完善税收制度，提高税收征管效率。促进企业专业化分工营改增后，企业可以将部分业务外包给专业公司，提高生产效率和质量。增强企业竞争力降低税负和专业化分工有利于企业降低成本、提高产品质量和服务水平，从而增强市场竞争力。降低企业税负通过抵扣进项税额，企业可以避免重复征税，从而降低税负。营改增对企业影响分析营改增后，税收收入将更多地依赖于增值税、消费税等间接税，直接税比重相对下降。税收收入结构变化由于不同行业和企业的进项税额和销项税额存在差异，营改增后税负分布将发生变化，部分行业和企业的税负可能会加重。税负分布变化营改增后，税收征管方式将更加依赖于信息化手段，如电子发票、税收大数据等，提高税收征管效率和质量。税收征管方式变化营改增后税制结构变化02营改增实施范围及时间节点部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。房地产业包括房地产开发经营、物业管理、房地产中介服务、自有房地产经营活动和其他房地产业。生活服务业包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。交通运输业包括陆路、水路、航空和管道运输服务。建筑业包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。金融业包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。010203040506营改增实施范围2012年1月1日2014年1月1日2014年6月1日2016年5月1日2013年8月1日2012年9月1日至2012年1…上海市率先在交通运输业和部分现代服务业启动营改增试点。营改增试点由上海市分4批次扩大至北京市、江苏省、安徽省、福建省（含厦门市）、广东省（含深圳市）、天津市、浙江省（含宁波市）、湖北省等8省（直辖市）。营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围。铁路运输业和邮政业纳入营改增试点范围。电信业纳入营改增试点范围。全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。营改增时间节点安排过渡期定义01指从营业税改征增值税试点全面推开之日起，至新税制全面实施之日止的期间。过渡期政策安排02在过渡期内，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保改革平稳推进。具体包括老合同老办法、甲供材简易计税、清包工简易计税等。过渡期注意事项03纳税人应关注过渡期政策的具体规定，合理安排业务活动，确保充分享受政策红利。同时，应注意及时办理相关手续和备案，避免因违反规定而产生不必要的税务风险。过渡期政策解读03增值税基本原理与计算方法增值税概念及特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的间接税，具有税收中性、普遍征收、税负公平等特点。增值税的计税依据增值税的计税依据是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用，扣除其购进商品或者接受劳务时支付的增值税额后的余额。增值税的纳税人和扣缴义务人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。增值税基本原理介绍简易计税方法应纳税额=销售额×征收率，其中销售额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率，进项税额=买价×扣除率。案例解析通过具体案例，详细解析增值税计算方法和实际应用。增值税计算方法及案例解析进项税额抵扣规则与操作指南已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。进项税额转出处理详细介绍如何进行进项税额的抵扣和转出处理，包括相关凭证的填写、报送和审核等流程。操作指南04营业税改征增值税后账务处理流程根据增值税法规定，确认纳税义务发生时间，确保及时、准确地进行账务处理。确认纳税义务发生时间核算销项税额核算进项税额申报纳税按照增值税法规定，核算销项税额，记录销售收入和销项税额。取得增值税专用发票或其他合法抵扣凭证后，核算进项税额，记录采购成本和进项税额。在规定的申报期内，向税务机关申报纳税，提交相关申报表和资料。账务处理流程概述确保从合法渠道取得增值税专用发票或其他合法抵扣凭证。合法取得发票规范开具发票妥善保管发票按照增值税法规定，规范开具增值税专用发票，确保开票信息的准确性和完整性。建立发票管理制度，妥善保管增值税专用发票和其他抵扣凭证，防止遗失和损坏。030201发票管理与使用注意事项纳税申报表填写指南填写申报表主表根据纳税人的实际情况，填写申报表主表中的相关信息，如纳税人识别号、税款所属期、应税销售额、销项税额、进项税额等。填写附表一根据纳税人的销售情况，填写附表一中的相关信息，如开具发票情况、未开票收入情况等。填写附表二根据纳税人的采购情况，填写附表二中的相关信息，如取得发票情况、进项税额转出情况等。核对申报表信息在提交申报表前，认真核对申报表中的各项信息，确保信息的准确性和完整性。05营改增后企业应对策略与建议123在合同中明确各自纳税义务，避免因税务问题产生纠纷。明确合同双方纳税义务明确发票开具时间、方式及税款支付方式，确保合规操作。约定发票开具及税款支付方式仔细审查合同中的涉税条款，确保符合国家税收法规要求，防范潜在税务风险。关注合同涉税条款合同签订注意事项及风险防范措施03优化采购流程简化采购流程，提高采购效率，减少不必要的时间和人力成本。01选择优质供应商与信誉良好的供应商建立长期合作关系，确保采购商品或服务质量可靠。02集中采购以降低单位成本通过集中采购提高议价能力，降低单位采购成本。采购环节优化以降低采购成本根据市场需求变化及时调整销售策略，提高产品竞争力。调整销售策略建立完善的客户关系管理体系，提高客户满意度和忠诚度。加强客户关系管理积极开拓新的销售渠道，如线上销售、代理商合作等，以扩大市场份额。拓展销售渠道销售环节调整以适应市场需求变化06案例分析：成功应对营改增挑战的企业实践对集团内部各业务流程进行全面梳理，识别与营改增相关的关键环节。梳理业务流程调整财务、税务等部门的职责划分，确保营改增政策的顺利推进。优化组织结构升级财务管理系统，实现与税务系统的无缝对接，提高数据处理效率。强化信息系统案例一深入分析政策全面研究营改增政策，挖掘潜在的税收筹划空间。设计税收筹划方案结合公司实际情况，制定合法、有效的税收筹划方