国企全面预算管理办法

第一条为进一步加强全面预算管理的系统性、有效性和可控性，规范企业经营及财务管理行为，保障公司“高质量”进展战略目标的实现，确保各项目标的如期完成，依据XX等文件，结合公司实际状况，制订本方法。其次条全面预算管理是企业进展战略管理的重要组成部分，是集方案、把握、激励和评价为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程。第三条本方法适用于公司总部及所属各单位。其次章预算管理组织机构第四条公司成立全面预算管理领导小组。组长由公司主管领导担当，副组长由公司总会计师担当，成员由公司部门负责人担当。组长：党委书记、执行董事党委副书记、总经理副组长：总会计师成员：各部门负责人管理领导小组下设办公室，为公司实施全面预算管理日常工作机构，办公室主任由财务部部门负责人担当。第五条全面预算管理领导小组及办公室的主要职责。(一)编制公司年度预算方案，提请党委常委会审议；(二)组织公司所属各单位年度预算的编制、审核、汇(三)监督、检查、分析、考核公司各单位的预算执行状况，汇总编制预算分析报告；(四)审核和编制年度预算调整方案；(五)协调预算编制和执行工作中的有关问题和重大问(六)全面预算管理领导小组交办的其他工作。第六条公司总部职能部门的主要职责(见附件)(一)总部各部门负责人对本部门全面预算管理工作负总责及就分管的工作内容对项目部预算管理工作进行指导；(二)负责本部门业务范围内预算编制、考核和分析工(三)帮忙全面预算管理办公室完成其他全面预算管理(四)全面预算管理领导小组交办的其他工作。第七条公司所属各单位的主要职责。(一)建立健全全面预算管理组织机构，各单位应成立全面预算管理领导小组，并由业务部门负责全面预算管理工(二)负责本项目预算编制、上报、把握和分析工作；(三)负责将本项目预算指标分降落实到各部门；(四)依据授权审批程序严格执行各项预算；(五)依据生产经营实际，提出预算调整建议。第三章预算内容第八条全面预算内容(见附表)。全面预算主要包括三部分，即业务预算、资本预算和财务预算。(一)业务预算业务预算是指有关业务收入和业务费用的预算，即企业各项具有实质性的基本活动的预算。业务预算是以经营目标为基础，以业务收入为动身点，延长至生产、成本、费用等方面的整体预算。业务预算是基础，主要包括收入预算、人工预算(职工薪酬预算)、用于施工生产的材料设备及选购预算、机械费用预算、平安支出预算、科技研发费用预算、间接费用预算、管理费用预算等。收入预算是业务预算的编制起点。1.收入预算：是指企业在资产负债表日，按业主签订合同扣除暂定金等不确定费用的总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认收入后的预算数据。完工进度依据已经发生的成本和预算期间各部门预算成本之和除以项目估计总成本。2.职工薪酬预算：是指企业在生产经营和管理过程中，除劳务外包费用以外为职工负担的各项货币性及非货币性3.材料设备预算：是指施工过程中耗费的构成工程实体的材料费用预算，具体包括施工中消耗的原材料、设备、周转材料、低值易耗品等。4.机械使用费预算：是指施工过程中耗费的构成工程实体的机械使用费预算，具体包括施工设备租赁费以及自有施工机械的折旧、拆卸、进出场费用、安装、维护修理、日常5.平安支出预算：是指企业在平安设备购置、改造和维护以及平安技能培训等与生产平安直接相关支出的预算。主完善、改造和维护平安防护设施设备(不含“三同时”要求初期投入的平安设施)支出；配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出；开展重大危急源和事故隐患评估、监控和整改支出；平安生产检查、询问、评价(不包括新建、改建、扩建项目平安评价)和标准化建设支出；配备和更新现场作业人员平安防护用品支出；平安生产宣扬、新标准的推广应用支出；平安设施及特种设备检测检验支出；其他与平安生产直接相关的支出。6.科技投入预算：是指企业自行争辩开发产品、技术、材料、工艺、标准及购买新技术、科研设备等支出的预算。7.间接费预算：是指项目管理人员现场指挥协调施工生产发生的相关费用。8.管理费预算：是指企业行政管理部门为组织和管理生产运营而发生的各项费用。9.其他费用预算：是指企业生产经营过程中发生的其他(二)资本预算务活动所编制的预算，主要包括：与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算，权益性资本投资和金融资产投资等预算。(三)财务预算财务预算主要反映公司预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：估计资产负债表、估计利润表和现金流量预算。财务预算是依靠于业务预算和特地决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。1.资产负债预算是依据资产负债表的主要内容和格式编制的综合反映企业期末财务状况的预算。2.利润预算是依据利润表的主要内容和格式编制的综合反映企业在预算期内利润目标的预算。3.现金流量预算主要包括现金流入和现金流出预算，现金流入预算包括经营性现金流入预算和筹资性现金流入预算等。筹资预算主要包括通过金融机构和资本市场或其他途径筹集资金以及还本付息状况的预算。第四章预算编制第九条全面预算编制依据。(一)国家有关方针、政策，国内外经济环境及市场发(二)公司进展战略规划，阶段性经营目标及经营策略；(三)国内外同行业先进水平及本单位前三年的平均水第十条全面预算编制原则。(一)目标性原则预算目标必需听从于公司的总体战略目标和年度经营(二)可行性原则预算目标应当反映公司将来可能实现的最佳水平，具有先进性和合理性，避开定位过高或过低。(三)全面性原则预算编制内容要做到全面、系统、完整，涉及公司全部的生产经营领域及管理活动。(四)重要性原则预算编制应抓住对公司生产经营和管理工作有重要影响的关键指标，加以把握、分析和考核，促进经济效益的提第十一条全面预算编制流程。(见附件)全面预算依据“上下结合、逐级编制、逐级汇总”的程(一)预算预备全面预算管理领导小组每年9月份开头争辩下一年度面临的形势，对本年度预算估计完成状况和下一年度市场情况等进行综合分析，并依据公司进展战略，确定预算编制的具体原则和预算政策。(二)上报预算预报表公司在10月上旬按集团公司预算总体要求，依据形势分析公司的实际及进展规划，填报下一年度预算预报表。(三)下达预算指导数全面预算管理办公室汇总分析年度预算预报状况，结合公司进展战略，拟定公司总部各部门及各项目部年度预算关键指标，报请全面预算管理领导小组审定，10月底前向公司总部各部门及公司各项目部下达预(四)编制并上报年度预算报表各项目依据公司下达的预算指导数和有关要求，依据全面预算报表统一格式和要求编制预算报表，包括年度预算报表，于次年1月初上报公司。(五)各单位分解预算并备案公司批复后，全面预算管理办公室将预算目标下达到公司总部各部门及各项目部。第五章预算执行与调整第十二条预算数据一经公司批复，即具有严峻 性和刚性特征，公司总部各部门及各单位必需认真组织实施和执行。第十三条各单位应加强监督和管理，保证预算的真实性、合法性和严峻 性。第十四条在预算执行过程中，假如发生以下特殊事项，对经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，可以申请对预算进行调整。(一)发生地震、水灾等自然灾难造成重大损失的；(二)因国家和地方政府出台新的法律、法规产生重大(三)由于国内、外不确定性因素导致生产经营环境发(四)因分立、合并等发生重大资产重组的；(五)公司统一调整政策；(六)全面预算管理领导小组认为应当调整的其他事项。第十五条全面预算调整。公司所需调整年度预算的单位应于当年7月31日前将调整预算申请上报公司全面预算管理办公室。调整内容主要是预算总额超标和总额未超但构成费用(或资金)的细目超标。第十六条公司在7月31日以后发生的符合预算调整规定的重大事项为预算外事项，一般不作调整，在年度预算考核时上报公司全面预算管理办公室争辩。第六章预算分析第十七条公司建立预算执行分析报告制度，定期和不定期地对预算执行状况进行分析和报告。第十八条预算分析内容主要包括：当期新签合同状况；当期收入、成本费用、利润和净利润状况；主要工程进展情况；项目投资完成状况；现金流状况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行状况；下期预算完成状况估计及拟实行的措施等。第十九条预算分析方法包括定量分析与定性分析。其次十条全面预算管理办公室按季度收集相关部门的预算执行的季度分析报告，经公司全面预算管理领导小组审核后，向集团全面预算管理办公室上报预算分析报告。其次十一条不定期预算分析报告是指全面预算管理领导小组对自身存在重大、特殊问题的不定期预算分析报告，主要包括本方法第十四条、重大会计政策或会计估量变更事项、非经常性损益事项、其他导致本单位预算基础或条件发生变更的重大事项，预期对利润指标的影响金额超过下达利润目标的10%,或影响其他经营业绩考核指标无法完成的事项。全面预算管理办公室依据需要并经全面预算管理领导小组审核后准时向集团全面预算管理办公室上报不定期预算其次十二条全面预算管理办公室依据预算执行分析报表进行分析梳理，并按季度进行通报。第七章预算考核其次十三条预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。其次十四条全面预算指标考核。主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的缘由，旨在为评价项目部的工作业绩和奖惩兑现供应依据。主要预算指标纳入公司考核体系。其次十五条预算工作质量考核主要依据所属各单位的全面预算报表、预算执行分析报表、年度财务决算报表及预算日常管理工作。主要包括：(一)预算管理组织机构的设置状况；(二)预算管理规章制度的执行状况；(三)收入、利润、现金流等主要指标的预算执行率；(四)预算执行分析报表；(五)公司支配的其他有关预算工作执行状况。其次十六条全面预算管理办公室依据项目部的指标考核和预算工作质量考核的状况，对预算编制上报不准时、不精确     (与预算执行偏差较大并超5%及以上)、调整金额较大和频次较多等状况，但不