2023年初级经济师考试初级经济师财政税收考试题库带答案解析

2023年初级经济师之初级经济师财政税

收通关考试题库带答案解析

单选题（共80题）

1、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长

率时，财政收入名义（），实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

2、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

3、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

【答案】C

4、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律

成立但（）在中国境内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

【答案】D

5、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我

国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方

法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【答案】A

6、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

7、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.O

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

8、财政收入的重要作用不包括（）o

A∙财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】C

9、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A∙产权转移书据

B∙借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

10、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以

从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

11、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用

发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，

已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）

万兀。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

12、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和

财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求,

实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

13、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率-速算扣除

数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率-速算扣除

数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数

【答案】A

14、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值

税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C∙不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

15、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

16、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为

（）o

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答案】A

17、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B∙全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

18、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.O

【答案】D

19、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年

在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

20、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A∙债权人的负担

B∙债务人的负担

C.纳税人的负担

D∙代际负担

【答案】D

21、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5

月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

22、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D农村

【答案】D

23、以下不属于政府预算基本特征的是（）o

A.法律性

B∙保密性

C∙集中性

D.预测性

【答案】B

24、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。

A.3%~30%

B.3%〜45%

C.5%~35%

D.5%〜40%

【答案】B

25、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是

()。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

26、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于

中国境内的所得，法定税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

27、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享

有的使用权利是0。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

28、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积

累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

29、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

30、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C∙调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

31、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）o

A,《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

32、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A∙量出为入

B.量入为出

C∙统筹兼顾、全面安排

D∙厉行节约、讲求效益

【答案】B

33、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.V+m

B.m

C.V

D.c+V+m

【答案】A

34、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）o

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

35、甲企业位于A市，自有房产IOO间，房产账面原值IOOO万元

（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取

得年租金收入20万元；甲企业占有土地IOOOO平方米，其中500平

方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为

30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D2.4万元

【答案】D

36、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的

增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

37、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C∙税率

D.计税依据

【答案】C

38、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月

取得的收入情况如下：

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

39、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比

重。

A∙财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

40、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

41、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

42、下列不属于资源税的纳税人的是（）o

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

【答案】D

43、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适

用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

44、李先生5月份取得收入20OOO元，假设适用税率为超额累进税

率，即收入IOOOo元（含）以下税率为10%,收入10OOo元以上

部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

45、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某

单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率

为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另

一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住

房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,

价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

46、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使

用权交换，由乙企业支付价款差额IOO万元；甲企业还接受丙企业

以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。

甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

47、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人

或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该

公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A∙效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D∙提供目的的非盈利性

【答案】B

48、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.O

【答案】A

49、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B∙宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

50、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。

A.工商营业执照

B∙供销合同

C∙借款合同

D∙雇佣合同

【答案】D

51、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本

来取得的财政收入是（）o

A.税收收入

B.收费收入

C∙债务收入

D∙国有资产收益

【答案】B

52、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

53、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税

人的年应征增值税销售额应是（）。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】A

54、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B∙宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D∙军队自用的房产

【答案】A

55、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法

的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海

关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）

日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

56、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B-项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

57、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取

得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C∙国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

58、事业单位的捐赠收入属于（）。

A∙附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

59、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B-真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

60、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物

品是（）O

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

61、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

62、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；

一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次

取得稿酬收入8000元。

A.O元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

63、某酒厂为一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

64、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%-20%

D.5%〜8%

【答案】C

65、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资

薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费

20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,

购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

66、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为

8OOO万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该

幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元,

均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取

租金为100万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

67、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A∙（成本+利润+消费税）÷（L消费税税率）

B∙（成本+利润）÷（1+消费税税率）

C.成本X（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

D∙（成本+消费税）÷（L消费税税率）

【答案】C

68、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

69、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

70、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

【答案】A

71、甲企业位于A市，自有房产IOO间，房产账面原值IOOO万元

（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取

得年租金收入20万元；甲企业占有土地IOOOO平方米，其中500平

方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为

30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D5万元

【答案】D

72、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D∙公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

73、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

【答案】C

74、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价

格优惠的是（）。

A∙平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】B

75、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）o

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

76、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.O

B.2

C.3

D.6

【答案】B

77、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

78、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储

蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

79、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

80、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C∙原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按

照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加

工产品的数量作为征税数量

【答案】D

多选题（共40题）

1、政府预算的特征包括（）。

A.公开性

B.法律性

C∙预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

2、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的

顺序为（）o

A.保证公共基础设施投资的最低需要支出

B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出

C.用于增加国家物资储备的支出

D.满足消费资料的最低需要量

E∙保证非生产性基本建设支出的最低需要量

【答案】ABC

3、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。

A.人员经费支出

B.公用经费支出

C.体育事业费

D.卫生事业费

E.教育事业费

【答案】AB

4、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C∙国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

E.社会保障基金预算

【答案】ABCD

5、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

6、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）。

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D保密性

E.综合性

【答案】ABC

7、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

8、下列情形，不缴纳资源税的是（）。

A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取

用水的

B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

D∙为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取

用（排）水的

E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水

【答案】ABCD

9、财政收入之所以重要，其原因在于（）。

A∙财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D∙财政收入决定企业效益的好坏

E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】AB

10、下列财政收入中属于非税收入的有（）o

A∙国有资本经营收益

B.罚没收入

C.彩票公益金

D.政府性基金

E.所得税

【答案】ABCD

11、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是

()o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】ABC

12、某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营

所得120万元，其它所得(其他业务利润)10万元，成本40万元,

费用30万元，已经批准的损失10万元。

A.其它所得

B.成本

C∙费用

D∙已经批准的损失

【答案】BCD

13、下列选项中，免征耕地占用税的是（）。

A∙铁路线路占用耕地

B∙学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地

【答案】BCD

14、事业单位的专用基金一般包括（）。

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D∙修购菜金

E.专项资金

【答案】BCD

15、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入

B.从外部购入

C.自行开发创造

D.职工拥有

E∙接受捐赠

【答案】ABC

16、下列各项中，企业所得税的税率为15%的有（）。

A.居民企业

B.小型微利企业

C∙国家重点扶持的高新技术企业

D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的

鼓励类产业

E∙非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所

但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国

境内的所得

【答案】CD

17、契税的具体征税范围包括（）。

A∙国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋交换

D.土地使用权转让

E.房屋拆迁

【答案】ABCD

18、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C∙比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

19、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，

代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因

而它是体现税收政策的中心环节。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

【答案】AB

20、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折

旧年限的50%

【答案】BC

21、车船中免征车船税的有（）。

A.捕捞渔船

B.军队专用车船

C.行政机关公车

D.私人拥有的小轿车

E.警车

【答案】AB

22、下列各项中，可以对城建税进行减免的有（）。

A."两税"减免

B.因减免税而对“两税”退库

C.海关对进口产品代征的增值税

D∙对“两税”实行先征后返办法的

E.对“两税”实行即征即退办法的

【答案】ABC

23、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）

规定。

A.国务院

B.税务机关

C∙人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

24、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计

报告，由（）组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释

【答案】AC

25、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划

分为（）

A∙中央税

B∙地方税

C.中央与地方共享税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】ABC

26、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.利息税

E.个人所得税

【答案】D

27、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚

【答案】C

28、事业单位的专用基金一般包括（）。

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购菜金

E.专项资金

【答案】BCD

29、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统一