如何完善企业内控制度以及防范企业风险

企业内控制度具有非常重要的地位，在企业各部门的工作开展中，都需要完善、规范的制度来约束各项行为，保证企业经营的协调性和安全性。在市场发展的大环境中，由于未来经济发展形势和行情随时可能发生变化，因此企业在经营发展中，难免会遇到各种风险。这些风险可能导致企业受到不同程度的损失，甚至有可能导致企业破产，对社会经济的稳定发展也有不利的影响。所以，企业为了保证理想的发展形势，就要不断完善内控制度，有效防范各类风险。一、完善企业内控制度及防范企业风险的意义（一）实现企业有效管理在当今社会中，经济发展速度不断加快，市场环境也更加复杂。企业要想得到良好的发展，需要进一步完善管理模式，提升管理效果。在经济快速化市场环境下，企业若单纯通过常规的自我管控及日常运营，其生存形势将会变得岌岌可危[1]，企业自身的优势难以发挥，经济效益水平也会有所下降。而企业通过完善内控制度，推行有效的内部控制，从上到下都能得到良好的管理；在企业各个部门的工作中，能帮助工作人员对自身职责加以明确，按照发展规划和要求顺利完成各项经济任务；通过对企业内部管理进行强化，保证企业内部运营达到更高水平；加强各部门之间的合作联系，将各个部门优势充分发挥，进而实现企业的有效管理。（二）保证信息来源可靠企业在经营发展当中，需要不断分析自身运营情况、会计金融情况、市场变化情况等。企业应当对市场发展的现实状况，行业发展的前景，企业自身的运营状况，企业的市场占比，会计金融信息，以及可能面对的风险等进行综合考虑，详细了解各方面状况，才能保证更好地开展各项管理工作，使企业内部控制制度与自身发展实际相契合[2]。企业通过对企业内控制度的完善，综合考虑各方面的基础信息及影响因素，能够保证信息来源可靠性；通过合理监控管理企业内外景观及活动，对企业发展的各方面信息真实体现，保证信息的真实性与时效性，进而为企业经营发展决策的制定提供充分的依据。（三）提高企业竞争实力在当今社会中，由于经济发展速度的加快，快速发展下的流量也带动了市场经济效益的迅速提升。因此在各个行业及领域，企业的数量、规模都在不断扩大。而随着企业实力的增强，企业对于占据市场位置的需求也有所增加。因此，在当前社会中，企业之间的市场竞争更加激烈，企业为了取得更好的发展，就必须不断提升竞争实力，通过完善企业内控制度，强化内部控制与管理效果，推动企业相关制度的进一步完善，进而达到更强的内部管理成效[3]。企业借助合理有效的管理化、制度化运营，企业运作管控功效得到充分发挥，各个部门发展目标都能够更好地实现，在执行各项经济任务时也能提高效率和效果。这样，企业的竞争实力不断提升，才能在激烈的市场竞争中获得更具优势的地位，取得更为理想的发展成效。二、企业内控制度及风险管理中的问题与不足（一）内部控制内容不够完善企业的内部控制工作具有综合性的特点，包含了很多方面。而很多企业的内部控制内容都不够完善。例如，有的企业管理层对于利益过于重视，但思想比较落后，对于企业管理及内部控制的重视不足，也缺少相关经验[4]。因此，在内部控制当中，主要就是开展员工纪律管理和财务管理，对其他方面内容较少涉及。在一些中小型企业中，由于人员有限，未能设置独立内控部门，主要由各部门管理者负责内控制度执行，所以内控内容不全面，执行效果不理想。还有一些企业是家族式企业，任用家族成员作为中高层管理者，在企业发展到一定规模后，复杂的人际关系网络就会出现很多弊端，在内部控制开展中，也会受到很多制约，无法达到良好效果。这些问题是我国很多企业普遍存在的问题，当然还包括很多其他的情况。总的来说，由于内部控制内容不完善，因此企业在内部控制实际执行中，还有很多遗漏，导致内部控制的作用发挥不充分，对企业发展也较为不利。（二）内部控制缺少风险管理企业内部控制的一个重要作用，就是使企业在经营发展中面临的风险降低。但是在具体工作中，内部控制往往缺少风险管理的工作，更多的是在平时工作中约束员工行为，导致员工的忠诚度和积极性降低。有的企业在内部控制机制手段方面，都侧重于在员工犯错误之后，对其执行何种处罚。这在性质上属于事后控制。这种情况下，尽管内部控制发挥出作用，企业风险还是会出现，企业难以对造成的损失有效弥补，所以无法有效控制风险[5]。尽管这种奖惩措施对员工可发挥出一定的警示作用，但是企业在执行中对尺度把握不准，具有较大的随意性，甚至存在双重标准的行为。所以企业在实际执行中，并不能真正激发和提升员工的积极性。而且，企业管理人员在风险管理方面认识不足，专业技术水平比较低，企业中也缺少专门负责风险控制方面的人才，因而在内部控制中难以将风险控制有效融入。此外，企业领导者思维观念比较陈旧落后，不够重视风险控制的作用，在实行内部控制过程中与外部风险联系不足。（三）内部控制没有良好环境企业内部控制的有效执行，需要以良好的执行环境做保障。只有管理人员和普通员工都能对内部控制高度重视，才能保证内部控制的顺利推行。但是我国目前很多企业中，并不具备良好的内部控制环境，甚至环境比较恶劣。由于管理人员不够重视内部控制，导致内部控制制度虽然得以建立，但是在实际执行中效果并无保证，甚至存在领导者带头破坏制度的不良行为。这些企业中对于内部控制并未给予真正重视，只是一味地模仿照搬其他企业，且在执行中缺少足够的力度[6]。还有的企业管理者认为，内部控制制度过于严格，不利于企业内部的团结，所以对于内部控制制度不够接受，甚至持有排斥的态度。还有些企业管理者认为内部控制制度可有可无，在其影响下，普通员工对内部控制也不重视，对各项制度不能主动遵从。因此，在以上各种原因的影响下，企业无法给予内部控制良好的环境，使得具体工作难以顺利开展，导致部分内控制度的积极作用无法发挥，甚至可能起到反作用。（四）内控管理监督机制不足为了确保企业内控制度能够得到良好的执行，企业需要有完善的内控管理监督机制。不过在一些企业当中，并没有对内控部门和监督部门单独设立。所以尽管企业中建立了内控制度，也设置了相应的监督机制，但是由于监督主体的缺乏，无法起到有效的监督作用，对于企业中很多违反内控规定的行为和情况，都不能被及时发现和解决。久而久之，部分员工可能逐渐形成侥幸心理，出现收取回扣、中饱私囊等严重的违规行为，造成企业经营发展风险大大增加。企业缺少监督机制的原因可能是企业规模有限，人员相对不足，或是监督人员独立性较差。在中小型企业当中，领导者具有很大的权威，密切关系到企业的利益，作为监督者十分合适[7]。不过领导者并不完全了解基层工作内容，因此对于监督者的作用不能正确发挥，通常会向中层和基层部门领导下放监督权限；而各部门人员受到上层管制，会拉拢下级人员，所以经常出现监督不到位的问题，造成企业风险增加。三、完善企业内控制度及防范企业风险的对策（一）完善企业内部控制制度企业内控制度涉及的内容很多，企业日常管理工作基本被全面覆盖。例如，内控监督制度、产品质量内控制度、采购内控制度、人力资源内控制度、财务内控制度、投资管理内控制度、董事会制度、员工管理制度等，都是其中的重要内容。不过一些企业规模有限，并不能完全实现所有制度。例如中小型企业中，通常是独立或合伙投资人作为老板，并无董事会制度。小微型企业中由于没有投资项目，所以不存在投资管理制度。还有一些互联网科技企业，以科技服务作为主要产品，人力资源成本是主要的成本构成，因此也要相应调整产品质量内控制度。因此，企业在完善内部控制制度的过程中，并不是在企业规范章程中罗列所有内控制度，而是要考虑企业的实际发展情况、经营规模、业务种类等，对内控形式进行合理选择，构建合理的内控制度；通过不断调整反馈，使内控制度持续完善，满足企业发展实际，帮助企业更好地应对和防范风险。（二）不断增强风险管理意识企业经营发展中的很多风险都是客观存在的，所以企业内部应当对风险管理防控意识予以强化。在风险管理意识增强的过程中，管理人员要对风险形成机制加以明确，同时了解风险类型和可能造成的影响。在此基础上，管理人员方可对风险管理更为重视，促使企业内部整体正视风险，积极主动地防范风险。当前企业面临的风险主要体现在投资风险、人事风险、内部舞弊风险、市场运行风险、产品质量风险、决策风险等方面。管理人员通过不断增强风险管理意识，推动内控制度的完善，可以有效控制大多数风险。例如，在企业中建立健全审核评估机制，能减少决策风险造成的影响。所有决策的制定，都要经过风险评估。建立严格的产品质量控制制度，能够降低产品质量风险。企业管理者应清晰地认识到，风险对企业发展造成的威胁，在思想认识方面不断强化，增强风险管理意识，促进内部控制制度的进一步完善，高度关注内控制度的推行，进而使企业能够更有效地防范风险。（三）创建良好内部控制环境企业在执行内部控制制度的过程中，创建良好的内部控制环境，具有重要的作用和价值。企业通过对内部控制环境的优化，能为内控制度的实施提供良好的保障。企业管理者要提高对内部控制的重视，将内部控制纳入企业的日常管理中，并重点执行；对所有员工开展内部控制教育培训和宣传，让所有员工认清内部控制的意义和作用；除了对员工行为加以规范之外，也要为企业发展提供保障，减少风险的产生。员工是企业利益相关者，所以对于内控制度应主动支持维护。另外，企业应积极构建诚信的企业文化，可对员工思想行为产生积极的影响；在企业内部形成良好的诚信氛围，以显著提升员工的职业道德素养，进而使其在财务、采购、人力资源管理等工作中，能够严格按照规范开展工作，避免发生徇私舞弊的行为。企业通过创建良好的内部控制环境，为内部控制的实施提供支持，能够使企业内部控制工作发挥出更大的作用，降低内部控制工作强度，提升内部控制实施效果。（四）加强内部审计监督工作企业通过加强内部审计监督工作，能够及时发现企业内部可能存在的徇私舞弊行为，对全体工作人员发挥警示作用。这样能够使企业内部控制制度得到保障，切实落实和执行。在企业经营发展中，利益始终是绕不开的话题。在财务、生产、营销、人资、采购等各项工作中，都存在利益的诱惑。因此，难免有些员工不能经受利益的诱惑，出现违规操作的行为，为自己谋取利益，损害企业利益，对企业发展造成了巨大的风险。在这种情况下，虽然内部控制制度能够在一定程度上发挥作用，但是如果企业缺少专门的内部审计监督工作，内部控制制度的作用可能无法充分发挥。所以，企业对内部审计监督工作的强化，具有重要的作用和价值。在具体执行中，企业应当对审计监督人员的独立性提供保障；还可以根据实际需求，选择第三方审计机构开展审计工作。企业通过这种方式，