新形势下财政税收体制改革创新途径研究

在我国，税收具有固定性、无偿性、强制性等特点，是根据相关法律规定，政府参与社会分配的一种规范形式[1]。通过实施税收制度，政府可对社会经济结构进行合理调整，并有效引导各种社会活动。在我国，财政税收是一种重要的资金来源，通过实行财政税收体制，可有效调控市场、合理配置社会资源，能够促使社会发展变得更加公平，不断提升人们的收入水平，推动社会经济的不断可持续发展。但是，在当前社会新形势发展背景下，我国财政税收体制存在较多问题，无法满足现代社会经济的发展要求，亟须进行调整与优化。基于此，为有效推动我国财政税收工作的进一步发展，本文就新形势下财政税收体制改革创新途径展开了探讨，以供大家参考。一、新形势下财政税收体制改革创新的必要性分析（一）更好地适应社会税收管理新环境目前，在我国社会经济发展中，越来越注重多体系联动发展，在当下多元化市场经济发展生态环境中，不同地区中的龙头企业与很多中小企业均加强了联系与互相帮助，有效提高了各企业的市场竞争实力。对于某个地区中某个行业与周边各企业来说，虽然龙头企业可有效带动其发展，有效提高该地区的经济收入水平，但是在最近几年中，粤港澳大湾区、京津冀地区的国际市场经济影响力在不断加强，为更好地适应社会税收管理新环境，做到与时俱进，对前财政税收体系进行改革创新是非常有必要的。（二）提高企业的市场生存能力与市场竞争实力目前，我国社会经济发展正处于转型的重要时期，在这种发展背景下，我国各企业需深入思考与分析如何在竞争越来越激烈的国际市场环境中提高自己企业的市场竞争实力问题。作为企业自身，应具有足够多的发展资本与较大的发展潜力，与此同时，在税务方面，我国政府应在政策、资源等方面为企业实现国际化发展目标提供大力支持[2]。因此，在当前新形势下，对财政税收体制进行改革创新是必然趋势，通过改革创新财政税收体制，可对企业形象与品牌起到显著提升的作用，增强企业的国际市场经济影响力。另外，中小企业要想提高自己的市场竞争实力与市场生存能力，不断扩大企业的发展规模，降低生产经营风险，中小企业应合理制定在国内市场和国际市场的发展计划，通过对财政税收体制进行改革创新，可使中小企业在发展中获得政府更多的帮助与扶持。（三）推动财政税收制度的转型发展在我国，财政税收制度包括各种税收政策、与税收有关的各种财政措施。政府主要通过利用财政税收制度来对社会经济的发展进行平衡调控[3]。通过改革与创新财政税收制度，可促使财政税收制度变得更加公平，能够对市场经济环境进行优化与改善，推动企业的进一步可持续发展，与此同时，还能够对各地区的税收问题进行更好地解决，充分发挥出政府的公共服务职能与行政职能，有助于财政管理效率的提高。（四）促进社会经济的稳定性发展在我国社会经济发展中，财政税收制度的改革创新是重要内容，通过利用财政税收制度，可合理调整社会经济的发展，能够切实保护人民群众的利益[4]。通过对财政税收制度进行改革与创新，能够充分表现出国家政府对社会分配调节的工作责任心，可有效推动社会经济的稳定性发展。二、新形势下财政税收体制改革创新中存在的问题（一）财政转移支付水平有待提高为顺利推进财政税收体制的改革与创新，其核心在于有效提升财政转移支付水平[5]。从目前来看，我国在制定财税支付体制改革创新的过程中，相关部门并没有对财政转移支付因素予以重视，没有有效总结转移支付和普通支付的比例。无法很好掌控财税制度改革中对改革质量有影响的因素。因此即便是在集中管控财政资金的前提下，也很难有效展开财政税收体制创新和改革[6]。相关部门在进行财政转移支付时，对财政税收资金的相关影响因素没有有效掌控，也很难将普通支付占比控制在合理范畴内。这样对于财政转移支付管理制度的构建和完善都会有一定影响，且一旦在财政转移支付中出现问题，也很难及时处理，进而导致财政转移支付没有迎合地区经济发展特点。一些财政转移支付项目没有对支付范围予以重视，更没有展开资金使用影响因素和公平性的研究，因此无法更好地对财政转移支付进行创新和改进。（二）尚未构建完善的分级分权财税管理体制在探索推进一些财税体制改革工作过程中，没有较多关注财税体制改革带来的各种影响，没有深刻了解与掌握分级分权体制的优越性与作用，难以完全落实财税体制改革的一些措施，很难依照我国市场经济体制特点来对分级分权制度进行合理设计，很难体现出财税管理体制建设的重要性，也无法在财政资金收支合理的前提下，进一步促进该项制度的创新与改革[7]。在财政税收管理制度制定过程中，没有对地方财政部门工作特点予深入考察，因此财税管理机构彼此之间很难展开有效协调和配合。这种情况下，不仅财税管理机制无法有效完善，财税的平衡度更难以提升。部分财税管理人员并没有加大对财政税收制度改革的关注度，也没有做到简化流程，这种情况下，财税管理部门依然面临巨大的工作压力。分级分权财税管理制度的优势也无法有效展现[8]。在组建分级分权财税管理制度时，没有重视财税体制改革的构成情况，对相关改革内容也没有进行及时调整，因此无法为分级分权财税管理体制的制定给予大力的支持。（三）预算管理体制较落后现阶段，我国在制定财税制度改革和创新制度的过程中，没有重视预算管理体制健全的影响因素，更没有展开相关分析。因此预算管理机构的改革和发展无法跟上财政税收机关的发展步伐。即便展开了对监督反馈工作和支出审核工作的改进，也更难进行预算管理监督方案创新[9]。在针对预算管理体制过程进行改革时，一方面没有重视支出监管与审核，另一方面也没有全面考察相关资金的使用情况，对资金的流向和支出情况并不清楚。即便对预算控制管理行为进行了相应的改进，也无法进一步展开对预算管理体制的有效创新。不重视民生及环保项目，没有减少烟草项目的预算支出，这样预算管理体制的公益性就很难体现出来。公益性无法体现，则财税体制改革的影响力也无法获得有效提升[10]。在制定预算管理体制时，没有对惩戒措施予以重视，因此针对偷漏税等问题也很难及时有效处理。且目前我国预算管理体制不够科学，难以彻底落实惩戒措施，进而难以推动财政税收体制的改革与创新。（四）财政税收改革体系不健全在进行财政税收体制改革时，没有重视各种不同类别税种的概念，对于影响财税体制改革的质量因素也没有进行相应总结。所以制定出的个人所得税改革方案针对性不强，物业税征收标准不合理，无法进一步优化财税体制改革内容。另外，因为不同地区经济发展情况不同，其税费征收标准也应该有所区别。而在财税体制改革时，并没有关注到这一点，这样一来，改革后的财税制度和地区经济发展以及资源利用情况不吻合，无法将改革后政策的优惠性体现出来。针对税收标准调整的参考依据以及税收来源特点也没有体现在财税体制改革内容中，这样改革之后的财税体制和社会发展需求脱节，要想进一步优化财政税收改革体制更是难上加难。（五）财务分类水平有待提高在制定部分财务分类措施过程中，没有考虑地方经济发展计划的合理性因素与发展层次，难以推进财税体制改革和创新的步伐。很多财务分类人员不了解地方特色产业构成情况，因此没有根据实际情况来展开财务分类，财务工作效益没有获得相应提升。第三产业发展需求没有获得满足，进而导致财政资金分配不合理，在一定程度上会影响财政税收体制改革工作的开展。三、新形势下财政税收体制改革创新的途径（一）进一步提高财政转移支付水平针对财政转移支付管理方案予以制定时，应对财政支付管理工作的专业能力构成情况进行深入了解，尤其是转移支付和普通支付占比情况应了然于心。依照资金机制管控情况来制定科学，合理的财税制度改革方案，使财政税收资金发挥更大运用。在制定财政转移支付管理方案时应对普通支付的情况予以重视，结合实际来调整财政转移支付制度。只有结合地区经济发展情况来制定相应的制度方案，才能够进一步提升财政转移支付质量，确保财政资金公平化。（二）构建完善的分级分权财税管理体制第一，要依照财政税收体制改革的实际需求，合理制定分级分权财税管理体制，特别是要制定完善的分级、分权制度的落实措施，为分级分权财税管理体制的构建提供可靠、可行的扶持条件；第二，深入研究财税体制改革流程及组成情况，对于能够缓解财税制度改革压力的资源进行整合，从实际出发来构建分级分权财税管理制度，只有科学设计改革工作，才能够确保分级分权财税管理体制获得进一步完善与优化；第三，在构建分级分权财税管理体制过程中，应深入调查财政资金的具体收支情况，特别是要总结财税管理体制改革与创新带来的各种影响，能够满足地方财政部门的各种需求，促使税收与财政之间变得更加平衡，有效推进财政税收体制改革创新工作。（三）对预算管理体制进行创新第一，在对预算管理体制进行创新时，必须深入了解预算管理体制的主要特点，特别是要根据财政税收部门的具体情况，创新构建预算管理机构，可对支出审核质量起到有效提高的作用，能够及时传递监督反馈性质的信息，为预算管理体制的创新创造更好的条件；第二，依照财税体制改革实际需求来制定具有针对性的预算管理体制创新方案，并逐步完善各类型支出的审核监管方案，使各项预算能够有效贯彻落实。明确预算支出流向，了解预算建设项目特点，进而更好展开预算控制管理机制改革和创新。第三，在改良预算管理体制时，要格外重视各项民生工程，并依照不同工程的特点出台相应的预算支出管理方案。第四，对烟草项目开发比例要逐步降低，不可再生资源的利用也应展开严格管控。结合预算管理体制创新需求来对预算支出方案进行合理调整。第五，在对预算管理体制进行创新的过程中，也应该对相关奖惩措施进行改进和完善。灵活运用各项法律资源，有效应对偷漏税情况，对预算管理人员的行为展开有效监督，并且全面改进预算管理体制。（四）建立健全财政税收改革体系在当前形势下，我国应该在现有的财政税收体制改革基础之上，制定出更加科学，合理，且有针对性的改革措施，具体如下：首先，税收管理人员应该符合不同类型税种情况有清晰的了解，并熟知各项税种的定义。以此为基础制定合理的税费征收机制，进一步优化财税改革系统。其次，财税体制改革过程中要重视个人所得税改革，确保民众需求得到满足，结合实际调整物业税收标准，根据地区经济发展情况来有效改革税务征收标准，不但能够加大环保力度，还能够将财税改革系统的价值充分彰显出来。最后，结合资源开发利用的实际需求情况，调查与总结税费的减小与增大策略，根据人们的创收需求，有针对性地改进财政税收改革体系，可帮助人民群众实现稳收入目标。（五）进一步提高财务分类水平在制定财税体制改革方案时，应对财务分类工作予以重视，确保制定的财务分类方案和地区经济发展情况相符合。并依照财税体制改革和创新的实际需求来进一步挖掘财务分类工作的价值。制定财务分类方案时，对地方特色产业也应该给予更多的关注，通过财务分类工作来获得更多产业效益，确保第三产业发展资金充足，如此也能够更好地彰显财务分类的价