公司任期经济责任审计综合报告

相关重庆安博汽车销售经理胡泽润同志任期经济责任审计汇报XXXXX(渝)审专字（)第号大华会计师事务所（特殊一般合作）重庆分所4月12日 目录 ▲相关重庆汽车销售总经理胡泽润同志任期经济责任审计汇报TOC\o"1-2"\h\z\u一、基础情况 1二、任期资产经营目标完成情况 9三、任期财务情况 11四、内控制度及重大经营决议情况 13五、审计发觉问题 14六、经营绩效评价 15七、审计结论 18八、审计提议 19九、被审计单位对审计汇报意见 十、任期经济责任审计报表十一、述职汇报十二、审计通知书相关重庆安博汽车销售经理胡泽润同志任期经济责任审计汇报XXXXX（渝）审专字（）第号重庆安博汽车销售全体股东：我们接收委托，依据重庆长安工业（集团）有限责任企业审计和风险管理部（）第1号审计通知书要求，于10月10日至10月26日，对重庆安博汽车销售（以下简称：安博汽车）经理胡泽润同志任职期间（3月至3月）财务会计报表及和其经济责任相关资料进行了就地审计。我们审计是依据《中国审计法》、《中国注册会计师审计准则》、《中央企业经济责任审计管理暂行措施》（国资委令第七号）和《中国兵器装备集团企业经济责任审计管理措施》（兵装审[]301号）进行。在审计过程中，我们审核了安博汽车相关会计账簿、会计报表，抽查了相关会计凭证，对任期经营目标完成情况、资产保值增值情况、资产负债和经营结果真实情况及重大经营决议情况等进行了审计和评价。审计工作中，我们得到了安博汽车大力支持和配合，工作进展顺利。现将审计情况汇报以下：一、基础情况（一）安博汽车基础情况重庆安博汽车销售3月11日取得重庆市工商行政管理局核发注册号为8381-1-1企业法人营业执照，注册资本为2700万元人民币。企业注册地：重庆市经开区金童路2号附3号；法定代表人：高培正。经营范围：销售长安福特品牌汽车、汽车零部件、化工产品（不含化学危险品）、五金、钢材，汽车美容服务，一类汽车维修等。安博汽车注册资本2700万元,长安汽车（集团）有限责任企业，出资1377万元、占股51%，已由重庆万友会计师事务全部限责任企业出具重万会所验【】004号验资汇报；重庆中汽西南实业，出资1323万元、占股49%，已由重庆万隆方正会计师事务全部限责任企业出具重方会所验字【】第81号验资汇报。5月9日，重庆中汽西南实业和重庆中汽西南签署《重庆安博汽车销售股权转让协议》，将所持安博汽车企业股权44%，转让给对方；和古启利签署《重庆安博汽车销售股权转让协议》，将所持安博汽车企业股权5%，转让给对方。1月22日，经安博汽车第一届第五次股东会决议，安博汽车企业股东长安汽车（集团）有限责任企业因经营需要将企业名称变更为重庆长安工业（集团）有限责任企业。至此，安博汽车企业股东变更为重庆长安工业（集团）有限责任企业（持股51%）；重庆中汽西南（持股44%）；古启利（持股5%）。（二）XXXXX同志基础情况姓名XXXXX性别男出生日期1965.10.16学历本科职务安博汽车经理兼书记简历1989年7月，华中理工大学毕业分配到国营XXX机床厂。1989年7月～1990年8月，国营XXX机床厂一车间实习。1990年8月～4月，XXXXX（集团）企业计量理化中心，历任助理工程师、工程师、高级工程师、经管室主任、副处长。4月～7月，重庆XXX销售有限责任企业湖南工作站、浙江工作站站长。7月～2月，XXXXX（集团）企业项目管理四处长。2月～至今，安博汽车，副书记、书记、经理。因安博汽车作为川环企业股东持有其原始股409.052万元，持股百分比为9.13%。4月，出任四川川环科技股份董事。历年来，前后荣获重庆市计量管理优异工作者、XXXXX（集团）企业优异工作者、XXXXX（集团）企业优异党务工作者等荣誉称号。（三）任期内关键工作业绩1、适应发展需要，确保组织运转有序XXX企业实施董事会领导下总经理负责制，一套班子、两块牌子。根据高效精干标准，对企业组织机构在不一样发展时期进行了适时调整，从拆并原设“六处一室五厂”，到组建“四部一室五厂”，到现在“五部三厂”，各厂对班组也进行了合并调整，经过业务和组织机构调整，砍掉了亏损源，最大化享受国家相关政策，用工规模得到有效控制，确保企业运行高效。2、加大技改投入，延伸产品链结构XXX企业作为为主办企业配套厂办集体企业，围绕打造“精密机加为关键竞争力”战略定位，从开始，累计投资近1200万元，使得燃油开关厂精密加工能力得到大幅度提升。现在，XXX企业在空调企业产品协作配套从空调零件粗加工工序协作到半精加工工序协作、到320项目标部品精密加工、到和空调企业六个一百万产能长久合作意向达成，促成在空调企业年配套产值实现从900万元到2400万元提升，并达成XXX企业和XXX空调企业关键战略合作意向。同时，投资300余万元打造XXX企业自有压铸坯件供给基地，确保压铸坯件供给自制。使企业下属机械加工厂实现从单一发动机盖类机加到系列发动机盖类产品压铸和机加封闭生产跨越，逐步打造发动机盖类生产基地。企业下属橡胶制品厂经过近200万元投入，已基础实现半自动化生产和全过程物性检测，。产品类别从摩托车繁杂橡胶杂件中提炼出关键产品“四大系列”，并经过和四川川环科技企业深度合作，将产品类别拓展到汽车用悬置零件，为提升橡胶制品技术含量和附加值奠定了坚实基础。3、建立健全资产管理长久有效机制，组织开展了自98年改制以来资产情况全方面清理工作，对“存货、固定资产、债权债务、货币资金”等5大类，制订“实物盘点、帐务清理、对外取证、整理汇总、损失判定、帐务处理”等工作程序和要求，完成了针对27个资产项目标全方面清理核查，摸清了家底，掌握了资产管理中微弱步骤。为企业打造数字神经系统，建立信息化管理发明了条件。并健全了《不良品和闲置报废设备处理管理制度》、《废旧物资回收销售管理措施》等一系列资产管理制度。4、建立质量管理体系、提升质量管理水平3月，依据GB/T19001-和GJB9001A-标准要求，组织编制《质量手册》及《程序文件》、《作业文件》正式公布实施。作为本企业有史以来第一部较为系统完善质量确保体系控制性文件，第一次明确“关注用户、连续改善、精益求精、不停创新”16字质量方针及其丰富内涵；并于7月10日至12日经过了中质协质量确保中心认证审核组认证，于8月6日取得中质协质量确保中心颁发ISO9001:质量管理体系认证证书。6月11日，组织开启了TS16949质量管理体系导入，经过前期系列培训和十二个月试运行，7月27日、8月29日分别经过SGS集团ISO/TS16949质管体系预审和质量管理体系现场审核，于12月5日取得SGS集团颁发ISO/TS16949质量管理体系认证证书，5、完善指标考评体系，提升管理人职员作绩效组织完善企业和各生产单元签署《目标管理责任书》，并将生产单元和职能部门共同纳入《目标管理责任书》考评，确定职能部门累计50项关键绩效指标纳入目标责任书，同时，在各单位（部门）日常管理中，采取分管领导对部门主管进行考评、部门主管对部属职员进行考评双重考评机制，有力地推进了机关部门日常管理工作有效开展，使各项工作完成质量和完成效率显著提升，在综合性成本原因管理控制过程中，提升经营质量，实现业绩增加。6、全方面提升职员素质，提炼企业文化，提升职员士气因为历史原因，XXX企业职员组成复杂、文化素质普遍偏低，所以职员培训作为各单位日常工作必不可少工作。同时，为保持良好生产经营秩序，依法合了处理历史遗留问题，制订了《特殊群体职员内部退养安置措施》，为部分残疾职员完善养老保险发明了进入社保条件，有力地化解了内部矛盾和维护了当期内部稳定局面。为团结全体职员、凝聚团体士气，在原有XXX精神、经营战略基础上，明确了XXX企业愿景、使命、战略、定位等，提炼“关注用户、有效沟通、团体理念、感恩文化”为关键XXX文化，并编制完成《安博汽车“3.5.8”发展战略计划（～）》，让XXX人对XXX企业中长久发展战略初步达成共识，凝聚了团体力量，提升了职员士气。7、安全稳步推进搬迁工作因为XXX集团明确定位XXX企业自行搬迁，为加紧搬迁工作进度，，在上级纪委和法律事务部门督导下，以协议转让价平均约23万元/亩（远低于园区32万元/亩挂牌价）,支出征地费766.7万元，前后完成“宏伟”和“祥鹏”两宗共33.1亩工业园区土地转让，结束了XXX企业无土地资源历史；同时，经过严格公开招标程序，在协议土地转让同时，进行了计划设计招标和土地平场；协调设计、造价、监理、工程队伍等各相关方面，谨慎而科学地计划论证新厂区环境和工艺布局；实现办理土地转让过程和设计、报审等工作交叉同时进行。4月，一期迁建工程全方面完成，一期迁建工程总投资2869万元，节省各类投资支出累计1452.2万元。并确保了在整个迁建过程中未发生任何违规违纪事件和设备及人员安全事故；4月，企业二期迁建工程正式开启，估计3月可完成企业全方面搬迁。8、主动推进改革及稳定工作，适逢XXX集团军民分离政策性破产改革，XXX企业情况比较特殊，党政亲密配合，在改革过程中，做到了宣传立即到位、思想工作到位、应急方法到位，对包含不稳定原因信息掌控正确并处理立即。，国有厂办大集体改革工作开始进行，根据工业企业党委和改革办相关要求，全方面完成改革前期资料清理工作，对企业所属人员、资产进行了清理，梳理出企业需借改革之机处理多种历史遗留问题和改革过程中维稳关键，制订了《维稳预案》，确保了改革工作正常推进。二、任期资产经营目标完成情况（一）任期考评目标完成情况XXXXX同志任职期间从至9月(任期各项指标以末为期初数,下同)。1、营业收入完成情况至9月，企业董事会共下达内部收入指标（含压铸分厂)45000万元（其中：根据整年指标9/12计算,），经审计实际完成48212.88万元，完成指标107.14%，其中：年度考评指标（含税：万元）报表完成（含税：万元）实际完成(含压铸分厂）实际完成计划（%）800011999.0111999.01149.9985009504.3711125.37130.89100009643.0411381.65113.82110007126.308668.3078.801至9月750041795038.5567.18累计4500042451.7248212.88107.14任职期间，营业收入虽呈下降趋势。但完成了董事会下达考评指标。2、利润总额完成情况至9月，企业董事会共下达指标为1335万元（其中根据整年指标9/12计算），经审计后实际完成1914.08万元，完成指标143.38%，其中：经营利润（不含股权处理收益）实际完成－655.92万元，完成下达考评指标－49.13%。年度考评指标（万元）利润总额（万元）其中：经营利润（不含股权处理收益等客观原因）（万元）经营利润实际完成计划（%）260－143.73－143.73－55.28180－272.42－272.42－151.34400102.62102.6225.66300335.76335.76111.921至9月1951891.85-678.15-347.77累计13351914.08-655.92-49.13（二）资产保值增值完成情况1、任职期初账面全部者权益6433.72万元，任职期末经审计后全部者权益7654.02万元，增加1220.30万元，保值增值率为118.97%考虑客观原因后资产保值增值完成情况（1）任期末,估计会形成潜亏事项以下:1)三年以上应收款项呆坏帐56.74万元（往届）。2)无法收回证券企业投资389.97万元(往届)。3)应补提93年至99年五险一金累计1941.90万元(往届)。4)应付末付利润(法人股及集体股东)816.51（其中：往届576.54）万元。以上事项累计为3205.12万元（其中:本届239.97万元，往届2965.15万元）。（2）潜盈原因：无法付出应付款项107.25万元。（3）任期内处理以前年度投资损失1358.80万元。若扣除任前遗留潜亏原因2965.15万元，任职期初全部者权益为3468.57万元；任职期末，经审计后全部者权益7654.02万元，若扣除潜亏潜盈原因3097.87万元，剔除出售四川川环科技股份企业股权处理净收益2570万元，加上任期内处理以前年度投资损失1358.80万元等原因，期末全部者权益为3344.95万元,减值123.62万元,保值增值率为96.44%。（三）职员收入情况职员人均年工资1.86万元，职员人均工资1.88万元，职员人均年工资2.21万元，（1-9月折合年）职员人年工资2.40万元。显示职员收入呈逐年增加态势(备注:不包含自至9月底未纳入应付职员薪酬核实工资性费用484.21万元)。三、任期财务情况（一）资产质量情况任期初，安博汽车资产总额为9250.41万元，其中：流动资产7881.63万元（包含货币资金1436.89万元，应收票据359.89万元，应收账款1812.24万元，预付账款383.61万元，其它应收款328.49万元，存货1139.19万元,待摊费用18.07万元，内部往来2403.25万元），长久股权投资425.78万元，固定资产939.67万元，待处理固定资产净损失3.33万元。任期末，经审计后资产总额为11073.97万元，其中：流动资产7230.05万元（货币资金3052.68万元，应收票据413.96万元，应收账款1206.08万元，预付账款453.20万元，其它应收款1286.51万元，存货817.62万元），长久股权投资3.05万元，固定资产3182.05万元，在建工程9.60万元，无形资产507.97万元，长久待摊费用141.25万元。在上述资产中，三年以上应收款项63.50万元(未按要求计提坏账准备),已计提坏账准备6.76万元为以前年度形成。（二）负债情况任期初，安博汽车负债总额为2816.69万元，其中:流动负债2727.42万元（包含应付账款576.26万元，预收账款0.72万元，应付职员薪酬1857.34万元，应付股利81.17万元，应交税费28.94万元，其它应付款179.23万元,其它应交款0.45万元，其它流动负债3.31万元），长久借款89.26万元。在上述负债中，应付职员薪酬1857.34万元，其中应付福利费为1699.98万元，为历年累计计提所形成。任期末，经审计后负债总额为3419.95万元，其中:流动负债3419.95万元（包含短期借款500万元，应付账款382.16万元，应付职员薪酬1536.22万元，应交税费37.50万元，其它应付款964.07万元）。在上述负债中，应付职员薪酬1536.22万元，其中：应付福利费为1407.56万元；三年以上应付款项273.66万元。（三）全部者权益情况任期初，全部者权益为6433.72万元，其中：实收资本万元，资本公积3011.83万元，未分配利润1129.28万元，盈余公积292.61万元。任期末，经审计全部者权益为7654.02万元，其中：实收资本万元，资本公积3160.36万元，未分配利润2118.95万元，盈余公积374.71万元。（备注：截止9月末，职员个人股份939.38万股，实际认缴股款434.22万元）四、内控制度及重大经营决议情况（一）内控制度制订及实施情况任期内，安博汽车部分延续了原XXXXX集团内部管理制度及财务核实制度。新制订和修订了27项规章制度，关键管理制度经董事会审议并经过。经审计，任职期间，安博汽车一些关键决议、业务管理、工作步骤等不能根据企业内部控制制度实施。（二）重大经营决议情况1.任期内重大固定资产投资情况。任期内安博汽车共新增定资产投资4899万元。其中：新增机器设备投资2884万元，新增厂房投资万元。截止9月末安博汽车二期迁建项目正在实施，估计初能完工投产。2.任期内企业对外投资情况。任期内无新增对外投资，降低对外投资422.73万元，其中，1）直接核销两家（重庆兵工百家实业开发企业3万元，重庆瑞沃物业发展有些企业30.73万元）2）协议转让出现盈亏各一家（重庆XXX智能仪表企业投资49万元，转让后净损失331.92万元;四川川环科技股份投资130万元，转让后净收益2570万元。3）其它属正常收回或转让。3.任期内融资情况。截止任期末，安博汽车向银行等机构短期借款500万元。为重庆银行（最高额）授信业务流动资金借款。4.前任审计期间发觉问题整改落实情况。前任离任时，未进行离任审计，无整改落实情况。五、审计发觉问题审计组根据《中国兵器装备集团企业经济责任审计管理措施》要求，对安博汽车本部及子企业进行了就地审计，审计资产总额已达合并报表资产总额100%。经过审计，我们发觉存在以下值得注意事项：（一）、企业基础管理工作方面企业基础管理制度不健全，重大投资事项议事规则，关键物质采购招投标制度，关键用户关系管理，终端市场价格管理，进、销、存稽核制度，成本费用管理措施和其它关键资产管理制度缺失或有待完善。（二）、会计核实方面1、财务管理制度和步骤控制不完善，大额现金支付较频繁，成本核实没有分产品进行归集和分配，零星销售价格审核和出门条管理全部由生产厂自行负责。2、财务报表编制不完整，会计处理不统一，存在科目归属、凭证附件不全等不符合会计准则现象。如：加班费、奖励费等未经过应付职员薪酬核实直接进费用等。3、以前年度审计要求调整事项没有调整到位，企业提供财务报表和审计汇报财务数据不符，提供给董事会决议相关财务指标和会计报表不符。4、经实地盘点，存在存货数量及价值差异，有些实物有帐无价。（三）、重大经营决议及重大事项处理方面1、现在安博汽车产品关键为XXXXX体系配套，受XXX摩托和XXX雅马哈空调等关键用户市场份额影响较大，而主机及终端用户市场竞争环境日趋恶劣，伴随主机厂产品生产任务锐减，已经对安博汽车生产经营产生较大冲击。2、在至会计报表利润出现亏损时，企业依旧进行利润分配，不符合相关法规和企业章程要求;自1998年新企业设置以来，累计对职员个人股东已分红每股1.0264元，但有些年度对法人股和集体股末进行分红，不符合企业法和会计准则要求。六、经营绩效评价（一）盈利能力情况指标名称净资产收益率%总资产酬劳率%成本费用利润率%盈余现金保障倍数实际值－2.24－2.02－1.37行业平均值2.92．15.51.5在行业所处水平较差较差较差实际值－4.24－3.15－3.34－1.02行业平均值3.02.25.21.6在行业所处水平较差较差较差较差实际值1.71.171.189.48行业平均值3.22.45.71.4在行业所处水平较差较差较差很好实际值5.84.075.19－0.18行业平均值3.82.93.61.2在行业所处水平很好很好很好较差1至9月实际值27.218.4696.19－0.02行业平均值在行业所处水平以前多数指标处于行业较低水平，开始净资产收益率、总资产酬劳率、成本费用利润率等指标出现很好水平，而盈余现金保障倍数却表现不佳。表明企业运行能力逐步提升，但现金保障能力不足,若考虑股权处理及潜亏原因，盈利能力呈下降趋势，。（二）资产质量情况指标名称总资产周转率%存货周转率次应收账款周转次率%实际值1.109.336.07行业平均值0.42．25.3在行业所处水平很好很好很好实际值0.868.315.32行业平均值0.42.55.6在行业所处水平很好很好通常实际值0.8811.536.35行业平均值0.42.55.7在行业所处水平很好优异很好实际值0.667.804.97行业平均值0.63.55.7在行业所处水平通常优异通常1－9月实际值0.354.662.78行业平均值在行业所处水平任期内总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率处于行业很好水平。表明安博汽车资产运行很好,但若考虑潜亏原因,资产质量欠佳。（三）债务风险情况指标名称速动比率%资产负债率%现金流动负债比率%%实际值214.3932.64行业平均值85.679.57.4在行业所处水平很好很好实际值193.7931.229.5行业平均值87.178.99.7在行业所处水平很好很好通常实际值110.8338.9526.8行业平均值87.7728.9在行业所处水平很好很好很好实际值129.0635.33－1.84行业平均值77.4756.2在行业所处水平很好很好较差1－9月实际值187.530.88－0.83行业平均值在行业所处水平任期内，资产负债率及速动比率好于行业平均水平，表明安博汽车流动资产变现能力较强；现金流动负债比率低于行业平均水平，表明安博汽车偿债压力大。以上债务风险情况未考虑潜亏原因，经调整后9月末资产总额为10627.26万元,负债总额为6071.11万元,全部者权益为4556.15万元,资产负债率为57.13%。（若今年无2570万元投资收益，则资产负债率为75.35%）,所以企业债务风险压力仍较大。（四）经营增加情况指标名称销售增加率资本积累率利润增加率实际