预算编制管理作业指导书样本

全面预算管理编制作业指引书编制人：严思恩审核人：批准人：日期：月日修改记录序号修改日期修改条款内容修改人审批人生效日期第一条目同程序性文献。第二条合用范畴同程序性文献。第三条定义同程序性文献。第四条活动权限表活动/权限部门/岗位起草管理执行监督草拟拟定制定协办主办审核批准指导知会中止追究集团董事会★★★集团评审小组★★各公司负责人★★★★各公司财务经理★★★公司财务经理助理★★★★★各公司评审小组★★★各公司部门经理★★★★第五条活动职责表部门/岗位职责工作内容时间成果文献集团董事会1.提出下年度经营目的、经营筹划10月25日前2.讨论预算可行性、合理性、精确性。12月18日讨论财务预算3.审核预算与否符合公司经营战略目的，与否符合下年度公司经营筹划。3个工作日内审核财务预算4.批准年度财务预算或返回修订。12月28日前批准后财务预算集团总裁1.组织集团预算评审小组讨论研究拟定公司下年度经营目的，经营筹划，并对该目的进行量化、分解，编制经营目的表，作为编制全面预算根据。10月25编制经营目的表2.提出编制下年度全面预算规定并布置工作。10月25日提出经营筹划、经营目的3．组织集团预算评审小组讨论预算可行性、合理性、精确性。审核与否符合公司经营战略目的，与否符合下年度公司经营筹划。12月5日、12月12日、讨论预算审核预算4.根据集团经营战略目的拟定筹资方式以及筹资额度。拟定筹资方式、额度集团财务总监1．审核财务预算合理性、可行性，以及与否符合公司经营战略目的以及下年度公司经营筹划。1个工作日内审核财务预算2.为银行项目筹资预算提供编制根据。提供编制根据3.知会投资预算编制规定、额度等。公司财务助理经理1．提供本年度各部门各项指标实际发生额。11月5日前提供数据、资料2.组织、安排编制由财务部负责筹资、税金、股权投资等预算11月13日、11月30日组织、安排编制预算3.汇总各部门通过我司审核小组审核后全面预算。11月17日12月3日汇总预算4.审核预算钩稽关系与否对的、与否符合经营筹划、与否合理。1个工作日内审核预算5.接受通过评审财务预算。11月21日12月5日接受预算6.知会各部门审批状况及意见并存档。12月31日前预算存档财务经理审核预算合理性、可行性，与否符合公司经营目的、经营筹划。1个工作日内审核预算提出编制投资预算规定、投资方式以及投资额度。提出编制规定各公司审核小组、1.审核与否合理、可行，与否符合公司经营筹划。1个工作日内审核预算各公司负责人1.根据部门本年度各项指标实际发生额、公司经营筹划与战略目的组织本部门讨论。组织讨论2.审核部门编制预算与否合理、可行，与否符合公司经营筹划。1个工作日内审核预算各部门经理1.根据公司下年度经营目的、筹划，结合本部门本年度各项费用实际发生额编制经营、筹资、投资预算草稿。11月13日前编制有关预算2.编制经营、筹资、投资预算修订稿。11月30日前修订有关预算第六条活动风险控制表责任岗位风险编号要点责任追究监督岗位各公司财务经理5审核财务预算草稿不仔细，没有发现钩稽关系存在错误或者不符合公司经营筹划错误10没有及时将预算审批意见反馈财务经理助理、没有及时把全面预算汇总表提交公司负责人负勉励100元，延迟报送、审核时间负勉励20元/天各公司负责人各公司负责人6提供公司经营战略目的以及经营筹划，各部门分项筹划数据不精确，时间滞后12审核与否符合公司经营规定负勉励100元，延迟报送负勉励20元/天各公司审核小组各公司审核小组3组织目的讨论不及时、耽误预算编制工作，审核不及时9审核部门编制预算不仔细，没有发现不合理或不符合公司经营筹划地方负勉励100元，时间延迟20元/天各公司负责人各部门经理4编制预算不仔细，报送预算、不及时、没有按照上年度实际发生数据以及公司下年度经营筹划编制，导致预算不精确，不能起到指引作用负勉励100元，时间延迟负勉励45元/天主管副总经理集团财务总监17审核财务预算不仔细，没有发现存在不合理、不可行或者不符合公司下年度经营筹划错误、提供筹资预算编制根据不精确、不全面、审核预算不及时，时间延迟负勉励100元，时间延迟负勉励20元/天集团董事长集团董事长8召开董事会不及时负勉励500元，负勉励100元/天董事会行政经理18审核不仔细，没有发现存在不合理、不可行或者不符合公司下年度经营筹划错误、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟负勉励200元，时间延迟负勉励20元/天总经理行政管理专人13汇总各部门行政办公预算不完整、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟负勉励100元，时间延迟负勉励10元/天行政总监人力资源经理14审核不仔细，没有发现存在不合理、不可行或者不符合公司下年度经营筹划错误、审核不及时，超过规定期间负勉励100元、延迟负勉励20元/天总经理人力资源专人19编制预算不完整，数据不精确、报送审核不及时，时间延迟负勉励50元、延迟负勉励10元/天人力资源经理集团审核小组7审核不仔细，没有发现存在不合理、不可行或不符合公司下年度经营筹划错误、审核预算不及时，审核通过时间延迟负勉励100元，时间延迟负勉励20元/天集团董事长财务总监17审核不仔细，没有发现存在不合理、不可行地方、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟负勉励200元，时间延迟负勉励20元/天主管副总经理结算部经理15编制收入预算不精确，内容不完整、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟各公司（项目）预算员16编制各自公司（项目）生产成本预算不精确、内容不完整、报送、审核预算不及时负勉励50元，时间延迟负勉励10元/天营销部经理20编制收入预算不