会计财税政策培训课件

会计财税政策培训课件目录会计基础知识财税政策概述企业所得税政策解读增值税政策解读个人所得税政策解读其他相关财税政策解读CONTENTS01会计基础知识CHAPTER会计定义会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。会计职能会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督。会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。会计定义与职能会计主体持续经营会计分期货币计量会计核算基本前提会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量和报告的空间范围。将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。会计主体在会计确认、计量和报告时以货币计量，反映会计主体的生产经营活动。可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于投资者等财务报告使用者理解和使用。可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比。同一企业不同时期可比，不同企业相同会计期间可比。相关性要求企业提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于投资者等财务报告使用者对企业过去和现在的情况作出评价或者预测。会计信息质量要求会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。会计要素与科目02财税政策概述CHAPTER促进经济增长，保持物价稳定，实现充分就业，维持国际收支平衡。财政政策目标包括公共支出、税收和国债等。通过调整政府支出和税收水平来影响总需求，进而实现宏观经济政策目标。财政政策工具财政政策目标与工具调节收入分配，促进资源配置，保障财政收入。包括直接税和间接税。直接税如个人所得税、企业所得税等，间接税如增值税、消费税等。不同类型的税收对经济和社会的影响不同。税收政策目标与类型税收类型税收政策目标两者都是政府宏观调控的重要手段，共同作用于经济社会发展。财政政策通过调整政府支出和税收来影响总需求，税收政策则通过调整税收制度和税收水平来调节收入分配和资源配置。财政政策和税收政策的联系在实施过程中，财政政策和税收政策需要相互配合、协调一致。例如，在经济增长放缓时，政府可以采取扩张性财政政策和减税措施来刺激总需求；在通货膨胀严重时，政府可以采取紧缩性财政政策和增税措施来抑制总需求。财政政策和税收政策的互动财税政策关系及互动03企业所得税政策解读CHAPTER企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。纳税人企业所得税的征税对象为企业生产经营所得和其他所得。征税对象企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。税率国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。税收优惠企业所得税法主要内容应纳税所得额的确定应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。包括成本、费用、税金、损失和其他支出。收入总额不征税收入和免税收入各项扣除应纳税所得额计算及调整免税政策国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。减税政策符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。税收优惠与减免政策纳税申报与汇算清缴流程企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。纳税申报企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当将汇算清缴情况与年度财务报表一并向社会公布，接受社会监督。汇算清缴04增值税政策解读CHAPTER定义、原理、特点等。增值税法的基本概念一般计税方法、简易计税方法等。增值税的计税方法增值税法主要内容03纳税人的权利和义务纳税申报、税款缴纳、税务检查等。01纳税人的分类一般纳税人和小规模纳税人。02纳税人的认定标准年应税销售额、会计核算水平等。增值税纳税人身份认定增值税的征收范围01销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。增值税的税率设置02基本税率、低税率、零税率和征收率等。特殊行业和特定业务的增值税政策03出口退税、即征即退、先征后退等。增值税征收范围及税率设置123增值税专用发票和普通发票等。发票的种类和使用范围真实合法、内容完整、及时开具等。发票的开具、取得和保管要求虚开发票、伪造发票、非法出售发票等行为将受到法律制裁，包括罚款、没收违法所得、吊销营业执照等。违规行为的处罚措施发票管理要求及违规处罚05个人所得税政策解读CHAPTER纳税义务征税对象税率制度税收优惠个人所得税法主要内容01020304明确个人所得税的纳税义务人、扣缴义务人及其纳税义务。规定个人所得税的征税对象，包括各类所得项目。确立个人所得税的税率制度，包括超额累进税率和比例税率。规定个人所得税的税收优惠政策，如免税、减税、税收抵免等。

个人所得税纳税人身份认定居民纳税人符合一定条件的个人被视为居民纳税人，需就其全球所得缴纳个人所得税。非居民纳税人不符合居民纳税人条件的个人被视为非居民纳税人，仅就其境内所得缴纳个人所得税。纳税人身份判定标准明确居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，如居住时间、户籍等。列举个人所得税的征税项目，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等。征收范围税率设置应纳税所得额计算针对不同所得项目设置相应的税率，如超额累进税率、比例税率等。明确应纳税所得额的计算方法，包括收入确认、扣除项目、免税额等。030201个人所得税征收范围及税率设置介绍个人所得税的申报流程，包括申报时间、申报方式、申报资料等。申报流程说明个人所得税的缴纳流程，包括税款计算、税款缴纳方式、缴纳期限等。缴纳流程介绍税务机关对个人所得税纳税情况的检查方式及对违法行为的处罚措施。税务检查与处罚个人所得税申报与缴纳流程06其他相关财税政策解读CHAPTERVS印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。其征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等。印花税具有税负从轻、共同负担、凭证征税等特点。城市维护建设税城市维护建设税是以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。该税种主要用于城市维护建设，如公共设施、绿化等方面的支出。印花税印花税、城市维护建设税等小税种介绍关税是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税。其征税对象包括进口货物、出口货物以及进出境的物品。关税的征收可以保护国内产业、调节进出口贸易等。出口退税是指国家为鼓励出口，对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税的行为。该政策可以增加出口商品的竞争力，促进出口贸易的发展。关税出口退税关税、出口退税等涉外税收政策解读税收优惠税收优惠是指国家在税收制度中，对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。如对于高新技术企业、小微企业等给予的所得税优惠等。税收减免税收减免是指国家根据一定时期的