徐州市建设局财务管理制度样本

徐州市建设局财务管理制度

二○○四年八月二十八日

第一章

总

则

第1条

为保证我局各项工作任务顺利完毕，加强财务管理，规范全局财务行为，提高资金使用效益，依照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其她关于财经法规规定，结合我局实际状况，制定本制度。

第2条

财务管理基本原则是：严格执行国家关于法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈挥霍方针，在以社会效益为主原则下讲求经济效益。

第3条

财务管理重要任务：⑴合理编制预算，统筹安排各项资金。通过对资金领拨和运用，对全局财务活动进行综合管理，在科学预测各种因素对收支影响前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡原则，全面反映全局财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作顺利完毕。⑵依法组织收入，努力节约支出。⑶建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全局各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。⑷加强资产管理，防止资产流失。

第4条

财务管理内容涉及单位预算管理、收入管理，支出管理，结余及分派管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等管理。

第5条

本制度合用于局机关和局直属企、事业单位。

第二章

财务管理组织制度

第一节

财务管理体制制度

第6条

我局实行“统一领导、归口分级管理”财务管理体制。局党委是全局财务工作领导集体，对全局财务工作负有领导责任。

第7条

我局财务工作实行局长负责制，局长对单位财务管理、会计核算和会计资料真实性、完整性负全面责任。与财务工作关于重大问题由局党委集体研究决定。

第8条

我局内部设立筹划财务处，在局党委领导下，归口管理全局各项财务工作。

第9条

我局局长对局机关财务会计工作负总责，计财处长在局长、副局长领导下，负责财务工作详细组织工作。其她财会人员在计财处长、副处长领导下，依照工作任务和工作职责开展财会工作。

第10条

局机关财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门领导、检查、监督和业务指引。

第二节

财会岗位设立和分工制度

第11条

依照财会制度关于规定，结合我局机关财会工作特点，计财处设立会计岗位有：计财处长、计财副处长，记帐会计和出纳会计。

第12条

计财处长详细组织我局财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向局领导提出改进工作建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核算，兼管稽核工作。

第13条

计财处副处长协助处长做好我局各项财务会计管理工作，组织对局直属单位财务管理和会计核算监督及内部审计工作，等等。

第14条

记帐会计负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，规定票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照《会计档案管理办法》规定整顿、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。

第15条

出纳会计，负责钞票、银行存款和有价证券收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实精确，传递及时，日清月结。

第三节

财会岗位职责制度

第16条

局长对财会工作领导职责。我局局长是局全面工作领导者和决策者，对我局财务工作负有领导责任，其职责是：⒈贯彻党和国家财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门文献精神，遵守各项财会制度和财经纪律。⒉对财会人员加强政治、业务方面培养，努力提高局财会人员业务素质，提高理财水平。⒊提出机关财会管理工作指引性意见，领导财会人员建立健全局机关财会规章制度，不断规范局机关财务行为，并对重点经济行为制定详细财务控制和管理办法。⒋依法多渠道筹措机关经费，保障机关开展正常工作资金需求，合理配备各类资源，提高资产运用率，不断改进办公条件。⒌审批局年度经费预算和决算，理解机关经费预算执行状况，并对局机关重大经济事项作出决策。⒍加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。

第17条

计财处工作职责。计财处在局党委领导下，详细负责局机关经济业务会计解决和财务管理。其工作职责是：⒈贯彻执行党和国家财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级主管部门制定财会管理办法，制定我局内部财会管理制度并组织实行。⒉负责编报局机关年度经费预决算，拟定经费预算管理办法，控制和监督预算执行状况。年终办理财务决算，并进行考核和分析。⒊对资金运动各个方面、各个环节，按照会计制度规定，办理睬计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字精确，帐目清晰，准时编报财务会计报告。⒋对局机关经济活动实行财会监督，维护财经纪律，执行财务制度，保证资产安全。⒌制定本局财务管理和会计核算制度及关于办法，建立处室内岗位责任制，规定会计工作程序。⒍定期组织财产物资清查、盘点，如有盈、亏，需在调查核算基本上提出解决意见和改进办法。⒎负责全局住房公积金管理工作。⒏认真总结财务工作中经验和存在问题，不断提出改进办法和办法，努力提高财务管理水平。⒐加强对局直属单位财会工作领导和管理，并对其财务活动进行检查和审计。

第18条

计财处长岗位职责。计财处长在局分管领导领导下，主持计财处寻常工作，其岗位职责是：⒈宣传贯彻党和国家财经方针、政策，执行财务制度，维护财经纪律。⒉组织制定本单位各项内部财务管理制度，检查考核其执行状况。⒊负责全处寻常行政管理工作，检查、督促财会人员履行岗位职责，并定期进行考核。组织全体人员学习政治理论和业务技术，不断提高全体财会人员工作能力和思想道德水平。⒋组织编制我局年度经费预算草案，并组织实行经批准预算。⒌加强经费收支、资产等分析，揭示机关财会管理工作中存在问题，及时向领导提出建议。⒍依照全局实际财力和业务活动状况，合理配备资源，使全局有限资金充分得到运用，努力提高资金使用效率。⒎负责解决本单位与其她各部门之间经济业务关系，以及与上级关于部门和下级关于单位工作联系。

第19条

计财处副处长岗位职责。协助处长做好分管各项财会管理工作。⒈宣传贯彻党和国家财经方针、政策，执行财务制度。⒉协助处长做好财务管理制度建设、会计人员培训学习、预算管理、收支管理、资产负债管理等等。⒊组织对局机关及直属单位财务收支法规执行状况进行审计。⒋领导交办其她事项。

第20条

记帐会计岗位职责。⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用开支渠道和开支原则，加强财务监督，把好财务收支关。⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。⒊对的核算和计算工资分刊登，做好各项代扣款工作，协助出纳准时发放工资。⒋依照银行结算办法及钞票管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。⒌登记保管各种票据，做好领用缴销登记。⒍参加编制全局经费预算、决算，严格按筹划使用经费，定期检查预算执行状况，发布筹划执行进度及经费使用状况。⒎依照会计制度规定，认真审核原始凭证，对的运用会计科目，精确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在局限性之处提出改进办法。⒏对各项开支合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全经济业务，有权回绝办理。⒐参加局机关财产物资管理工作，会同关于部门定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。⒑管理我局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。⒒按照规定规定，做好财务决算工作。

第21条

出纳会计岗位职责。⒈严格执行钞票管理制度，把好钞票收付关，接受关于部门和人员定期或不定期对库存钞票帐、款检查。⒉负责办理钞票和银行存款业务收付，对原始凭证合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定凭证有权拒付。⒊负责登记银行存款、钞票日记帐，钞票帐面余额要与实际库存钞票相符，银行存款帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结，真实精确。⒋所有款项和有价证券收付，以及其她需要办理睬计手续、进行会计核算事项都要及时进行会计解决，填制好记帐凭证，并按制度规定财务解决程序，及时传递。⒌妥善保管好钞票、有价证券、各种支票和收据；不得将空白支票交给其她单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。⒍认真填写转帐支票和钞票支票，超过钞票结算起点业务，必要通过转帐结算。因特殊因素签发空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。⒎出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第四节

财会人员任用和考核制度

第22条

财会人员任用基本条件。会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必要具备一定会计专业技术职称。在财务工作中应当自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，刻苦钻研业务，不断提高自身专业技能和工作水平，熟悉财经法规和财会制度，并按规定程序和规定从事会计工作，严守财经秘密，运用掌握会计信息和会计办法不断完善机关内部财务管理，提高资金使用效益。

第23条

局机关计财处处长、副处长任命要经局党委研究批准，并报财政部门备案。

第24条

计财处处长、副处长任职条件。⒈具备较强原则性和责任感，廉洁自律；⒉具备中级以上会计专业技术资格；⒊主管一种单位或者单位内一种重要方面财会工作时间不少于三年；⒋熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；⒌有较强组织协调能力和写作能力；⒍身体状况可以适应本职工作规定。

第25条

其她财会人员任职规定。⒈熟悉国家关于法律、法规、规章和国家统一财务会计制度；⒉具备大专以上财会专业知识；⒊具备会计员以上专业技术职称；⒋遵守职业道德，对人真诚、热情；⒌身体状况可以适应本职工作规定。

第26条

我局任用财会人员应当实行回避制度。局领导直系亲属不得担任计财处处长、副处长。计财处处长、副处长直系亲属不得担任本单位计财处出纳工作。需要回避直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系。

第27条

局机关每年对财会人员工作状况进行考核。考核普通从德、能、勤、绩四个方面进行，重要考核其工作态度，业务解决水平，岗位职责和财经纪律执行状况，工作实绩等。考核办法按人事部门、我局关于规定进行。各岗位会计人员可以按照会计人员基本规定和岗位职责规定，在会计工作中可以做到帐目清晰，解决规范，真实精确，帐实相符，服从领导分工，积极积极地完毕本职工作，考核视为称职。对某方面工作提出建设性意见，并获得良好效果，工作积极积极，作出较突出贡献，视为先进。会计人员在从事会计工作期间，有下列情形之一者，考核视为不称职：⒈违背财经纪律，有侵吞公私财物行为；⒉帐目不清晰，不精确，解决混乱，帐实不符，导致较坏影响；⒊由于个人过错等因素，给单位资产导致较大损失；⒋受到党纪、政纪处分。

第28条

计财处普通会计人员由计财处长负责考核，计财处处长、副处长由局长或主管局长负责考核。

第29条

对财会人员考核要在局统一安排下进行。考核成果作为会计人员业绩评估、奖惩、职务晋升、岗位变动重要根据。

第30条

局机关对忠于职守，坚持原则，做出明显成绩财会人员，予以精神和物质奖励。

第三章

财会基本管理制度

第一节

财务解决程序制度

第31条

财务解决必要按照规定环节和办法进行。

第32条

依照《行政单位会计制度》规定设立和使用会计科目，某些科目不需用可不以不用，但不得自行编造、更改会计科目。依照会计制度规定和业务管理实际需要设立明细科目。

第33条

办理经济业务，必要按规定获得或填制原始凭证。计财处经办人应及时审查原始凭证内容与否齐备，章印与否齐全，大小写金额与否相符，与否有购买实物验收证明或收款单位发票专用章、收款人收款证明，与否有涂改、挖补、错误现象，原始凭证与否直实、有效等。出纳人员要依照审核无误原始凭证填制记帐凭证。不同事项、不同日期原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，当天发生同类经济事项可以恰当归并后编制。记帐凭证每3日送交稽核人员审核。

第34条

稽核人员要按照制度规定原始凭证、记帐凭证内容进行审核。

第35条

我局机关采用记帐凭证解决程序，其基本内容是：⒈依照原始凭证或原始凭证汇总单填制记帐凭证；⒉依照收、付款凭证登记钞票日记帐和银行存款日记帐；⒊依照原始凭证、原始凭证汇总单或记帐凭证登记各种明细分类帐；⒋依照记帐凭证登记总分类帐；⒌月末，将钞票日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐余额与总分类帐关于帐户余额核对，同步将银行存款日记帐与银行对帐单进行对帐；⒍月末、依照总分类帐和明细分类帐资料，编制会计报表和财务状况阐明书。

第36条

依照会计制度和局会计业务规模、特点，计财处设立总分类帐、收入明细帐、支出明细帐、钞票日记帐、银行存款日记帐、往来款项明细帐、专用基金明细帐、财产物资明细帐、专用基金明细帐以及其她辅助帐簿。总分类帐、往来明细帐和日记帐采用三栏式帐簿，财产物资明细帐采用数量金额式帐簿，收入、支出明细帐和专用基金明细帐采用多栏式明细帐簿，其她帐簿采用多栏式或三栏式帐簿。总分类帐和明细帐要平行登记。帐簿启用时，其封面及启用表、目录填写齐全、对的，登记帐簿时要做到数字精确、摘要清晰、登记及时、持续登记，定期结出余额。按规定进行错帐改正。要定期对帐，按期结帐。

第37条

按照会计制度和财政部门规定编制会计报表，对外报送会计报表重要有资产负债表、收入支出总表、收支明细表、基本数字表及附表以及其她需要报送报表和资料。会计报表分为月报、季报、年报三种。报表规定数字真实，内容完整，计算精确，报送及时。

第38条

依照会计报表及关于资料进行指标分析，同步编写本期财务状况阐明书。

第39条

帐簿解决遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性、全面性原则。

第40条

会计核算采用收付实现制和借贷记帐法。

第41条

财务解决以人民币为记帐本位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会计期间以公历月份划分，文字采用中文。

第二节

稽核制度

第42条

依照《会计法》规定，在计财处内部建立稽核制度。

第43条

稽核人员要坚持原则，忠于职守，认真查核，严守秘密。稽核岗位由计财处长兼任。

第44条

稽核人员对发生所有经济活动真实性、合法性、程序性进行审核。有权对不合规定、手续不完备票据，予以退回，规定改正、补充；有权向关于人员询问经济业务内容，核对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出解决意见和改进管理建议；对违背财会制度或损害国家、公众利益收支，应予制止和纠正，制止纠正无效，要向处、局领导或关于监督部门报告。对违法乱纪人员和因严重失职导致国家和集体财产重大损失人员提出解决意见。

第45条

稽核人员对原始凭证（涉及各种发票、出入库单、验收证明、经济筹划、种类经济合同、种类清单和其她证明经济活动单据）合法性、合规性、合理性进行审核。

第46条

稽核人员对原始凭证获得和填制状况进行审核，记帐凭证填制后，必要对每一页记帐凭证内容进行审核。⑴记帐凭证与否附有原始凭证，记录经济内容与否与所附原始凭证内容相符；⑵会计科目运用和金额填列与否对的；⑶记帐凭证摘要、日期、附件张数、章印、编号等与否齐全；⑷审核凭证所记录经济业务是否合法、合理。

第47条

稽核人员对帐簿设立、种类帐簿登记与否符合规定、与否规范，总帐与明细帐与否平行登记，月末有关帐户余额与否相应或一致，帐簿启用、结帐和对帐、记帐错误改正办法等方面进行审核。

第48条

稽核人员对会计报表格式和填制办法按照数字真实、计算精确、内容完整、报送及时规定进行审核。

第49条

稽核人员对某项稽核工作结束后，应当签名或盖章。对核签凭证、帐册、报表等真实性、合法性、合规性负责，对关于问题承担相应责任。

第50条

稽核工作要定期形成书面报告，报局长办公会研究解决。

第三节

内部牵制制度

第51条

为了加强机关内部财务管理，保证财产物资安全可靠，保证会计资料精确性和可靠性，保证机关经费使用效益，财务管理必要实行内部牵制制度。

第52条

财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管原则进行管理。每一项业务各种经办人员互相牵制，互相制约。出纳、审批、记帐、财物保管岗位人员不得互相兼任。出纳人员不得兼任保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。审批出入库手续人员不得担任材料保管员，资产核算与资产保管岗位分离，物资采购与物资保管、物资核算岗位分离。报帐人员、稽核人员、内审人员岗位相分离。

第53条

重大经济业务事项决策人员要与执行人员岗位相分离，并对执行状况和执行成果进行监督。任何一项经济业务办理，必要由两个或两个以上部门或人员分工办理。经办人员之间互相牵制，互相制约，互相监督。

第54条

重大经济事项必要由分管财务提出意见，经局党委办公会集体研究决定。

第55条

局机关办公用品由办公室负责统一采购。办公室经办人员每月编制采购筹划，报办公室主任审批后购买。各类财产物资购买实行严格验收入库制度。局办公室还要定期不定期地组织人员，对机关财产物资使用、保管状况进行检查，对库存物资进行清查盘点。

第56条

财务印鉴必要由两人以上分开掌管（经济专用章与法人私章分管）。

第57条

各财会人员必要在规定岗位职责范畴内办理睬计事项。帐务解决必要按规定程序办理。

第四节

财务审批制度

第58条

财务收支审批分为审核和批报。审核由计财处长担任，批报由主管财务局长或授权计财处长在一定限额内（如经常性开支800元以内）担任，实行“一支笔”审批。

第59条

局机关行政经费按财政部门批复预算执行。行政事业性收费项目和原则按财政、物价部门审批收费允许文献执行。代收有关款项要按关于文献、批复执行。经营性收入坚持依法获得，照章纳税。

第60条

各处室费用支出凭证必要先由各处室负责人进行初步审核，审核后凭证报计财处审核，审核合格后加盖“审核”戳记，再由审批人员批报。无上述审批手续，出纳不得支付。

第61条

局机关经常性开支由分管财务局长或授权人员审批；重大购买、维修和其她重大支出需报局党委办公会集体研究讨论决定。凡属于控购范畴内购买须按程序办理控购手续。

第62条

审批人员应带头执行各类收支审批手续，财会人员要严格把关。审批人员对违背财经法规和财务制度收支承担责任，财会人员承担相应责任。

第63条

通过银行转帐经济业务，收款人必要和发票盖章单位名称一致。

第五节

原始记录管理制度

第64条

原始记录是在经济业务发生时获得或填制原始管理和核算资料，是对经济业务活动关于事项直接记载，是加强经济核算和管理基本。

第65条

原始记录基本内容涉及：①原始记录名称；②填制日期；③填制单位或填制人姓名；④原始记录编号；⑤经济业务内容；⑥数量、单价和金额或其她计量单位；⑦经办人员签名或盖章等。

第66条

原始记录格式由计财处依照详细管理和核算规定进行设计。

第67条

原始记录填制必要符合如下规定：⒈填写内容和数字，必要真实可靠，反映经济业务实际状况。⒉各种内容要按规定格式填写齐全，不得漏掉，并由关于人员签字盖章；经办人员必要认真审查，签字盖章，做到手续齐备。⒊文字简要扼要，数字清晰，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清晰，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写凭证，一定要写透。⒋各种凭证必要持续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据所有保存备查，不得撕毁。⒌不得随意涂改、刮擦、挖补，填写错误需要改正时，应加盖经办人印章。⒍原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。⒎原始记录记载后要科学保存，不得遗失。

第68条

各种原始记录要由各业务部门和计财部门进行认真审核，重点是真实性、对的性、规范性和合法性。

第69条

原始凭证审核方式涉及技术性审核、政策性审核两个方面。

第六节

票据管理制度

第70条

本制度所指票据涉及向行政部门购领行政事业性收费收据、行政机关工本费收据、行政事业单位结算凭证。向税务部门购领发票和向银行购领银行结算空白凭证及我局内部印制使用票据，也按本制度执行。

第71条

局机关所有票据购领、印刷、保管、缴销、管理统一归口计财处。详细工作由记帐会计负责。

第72条

票据购买和领取。⒈局计财处需票据从财政局综合处领取。⒉各处室所用票据从局计财处领取。任何单位和个人无论有何种理由，一律不准擅自购买、印制票据或向其她单位借用以及未经单位领导批准擅自领取票据，一经发现视情节追究关于人员责任。

第73条

记帐会计负责保管票据，建立领用状况登记簿。行政事业性收费票据、结算票据和发票在购领时需在登记簿上登记起止号码，并由领用人签名。交回时，须检查其使用合法性和合规性、与否缺少、交回日期、剩余份数等内容。票据使用完后，由财政部门核销。

第74条

票据使用。⒈收取工本费项目只能使用《行政机关工本费收据》；与外单位以及与我局内部各单位之间互相发生往来结算，职工归还借款以及对外预收、暂收款应用《江苏省行政事业单位结算凭证》。⒉使用票据必要按号码顺序使用，在启用时应检查该本票据与否有缺号、多页、串格及其她印刷质量问题，发现问题及时报告，及时解决。⒊填开票据各联必要用双面复写纸套写，单位名称、填制日期、经济业务内容、数量、单位、金额、经办人、收款人等必要填写齐全，笔迹清晰，大小写金额必要一致，并加盖财务专用章或单位公章。对外提供各种票据不得提前盖具印鉴，只有在经济业务发生时方可盖具。⒋对错填票据应各联完整保存，并在各联明显位置上加盖“作废”戳记。⒌收据记帐联，应按发生日期及时入帐，不得跨期。应登入单位统一财务帐内，不得登入另设帐簿。

第75条

票据其她管理。⒈已用完票据，应及时办理缴销手续，未用完应严格管理，妥善保管，防止被盗和丢失。⒉发现票据被盗和丢失，应及时报告单位领导和财务部门，并协同关于部门及时查找，隐瞒不报者，一切责任自负。属于个人故意或过错，追究关于人员责任，非因个人因素导致，要及时报主管机关解决。⒊对不符合规定发票、票据不得作为财务报销凭证，财会人员有权回绝受理。⒋票据使用后存根联必要和会计档案一起保存。⒌计财处长应当经常检查票据使用、保管状况，加强管理，并承担相应责任。⒍未按规定领购、开具、保管、非法携带空白发票、票据单位，除责令限期改正外，追究关于人员责任。⒎擅自印制、伪造票据，购买钞票收据、假发票单位除一律查封外，按国家关于规定严肃解决。

第四章

预算管理制度

第76条

全局必要在新年度开始前编制新年度经费预算。预算内容涉及收入预算和支出预算。年度以内所有收入和支出都要在当年预算中反映出来。

第77条

预算编制要按照党和国家关于方针、政策，坚持实事求是原则，依照行政筹划需要，对的解决好需要和也许关系，在维持各项工作正常运转基本上求发展。

第78条

编制预算要坚持量入为出、收支平衡、留有余地原则。坚持自求平衡，不得编制赤字预算。收入预算要坚持积极稳妥原则，没有把握收入不能打入收入预算。支出预算要坚持保证重点、兼顾普通、厉行节约、讲求实效原则，不得预留硬缺口。

第79条

在编制预算时，要认真分析上一年度预算执行状况，核算各项基本数字，制定科学合理财务收支定额，做好重点项目调节研究和评估工作。

第80条

编制预算要按照财政部门规定统一报表格式、统一编报口径以及统一计算办法，填列关于收支数字指标。内部需要增长表格，由计财处依照详细状况进行设计。

第81条

我局编制预算技术办法采用“零基法”，以先进合理定额为基本。要保存一定机动财力。

第82条

计财处汇总编制初步方案，报局依照党委会研究通过后，编制经费预算草案，报财政部门核定预算控制数，我局依照财政部门下达预算控制数编制正式预算，报财政部门审批执行。

第83条

预算一经批准，必要认真执行。全局各项经费支出都必要在核定年度预算内节约使用，做到收入要打足，支出有预算，开支有原则，不得超预算安排支出。

第84条

如遇有难以预料特大事件、突发事件或依照国家政策、机构、人员发生变化，确需调节预算，计财处应按规定报请财政部门追加预算。

第85条

计财处应依照全年预算和工作进度实际状况，编制分月预算筹划，报局党委会审批后详细执行。同步在季度结束后，对上季度预算执行状况作一次全面分析，发现问题，找出因素，及时研究解决。

第86条

计财处每月要依照，财务状况和预算执行状况编报财务报表和财务状况阐明书。年终编制决算，同步全面分析本年度预算执行和资金使用状况。

第五章

收入管理制度

第87条

我局收入是指依照关于法律、法规获得非偿还性资金，涉及财务预算拨款收入、预算外资金收入以及其她合法收入。

第88条

财政预算拨款收入是指财政部门核拨给我局财政预算资金。计财处必要在核定年度预算内向财政部门申请领拨经费，不得办理无预算或超预算拨款。

第89条

预算外资金收入是从财政专户核拨预算外资金。预算外资金收入严格实行收支两条线管理。⒈一方面须将收取预算外资金，统一按规定上缴财政专户，再依照财政部门核定，从财政专户拨回资金作为预算外资金收入。⒉调节收费原则和范畴，必要按规定程序报经关于部门批准。⒊严格按照收费范畴和原则收取费用，坚持凭《收费允许证》亮证收费，禁止乱收费、乱集资。凡有下列状况之一者，均属乱收费。⑴超越管理权限制定收费；⑵擅自增长收费项目；⑶擅自提高收费标准；⑷不按规定申领《收费允许证》而收费；⑸没有《收费员证》人员收费；⑹不使用规定票据收费；⑺其她乱收费行为。

第90条

其她收入是单位依照关于规定获得除上述范畴以外其她各项收入，如捐赠收入、附属单位上缴收入、固定资产暂时出租收入、非独立核算部门服务性收入、利息收入等。这些收入必要按主管部门和财政等部门规定执行，不能超越规定任意以各种形式获得收入。

第91条

各项收入确认实行收付实现制原则，只有在实际收到款项状况下，才干认定为收入实现。发生收入退回时，直接冲减收入。

第92条

实行财务收支统管制度。非独立核算处室各项收入所有纳入局机关预算，统一核算，统一管理。

第93条

收入管理规定是：⒈必要按规定渠道、原则获得收入，不得违背规定通过非正常渠道组织收入。⒉各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费收入按收支两条线规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。⒊禁止将行政性收费收入与职工奖金、福利挂钩，禁止坐支、截留。⒋各项收入必要统一纳入计财处核算，不得设立“小金库”或帐外帐；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限资金发挥最大效益。⒌依照收入类别，合理设立明细帐户，并及时、精确地记帐，防止收入流失，提高核算精确度。

第六章

支出管理制度

第94条

支出是指我局为了实现管理职能、完毕行政任务而开展业务活动所发生资金耗费，涉及经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

第95条

各项支出必要符合现行财务规章制度，应分清支出性质和类型，对的列支。

第96条

我局经费支出列报口径：⒈对于发给个人工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应依照实有人数和实发金额，并在获得本人签收凭证时列报支出，不得以编制定额或预算数列支。⒉职工福利费和由单位支付工会经费等，应按规定原则和实有人数按月计算提取，直接列报支出。⒊购入办公用品，普通直接列报支出；购买行政用材料，原则上也可直接列为经费支出，但对单价较高、数量较多行政用材料，应通过“库存材料”科目核算，待领用出库时再列作经费支出。⒋购入固定资产，经验收入库或交付使用时列报支出，同步列入“固定资产”和“固定基金”科目。⒌其她各项费用，均以实际报销数列报支出。

第97条

严格按批准预算、费用开支范畴和开支原则执行。财政等部门未作规定开支原则由计财处提出建议，局党委会议研究决定，并报关于部门备案。

第98条

严格执行人员编制管理制度、工资基金管理制度和财政部门关于各种津贴、补贴、奖金、福利待遇方面规定。使用暂时工要符合人事部门关于规定，特殊状况，由所在单位提出申请，人教处考察后，报局党委会研究批准。

第99条

公用经费支出，必要执行公用经费预算，强化定额管理。坚持民主理财和专业管理相结合，精打细算，注意节约。坚持财会人员核查、领导批核程序。无预算、超原则手续不全、不符合制度开支坚决不予办理。公用经费管理详细规定是：（见下面外单位制度案例）⒈办公费用。由计财处拟定各处室定额，经主管局长审视后，报局党委会研究批准，包干使用。⒉水电费。由办公室依照水、电表指数，分别计费。按实际发生数列报支出，⒊电话费。⑴局机关办公电话一律取消外线功能，并依照各部门工作需要，安装磁卡电话，话费按处室实行定额包干使用，每年包干费用人均原则由局党委会拟定，结余结转下年。⑵办公电话实行磁卡管理后，局总机话务员不得随意转接外线长途电话和市内外线电话，否则发生费用在当班话务员工资中扣除。⑶各单位因工作需要安装外线电话，须经局党委会研究批准。⑷机关各处室或增长内线电话须出具书面报告，经办公室审核，报分管局长批准后方可安装。⒋差旅费。按财政部门关于差旅费关于规定执行。严格控制人员出差。确需出差，应对出差人数、时间、路线要严格把关。凡市外出差必要填写《市外出差人员审批单》，按规定进行审批。工作人员因公出差，经处室负责人批准，报主管领导批准，可以借用公款，出差回来后10日内办理报销手续，结清借款。⒌车辆修理、燃料费。⑴车辆出外省须经重要领导批准，出省内其她各市须经分管领导批准，市内出车由办公室安排；⑵车辆确需大修时，经主管局长同意，到指定修理厂修理。⑶车辆油料由办公室年初编报筹划，并依照车型、新旧限度，分别制定百公里耗油原则，经局党委批准，实行限额管理，包干使用。⑷因交通事故导致损失，将按责任大小分级承担。驾驶员无责任由单位承担；同等、主次责任驾驶员承担30％。因私用车导致车损和其她补偿，由用车人或擅自出车负责人自理。⒍会议费。⑴严格执行会议报批制度，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支原则；⑵凡经批准召开会议，由办公室按原则安排食宿，并凭会议通知、伙食费和住宿费发票，按实有人数和天数，编制会议人员花名册，按规定报销费用；⑶各部门经局领导批准召开小型业务性会议，确需就餐，由办公室按工作餐原则接待。⒎设备购买费。⑴各单位因工作需要购买大宗物品本着经济实用、先急后缓原则，年初拟定全年筹划，经办公室审定后，按报批权限履行报批手续，方可购买。⑵属于政府采购范畴物品，一律由政府采购中心采购。⑶购买专控商品，事先由办公室统一办理控购手续后，方可购买。⑷办公室负责对购进物资验收和进出库登记管理，计财处凭验收入库单报销。⑸购进资产单价在规定原则以上，或单价虽局限性规定原则，但使用年限在一年以上资产，由办公室和计财处分别建立固定资产明细帐。⒏学习培训费。凡上级主管部门告知参加业务学习，必要经分管局长批准，时间超过一种月，经重要领导批准，方可参加学习，否则费用一律不予报销；参加自学考试、函授获得学历文凭学习，所有费用原则上自理，为勉励学习，只有在获得相应学历文凭后，局予以个人一定奖励费。⒐修缮费。房屋建筑物及其她资产修缮，要事先申请，由办公室编造预算，经计财处审核，报局长办公会研究批准后，由办公室详细负责办理。一万元以上维修项目竣工后，由计财处进行专项审计。⒑公务接待费。⑴公务接待范畴：重要接待上级主管部门来人，六县（市）来我局进行公务活动人员。⑵接待原则按关于规定执行，特殊状况须经局主要领导批准。做到热情周到，力求从简，节约大方，制止挥霍。⑶宴请原则上每批客人限定一次，严格控制陪餐人数，实行对口接待。⑷公务接待活动由办公室统一负责。⑸接待费用一律凭发票、《接待审批表》和菜单，由对口接待部门负责人和经办人签字证明，方可报销。公务接待费列报在“业务招待费”科目。

第100条

专项资金支出要专项审批，单独核算，按照指定用途使用，不得擅自变化用途挪作她用。属于专项工程，专项工程竣工后，要进行专项验收。验收内容涉及：与否专款专用，有无损失挥霍、资金积压，专项资金使用效果如何，与否达到预期目的等。

第101条

自筹基本建设支出，要严格按照基本建设程序办理，坚持按预算拨款、按合同拨款、按工程进度拨款，工程造价要进行审验，工程竣工验收后及时编报工程竣工决算。

第102条

支出管理规定。既要贯彻勤俭节约原则，又要支持各项行政管理任务完毕，做到少花钱多办事，努力提高使用效率。⒈必要贯彻执行国家关于方针、政策，严格遵守关于财政财务制度及财经纪律。⒉严格按照规定各项费用开支原则、范畴和渠道办理，不得互相挤占。不办理无筹划开支，不办理超原则开支，不办理手续不全开支。保证人员经费和单位正常运转必须开支。⒊经费支出应依照经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出不同特点，采用分类项管理办法。⒋严格按关于财务制度规定办理，加强支出过程控制。⒌严格开支审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批权限，经财会部门审核报领导批准后，方可报销。

第七章

结余管理制度

第103条

经费结余是指收入和支出相抵后余额。

第104条

年度终了进行结余核算时，一方面要对全年各项收支活动进行全面清理核对。凡属本年各项收入都要及时入帐，属于本年各项支出，都要按规定列支。

第105条

我局结余不提取任何基金，结余金额结转下年使用，其中，已完毕项目专项经费结余，报财政等部门审核批准后，由单位统筹安排使用。

第八章

货币资金管理制度

第一节

银行存款管理制度

第106条

银行存款帐户开立和撤销。⒈单位开设帐户，应填制开户申请书，经财政、银行部门审核批准后，提供规定证件，提交盖有单位印章印鉴到指定银行开设帐户。⒉单位撤销帐户时，必要对开户银行核对帐目余额，报单位领导批准，经开户银行审查批准后，办理销户手续。销户时，应交回各种重要空白凭证和开户允许证。

第107条

银行帐户管理。⒈严格遵守银行各项结算制度和关于财经法规，接受银行监督。⒉银行帐户只限本单位使用，不得出租、出借给其她单位使用。⒊加强支票管理，不得签发“空头支票”。空白支票必要严格领用注销手续，支票存根应由领取人签章；支票存根和向银行送存钞票凭证存根，一律作为会计原始单据，附于记帐凭单之后，不得散失废弃。⒋准时和开户银行对帐，保证帐帐、帐款相符，保证余额一致。平时开出支票，应当尽量避免跨月支取。年终开出支票，一律不准跨年支款。⒌使用各种收支凭证，必要如实写明款项来源和用途，不得巧立名录，弄虚作假，套取钞票，套购物资。⒍不准将单位资金以个人名义在银行开户存款，也不得用储蓄存折存取款项。

第108条

办理银行结算要按照银行规定选取详细结算方式，并严格执行银行结算规定。第109条

有银行帐户单位必要设立银行存款日记帐，由出纳人员依照发生业务先后顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，月底与银行对帐，保证余额一致。如有差额，应逐笔查明因素，分别状况进行解决。属于未达帐项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

第110条

任何人都不得擅自将单位资金转移至其她银行帐户或其她单位帐户，更不得转至个人储蓄存款帐户。

第111条

由于填写结算凭证有误影响资金使用，或票据和印章丢失导致资金损失，由直接负责人负责。

第112条

因违背银行结算规定和纪律，银行按关于规定予以经济惩罚，由关于负责人负责。

第二节

钞票管理制度

第113条

钞票内部制约制度。⒈各关于单位必要配备相应财会人员，做到钱物分管。计财处长及其她关于人员应不定期对库存钞票抽查。出纳人员应积极配合接受抽查，以保证帐款相符。⒉出纳会计应凭审核和批报后原始凭证及领（交）款人签字而办理收付款项。款项收付后，应在原始凭证上加盖“钞票收讫”、“钞票付讫”戳记。不需收付钞票外来发票，核报后经办人员应加盖“转讫”戳记。财务会计和出纳会计之间票据传递应严格手续。⒊凡属单位钞票收支业务一律由出纳人员办理，其她任何人不得以任何理由插手办理钞票收支业务。⒋出纳人员不得保管银行结算印鉴中财务专用章。

第114条

库存钞票限额拟定。依照我局详细状况，核定局计财处库存钞票限额为1000元。正常状况下库存钞票禁止超过核定限额。如有超过款项，当天下班前务必将钞票送存银行，特殊状况不能及时送存银行，必要采用安全防范办法，以保证国家财产不受损失。对超过库存限额未及时缴存银行或未采用安全防范办法，导致钞票丢失，追究当事人经济责任和行政责任。

第115条

钞票安全管理。⒈出纳会计对工作必要严肃认真，一丝不苟，保证钞票、有价证券、钞票和转帐支票、保险柜钥匙安全。严格保守警报器、保险柜密码，离开办公室时要将办公桌里钞票、支票、收据、发票等放入保险柜内。⒉大宗用款要提前做好准备，当天取钱规定当天发完，如遇特殊状况，要缴银行。⒊出纳会计在工作时间和中午不准饮酒，以防浮现差错。⒋受理人民币、有价证券要认真辨别真伪。受理银行支票、汇票要仔细审核各项内容，有疑问应先送银行验证后再办理有关手续，以防假冒。应当辨认而由于疏忽等因素没有鉴别真伪而导致损失，由经办人员承担经济责任。⒌提取大量钞票时，要安排车辆和专人监护。

第116条

钞票开支范畴。⒈支付职工工资、津贴；⒉支付个人劳动报酬，涉及稿费、授课费等；⒊支付个人各种奖金；⒋各种劳保、福利费用，以及国家规定对个人其她钞票支出；⒌向个人收购农副产品和其她物资支付价款；⒍出差人员必要随身携带差旅费；⒎结算起点如下零星支出；⒏执行紧急任务、抢险救灾以及其她特殊状况必要使用钞票，经领导批准，方可动用钞票。

第117条

钞票寻常收支管理。⒈单位工资、奖金等钞票支取，只能通过基本存款帐户办理。普通存款帐户可以办理钞票缴存，但不得办理钞票支取。⒉单位钞票收入应当于当天送存开户银行。⒊出纳人员提取钞票，须经计财处长批准。⒋单位支付钞票，可以从核定本单位库存钞票限额中支付，或开出钞票支票从开户银行提取，但不得坐支钞票。⒌单位向银行送存钞票，必要在存款凭证上注明款项来源。单位钞票支出，必要阐明用途，向银行提取钞票时，也应如实写明用途。单位在签发钞票支票时，不得弄虚作假，套取钞票。单位与单位之间不得互相借用钞票。⒍因公借款，应严格按照制度关于规定支付钞票。⒎同城一次性支出或在一种单位购物在500元以上，以及购买国家规定专项控制商品，必要通过银行转帐结算，不得使用钞票。⒏下列状况必要禁止：⑴用白条顶替库存钞票；⑵用转帐支票套换钞票；⑶编制用途套取钞票；⑷运用帐户替其她单位和个人套用钞票；⑸将单位钞票收入按个人储蓄方式存入银行；⑹保存帐外公款；⑺擅自挪用公款；⑻违背《支出管理制度》支付钞票。

第九章

固定资产及材料管理制度

第一节

固定资产管理制度

第118条

固定资产是指单位价值在规定原则以上，有效期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态资产。普通设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定原则，但是有效期限在一年以上大批同类物资，按固定资产进行管理。

第119条

固定资产分为：房屋及建筑物，交通工具，通信设备，计算机设备，家具，图书，其她设备等。计财处据此另行编制固定资产目录。

第120条

各处室购买固定资产时，要依照工作需要和财力也许，编制购买筹划，阐明资金来源渠道，按审批权限报批后，方可购买。

第121条

属于基本建设范畴，应按基本建设程序办理。

第122条

固定资产报废、报损必要通过严格审批，同步填制《固定资产报废、报损单》，凭以销帐。⒈属于自然损耗，普通物品可由单位填列《报损、报废单》，经处室负责人订立意见后，报分管领导批准。对特别贵重财产，还应通过关于部门鉴定，再提出解决意见，报分管领导审批，并报市财政、国资部门批准。⒉对各单位占有、使用房屋、建筑物、土地、车辆及单价在20万元以上仪器设备解决，经严格审核后，报市国有资产部门审批。⒊凡人为损坏公共财物，一律按价补偿。⒋凡是使用人或管理人玩忽职守，致使财产物资发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，追究关于负责人相应经济、行政和法律责任。⒌人员调动时，由个人领用公有固定资产一律缴回原单位。

第123条

固定资产寻常管理。⒈各单位必要建立健全各项管理制度，实行责任制管理。依照我局实际状况，对房屋、建筑物、公共设施由办公室直接管理；图书档案资料由档案室直接管理。各处室应当实行物品管理分工负责制，指定人员管理，建立帐卡，及时登记，做好寻常维护、保养工作。⒉实行帐、卡明细核算制度。每项固定资产建立固定资产卡片。卡片内容涉及财产名称、类别、编号、价值、规格、型号、用途、购进时间、预测使用年限、负责保管单位和存储地点等。卡片可一式两份，由办公室保管，使用部门领用时，将其中一线交由使用部门保管。使用部门应保管好卡片。同步建立固定资产数量登记簿，反映本部门固定资产使用状况。交回资产时，将卡片交回。办公室按财产类别、品名、规格、型号设立明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产购入、发出、余存数量和金额。同步还应设立使用部门领用登记簿，以掌握财产分布和使用详细状况。计财处在固定资产总帐科目下按固定资产类别和使用地点设立明细科目进行金额核算，实行综合管理和监督。⒊办公室为局资产管理部门，负责做好固定资产实物管理工作，在处室配合下，做好固定资产采购、供应、配备、保管、维护、使用和清查盘点、仓库管理等工作。计财处负责固定资产财务管理工作，协助办公室做好固定资产采购、供应、保管、使用和清查盘点等工作。⒋固定资产寻常维修、保养，依照财力安排，大修需报分管领导批准。各单位固定资产要定期进行检查、检查、检修，做好寻常维护保养工作。⒌办公室应依照管理需要，建立房屋建筑物和重要设备等固定资产档案管理制度，档案内容涉及固定资产购建批准文献，建筑安装图纸，预算资料，改、扩建记录以及涉及固定资产变动、使用其她关于资料。⒍定期清查盘点。每季要对固定资产进行清查盘点，年终进行一次全面清查盘点。清查由办公室组织，计财处和使用部门共同参加。通过清查盘点，做到帐、卡、物相符，对盘盈、盘亏报损固定资产，属于不可抗拒因素导致，按照国家规定和资产报废审批权限，及时办理核销，属于个人过错责任事故，或违法行为导致，按规定予以当事人以必要经济、行政惩罚；触犯刑律，依法查处。

第二节

材料管理制度

第124条

我局材料分为：办公用材料、修缮用材料、设备运营和修理用材料等。

第125条

材料购进先由办公室依照需要数量、库存状况及市场状况等，提出采购筹划，经主管领导会同计财处研究批准后，按筹划执行，不得擅自采购。

第126条

采购材料时，必要有两人或两人以上参加，方可购买。专用物资还需使用部门共同采购。采购材料时要坚持比质比价，择优选取供应单位。凡能采用招标采购，一律采用招标采购办法。属于政府采购范畴材料采购，统一由市政府采购中心采购。

第127条

购进材料入库时，办公室材料管理人员要依照发票中所列材料品种、数量和规格办理验罢手续，并填列入库单一式两份，一份存办公室作为登记材料明细根据，一份连同原始凭证送计财处记帐。同步，材料保管员对验收入库材料必要妥善保管、保养，以保证安全、安好。

第128条

计财处应对送来入库单和关于原始凭证进行认真审核，审核无误后办理结算手续。

第129条

材料使用部门应依照用料筹划，填制领料单，经单位领导审批，由办公室审核后，核定发放材料，并在领料单上加盖“发出”，及时送交计财处入帐。

第130条

正常办公用品发放，由办公室提出发放筹划，经办公室负责人审核后发放，材料保管员凭领料人签字后发放表，登记入帐。

第131条

车辆燃料供应，必要凭票定点加油。司机班应依照需要编造筹划，报办公室审核，经办公室负责人批准，领取油票。领用油票按行驶里程进行考核。

第三节

财产清查制度

第132条

为了加强财产物资管理，我局将定期不定期地对固定资产、各类材料、钞票、银行存款、有价证券和债权、债务等进行全面或局部清查。

第133条

全面清查或规模较大局部清查，在主管局长领导下，由计财处、办公室和有关处室人员参加，构成清查小组。清查小组对主管局长负责，清查结束后，将清查情况书面报告主管局长，阐明存在问题，提出解决建议和加强资产管理、制度建议、考核奖惩等意见。问题较大，提请局领导召开党委会研究决定。平时清查或范畴较小局部清查由办公室、计财处组织或由使用部门直接进行清查，发现问题自行纠正。清查办法普通采用实地盘查办法，对固定资产、材料、钞票进行实际盘点，对银行存款、往来款项逐项核对，查明帐存数和实存数与否一致。

第134条

对财产清查发现问题，应查明因素，明确责任。属于定额内自然损耗，可依照财务、会计制度规定及时解决；属于管理不善或因过错导致财产损失，应追究其经济责任；属于违法犯罪而导致财产损失，移送司法机关解决。对于清查出不需用固定资产和超储积压物资，报领导批准后，按关于规定作出处置，以提高资产使用效益。计财处依照领导决定进行财务调节。对管理中存在问题，应认真总结经验教训，及时提出改进意见。

第135条

财产清查状况作为单位岗位责任制考核重要内容。对在财产管理中忠于职守、管理规范、成绩明显人员，予以表扬和奖励；对于玩忽职守、管理不力人员，依照情节轻重，予以经济、行政直至法律上解决。

第十章

往来款项管理制度

第一节

应缴款项管理制度

第136条

应缴款项是指单位依法获得并应上缴国家财政预算资金和应当缴入财政专户预算外资金等款项，涉及应缴预算款和应缴财政专户款。应缴预算款是本单位在业务活动中按规定获得应缴财政预算各种款项。应缴财政专户是指按规定代收应上缴财政专户预算外资金。重要涉及：法律、法规规定行政事业性收费和附加收入；国务院或省人民政府及其授权财政、筹划（物价）部门审批行政事业性收费；国务院以及财政部审批建立基金、附加收入等。

第137条

应缴款项获得必要合法，不得自行确立收费项目和收费原则。应缴款项实行收支两条线管理。收到应缴款项时，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不缴，必要按规定程序上缴国库和财政部门，由财政部门统一安排拨付使用。

第138条

应缴款项收取应当使用合法票据。在收取应缴款项时，使用票据种类、使用范畴、票据管理和稽查，都必要严格遵循财政部门关于规定。

第二节

暂付款管理制度

第139条

各单位暂付款项，只能用于支付预算规定公务活动及业务活动所需要暂时性借垫，不准与本单位公务无关单位或个人进行资金拆借。

第140条

对生活确有困难职工或因突发性事件生活发生困难职工，应按规定从职工福利费中予以恰当解决。

第141条

严格控制暂付款发生，并及时办理结算。暂付款发生必要严格按规定范畴和审批程序办理。审批程序和审批权限与支出审批相似。对不符合规定借款，一律不得借出；对已发生暂付款应按批准借款期限及关于规定及时办理清理结算。个人因公出差借款，借款人应在规定期间内办理报销