对建立财政转移支付制度监督体系的思考样本

对建立财政转移支付制度监督体系思考财政转移支付是各级政府间财政资金互相转移或财政资金在各级政府之间再分派。建立财政转移支付制度监督体系，对于进一步加快规范化财政转移支付制度建设进程，增进社会经济均衡发展具备重要现实意义。

一、建立财政转移支付制度监督体系意义

1、建立财政转移支付制度监督体系是适应社会主义市场经济发展需要。由于当前财政资金转移没有考虑到本地政府财政能力或税收潜力，忽视了资金分派透明度、可预测性和自主性目的，在使用方向和分派限度上存在着薄弱环节，客观上需要建立起健全监督体系，充分发挥其经济宏观调控有效杠杆作用。

2、建立财政转移支付制度监督体系是增强中央政府调控力度需要。分税制财政体制建立，使中央财政收入比重得到提高。为此，加强中央政府宏观调控，用"看得见手"去驾驭市场经济"看不见手"，适度控制地方政府经济活动，不但有助于中央权威增强，同步为贯彻中央宏观经济政策、提高国家宏观调控力度创造了必要条件。中央政府可通过带有附加条件财政转移支付约束规范地方政府经济行为，实现最佳支出效益。

3、建立财政转移支付制度监督体系是建立高效、廉洁财政需要。社会主义市场经济规定建立一整套与之相适应宏观经济管理体制，其中就涉及财政税收管理体制，已被实践证明为市场经济条件下行之有效财政转移支付制度在实际运营过程中需要尽快建立监督体系，而监督体系建立，不但可以提高和规范财政转移支付效率和运作机制，并且可以增强财政部门转移支付透明度，从财政部门源头消除腐败重要举措。

二、现行财政转移制度监督体系状况及存在问题

1996年，财政部制定《过渡转移支付办法》，为建立财政转移支付制度提供了指引性工作思路，有效缓和了地方财政运营中突出矛盾。按照均等化目的和规范化规定，过渡期财政转移支付制度在监督环节上存在如下明显问题。

1、财政转移支付监督构造不尽合理。一是转移支付形式单一，注重纵向分派，未形成规范横向均衡机制，难以从制度上抑制地区间贫富差距继续扩大趋势。二是用于均等化财力过低，而用于体制补贴、专项补贴资金偏多，均等化资金过少，均衡力度不够，贫富差距进一步扩大。三是普通转移支付中真正用于缩小地区经济发展差距数额偏小，而为保持原体制地方既得利益和税收返还及补贴数额偏大，使得均衡公共服务能力削弱。财政转移支付构造合理空间很大限度上决定着转移支付监督构造合理限度。国内地区间财政资金横向转移始终是通过中央政府集中收入再分派方式实现，由于监督方式单调性，在转移支付规模上，缺少科学比例和有效增长机制；由于监督工作片面性，在转移支付分派上，未形成规范分派制度，导致与政府间预算不同步；由于监督体系指标缺陷性，在转移支付计算上，带有较浓困难补贴色彩，约束性较弱；由于监督手段滞后性，普通目财政转移支付与专项财政转移支付分工和协调不够，财政转移支付基本性数据不完整、不精确。

2、财政转移支付制度监督力度不够。现阶段财政转移支付制度监督重要由地方政府通过高层监督和审计来完毕，存在如下弊端。一是对由于历史因素导致地区间财力分派不均和公共服务水平差距较大问题基本没有触动。二是中央对地方专项拨款补贴绝大多数进入地方财政安排范畴，导致资金分散，不能按国家产业政策集中财力办几件大事。三是中央关于部门管理某些补贴地方预算内政策性投资同财政转移支付资金运用存在一定脱节现象，导致资金不同步。

3、转移支付监督体系不够健全。由于实行转移支付时间较短，转移支付项目较大，对转移支付详细执行缺少必要监督体系。有很少数地区受地方保护主义驱使，而被动地接受监督，或千方百计逃避监督，致使某些转移支付资金不能到位或发挥应有效益。一是转移支付制度是从国外引进，国内国情不同，在参照外国支付制度时必要与国内客观实际相联系；二是转移支付制度监督体系缺少必要法律根据，应有监督制度不完善；三是转移支付监督体系缺少必要信息交流；四是转移支付监督体系缺少必设机构和工作职责。

三、建立健全财政转移支付制度监督体系构想

1、构建以法律为根据监督制度。

一方面要赋予财政转移支付法律地位。市场经济是一种法制经济，各利益主体界定当明晰。要以法律形式明确均等化目的和转移支付法律地位，拟定中央与地方各级政府之间事权与财权，转移支付目的、框架和详细形式，从法律上为转移支付目的实现提供法律保障。另一方面要加快转移支付立法进程。要在《预算法》内容中，增长关于转移支付条款，对财政转移支付政策目的、资金来源、核算原则、分派程序等作出明确规定，制定与财政转移支付制度有关法规和制度，保证转移支付制度政策到位、构造合理、目的明确、计算科学、资金分派有法可依。第三要加强对财政转移支付法律监督。加强财政法制建设，尽快用法律形式规范中央与地方事权关系，财权关系以及转移支付制度。

2、组建以政府监督为主体多方结合监督框架。一是要突出主体，强化有效监督。要组建一种平行于本级财政部门、从属于上级财政部门资金转移监事会，使其成为一种既具备权威性，又能保证财政转移支付各项规章制度有效发挥作用监管机构。二是要建立并完善地方财政部门自律体系。作为被监管对象，地方财政部门也要不断提高自我管理、自我控制能力。三是要充分发挥社会舆论监督力量，勉励社会公众和新闻媒体参加监督。在这个以政府监管为主体，地方财政部门自律、社会监督为辅助三位一体监管框架中，政府侧重于宏观调控，地方财政部门自律应贯彻转移资金"公正、公开、规范"效果。四是建立重大项目和重点项目转移支付公示制。

3、建立监测信息系统，实现数据共享。各级财政部门要加快实现本地区与辖区内财政机构财政资金转移系统联网工作，研究开发监测各下属机构资金动作应用软件，变化过去报送报表事后监督，为随时进行电脑网络监督提供基本条件，及时发现和解决被监督机构不当行为。

4、完善财政转移支付监督约束机制。一是建立监督人员资格规定。涉及学历、职称、所从事专业、能力、工作