中国企业财务共享服务中心建设情况调查报告样本

【调查报告】管理睬计转型始于财务共享服务——中华人民共和国大型公司集团财务共享服务中心建设状况调查报告北京国家会计学院张庆龙聂兴凯一、调查背景第一，从政策背景来看，，十八届五中全会首提共享经济概念，可以预测，以信息化为手段共享服务理念是对将来共享经济在服务领域一种重要支撑。而早在此前，12月6日，财政部就曾以财会〔〕20号文印发了《公司会计信息化工作规范》。其中第三十四条规定：“分公司、子公司数量多、分布广大型公司、公司集团应当摸索运用信息技术增进会计工作集中，逐渐建立财务共享服务中心。”这些制度和内容为国内大型公司集团建立和实行财务共享服务提供了重要政策根据。第二，从管理睬计改革实践背景来看，当前，在会计领域全面深化改革一项重要内容，就是大力加强管理睬计工作，以推动公司建立、完善当代公司制度，实现管理升级，增强核心竞争力和价值创造力，进而增进经济转型升级余蔚平：《全面发展中华人民共和国特色管理睬计加快推动国内经济转型升级》，11月26日在《关于全面推动管理睬计体系建设指引意见》发布会上发言，来源：财政部会计司网站。。从财务会计转型到管理睬计，是当前国内会计领域一大变革余蔚平：《全面发展中华人民共和国特色管理睬计加快推动国内经济转型升级》，11月26日在《关于全面推动管理睬计体系建设指引意见》发布会上发言，来源：财政部会计司网站。本文研究正是基于以上背景和事实，通过走访中兴通讯、阳光保险、四川长虹、平安集团、华为集团、宝钢集团、苏宁电器、中铁建集团等一大批较早实践财务共享服务大型公司集团，在初步理解国内财务共享服务现状基本上，提出问卷调查报告。本文也是在全国和地方会计领军人才、总会计师素质提高工程培训班基本上发放和回收了400余份调查问卷，通过调查数据整合分析后，形成得如下调研报告。调研从如下七个方面展开：①财务共享服务中心建立状况；②财务共享服务中心运营实行；③财务共享服务中心人员管理；④财务共享服务运营原则；⑤财务共享服务中心信息化限度；⑥财务共享服务中心新技术应用；⑦财务共享服务中心运营效果；作为一种实践调查研究，本研究具备重要现实意义和实践参照价值。二、调查基本状况（一）建立状况1.加强集团管控是国内财务共享服务中心建设首要驱动因素图1-1当前，对于大型公司集团来说，她们已经结识到建立财务共享服务中心重要意义，在建立财务共享服务中心目方面，加强集团管控、提高业务原则化、规范化和整合财务资源加强战略支持是公司核心诉求。可见，国内公司建设财务共享服务中心更多考虑可以通过财务管理模式转变，更好支持公司管理，提高集团化管理水平。2.外部经验引进可以推动公司财务共享服务中心更快更好建设图1-2调查成果显示，只有12%人选取不借助外部力量，阐明公司财务人员思维越来越开放，尽量选取更专业人员来实现自己工作规划。在近90%借助外部力量建设财务共享人员中，有一半多人选取方案设计阶段借助征询公司，实行落地自己负责。由于借助外部力量可以缓和内部由于改革创新所带来矛盾和冲突，也有助于借助其她公司成功经验，在最短时间内建设财务共享服务中心。因而，借助外部力量特别是征询公司完毕财务共享服务中心建设是大多数公司选取。在调查成果中，借助外部力量建设财务共享成为大某些被调查单位选取，只有12%人选取不借助外部力量。3.集团管控及会计服务并重更适合国内公司财务共享服务中心职能定位图1-3从理论上来说，成本减少与加强管控是财务共享服务中心建立主线动因。但从国内被调查者反映来看，集团管控与会计核算服务并重职能定位成为大多数被调查者选取。这是与财务共享服务率先在国内大型国有公司集团开展和实践有着密切关系。甚至在某些摸索建立公司中浮现不降反升现实。固然，对于初期建立财务共享服务公司来说，其核心定位还是为集团提供高质量会计服务业务。（二）运营实行状况1.基于业务职能进行中心内部架构设立优于按区域或客户组织架构设立图2-176%公司依照财务共享原则化、统一化特点，采用了依照业务事项进行内部架构设立，不分地区、不分客户。选取此种模式公司，财务共享原则化、规范化、统一化做最彻底，规模效应更明显。依照不同客户再进行细化方式，可以在财务共享初创期或者公司集团各模块业务分化很严重，方考虑此种模式。普通状况下，不分客户、不分地区财务共享架构虽然在建设期相对困难，但是在运营期会更平稳，对财务共享内部运营如人员培训等，以及对集团化管控会发挥更大支撑作用。2.流程再造、管理层支持、信息技术支持是财务共享服务中心成功建设重要因素图2-2财务共享服务中心获得成功核心因素，从技术角度看，流程原则化再造最为核心。业务原则化决定了公司接受限度、信息系统建设、财务共享员工招聘定位以及培训投入等，可以说，流程原则化和优化是财务共享建设基本。此外，从管理角度看，财务共享涉及业务流程变革、人员管理模式变革、集团组织架构变革、信息系统变革等状况，新模式增长必然会带来诸多不稳定因素。高档管理层支持，是决定与否变革、变革与否彻底、变革与否可持续、变革与否可以真正起到作用基本和核心，因此说财务共享建设是一把手工程并不为过。3.流程再造、财务人员转型、组织定位是财务共享服务中心建设三大重要阻力图2-3财务共享服务中心建设自身就是一场财务领域革命，其核心就是变革。因而，流程再造、财务人员转型和组织定位也就成为财务共享服务中心建设三大重要阻力。一方面，流程再造涉及所有流程环节人员操作习惯和操作感受，而变化管理者习惯是一件非常困难事情；另一方面，财务人员思维自身就相对固化，财务共享建设涉及到转型和转岗，从主线上动摇了有关人员职业发展，甚至诸多不思进取人员面临下岗风险；第三，财务共享建设是在公司中平添了一种部门，此部门如何在组织中定位，必然会涉及到其她组织利益，以及财务共享在将来整个组织中特别是财务组织中地位。4.共享业务再外包模式初见端倪图2-4财务共享建设过程是将本来分散、不规范业务进行集中、规范、整合、再造过程，财务共享模式让业务更专业、更细分。国外已有成熟案例，将共享细分业务再进行外包，转包给独立、规模化解决细分业务组织，从而集合更多集团化公司进行集中操作，更能产生规模化效应。从调研数据看，可喜是，国内财务共享在短短发展10余年内，已经在某些非核心、非核心会计业务中，例如会计档案管理、工资薪酬开始尝试这种新业务模式。（三）人员管理状况1.大专是财务共享服务中心最低学历规定，但现实中本科学历员工占比达87%从财务共享服务中心人员构成看，最低学历规定未大专公司占比56%，也就是说从理论上公司以为大专生可以满足公司需要，但是从公司实际招聘人员构成看，大某些员工是本科学历公司占比高达87%。此对某些公司访谈看，一方面从成本角度看，本科生和大专生成本差别已经不明显，并且从技能掌握速度、对专业知识理解等方面看，本科生相较专科生还是非常有优势。图3-1从财务共享服务中心人员构成看，最低学历规定未大专公司占比56%，也就是说从理论上公司以为大专生可以满足公司需要，但是从公司实际招聘人员构成看，大某些员工是本科学历公司占比高达87%。此对某些公司访谈看，一方面从成本角度看，本科生和大专生成本差别已经不明显，并且从技能掌握速度、对专业知识理解等方面看，本科生相较专科生还是非常有优势。2.集团总部人事部门承担更多中心员工招聘培训职责图3-2人员招聘与否由专人、专部门负责，与财务共享服务中心规模和在公司中组织定位关于。从调研看，由集团总部人事某些统一负责占比较大，而中心资金专门人事部门负责招聘公司仅有20%。考虑财务共享规模，在规模相对较小前提下，财务共享很也许作为公司一种部门存在，集团人事部门有能力进行财务共享员工定位及招聘。当财务共享规模达到一定限度如百人以上时，岗位设立更复杂，人员招聘数量增长，人员招聘需求更宽泛，此事就需要岗设立专门部门负责招聘事项。3.财务共享服务中心人员管理方面：发展通道狭窄，晋升机制局限性财务共享服务中心在许多其她部门看来，就是一种支付工厂或者会计加工厂。人员素质不高、简朴机械劳动是其人员典型特性。正是由于这种结识上局限性，财务共享服务中心人员晋升发展通道狭窄，职业发展规划局限性又导致晋升机制存在局限性，进而导致流失率较高。从问卷调查成果来看，高达87%受访者以为财务共享服务中心缺少晋升机制和机会，76%受访者以为缺少与集团公司财务部门沟通良好机制。（四）运营原则状况1.专门客户服务部门设立是服务满意度直观反映图4-1从调研成果看，财务共享服务中心非常注重客户满意度，有客户职能及筹划建立客户职能公司占比80%以上。从财务共享服务中心定位看，纯粹管控职能很少，更多是服务及服务管控兼顾，只要有服务即有服务原则，客户服务部门建立，更可以体现财务共享服务中心对客户满意度注重。专门客户服务部门可以提供财务共享有关问题解答、投诉及紧急事项解决，以及服务水平合同订立与维护。2.效率、质量、满意度是财务共享服务中心运营评价核心指标图4-2从公司对财务共享服务中心评价原则来看，公司更注重财务共享服务中心运营水平，即向公司提供服务效率、质量及客户满意度。而对于财务共享运营成本和业务范畴很少关注。此成果一方面服务品质是财务共享中心绩效衡量重要原则，是生命线，也表白公司在这方面品质有待于提高当公司不再关注财务共享运营水平而关注运营成本时，财务共享服务中心发展才走上了更高台阶。3.月度绩效衡量可以保证中心平稳运营图4-3从调研成果看，公司对财务共享绩效水平每月衡量一次占比在56%，阐明公司对财务共享绩效水平关注度还是非常高。公司对财务共享模式建立盼望比较高，但愿可觉得公司提供持续、高效服务与支持。而每年评价一次公司，基本上视财务共享为公司一种部门，对财务共享关注度较低。（五）财务共享服务中心信息化限度1.财务共享服务中心业务模块均已实现信息化图5-1从财务共享服务中心所使用信息系统明细看出，更多公司业务范畴分布在会计核算、资金结算业务，因而核算系统、资金系统及支持财务共享模式费控系统和影像系统、资金管理系统使用最多，而可以提供财务共享价值服务数据报表业务由于涉及不多，所使用系统自然也不多。这也是财务会计与管理睬计有待于在财务共享服务中心将来互相结合一种需要完善方面。也就是说下一步如何运用财务共享服务中心大数据是将来应当考虑问题。2.原始凭证保存在本地符合中华人民共和国监管国情图5-2财务共享服务中心建设集中了原有会计核算业务，原始凭证存储地点是一种棘手现实问题。依照调查成果显示，63.53%被公司选取了原始凭证保存在本地。24.71%公司将原始凭证保存在财务共享服务中心。原始凭证及单据保存地点选取，更多取决于公司档案管理面临需求。保存在业务本地，对于受监管严格行业来说更有优势，档案查询更便捷，也有助于本地监管部门监管需求。因而，原始凭证保存在本地更加符合大多数公司建设财务共享服务中心档案管理现实。（六）财务共享服务中心新技术应用1.自主创新、成熟应用是财务共享服务中心对新技术持有积极态度图6-1财务共享服务中心从变革中走来，中心建设更多使用了新技术新应用，因此财务共享服务中心会相对更故意愿理解、研究、应用成熟新技术。并且，财务共享背负为公司提供价值服务、提高服务水平责任，而新技术可以在这些方面为财务共享提供协助。此外，从调查中发现，有近10%公司选取了自主创新，也阐明了中心人员改革之心、动手之能力。2.基于系统接口自动化技术是财务共享服务中心关注重点图6-2从信息系统功能看，自动生成凭证是基于财务共享模式下，系统间核算数据传递基本功能。单据自动派工可以满足单据池内单据无规则审批，实现单据自动解决减少人为干预。在实行了会计核算集中及资金支付集中财务共享服务中心，支付信息自动校验、传递及解决是业务流程化、流程系统化真实反映，支付信息自动解决，无论在支付安全和支付时效上都是颠覆性改革办法。3.财务共享模式是实现财务重要数据治理、保证数据可靠有效手段图6-3从调研状况下，财务数据已经实现主数据统一，并成为唯一管理数据源公司占比达到65%，此状况阐明财务共享服务对于财务数据增值服务基本已有。财务共享在解决基本会计核算业务同步，可以通过财务数据整合和提取，为公司提供业务经营支持和财务决策支持，方是当前财务共享提供最直接价值办法。4.移动互联技术在财务共享业务中悄然升起图6-4从调研状况下，财务共享已经尝试与移动互联网整合，通过互联网技术为公司提供更高效服务。但是从功能应用看，依然停留在基本业务如移动审批、移动商旅报销等方面，虽然可以更直接解决员工和公司某一方面问题，但是类似移动决策支持、移动运营管理等方面涉足尚少，财务共享移动互联技术需要更多摸索和尝试。5.大数据办法直接应用于财务预测、成本绩效分析等领域图6-5大数据技术应用对于财务共享服务中心，更多是基于财务数据进行数据整合与提取，如基于费用报销预算分析及预算，基于成本核算成本赚钱分析，基于收入支出核算绩效分析等。但是相对于与客户有关数据技术，需要财务数据与客户数据、销售数据整合，公司会以为并非财务共享独立完毕，因此选取占比相对较低。从当前财务共享运营经验看，财务业务原则化和规范化，直接推动财务数据完整性和真实性，因此也使财务数据推动公司业务数据规范整合成为也许。（七）财务共享服务中心运营效果1.强化总部管控力度、提高工作效率是财务共享实行后明显效果图7-1从前期调研看，财务共享服务中心建立目的一方面是集团管控。首要重点工作之一为流程改造，因此工作效率提高也是公司内部客户满意度必然体现。财务共享人员通过原则化培训，并通过一系列手段监控，可以使得财务政策得到坚决执行。此外，对于财务共享服务中心涉及资金收付公司，由于整合了全集团资金收付资源，从而在银行关系、供应商关系方面可以占到更强谈判能力。某些公司在财务共享基本上延伸出了征询服务、商旅业务等，独立于财务共享成为公司赚钱点之一。2.国内财务共享已经进入迅速发展阶段图7-2从调查状况看，80%公司以为财务共享服务中心进入迅速发展阶段。从当前国家政策出台、国家机构参加讨论论证、社会培训机构财务共享培训供不应求状况看，从中华人民共和国公司逐渐做大做强参加全球竞争看，财务共享服务中心建设目迈进行了迅速发展阶段，一方面更多公司在论证财务共享可行性并付出实现，一方面成熟财务共享服务中心正在尝试或者将经验总结分享协助更多公司，或者开始摸索基于财务共享为公司提供更多管理增值服务。3.财务共享服务可以有效推动公司管理睬计、司库建设和风险管理发展图7-3第一，国内公司财务共享服务中心当前更多还是在完毕基本性会计核算和资金收付等业务，如何通过核算信息进行财务筹划是将来在财务共享基本上需要摸索事项；第二，财务共享集中了公司所有会计业务，业务集中也是风险集中，集中风险如何进行有效管理也是财务共享需要长期研究课题；第三，财务共享资金收付职能，实现了支付工厂职责，如何从资金收付、账户管理等职责中梳理出资金风险管理、流动性管理，并在此基本上为投融资管理等司库管理职能对接，是在资金管理方面永恒课题。三、重要政策建议（一）明确财政部在推动财务共享服务建设中作用十八大报告明确提出:“经济体制改革核心问题是解决好政府和市场关系,必要更加尊重市场规律,更好发挥政府作用。”政府职责和作用重要是保持宏观经济稳定，保障公平竞争，维护市场秩序，推动可持续发展，弥补市场失灵。基于以上结识，咱们以为，财务共享服务中心建设自身必要遵循一定规律，具备一定合用范畴，并不是每个公司都必要实行一种变革。选取与否建设财务共享服务中心更多是公司自身需要思考一种财务管理变革。公司需要结合自身发展战略、行业特性、业务规模、控制环境、公司所处生命周期等各种因素评估实行可行性。财政部作为全国主管会计政府监管部门，应更多从政府与市场职责划分角度出发，发挥对的引导、服务、沟通协调作用，采用勉励但不要强制或者一刀切态度。财政部应当针对财务共享服务认真组织有关课题或者调研研究，探讨中华人民共和国特色财税体制下财务共享服务建设与运营中存在重要问题，积极从将来中华人民共和国公司走出去、做强做优视角上，从法律法规、政策层面对的引导和协助某些已经建立、将来准备建设财务共享服务中心公司扫除某些制度性障碍，支持财务共享服务中心建设与有效运营。（二）开发建立通用可比服务水平量化指标体系财务共享服务中心不是简朴流程操作与原则化管理，它需要不断检查和更新业绩指标，通过服务水平合同量化指标，以最低成本提供高效率、高质量、高满意度服务。这些指标必要可以清晰描述财务共享服务与客户双方最低可接受服务水平。例如，一种财务共享服务中心承办一种客户报销审核业务，那么合同中就要商定报销时限、差错率等指标。这些指标可以协助财务共享服务中心清晰结识顾客需求，更好满足顾客但愿。但问题核心是，什么是高水平服务，其原则