地方审计质量调研报告

地方审计质量调研报告

新形势下，作为地方审计机关，如何紧密围绕科学发展主题，紧密围绕加快经济发展方式主线，紧密围绕十二五规划确定的各项任务目标，紧密围绕县委、县政府工作中心。发挥审计职能，营造和谐氛围，服务地方经济建设，是个值得共同探讨的课题。在此，本人谈谈自己的粗浅看法。

一、影响地方审计质量的缘由

所谓审计质量就是指审计工作过程与其结果的优劣程度。虽然，地方审计发挥了审计的职能作用，近年来取得了明显的成果;但是，毋庸讳言，质量还有待于进一步改进与提高。从主客意识和客观环境两方面来分析，影响地方审计质量的缘由主要有：

1、法制法规体系的健全滞后

目前，我们国家的审计法规体系尚不够健全，不能完全适应市场经济发展形势的需求。综观审计工作外部环境，很多不确定的因素和不规范的行为依旧存在，无形之中这就增加了社会经济生活的困难性。而从从某种意义上讲，经济法律法规不行能涵盖经济生活的全部，即使有所涵盖，也有部分法律法规存在着前瞻性和可操作性不强的缺陷。这种法制体系在不断健全的过程中，其来与弥补的疏漏肯定程度影响了地方审计的质量。

2、审计管理体制的人为牵制

审计机关，其性质所确定必需独立于被审单位与受权人等。可以说，独立性是审计结果客观公正的前提条件。《审计法》规定，我国审计机关实行在总理和地方主要负责人领导下的行政管理体制，接受地方政府和上级审计机关双重领导。在这种管理体制下，地方审计机关是地方政府的一个职能部门，其经费和人事关系隶属于地方政府，必需接受地方政府的领导。但与此同时，法律又要求审计机关对地方政府与其职能部门的财政、财务收支进行监督。这种监督从体制上有所欠缺，审计机关也不具备完成任务所必需的职能上和组织上的独立性，从而产生审计风险，影响审计质量。如在办案中，上级领导打招呼说情。办案人员左右犯难，不知道如何处理为好。

3、审计质量管理的意识淡薄

近年来，随着审计监督领域的不断拓展，审计项目和任务渐渐增多。部分审计机关由于人员少，任务重，把完成审计任务和查处大案作为审计工作的动身点，影响了审计质量。在审计实施过程中，往往出现完成审计项目数量多，打造精品项目少的现象。有的审计人员以查处大案要案为审计工作的唯一目标，以偏概全，挂一漏万，不能全方位反映被审计对象的真实状况，造成审计监督的死角。

4、审计质量管理的实施不力

管理制度的执行不力，详细表现在：对重大审计项目质量管理和上级审计机关检查验收的审计项目较为留意，对一般审计项目的质量管理工作做得不够深化、细致;对审计结论和作出审计确定的质量管理上较为留意，对审计程序的全面质量管理不到位;留意对审计项目实施过程中审计目标的实现，而相对忽视应当遵循的审计项目质量管理操作规程，在审计项目质量管理制度执行的深度和广度上存在差距，执行的不够位。

5、审计工作队伍的素养不高

从审计人员学问结构来看，具有肯定综合分析实力的复合型人才比较少，学问结构相对陈旧、单一，应对困难审计工作和提出宏观监督建议的实力比较弱，以单纯的财务会计学问来查错纠弊，就账论账的传统财务审计观念比较浓，审计工作的质量和深度得不到提高;多层次、多视角地透视问题不够，对政策的分析推断实力和宏观综合分析实力比较差，审计建议往往得不到被审计对象的有效接受，审计综合报告得不到上级政府的高度重视。在信息化的环境下，传统的审计方式已经受到挑战，增加审计的科技含量，推动审计技术进步已显得尤为重要。而现实状况是，懂电脑审计的人员较少，缺乏这方面的人才。

二、进一步提升地方审计工作的思路与建议

(一)、炼内功，提升队伍综合素养

社会在不断发展进步，新学问、新技术不断涌现，工作方式、工作手段在不断改进和提高，经济领域里的很多问题仅靠传统的审计手段已经很难解决，国民经济信息化发展的新形势对审计工作提出了新的挑战。

1、构建学习型审计机关。我们要以培育和提高全体审计人员综合业务素养和实力为本，构建学习型审计机关。学习型组织理论是提高自身素养的重要手段，是提高组织各项实力、实现工作目标的前提。借鉴学习型组织理论，审计机关应当依据完成审计任务的须要和审计人员素养实力的现状，确定建立学习型审计机关的目标、战略规划，明确不同时期学习教化的重点内容，实行多种方式和渠道，为审计人员素养和实力的提高供应良好的学习教化条件和环境。全体审计人员应当树立接受终身学习教化的意识，自觉地查找自身在依法审计实力方面存在的差距，有针对性地通过学习和实践，弥补不足。

2、构建清廉型审计队伍。审计机关作为经济监督部门，必需坚持两手抓、两手都要硬的方针，不断加强精神文明建设、队伍建设、党风廉政建设。要把廉政建设放在首位。地方审计机关要依据抓班子、带队伍、讲工作、树正气、办实事的总体思路，切实加强领导班子建设，保持奋勉有为的精神状态，深化开展调查探讨，抓大事、议大事、努力提高驾驭新时期审计工作的实力。仔细落实胡锦涛总书记提倡的八个方面的良好风气，教化审计人员，严守审计八不准纪律，多想工作、多讲奉献，树立依法审计、客观公正的职业道德，弘扬依法、求实、严谨、奋进、奉献的审计精神。要耐得住孤独、守得住清贫、抵得住诱惑，做到常在河边走就是不湿鞋。

3、构建文明型审计形象。要大力提倡对人知感恩、对物知珍惜、对事知尽心、对己知克制的道德行为理念，实施以执业道德、政务美德、社会公德为主要内容的三德建设工程。教化干部职工树立良好的思想作风，实事求是，光明正大，不搞弄虚作假、阳奉阴违那一套，坚决反对官僚主义、教条主义;树立良好的工作作风，扎扎实实、不懈进取，讲求实效，不搞花架子和形式主义;树立良好的生活作风，求真务实，表里如一，说醇厚话、办醇厚事、当醇厚人，艰苦奋斗，做文明审计的表率。

(二)、重监督，切实履行审计职能

紧扣县委、县政府经济工作中心，支配布置各项工作，突出加强对各项经济改革和宏观调控政策措施落实。以预算执行审计为抓手，促进政府部门依法行政、科学管理，为建设社会主义法治社会服务;以维护人民群众切身利益为切入点，加大专项资金包括一些公共资金的审计力度，打造群众满足工程。

1、强化财政预算执行审计。在内容选择上关注四个重点：即紧密围绕推动部门预算改革，加强对部门预算编制中存在的收支编制不够完整、不够科学等问题的审计，促进建立科学的支出标准和预算定额;紧密围绕对国库集中支付制度推行和实施状况的审计，推动国库单一账户体系全面建立并规范运作;紧密围绕推动预算安排公开、透亮、科学、规范，加强对预算安排行为的审计;紧密围绕推动县级预算管理不断规范，加强对预算调整、追加支出的审计。在审计方式方法上，搞好四个结合：即手工审计与计算机审计相结合，审计与专项审计调查相结合，揭露问题与分析缘由推动整改相结合，会议通报审计状况与对外公告审计结果相结合。既客观反映成果，又照实揭露问题，体现出显明的特色。

2、强化涉农资金审计。民以食为天。地方审计机关，要一切以维护群众的利益为动身点，以群众关注的热点、焦点和难点问题为着力点，开展审计监督，在审计方向和审计内容的确定上，必需坚持以资金为纽带，紧紧抓住新农村建设资金的安排、拨付、运用的各个环节，重点关注资金的流向、流量、流速与相关政策的落实状况，看涉农资金是否姓农，有没有变小、变向、变质。一是监督农夫负担卡内的农夫应负担的各项负担内容是否符合国家规定的标准，有无超标现象;二是监督国家的各项补贴政策和实惠政策是否落实到农夫头上;三是监督有没有负担卡外的收费现象;四是监督有无变向收费现象，与时向农夫宣扬有关政策，抵制不法行为。要对那些违纪违规部门进行处理惩罚，并向县政府和有关部门通报反映;四是资金运用的专一性，资金安排是否用于三农建设，钱是不是发在农夫群众身上，有无挤占、挪用、截留资金问题，有无虚报冒领现象，有无偷工减料行为，有无偷梁换柱之事。

3、强化涉农部门监督。一是留意对行政执法、管钱管物部门的审计监督。为了削减和避开不作为和乱作为行为，促进其依法行政，正确行使职权，应定期对涉农部门进行审计监督，与时查处农村工程建设中存在的钱物不到位、弄虚作假问题，杜绝损失奢侈现象的发生，提高支农资金的效益;二是留意对涉农干部的审计监督。村干部本应是村民的主心骨，本应是新农村建设的带头人，可有的村干部却利用村级财务不健全的缺陷，实行票据久拖不报、收入不做账或做假账、虚报支出等手段谋利;在土地转让、工程建设中收受贿赂、贪污挪用征地补偿款、扶贫救济款等款项;挤占集体资产或利用村集体资产为个人谋私。长此日积月累，导致冲突升级，有的甚至形成了一些群众性事务。因此,审计机关要充分发挥监督职能，定期组织专项检查，对查出的问题进行与时订正。通过审计，规范了村级财务管理，通过干群之间的零距离对话，一些反映剧烈的问题得到解决，促进解决了农村存在的上学难和看病贵的问题。

(三)、勤服务，力推县域经济发展

工作成效是校验一个机关是否和谐的重要标尺，作为审计机关，要以服务改革和经济发展为根本，围绕经济工作中心，扎实履行审计监督与审计服务的双重职责，当好经济秩序的维护者、经济运行的监控者、经济决策的参谋者和政治文明的促进者。

1、搞好协调协作。审计部门的工作须要上级审计机关的重视、县委政府的支持和相关单位的协作，因此，一是要处理好审计部门上下级之间的关系，主动、自觉地接受上级部门的业务领导，主动、热诚地为上级机关服务。二是要处理好与地方县委政府的关系，服务、听从于地方经济建设中心和县委、政府工作重心，为规范财政财务管理、服务党风廉政建设和干部监管工作出谋划策，竭力维护地方经济秩序和良好的投资环境。三是要处理好与其他执法执纪部门的关系，加强沟通和沟通，留意协调协作。四是要处理好与被审计单位的关系，审计机关在查处问题时，要做到客观公正，文明执法，要与被审计单位在高层面上沟通，共同打造高水平的沟通平台，要通过审计监督，客观分析产生问题的根源，从建章立制和规范管理上帮助被审计单位共同探究解决问题的方法，成为被审计单位规范财务管理的良师益友。

2、当好政府参谋。加强对权力的监督和制约，起到系统监控作用。经济责任审计，作为从源头上遏止腐败的有效手段，是审计部门为构建和谐社会必需做好的一项重要工作。我们的做法一是合理支配领导干部的任中审计。强化对领导干部的常常性审计监督，对于人民群众特殊关切的行业，领导任期较长的单位，都应支配任中经济责任审计，做到问题早发觉、早预防，早订正，把审计关口前移，实现对单位领导人的事中监督、同步监督，为先审后离创建条件，既保证审计工作的连续性，也起到惩治和预防腐败的双重作用。二是全面开展领导干部离任审计。全部党政机关和国有企业的一把手凡离必审。在审计过程中，不仅要审查账目，而且要检查履行各项经济责任、完成各项经济目标任务状况，针对群众反映的热点和难点问题，深化基层，深化群众，实行可行性调查探讨方式，不断加大审计的查处力度，有效的发挥审计监督职能。

3、全力搞好服务。地方审计机关，既是经济卫士，又是政府的眼睛，也是人民的勤务兵。要树立全面、系统、整体的审计理念。正确处理监督与服务的关系，坚持以前好的做法，把工作侧重点放在一审二帮三促进上。审计报告既要客观反映和分析查出的问题，又要提出有针对性的改进看法和建议，为县委、县政府和有关部门供应决策依据，同时帮助被审计单位提高管理水平。

从xx年起先滨海新区加快了城乡统筹发展，推动农村城市化进程的脚步。位于市中心城区和滨海新区之间，是市区大型工业企业战略东移的目的地和滨海区现代制造业的大后方，区位优势明显。在这个大环境背景下，我通过对农村城市化进程的分析、探讨、思索，就如何依托农村城市化的发展形势，切实做好我区新农村建设工作作如下报告：

一、基本状况和现状

原以农业为主要产业，随着改革开放的发展，城市规模的扩大和农村产业结构的调整，到2005年，虽然全区农业户口人数仍占60%以上，但农业产值所占比重已不到4%，务农劳动力已经不足全区农业户口的10%。这些数据说明二三产业已占据我区地方经济的主导地位。特殊是近年以来，滨海新区的建设带来的招商引资、开放开发、产业结构的进一步调整，不但带动了全区的社会经济的腾飞，更加速了全区工业化、城市化的进程。

二、城市化面临的问题

1.农村城市化的改造和拆迁因没有建设好的园区入驻，产业的拆迁、外迁，有的甚至消亡，既建设了集体的收入，影响税收，又对招商引资和现有企业的扩大经营造成了较大的影响。近年来，一些乡村由于重点工程项目占地，使不少农夫失去赖以生存的土地，大批退出第一产业或者自谋生路。由此带来的不利影响就是农村劳动力就业转移和农夫养老问题等关乎社会保障与稳定的问题日益严峻。同时，由于农村补偿款不到位，导致农夫上访不断的状况时有发生，引发了社会不稳定的因素，这些值得我们这些干部和政府部门引起足够的重视。

2.随着我区城市化建设的快速发展，我区城中村在地域上已是城市的一部分，但在外在形态，管理体制，生活方式等方面仍受着农村模式的影响，体制的不合理也不适应城市化、市场化、现代化的发展要求。与城市发展极不协调，各种社会问题日益突出。例如，违法用地和违法建设;社会治安问题困难;居住环境因为没有合理规划与自身的缘由，存在着很多难以解决的问题;土地资源缺乏统一全面的规划，造成了奢侈。

3.区位资源优势有待深度挖掘，商业发展特色聚集效应不明显。我区现代服务业发展轴尚未形成，海河商务商贸带还处于规划之中。商贸集群中心尚未形成，市场零散，具有规模的专业批发市场缺乏，整体竞争力弱，辐射小。

4.产业结构还不完善，第三产业总体水平不高，服务领域狭窄，所占产业比重始终上升缓慢，比重偏低，内部行业发展不均衡。传统产业比重高，缺乏后劲，新兴行业发展缓慢，与城市化发展的要求还有很长一段距离。

三、城市化问题的缘由分析

1.失地农夫就业安置压力集中的挑战。的城市化进程主要是由外力推动的，市区转移的大批产业项目，城市基础设施建设占用了大量的土地，工业项目的集约发展，导致失地农夫越来越多，而入驻项目就业带动力有限，农夫的学问技术不匹配，使就业安置难度加大。在快速城市化、工业化过程中，切实解决好失地农夫就业问题，帮助农夫找到自我发展出路，这不但是经济问题，也是关系到社会问题的政治问题，要科学、有效、持续的处理好这一问题。

2.目前全区正处于在从近郊向中心城区急速转变的过程中，必定导致经济大发展和空间大压缩的冲突日益突出。在实践中，眼前利益和长远发展的关系没有处理协调，只留意快，忽视了好依旧具有强劲的作用惯性。城中村的改造冲击了以前原有的生活形式，社会体制和四周环境，这是一个转变的过程，所产生的各种问题也将会伴随着城市化的进程而渐渐被解决。

3.的区位优势未能完全发挥出来，主要的缘由在于产业的结构还没有趋于合理，其聚集效应还没有明显的显现出来，企业的投资和引进力度还不够，创新机制的完善力度不够，更重要的是高科技高素养的人才缺乏。这些因素的影响阻碍了的区域优势的发展。

四、今后的发展思路与措施

1.结合城市规划，推动产业发展升级。我区的产业发展应当放在城市化建设的大背景下全面考虑。通过合理而全面的谋划，城市化的发展建设和社会化管理程度提高了，将为三大产业的发展创建巨大的需求空间。强大第三产业，优化其次产业，做精第一产业，实现产业的市场化、规模化、集约化，其实质就是产业不断优化的过程。实施经济结构战略性调整，大力发展先进制造业和现代服务业，稳步推动现代都市农业，促进产业升级。

既要坚持工业强区战略，延长产业链条，支持民营企业快速发展，扶持中小企业健康发展，完善和落实支持企业发展的有关政策措施;又要发挥区位优势，加快现代服务业的发展，依据区域服务业发展定位，主动推动商务商贸、钢铁、航空服务业的发展，突出现代物流业发展特色，加快落实会展中心项目，主动发展金融教化、文化创意、旅游休闲等新兴服务业。实施农业结构调整，优化提升现代都市农业。围绕科技兴农、生态富农的中心，以花卉和园林种植、生态循环农业、畜牧养殖、水产养殖为重点，全面提升农业现代化水平。扶持龙头企业，推动农业产业化进程，强化农产品质量平安。在产业升级转型的过程中，既要解决好各村企业的资源整合问题，又要强调增加农夫收入，解决好再就业问题。不断完善商业设施服务，巩固提高现有优势产业，不断培育新的优势产业，最终实现百姓的安家立业的大目标。

2.农村城市化根的本问题还是解决民生问题。我区应借助区位优势不断创新农村城市化的新思路，完善公共设施配套、提高人民生活水平，秉着一切为民的原则，依法保证农夫的权益，加强农村民主建设。因为群众的利益得到了的确的保证，城市化才能推动。另一个重点就是再就业问题，从维护农夫最关切、最干脆、最现实的利益动身，紧紧结合实际，探究构建以农村为重点的城乡统筹的多层次、多元化的就业增收体系和社会保障体系。但现在的岗位需求和农夫的劳动素养落差较大，不相适应，我们要加大培训力度，特殊是加大对劳动力转移的培训，提高他们的劳动技能和农夫素养，依据订单来培训，增加就业率。通过充分发挥政府引导、组织职能，激励农夫自主创业、自谋职业，摆脱对土地的传统依靠，让农夫有多种收入来源，做到失地不失业，生活水平得到不断提高。以扩大就业为目标，增加社会保障为基础，努力促进社会的和谐建设，促进科学发展。

为加快邮储银行经营业务发展，使邮政银行业务能够切入工业园区，促进工业园区建设，取得银企双赢，推动XX县社会经济发展，依据上级邮储银行的工作精神和工作部署，我行近期对工业园区金融市场进行了调研，调研实行实地查看、走访客户、沟通座谈的方式进行。现调研完毕，经梳理归纳，有关调研状况报告如下：

一、工业园区基本状况

二、工业园区金融市场基本状况

工业园区金融机构状况(我不知道状况，让你们自己写)。截止2018年X月末，园区企业在全县银行各项存款余额XXXX万元，比年初净增加XXX万元，增长XX%;各项贷款余额XXXX万元，比年初净增加XXX万元，增长XX%。

三、工业园区金融市场存在的不足问题

工业园区企业发展一个最为突出的问题就是融资难，主要是工业园区刚起步，各方面建设有待加强，缺乏大型优势投资项目，达到银行放贷条件比较难。同时银企结合不够紧密，使得贷款难问题显得更加突出，归纳起来有以下四方面问题：

一是金融机构对园区企业贷款营销观念不强，金融机构体制改革后贷款权限上收，不少以中小企业为放贷对象的基层银行有责无权，没有相应的贷款激励机制，难以调动信贷人员主动性，惜贷现象严峻。

二是企业担保形式单一，无法满足企业银行风险防范要求，多数中小企业缺乏流淌性强、变现快的有效资产，符合贷款要求的抵押物相对较少，加之部分中小企业信用意识淡薄，难以找到有实力的担保企业为其供应担保，使其难以融资。

三是部分企业内部管理不健全，财务经营管理比较混乱，会计报表资料不全，银行很难了解企业经营的真实状况，大多数不符合贷款条件。

四是银企对接不够，由于金融机构没有建立与企业干脆的面对面的信贷营销机制，使部分优良企业不能得到银行信贷的与时支持，由此出现了好企业、好项目银行不肯定发觉，差企业、差项目，银行又不能支持现象。

四、邮政银行业务切入工业园区的几点建议

依据我行对工业园区企业、项目的调查显示，工业园区重点在建项目X个，总投资XXXX万元，融资贷款需求XXXX万元;有XX户规模以上工业企业须要流淌资金、技改扩建项目资金XXXX万元，融资需求总额XXXX万元，须要各金融部门予以大力支持，下面就邮政银行业务如何切入工业园区提出以下几点建议：

1、提升金融服务实力。邮政银行一是要在工业园区设立二级支行，兴建营业办公楼，扩大营业面积，安装了ATM、设立贵宾室、增加人性化服务设施，充溢柜面人员，提高为工业园区金融服务的水平，增加邮政银行在工业园区的社会影响力，打响邮政银行的服务品牌。二是要加强对工业园区营销工作的组织管理，成立园区营销工作领导小组，负责与县政府、园区管委会与入园企业的沟通协调，制定营销策略和措施;组成业务宣扬小组，对入园企业宣扬邮政银行业务产品;成立信息小组，对入园企业进行调查摸底，全面收集市场、行业、政策信息，全面收集入园企业的生产经营状况和金融产品的需求状况。三是要设计产品营销运作新模式，客户经理深化入园企业实地了解状况，采集入园企业财务和非财务信息，动态建立《园区企业信息档案库》;通过筛选信贷客户，明确重点营销对象;推行首席客户经理制，对企业进行一对一分类营销;业务操作实行首问制、限时办结制与督办制;加强产品售后跟踪服务，分层落实客户维护管理责任。

2、加快各类业务发展。一是加快发展公司业务，通过为入园企业开设公司账户，确保存款增长;入园企业资金沉淀，对邮政银行是一笔可观的资金流，将产生良好的经济效益。二是加快发展中间业务，通过邮政银行