出纳业务操作（高职）全套教学课件

出纳业务操作全套可编辑PPT课件全课导航项目六办理外汇业务项目七出纳业务综合实训项目一掌握出纳基本功项目五办理非票据结算业务项目四办理票据结算业务项目三办理银行存款业务项目二办理库存现金业务项目一掌握出纳基本功出纳工作在单位的资金流动中发挥着重要的枢纽作用。因此，从事出纳工作，需要掌握扎实的基本功。本项目围绕出纳的基础知识与基本技能，设计了六个学习任务：①认识出纳职业；②完成点钞与验钞；③

掌握出纳书写规范；④

复核原始凭证与登记出纳日记账；⑤学习保管技能；⑥交接出纳工作。项目导读学习目标知识目标熟悉出纳的含义、出纳工作的内容与流程、出纳员应具备的基本条件。熟记原始凭证的基本要素与复核内容。熟记保险柜、有价证券、印章及印鉴、出纳归档资料的保管要求。熟记出纳工作交接的各种情形。技能目标能够准确点钞与验钞。能够规范书写日期与金额。能够正确登记出纳日记账。素养目标正确认识出纳职业，树立职业荣誉感。树立终身学习意识，不断提升专业技能。任务一认识出纳职业任务二完成点钞与验钞任务三掌握出纳书写规范任务四复核原始凭证与登记出纳日记账任务五学习保管技能任务六交接出纳工作项目导航认识出纳职业任务一李清是一名经管类专业的学生。在学习过“会计学”这门课后，她对财会工作产生了浓厚的兴趣。于是，在大三下学期，李清根据学校的统一安排，于2023年3月1日，来到北京市东升实业有限责任公司（以下简称“东升公司”）进行为期半年的出纳顶岗实习，并由财务部门的出纳员徐默负责带教。任务引入点击跳过情景徐默亲切地说道：“欢迎你来实习，我会带着你学习如何处理各项出纳工作。你对出纳有哪些了解呢？”李清说：“我学过《基础会计》。据我所知，出纳一般就是管理钱进钱出，整理和审核各种单据，嗯……可能还要负责填写记账凭证，登记账簿吧！”任务引入点击跳过情景（1）判断李清对出纳的理解是否正确，并帮助她厘清出纳与会计的关系。（2）采用流程图的形式，帮助李清厘清货币资金收付业务的一般操作流程，以及该项业务所涉及的有关人员及其职责。任务清单顾名思义，“出”即支付，“纳”即收入。出纳的核心要义就是货币资金的收入与支付。任务准备一、出纳的含义出纳出纳工作出纳人员出纳工作是指根据国家财经法律法规与单位财会制度，办理本单位的货币资金收付业务，登记出纳日记账，以及保管库存现金、有价证券、印章及印鉴、出纳归档资料等的具体工作。出纳工作是经济业务核算过程中必不可少的一个环节。出纳工作质量的高低直接关系到单位能否及时、准确地反映各项收入和支付情况，能否确保会计信息的真实性和完整性。任务准备一、出纳的含义（一）出纳工作实际工作中的专指任务准备一、出纳的含义（二）出纳人员出纳人员，简称“出纳”或“出纳员”财务部门的出纳工作人员单位业务部门的各类收款员任务准备二、出纳工作的内容出纳工作的内容根据出纳工作的不同职能货币资金的收付货币资金的反映货币资金的监督财务保管工作任务准备（1）做好库存现金的收付工作货币资金的收付出纳员应严格根据《现金管理暂行条例》的各项规定，以及稽核人员（一般为会计员）审核签章的收付款凭证，办理现金收付业务。（2）做好银行存款的收付工作出纳员应严格根据《支付结算办法》的各项规定，以及稽核人员审核签章的收付款凭证，办理银行存款收付业务。二、出纳工作的内容任务准备（1）认真登记出纳日记账，保证日清月结货币资金的反映出纳员应根据审核无误的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账或银行存款日记账，并结出余额。（2）定期报告货币资金的收、付、存情况出纳员应根据现金日记账、银行存款日记账、银行对账单等核算资料，定期编制出纳报告单、银行存款余额调节表，报告本单位在一定时期内的库存现金和银行存款的收、付、存情况。二、出纳工作的内容任务准备货币资金的监督出纳员应严格遵守国家财经法律法规与单位财会制度的有关规定，坚决抵制不合法的收付和弄虚作假的行为。同时，出纳员还应随时检查和监督本单位财会制度的执行情况，保证出纳工作的合法性与合理性，进一步保护本单位的经济利益不受侵害。二、出纳工作的内容任务准备（1）保管库存现金和各种有价证券财物保管工作对于库存现金和各种有价证券，出纳员要确保其安全和完整无缺。（2）保管空白支票、印章及印鉴对于空白支票，出纳员应在单位专设的支票领用登记簿中详细登记其领用和注销的情况，以免发生非法使用、盗用或遗失的情况，从而确保单位资金结算的准确、及时和安全。对于印章及印鉴，出纳员应妥善保管，不得将其随意存放或带出单位。需要注意的是，出纳员不能单独保管用于签发支票的各种银行预留印鉴。二、出纳工作的内容任务准备（一）货币资金收入的一般处理流程三、出纳工作的流程（1）确定收入的具体金额并进行清点。（2）明确收入来源：①明确付款人；②对于取得的经营收入，出纳员应核对所收款项与销售（或劳务）合同的有关约定是否相符，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，以保证账实相符；③对于收回的代垫、代付的款项，出纳员应根据账务记录确定实际收到的款项与代垫、代付的款项是否相符。1．明确收入金额及来源任务准备（一）货币资金收入的一般处理流程三、出纳工作的流程常见的收款类原始凭证发票收据银行收账单填写收款类原始凭证时出纳员应对其合法性、真实性、正确性、完整性进行检查。复核收款类原始凭证时出纳员应做到填写及时、内容真实、要素齐全、书写清晰在对收入金额及来源核对无误后出纳员方可按规定开具发票或收据，并在有关收款类原始凭证上加盖收讫章。2．填写或复核收款类原始凭证任务准备（一）货币资金收入的一般处理流程三、出纳工作的流程出纳员应根据有关收款类原始凭证和会计员转来的记账凭证登记现金日记账或银行存款日记账。3．登记有关账簿任务准备（二）货币资金支付的一般处理流程三、出纳工作的流程出纳员在支付每一笔资金时，都必须明确资金的具体数额收款人付款用途以便合理安排资金1．明确支付金额、收款人及用途任务准备（二）货币资金支付的一般处理流程三、出纳工作的流程常见的付款类原始凭证借款单费用报销单出纳员应复核其审批流程、填写事项等是否真实、合法、完整、正确，如是否有相关负责人签字。2．复核付款类原始凭证任务准备（二）货币资金支付的一般处理流程三、出纳工作的流程使用现金付款时出纳员必须与收款人或经办人当面点清。如果在清点过程中发现现金短缺、假币等问题，则出纳员应承担责任。使用支票、汇票等票据付款时出纳员应认真填写票据的各项内容，保证票据要素完整、印鉴清晰、书写正确。在对付款金额、收款人及用途核对无误后出纳员应要求收款人或经办人在有关付款类原始凭证上签字，并加盖付讫章。如为转账或汇款的，银行单据可直接作为已付款凭证。3．办理付款任务准备（二）货币资金支付的一般处理流程三、出纳工作的流程出纳员应根据有关付款类原始凭证和会计员转来的记账凭证登记现金日记账或银行存款日记账。4．登记有关账簿出纳视窗出纳工作的年度流程在一个会计年度内，出纳工作的重要时间节点及计划安排如图所示。续左表任务准备（一）职业道德四、出纳员应具备的基本条件（1）廉洁清正廉洁清正是出纳员的立业之本，也是出纳员应具备的首要职业道德。在日常工作中，出纳员应加强自我约束，积极配合外部监督，永葆廉洁清正的职业本色。（2）遵纪守法出纳员应根据国家财经法律法规与单位财会制度所规定的程序和要求开展工作，确保提供的会计信息合法、真实、准确、完整和及时。任务准备（一）职业道德四、出纳员应具备的基本条件（3）爱岗敬业出纳员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识与技能适应所从事工作的要求。（4）保密守信出纳员应时刻保守本单位的商业秘密，除法律规定和本单位领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露本单位的有关信息。出纳贴士出纳员需要了解的法律法规如下：任务准备（二）基本业务素质四、出纳员应具备的基本条件（1）出纳员应具备一定的会计政策、财务法规、税务法规、银行和金融等方面的知识。（2）出纳员应掌握快速、准确地点钞与验钞的技能，以及正确使用票据的技能。（3）出纳员应不断参加专业继续教育和培训，了解会计政策、财务法规、税务法规等的最新变化，持续精进业务能力，以满足企业经营管理的需要。任务准备（三）不能担任出纳职务的人员四、出纳员应具备的基本条件根据《会计基础工作规范》，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属夫妻关系直系血亲关系三代以内旁系血亲配偶亲关系出纳视窗出纳员的配备与分工《会计法》没有对各单位出纳员的配备与分工提出明确要求。因此，各单位可根据自身情况进行设置。常见的出纳员的配备与分工情况如表所示。单位规模人员配备人员分工小一人多岗兼职出纳工作中一人一岗专职出纳工作大一岗多人①按工作性质分设现金出纳和银行结算出纳；②按工作步骤分设收付出纳和登账出纳任务实施步骤1

厘清出纳与会计的关系李清将出纳与会计的工作内容混为一谈，没有厘清两者之间的关系。在实际工作中，出纳与会计是相互依赖又相互牵制的职业搭档。简单来说，出纳管钱物不管账，会计管账不管钱物。两者的关系充分体现了单位财务工作的一项重要基本原则——内部牵制原则，又称钱账分管原则，即凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互牵制的作用。正常情况下，出纳员不得兼管稽核工作、会计档案保管工作，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。任务实施步骤2

绘制货币资金收付业务的流程图货币资金收付业务的一般操作流程，以及该项业务所涉及的有关人员及其职责，如图所示。课堂小结认识出纳职业任务引入任务清单任务准备一、出纳的含义二、出纳工作的内容三、出纳工作的流程四、出纳员应具备的基本条件任务实施

一、厘清出纳与会计的关系

二、绘制货币资金收付业务的流程图完成点钞与验钞任务二

李清发现徐默点钞又快又准。只见徐默的手指飞快地从每一张钞票上划过，发出“唰唰唰”的声音，不一会儿就数完了一沓钞票。看到此景，李清不由得发出赞叹：“哇！你数钱的姿势真帅。你是如何练成这么高超的点钞术的？”任务引入点击跳过情景徐默笑着回答道：“只要掌握方法，加上勤学苦练，你也可以做到。快速、准确地点钞和验钞是出纳员应掌握的基本技能。除此之外，我还会教你怎么规范书写金额、日期等出纳基本功。”听到徐默的回答，李清点点头，并暗自下定决心要早日练就出纳真本领。任务引入点击跳过情景2023年3月2日，徐默要向银行送存现金90000元。在送存之前，他要求李清对这笔现金进行清点和核对。任务引入点击跳过情景帮助李清完成以下任务。（1）练习单指单张点钞法，至少达到一分钟一百张的速度。（2）使用“看、摸、听、测”的方法辨别假币。任务清单点钞是指整理并清点钞票，是出纳员必备的基本技能之一。任务准备一、点钞点钞人工点钞机器点钞任务准备（一）人工点钞一、点钞（1）海绵盒。人工点钞时，出纳员用拇指从海绵盒（见图）中蘸一点水或甘油能减少夹张，便于清点。（2）腰条。根据银行的规定，相同面额的纸币每百张为一把，而用来扎把的纸条就是腰条，如图所示。腰条一般宽1.5cm，长43cm左右。（3）名章。每把纸币的腰条上需要加盖清点人员的名章。海绵盒腰条1．点钞用品任务准备（一）人工点钞一、点钞基本要求准钞票的清点不错不乱，达到100%的准确率快在准的前提下，加快点钞速度好清点的钞票符合“五好”要求，即点准、挑净、墩齐、扎紧、盖章清楚

2．基本要求任务准备（一）人工点钞一、点钞常用方法单指单张点钞法单指多张点钞法多指多张点钞法扇面式点钞法

3．常用方法任务准备（一）人工点钞一、点钞分类单指单张点钞法单指多张点钞法多指多张点钞法扇面式点钞法含义一个手指一次只点一张钞票的方法一个手指同时点两张或两张以上钞票的方法用从小指到食指的四个手指依次清点四张钞票的方法把钞票捻成扇面形状后进行清点的方法适用

范围适用于清点新旧、大小混合的钞票，适用范围广适用于清点较新的钞票，不适用于清点残破票太多的钞票适用于清点较新的钞票，不适用于清点残破票太多的钞票不适用于清点新、旧、残混合的钞票优点易发现假币与残币清点轻松，计数简单，速度快省力、效率高，而且能逐张鉴别假币和残币速度快，效率高缺点点一张就要计一个数，计数容易出错不易发现假币和残币捻点难度较高，不熟练时容易出错不易发现假币和残币人工点钞的常用方法出纳视窗点钞动作要领（1）肌肉要放松。放松肌肉不仅能使双手灵活自如、动作协调，还能减小劳动强度，提高点钞速度；反之，则会使手指僵硬，动作不准确，从而降低点钞速度。（2）钞票要墩齐。这是点准钞票的重要前提，即将折角、弯折的钞票清理整齐、平直。（3）开扇要均匀。开扇均匀是指每张钞票的间距保持一致。这样，出纳员捻钞时才能不易连张。（4）手指触面要小。手指与钞票的接触面越小，手指往返动作的幅

度就会越小，相应地，其频率就会越高，点钞速度也会越快。（5）动作要连贯。点钞时，双手动作要协调，不能忽快忽慢、忽多忽少，应尽量减少不必要的小动作。（6）点数要协调。点数协调，即清点同步于计数。点数不协调，会造成点钞不准确、效率低。点钞时，出纳员应掌控好计数的节奏，如逢整数时在意念上稍做停顿。机器点钞是指利用点钞机（见图）清点钞票的方法。这种方法不仅可以有效提高点钞的速度与准确度，还可以识别出假币，适用于批量复核和清点较新的、大面额的钞票。机器点钞的操作程序分为以下三个步骤。任务准备一、点钞（二）机器点钞任务准备（二）机器点钞一、点钞（1）整理钞票在使用点钞机前，出纳员应将相同面额的钞票按照相同的图案和方向排列整齐，并将残币抽出单独放置。（2）上机点检出纳员先用右手横握钞票，并将钞票捻成前低后高的坡形，然后将钞票轻轻地横放在点钞机的滑钞板上，使其顺着滑钞板形成自然斜度。点检时，点钞机的数显屏上会显示已验证通过的钞票张数。（3）再次清点为了提高点钞的准确度，对于点检完毕的钞票，出纳员还应将其倒换为另一面进行二次点检。出纳论坛随着移动支付的普及，纸币的使用频率越来越低。即使需要清点纸币，出纳员也常常会借助点钞机。那么，你认为人工点钞技能还有应用价值吗？在实际工作中，如果出纳员收到假币并给单位造成损失，则需要自己承担赔偿责任。因此，出纳员必须掌握辨别假币的技能。任务准备二、验钞辨别假币的方法看摸听测任务准备（一）看二、验钞1．迎光看（1）看人像水印。人民币正面左侧空白处可见清晰的、富有层次感和立体感的人像水印。看，即通过眼睛观察人民币防伪特征（以2015版100元人民币为例，见图）来辨别钞票真伪。任务准备（一）看二、验钞1．迎光看（2）看横竖双号码。人民币正面左下方的横号码的冠字和前两位数字为暗红色，后六位数字为黑色；人民币正面右侧的

竖号码为蓝色。任务准备（一）看二、验钞1．迎光看（3）看胶印对印图案。人民币正面左下方和背面右下方的胶印对印图案能够组成一个完整的面额数字“100”。任务准备（一）看二、验钞1．迎光看（4）看白水印。人民币正面左下方空白处可见透光性很强的水印面额数字“100”。任务准备（一）看二、验钞1．迎光看（5）看镂空文字。人民币正面右侧的光变镂空开窗安全线中可见正反交

替排列的镂空文字

“¥100”。任务准备（一）看二、验钞2．旋转看（1）看光变镂空开窗安全线。随着旋转，人民币正面右侧的光变镂空开窗安全线的

颜色会由品红色变

为绿色。任务准备（一）看二、验钞2．旋转看（2）看光彩光变数字。随着旋转，人民币正面中部的面额数字“100”会由金色变为绿色。任务准备（二）摸二、验钞（1）摸雕刻凹印。人民币正面的国徽图案、盲文点、面额数字“100”、人像、“中国人民银行”字样，以及背面的人民大会堂图案，触摸起来会有明显的凹凸感。较新的钞票用指甲划过还会有明显的阻力。（2）摸光洁度。（3）摸厚薄均匀度。摸，即通过触摸人民币来辨别其真伪。真币触摸起来手感光洁假币触摸起来则手感粗糙。有的假币表面涂有油蜡状物，手摸容易打滑。真币触摸起来厚薄均匀假币触摸起来厚薄不均任务准备（三）听二、验钞听，即通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来辨别其真伪。真币纸张挺括、耐折、不易撕裂假币纸张发软、偏薄、不耐揉折因此，当出纳员用力抖动钞票、用手指轻弹钞票或两手一张一弛向两边对称拉动钞票时，如果发出的声音发闷或过分清脆，则很有可能是假币。任务准备（四）测二、验钞测，即借助一些简单的工具或专用仪器来辨别钞票的真伪。例如，借助放大镜，可以观察票面线条的清晰度；用紫光灯照射票面，可以观察钞票纸张和油墨的荧光反应；用磁性检测仪，可以检测黑色横号码的磁性。出纳视窗假币和残币的处理方法对于假币和残币，出纳员既不能将其视为正常的钞票，也不能将其随意丢弃。一、假币的处理根据《中华人民共和国人民币管理条例》《中国人民银行货币鉴别及假币收缴、鉴定管理办法》，中国人民银行和由中国人民银行授权的中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行的业务机构可以进行货币真伪鉴定。出纳员发现假币时，应在第一时间送交附近银行。银行则会开具《假币收缴凭证》，并没收假币。若有追查线索，则出纳员应及时报告公安部门，并协助调查。出纳员若发现不能鉴别真假的可疑货币时，不得随意没收，而应向持币人说明情况，开具临时收据，并将可疑货币及时报送附近银行进行鉴定。经鉴定，若确定是假币，则出纳员应按假币处理方法处理；若确定不是假币，则出纳员应及时将货币退回给持币人。出纳视窗假币和残币的处理方法二、残币的处理残币是指票面撕裂、残缺、颜色变化、图案不清晰、防伪特征受损等不宜继续流通使用的人民币。根据规定，残币持有者可以按表的兑换标准前往银行进行兑换。兑换情况人民币残损情况全额兑换能辨别面额，票面残缺部分小于四分之一，其图案、文字能按原样连接半额兑换①能辨别面额，票面残缺部分大于等于四分之一、小于二分之一，其图案、文字能按原样连接；②呈正十字型缺少四分之一不予兑换①票面残缺部分大于等于二分之一；②票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假；③故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面出纳员收到残币时，可以拒收，并提醒残币持有者前去银行办理兑换。若在管理现金时不慎造成人民币损伤、残缺，则出纳员不能再次使用残币对外找付，而应将其粘补、整理好，定期前往银行办理兑换。兑换后的库亏部分，则应根据单位财会制度，由出纳员赔付或计入管理费用。任务实施步骤1

准备准备好各类点钞用品，并依次摆放。一般情况下，未清点的钞票放在桌面左侧；海绵盒、名章按顺序放在桌面中央正前方位置；腰条放在桌面右侧。一、练习单指单张点钞法任务实施步骤2

持钞（1）将整理整齐的钞票正面向内，用左手中指和无名指夹住钞票底端的正中部，如图所示。一、练习单指单张点钞法（2）左手将钞票从桌面上擦过，小指自然弯曲，食指伸直托在钞票背面，拇指按在钞票正面左侧边沿的1/2或1/3处，将钞票压成瓦形，拇指顺势将钞票向上翻成微开的扇形，如图所示。任务实施步骤3

清点右手食指托住钞票背面右上角，拇指向右下方逐张捻动钞票，食指和其他手指一道配合拇指将捻动的钞票向下弹拨，拇指每捻动一张，食指便向下弹拨一张；左手拇指随着点钞的进度，逐渐向后移动；右手食指向前推动钞票，以加快钞票的下落速度。点钞姿势如图所示。一、练习单指单张点钞法任务实施步骤4

计数计数应与清点同时进行。在点速较快的情况下，若采用从“1”数至“100”的习惯计数法，则往往会因计数迟缓而降低点钞效率。因此，出纳员可以采用以下两种方法进行分组计数（一般每10个数为一组）。（1）前计数法，即将组号放在每一组的前面。例如，“1，2，3，4，5，6，7，8，9，10”“2，2，3，4，5，6，7，8，9，10”“3，2，3，4，5，6，7，8，9，10”，直到“10，2，3，4，5，6，7，8，9，10”，即为100张。（2）后计数法，即将组号放到每一组的后面。例如，“1，2，3，4，5，6，7，8，9，1”“1，2，3，4，5，6，7，8，9，2”“1，2，3，4，5，6，7，8，9，3”，直到“1，2，3，4，5，6，7，8，9，10”，即为100张。一、练习单指单张点钞法任务实施步骤5

扎把钞票清点完成后，需要进行扎把。手工点钞中常用缠绕式扎把法，具体操作如下。（1）左手将墩齐的钞票横执，拇指在前，中指、无名指、小指在后，食指在钞票上侧分开一条缝，右手将腰条的一端于票面1/2或1/4处插入缝内，如图所示。一、练习单指单张点钞法（2）左手食指压住插入腰条处，左手拇指稍稍用力使钞票向内弯曲呈弧形，如图所示。任务实施步骤5

扎把（3）右手将腰条由内向外缠绕两圈，将腰条的末端留在钞票的上侧，拉紧腰条并沿内侧边沿向右平行折成45°的角，如图所示。一、练习单指单张点钞法（4）右手中指勾起缠绕的腰条中部，食指迅速从右侧将末端插入腰条里，同时拇指将折角压平，如图所示。任务实施步骤6

盖章左手拇指在前，其余四指在后，将扎好的钞票捏住，使其横立于桌面上，右手将名章依次加盖在腰条的上端，如图所示。章要盖得清晰，以看得清姓名为准。一、练习单指单张点钞法任务实施步骤1

牢记人民币防伪特征对照2015版100元人民币真钞，通过反复记忆，牢牢记住各项防伪特征。二、验钞步骤2

运用验钞方法辨别真伪运用“看、摸、听、测”的方法，通过仔细观察2015版100元人民币的防伪特征来辨别其真伪。课堂小结完成点钞与验钞任务引入任务清单任务准备一、点钞二、验钞任务实施一、练习单指单张点钞法二、验钞掌握出纳书写规范任务三在完成点钞和验钞的培训后，李清开始学习如何规范书写金额与日期。2023年3月3日上午，徐默递给李清几张原始凭证，说道：“这些都是因金额或日期书写不规范而作废的原始凭证。你试着找出其中的错误，并将它们纠正过来。若是有不懂的地方，你可以随时问我。”李清接过原始凭证，笑着回道：“好的，先谢谢徐老师啦！”然后她认真地观察着手中的原始凭证。任务引入点击跳过情景第一张原始凭证的日期为“贰零贰贰年壹拾月拾肆日”，小写金额为“¥3100元”，大写金额为“人民币：叁仟壹佰元整”。第二张原始凭证的日期为“贰零贰叁年贰月壹拾捌日”，小写金额为“¥108000.09”，大写金额为“人民币拾万捌仟元零玖分”。第三张原始凭证的日期为“贰零贰壹年壹拾壹月壹拾日”，小写金额为“4500.96元”，大写金额为“人民币肆仟伍佰元零玖角陆分”。任务引入点击跳过情景帮助李清找出上述三张原始凭证中存在的书写错误，并将其改正。任务清单出纳员在填写各类票据或财务资料时，常常会涉及各类数字。任务准备一、数字的书写要求数字书写的基本要求正确规范清晰整洁美观数字大写数字小写数字大写数字具体的书写要求包括以下几项。（1）使用正楷或者行书字体。（2）不得随意简写，如另（或〇）、一、二、三、四、五、六、七、八、九。（3）不得遗漏数字或数位。任务准备一、数字的书写要求（一）大写数字的书写要求数数字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖数位拾、佰、仟、万、亿、元（圆）、角、分、整（正）小写数字，又称阿拉伯数字，其规范书写如图所示，具体的书写要求包括以下几项。（1）大小均匀、字迹工整，不能连笔。（2）排列整齐且向右上方倾斜（数字与底线约成60°角）。（3）紧靠底线书写，上端不可顶格，一般预留1/3或1/2空格位置，用于以后修订错误记录时使用。（4）按照从左至右、从上至下的顺序书写，并保持左右间隔一致。任务准备一、数字的书写要求（二）小写数字的书写要求根据《支付结算办法》，票据的出票日期必须使用大写数字；其他没有明确规定的票据，可按其票面提示书写。任务准备二、日期的书写要求日期年份月份日数在符合大写数字书写要求的基础上，大写日期还应遵循的书写要求如表所示。任务准备二、日期的书写要求（一）大写日期的书写要求日期书写要求举例年份年份以大写数字（不含数位）书写贰零贰叁年、壹玖捌叁年月份对于1月、2月，月份前加写“零”零壹月、零贰月对于3～9月，月份以大写数字书写叁月、玖月对于10月，月份前加写“零壹”零壹拾月对于11月、12月，月份前加写“壹”壹拾壹月、壹拾贰月日数对于1～9日、20日、30日，日数前加写“零”零壹日、零贰拾日对于10日，日数前加写“零壹”零壹拾日对于11～19日，日数前加写“壹”壹拾贰日、壹拾玖日对于21～29日、31日，日数以大写数字书写贰拾壹日、叁拾壹日在符合小写数字书写要求的基础上，小写日期还应遵循的书写要求如表所示。任务准备二、日期的书写要求（二）小写日期的书写要求

日期书写要求举例年份年份以小写数字书写2023年、1983年月份对于1～9月，月份前加写“0”05月、09月对于10～12月，月份以小写数字书写10月、12月日数对于1～9日，日数前加写“0”05日、09日对于10～31日，日数以小写数字书写10日、31日出纳视窗大小写日期的书写规律规律一：在前面加“零”或“0”，以防改写。例如，“壹月”易被改写为“壹拾壹月”；“贰拾日”易被改写为“贰拾壹日”；“9日”易被改写为“19日”；等等。规律二：在前面加“壹”，以保证大写数字构成的完整性。例如，“拾月”只有数位“拾”，缺少数字“壹”，不属于一个完整的大写数字。因此，“拾月”前应加写“壹”。在符合大写数字书写要求的基础上，大写金额的书写还应遵循以下几项要求。任务准备三、金额的书写要求（一）大写金额的书写要求1．货币名称的书写要求货币名称，即“人民币”字样。大写金额前应加写“人民币”字样，且两者间不得留有空白。例如，“人民币伍佰元整”不能写为“人民币伍佰元整”。2．“零”的用法（1）当小写金额中间有“0”时，大写金额要写“零”字。例如，“¥1309.50”应写为“人民币壹仟叁佰零玖元伍角整”。（2）当小写金额中间连续有几个“0”时，大写金额可以只写一个“零”字。例如，“¥6005.00”可写为“人民币陆仟零伍元整”。任务准备三、金额的书写要求（一）大写金额的书写要求2．“零”的用法（3）当小写金额的万位或元位是“0”，或者小写金额中间连续有几个“0”且万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。例如，“¥804130.30”可写为“人民币捌拾万零肆仟壹佰叁拾元零叁角”或“人民币捌拾万肆仟壹佰叁拾元叁角”。又如，“¥804000.30”可写为“人民币捌拾万零肆仟元零叁角”或“人民币捌拾万肆仟元叁角”。（4）当小写金额的角位是“0”但分位不是“0”时，大写金额“元”后应加写“零”字。例如，“¥23.01”应写为“人民币贰拾叁元零壹分”。任务准备三、金额的书写要求（一）大写金额的书写要求3．“整”的用法（1）大写金额有“分”的，“分”字后面不再加写“整”字。（2）大写金额有“角”无“分”的，“角”字后面可以加写“整”字，也可以不写。（3）大写金额到“元”为止的，“元”字后面应加写“整”字。在符合小写数字书写要求的基础上，小写金额的书写还应遵循以下几项要求。任务准备三、金额的书写要求（二）小写金额的书写要求（1）小写金额前应加写人民币的货币符号“¥”，或在小写金额的尾部加写“元”字。需要注意的是，“¥”与“元”不能同时出现。（2）所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位）的阿拉伯数字，除表示面值等情况外，一律填写到分。没有角位与分位的，角位和分位可写“00”，或用符号“-”代替；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“-”代替。任务实施步骤1

查找错误（1）第一张原始凭证存在三处错误：①大写日期书写不正确；②小写金额书写不正确；③大写金额书写不正确。第一张原始凭证的日期为“贰零贰贰年壹拾月拾肆日”，小写金额为“¥3100元”，大写金额为“人民币：叁仟壹佰元整”。任务实施步骤1

查找错误（2）第二张原始凭证存在两处错误：①大写日期书写不正确；②大写金额书写不正确。第二张原始凭证的日期为“贰零贰叁年贰月壹拾捌日”，小写金额为“¥108000.09”，大写金额为“人民币拾万捌仟元零玖分”。任务实施步骤1

查找错误（3）第三张原始凭证有一处错误，即大写日期书写不正确。第三张原始凭证的日期为“贰零贰壹年壹拾壹月壹拾日”，小写金额为“4500.96元”，大写金额为“人民币肆仟伍佰元零玖角陆分”。任务实施步骤2

改正错误（1）第一张原始凭证：①大写日期的正确写法为“贰零贰贰年零壹拾月壹拾肆日”；②小写金额的正确写法为“¥3100.00”或“3100.00元”；③大写金额的正确写法为“人民币叁仟壹佰元整”。第一张原始凭证的日期为“贰零贰贰年壹拾月拾肆日”，小写金额为“¥3100元”，大写金额为“人民币：叁仟壹佰元整”。任务实施步骤2改正错误（2）第二张原始凭证：①大写日期的正确写法为“贰零贰叁年零贰月壹拾捌日”；②大写金额的正确写法为“人民币壹拾万捌仟元零玖分”或“人民币壹拾万零捌仟元零玖分”。第二张原始凭证的日期为“贰零贰叁年贰月壹拾捌日”，小写金额为“¥108000.09”，大写金额为“人民币拾万捌仟元零玖分”。任务实施步骤2

改正错误（3）第三张原始凭证：大写日期的正确写法为“贰零贰壹年壹拾壹月零壹拾日”。第三张原始凭证的日期为“贰零贰壹年壹拾壹月壹拾日”，小写金额为“4500.96元”，大写金额为“人民币肆仟伍佰元零玖角陆分”。课堂小结掌握出纳书写规范任务引入任务清单任务准备一、数字的书写要求二、日期的书写要求三、金额的书写要求任务实施

一、查找错误

二、改正错误复核原始凭证与登记出纳日记账任务四经过一段时间的培训之后，李清开始学习根据原始凭证与记账凭证登记出纳日记账。虽然原始凭证经会计员审核后出现错误的可能性很小，但李清还是会细心地复核一遍，以确保万无一失。任务引入点击跳过情景2023年3月31日上午，李清收到采购部交来的一张增值税电子普通发票（见图），她觉得该发票似乎有问题。任务引入点击跳过情景随后，徐默让李清试着在银行存款日记账上登记月末最后两笔经济业务（见图）。已知不含最后两笔经济业务的银行存款日记账余额为101200.00元。任务引入付款凭证收款凭证点击跳过情景帮助李清完成以下任务。（1）找出增值税电子普通发票存在的问题。（2）登记银行存款日记账并完成月末结账。任务清单付款凭证收款凭证增值税电子普通发票原始凭证是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的一种会计凭证，是出纳核算中重要的原始资料和证明文件。任务准备一、原始凭证的复核原始凭证根据来源的不同自制原始凭证借款单费用报销单工资结算单外来原始凭证发票银行进账单飞机票为了准确地反映和监督各项经济业务，确保会计资料合法、真实、准确和完整，各种原始凭证除由经办业务部门审核外，还应由财务部门进行审核与复核。通常情况下，出纳员在根据会计员审核过的原始凭证与记账凭证付款前，还应对原始凭证的基本要素（以增值税电子专用发票为例，见图）进行复核，具体的复核内容如表所示。任务准备一、原始凭证的复核任务准备一、原始凭证的复核序号凭证要素复核内容①凭证名称适用范围是否正确，如“××增值税普通发票”不能用于抵扣税款②填制日期与凭证号码书写是否清晰、准确填制日期是否在报账日期内同一单位开具的多张凭证的日期和号码顺序是否一致。例如，当发票A的号码大于发票B的号码时，发票A的日期应晚于发票B①②任务准备一、原始凭证的复核序号凭证要素复核内容③填制凭证方信息书写是否清晰、准确④经办人员签名或盖章签名或盖章是否符合规定，其字迹或印记是否清晰自制原始凭证是否有经办单位各级领导或者其指定人员的签名或盖章；外来原始凭证是否有单位公章、财务专用章或发票专用章等③④任务准备一、原始凭证的复核序号凭证要素复核内容⑤接收凭证方信息书写是否清晰、准确接收凭证方与填制凭证方是否符合实际经济业务的来龙去脉⑥经济业务内容是否符合国家财经法律法规与单位财会制度的规定⑦数量、单价和金额数量乘以单价是否等于金额分项金额相加是否等于合计数大小写金额是否相符⑥⑦⑤出纳贴士（1）当收到有涂改、挖补痕迹的原始凭证时，出纳员应要求填制凭证方重开或在涂改、挖补处加盖单位公章或财务专用章。但是，支票等重要的原始凭证若有涂改、挖补痕迹，则必须重开。（2）当发现不合法的原始凭证时，出纳员应不予受理并向有关领导报告。（3）出纳员应将内容不完整、不准确的原始凭证退还给填制凭证方进行更正或补充。出纳日记账是以原始凭证和记账凭证为依据，全面、连续地反映单位货币资金收付业务的账簿。任务准备二、出纳日记账的登记出纳日记账现金日记账银行存款日记账出纳员登记出纳日记账时应遵循以下几项基本要求。任务准备二、出纳日记账的登记（1）在启用订本式出纳日记账后，应从第一页到最后一页按顺序编写页码，不得跳页、缺页，不得撕毁其中任何一页，即使作废也应保留。如果发生了跳行、隔页，则应在空白行或空白页的摘要栏内，画红色对角线予以注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样并签个人名章。（2）在登账时，应根据会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额及其他有关资料逐项登记入账，做到数字准确、摘要清楚、登记及时和字迹工整。对于有问题且未明确解决的会计凭证或经济业务，应拒绝入账。任务准备二、出纳日记账的登记（3）在登账时，应使用蓝黑墨水笔或碳素墨水笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。在结账画线、画线更正错误或红字冲账时，应使用红色墨水笔书写。（4）在登记至每一账页的倒数第二行后应进行结转。即在当前页的最后一行的摘要栏内注明“过次页”字样，并结出从月初到本页倒数第二行的借方合计数、贷方合计数及余额；在下一页第一行的摘要栏内注明“承前页”字样，并将所结出的借方合计数、贷方合计数及余额抄写到相应位置。任务准备二、出纳日记账的登记（5）在月末结账时，应先在最后一笔业务下通栏画单红线，然后在下一行的摘要栏内注明“本月合计”字样，结出本月合计数及余额并在下面通栏画单红线；接着在下一行的摘要栏内注明“本月累计”字样，结出从本年年初至本月月末的累计数及余额并在下面通栏画单红线。（6）在年末结账时，应分别在“本月合计”栏与“本年累计”栏下通栏画单红线、双红线。现金日记账的登记样例如图所示。任务准备二、出纳日记账的登记出纳贴士根据单位安排，出纳员也可以负责登记一些备查账簿，如支票领用登记簿、收据使用登记簿等。出纳视窗出纳员常用的会计符号熟练使用会计符号能够提高财务工作的效率。出纳员常用的会计符号如表所示。符号含义用法√表示已登账或已核对主要书写于记账凭证金额右侧的栏内或账页金额右侧的栏内＠表示单价用于材料物资的记录等¥表示人民币的货币符号书写于小写金额合计前，相当于“元”字△表示复原在被画线的数字或被更改的文字下方，用红色墨水笔书写此符号，以示恢复原来的记载内容▭表示红字在某笔数字周围画长方形框，代替红字#表示编号如“#22”表示编号22Σ表示求和如Σ（1+3+5）=9⋇表示备注用于对某个数字、文字另附说明任务实施步骤1

复核增值税电子普通发票（1）增值税电子普通发票上的发票监制章有误。根据《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第41号），2018年12月31日后，增值税电子普通发票不再使用旧版监制章，启用新版监制章（见图）。但是，采购部交来的发票上仍盖着旧版监制章。任务实施步骤1

复核增值税电子普通发票（2）发票代码所反映的信息与实际业务信息不一致。发票代码是税务部门给予发票的编码，由十二位阿拉伯数字组成。其编码规则如下：第一位为0；第二位到第五位代表省、自治区、直辖市和计划单列市；第六位和第七位代表年度；第八位到第十位代表批次；第十一位和第十二位代表票种和联次。本例中发票代码为“044002200711”，“4400”代表的是广东省，但是这笔业务发生地为上海。根据以上两点可知，采购部交来的发票是假的。出纳员应拒收并在第一时间上报部门领导。任务实施步骤2

登记银行存款日记账登记完毕的银行存款日记账如图所示。课堂小结认识出纳职业任务引入任务清单任务准备一、原始凭证的复核二、出纳日记账的登记任务实施

一、复核增值税电子普通发票

二、登记银行存款日记账学习保管技能任务五2023年3月31日上午，李清开始学习如何保管保险柜、有价证券、印章及印鉴、出纳归档资料。徐默说：“资料保管是出纳工作的重要组成部分。今天我会手把手教你如何保管资料。以后这项工作就交给你负责啦！”李清深感这项工作的责任重大，边听边做笔记，学习得非常认真。之后，徐默在取得财务主管的同意后，将保险柜密码口头告知给了李清。李清为防止自己忘记密码，将其写到了自己的笔记本上。任务引入点击跳过情景下午，财务部门接到领导通知：“财务专用章和法人章因使用时间长，发生了一定程度的磨损。现需要你们携带新的财务专用章和法人章去银行更换预留印鉴。”李清心想：出纳员可以同时携带财务专用章和法人章外出吗？任务引入点击跳过情景（1）判断李清将保险柜密码写在笔记本上的行为是否正确，并说明应如何妥善保管保险柜密码。（2）解答李清的疑问，并给出出纳员同时携带财务专用章和法人章外出的解决方法。任务清单单位财务部门一般会配备保险柜来存放现金等贵重物品及重要的财务资料，从而确保单位财产的安全和完整。一般情况下，出纳员是保险柜安全的直接责任人。在日常工作中，出纳员应牢记保险柜的保管要求，严格按照以下五项规定进行操作。（1）在每日工作结束前，将现金、有价证券、空白票据等放入保险柜内。（2）严禁将私人财物存放在单位保险柜内。（3）若发生出纳员辞职、离职或岗位调动的情况，则必须及时更换保险柜密码。（4）若钥匙丢失或保险柜发生故障，则应及时报有关领导处理，不得随意找人配钥匙或修理。更换保险柜时，出纳员必须办理以旧换新的批准手续，并注明更换情况，以备检查。（5）若发生保险柜被盗的情况，则应当保护现场，并立即报告单位负责人及公安机关，待公安机关勘查现场后才能清查财物被盗情况。任务准备一、保险柜的保管有价证券的保管应遵循账证分管的原则，即会计员管账，出纳员管有价证券实物，两者互相牵制、互相核对，共同保证有价证券的安全与完整。出纳员应严格按照以下三项规定来保管有价证券。（1）将有价证券视同现金保管，并把有价证券分门别类地摆放在保险柜中，随时或定期进行盘点。（2）对各种有价证券的票面金额和号码保密。（3）根据要求建立并登记有价证券登记簿，以便随时掌握各种有价证券的库存和流通情况。任务准备二、有价证券的保管出纳视窗空白支票的保管空白支票的保管应遵循票印分管的原则，即空白支票和银行预留印鉴不得由一人单独保管。通常情况下，出纳员保管空白支票和法人章，会计员保管用于签发支票的财务专用章。这样便于明确责任，互相牵制，防止舞弊行为。出纳员应按照以下四项规定来保管空白支票。（1）严格禁止携带盖好印章的空白支票外出采购的行为。（2）建立和登记支票领用登记簿，并实行空白支票领用销号制度。（3）将空白支票保管在保险柜中。（4）作废的空白支票应加盖作废章，并连同存根一起保管，不得撕毁、丢弃。单位常用印章的用途及保管人如表所示。任务准备三、印章及印鉴的保管名称用途保管人公章用于单位对外签订的各类书面文件一般由行政部门指定专人保管财务专用章专用于单位涉及财务事项的文件一般由财务部门指定专人保管法人章专用于需要法定代表人确认的文件由法定代表人自己保管或指定专人保管发票专用章专用于发票一般由财务部门指定专人保管收讫章专用于收款类原始凭证由出纳员保管付讫章专用于付款类原始凭证由出纳员保管（一）印章的保管在实际工作中，由于不同单位的规模、组织架构、人员配置等存在差异，出纳员所保管的印章种类也不完全相同。但是，出纳员在保管印章时都应遵循职责分离的原则，即通过合理的组织分工以起到互相牵制、互相监督的作用。出纳员应按以下要求保管有关印章。（1）不能同时保管法人章和财务专用章。（2）不能将印章随意存放或带出单位使用。如果确有需要携带印章外出，那么出纳员应取得部门负责人或单位负责人的批准。（3）不得随意私自使用印章，也不得擅自让他人代管、代盖印章。任务准备三、印章及印鉴的保管（一）印章的保管印鉴是指印章盖在纸上留下的图形，其保管要求如下。（1）一般情况下，出纳员不得在空白凭证或空白纸上加盖印章。如果确有需要在空白凭证或空白纸上加盖印章，那么出纳员应先报经有关负责人审批，然后在空白凭证或空白纸上注明“仅供（具体事项）使用”的限制性字样。（2）银行预留印鉴的更换必须按以下步骤进行：①填写印鉴更换申请书；②将印鉴更换申请书与证明情况的公函一并交与银行；③

在银行给的新印鉴卡的背面加盖原银行预留印章，在其正面加盖新启用的印章。任务准备三、印章及印鉴的保管（二）印鉴的保管出纳贴士主要用于办理货币资金收付业务。任何人不能在任何时间、以任何理由单独保管全部的银行预留印鉴。银行预留印鉴法人章财务专用章任务准备四、出纳归档资料的保管出纳归档资料出纳凭证出纳员经手的记账凭证及其所附的原始凭证出纳日记账现金日记账银行存款日记账其他出纳归档资料银行对账单银行存款余额调节表任务准备四、出纳归档资料的保管（一）出纳凭证的保管1．出纳凭证的整理（1）对于面积小而零散、不易直接装订的原始凭证，如火车票、市内公共汽车票等，出纳员应先将小票按同金额归类，再将其粘贴到一张厚纸上。在粘贴时，出纳员要将小票对齐厚纸上沿，从上至下移位重叠粘贴，不能使小票超出厚纸下沿。（2）对于面积较大但又未超过记账凭证大小的原始凭证，出纳员应先用大头针或回形针将其固定在一起，待装订时再取掉。（3）对于面积稍微大过记账凭证的原始凭证，出纳员应将其先自下向上折叠，再自右向左折叠。如果原始凭证的宽度超过记账凭证两倍或两倍以上，那么出纳员应先将原始凭证的左下方折成三角形，以免装订时将折叠部分订入左上角内，再将其自下向上，自右向左折叠。任务准备四、出纳归档资料的保管（一）出纳凭证的保管1．出纳凭证的整理（4）对于边缘空白很少且不够装订的原始凭证，出纳员可使用贴纸将其加宽后再装订。（5）对于整理好的记账凭证，出纳员应采用统一编号法或分类编号法对其进行连续编号，不得跳号、重号。出纳贴士统一编号法所有记账凭证不区分业务内容，按照顺序统一进行编号适用于采用通用记账凭证格式、经济业务量较少的单位分类编号法记账凭证分别按照不同的业务内容（收款、付款、转账或现收、现付、银收、银付、转账）进行编号适用于采用专用记账凭证格式、经济业务量较大的单位任务准备四、出纳归档资料的保管（一）出纳凭证的保管2．出纳凭证的装订和封签（1）装订：先把需要装订的凭证沿左上方整理齐整，再在左上方加一张包角纸（见图），然后用铁锥在包角纸上钻三个圆眼，直至底页，如图所示。包角纸出纳凭证的装订任务准备四、出纳归档资料的保管（一）出纳凭证的保管2．出纳凭证的装订和封签（2）封签：按图(a)和(b)所示的虚线翻转折叠，在凭证背面用胶水将包角纸固定，并在包角纸骑缝处加盖装订人的名章，如图(c)所示。出纳凭证的装订和封签出纳贴士出纳凭证装订好后，不能轻易拆开或抽取，若需外调，则只能复印。外调凭证时，出纳员应报经有关负责人批准，并在专设的备查簿上进行登记，再由提供人员和收取人员共同签章。任务准备四、出纳归档资料的保管（二）出纳日记账的保管一般情况下，单位应每年更换一次出纳日记账。在更换新账前，出纳员应检查旧账的编号、扉页内容、目录等是否填写齐全。对于活页账或卡片账，出纳员在归档前必须对其进行装订，编好页码，加上扉页，然后注明单位名称、所属时间、起止页码、记账人员，经财务主管签章后，加盖单位的财务专用章。出纳视窗出纳归档资料的保管期限在一个会计年度内逐步形成的出纳归档资料应由出纳员负责保管。会计年度终了后的出纳归档资料，可以仍由出纳员保管，但保管期限不能超过一年。出纳员在保管出纳归档资料满一年后，应编制会计档案移交清册，并将出纳归档资料交给档案管理部门存档。出纳归档资料属于会计档案，应依据会计档案保管期限的规定妥善保管。根据财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》（2015年修订），日记账（现金日记账、银行存款日记账）与会计凭证类（原始凭证、记账凭证）的保管期限为三十年；银行存款余额调节表、银行对账单的保管期限为十年。任务实施步骤1

妥善保管保险柜密码李清将保险柜密码写到个人笔记本上的做法是错误的，因为这样存在密码泄露的风险。正确的做法是，在心中牢记保险柜密码，不做任何形式的记录。步骤2

正确携带财务专用章和法人章外出出纳员不能同时携带财务专用章和法人章外出。根据有关规定，出纳员不得同时保管财务专用章和法人章，而且携带印章外出必须先由有关负责人批准。因此，出纳员应主动向财务主管请示安排一位同事携带财务专用章，自己携带法人章，然后由两人一同前往银行办理更换预留印鉴业务。课堂小结学习保管技能任务引入任务清单任务准备一、保险柜的保管二、有价证券的保管三、印章及印鉴的保管四、出纳归档资料的保管任务实施

一、妥善保管保险柜密码

二、正确携带财务专用章和法人章外出交接出纳工作任务六2023年3月31日下午，东升公司发出关于财务部门人员岗位调整的内部通知：从2023年4月1日起，吴娜担任财务主管；徐默担任会计员；李清担任出纳员，独立接手出纳工作。接到通知后，徐默对李清说道：“我先整理好应移交的各项资料，再和你正式交接。”待移交的各项资料如下所示。任务引入点击跳过情景（1）库存现金：2023年3月31日的账面余额为5414.30元。其中，五十二张面值100元、四张面值50元、一张面值10元、四张面值1元、三枚1角硬币。（2）银行存款（基本存款账户）：2023年3月31日的账面余额为40000.00元。开户行：中国银行北京市人民路支行；账号：48976326922。银行预留印鉴卡一张、银行对账单一本、银行存款余额调节表一份、2023年3月份未达账项说明一份。（3）现金日记账一本、银行存款日记账一本。（4）有价证券：2022年12月1日购入的半年期面额100元的国债共计五百张。任务引入点击跳过情景（5）支票领用登记簿一册、收据使用登记簿一册。（6）空白现金支票十张（X001号―X010号）、空白转账支票二十张（Z001号―Z020号）。（7）收据十份。（8）收讫章一枚、付讫章一枚、法人章一枚。（9）计算器一台、办公桌钥匙一把、保险柜钥匙一把、U8软件使用资料一份。（10）未了事项情况说明书一份。任务引入点击跳过情景帮助李清顺利完成出纳工作交接。任务清单出纳工作交接是指离任出纳员（移交人）将有关工作和资料移交给继任出纳员（接管人）的工作过程。任务准备一、出纳工作交接的作用根据《会计基础工作规范》，出纳员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应同接管人办理交接手续；没有办理交接手续的，不得调动或离职；接管人应继续办理移交人所移交的未了事项。出纳工作交接明确交接双方的工作责任便于发现出纳工作中存在的问题预防经济责任事故的发生（1）出纳员辞职或调岗。（2）出纳岗位内部增加工作人员，需要重新划分工作内容。（3）出纳员因病假、事假或临时调派，暂时不能从事出纳工作。（4）出纳员因特殊情况（如停职审查等）按规定不宜继续从事出纳工作。（5）单位因其他情况按规定应办理出纳工作交接的，如企业发生解散、破产、合并、分立等情况。此时，出纳员应向接收单位或清算单位办理交接手续。任务准备二、出纳工作交接的情形任务实施步骤1

做好交接准备（1）移交人将出纳日记账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。（2）移交人确保出纳日记账与现金总账、银行存款总账核对相符；库存现金的账面余额与实有数核对相符；银行存款的账面余额与银行对账单、银行存款余额调节表核对相符。（3）移交人整理各种移交表及相应的财物、办公用品等，并填写出纳工作交接书。（4）在实行会计电算化的单位，移交人应先将账页打印出来并将之装订成册后，再进行交接。任务实施步骤2

开始交接（1）填写库存现金移交表并加盖名章，如表所示。币别数量（张或枚）移交金额接收金额备注100元525200.005200.0050元4200.00200.0020元10元110.0010.00币种：人民币

移交日期：2023年03月31日

单位：元

第1页库存现金移交表任务实施币别数量（张或枚）移交金额接收金额备注5元2元1元44.004.005角2角1角30.300.30合计—5414.305414.30（续表）库存现金移交表移交人：监交人：接管人：李清吴娜徐默任务实施开户行账号币种账面金额实有金额备注中国银行北京市

人民路支行48976326922人民币40000.0040000.00

合计银行存款移交表移交人：监交人：接管人：李清吴娜徐默（2）填写银行存款移交表并加盖名章，如表所示。移交日期：2023年03月31日

单位：元

第2页任务实施名称购入日期数量（张）面值到期日期备注国债2022年12月01日5001002023年05月31日

有价证券移交表移交人：监交人：接管人：李清吴娜徐默（3）填写有价证券移交表并加盖名章，如表所示。移交日期：2023年03月31日

第3页任务实施名称年度数量起止时间备注现金日记账20231本略银行存款日记账20231本略支票领用登记簿20231册略收据使用登记簿20231册略收据202310份略空白现金支票202310张略X001号―X010号空白转账支票202320张略Z001号―Z020号合计———核算资料移交表移交人：监交人：接管人：李清吴娜徐默（4）填写核算资料移交表并加盖名章，如表所示。移交日期：2023年03月31日

第4页任务实施移交物品单位数量移交物品单位数量收讫章枚1办公桌钥匙把1付讫章枚1保险柜钥匙把1法人章枚1U8软件使用资料份1计算器台1

物品移交表移交人：监交人：接管人：李清吴娜徐默（5）填写物品移交表并加盖名章，如表所示。移交日期：2023年03月31日

第5页（6）移交人将上述资料、办公物品等一一移交给接管人。任务实施（7）填写出纳工作交接书，如图所示。出纳工作交接书

移交日期：2023年03月31日

第6页因出纳员徐默发生岗位调动，财务部已决定将出纳工作移交给李清接管。现办理如下交接。一、交接日期2023年03月31日。二、移交的库存现金、银行存款、有价证券（1）库存现金：2023年03月31日的账面余额为5414.30元，与实存相符；库存现金包括五十二张面值100元、四张面值50元、一张面值10元、四张面值1元、三枚1角硬币。现金日记账的余额与总账的余额相符。（2）银行存款：2023年03月31日的账面余额为40000.00元，与银行对账单、银行存款余额调节表核对相符。银行预留印鉴卡一张、银行对账单一本、银行存款余额调节表一份、2023年3月份未达账项说明一份。（3）有价证券：面额100元的国债五百张，经核对无误。任务实施（7）填写出纳工作交接书，如图所示。三、移交的会计凭证、账簿文件（4）现金日记账一本、银行存款日记账一本。（5）空白现金支票十张（X001号―X010号）；空白转账支票二十张（Z001号―Z020号）。（6）支票领用登记簿一册、收据使用登记簿一册。（7）收据十份。四、移交的印章（8）收讫章一枚、付讫章一枚、法人章一枚。五、移交的其他资料及物品（9）计算器一台、办公桌钥匙一把、保险柜钥匙一把、U8软件使用资料一份。（10）未了事项情况说明书一份。任务实施（7）填写出纳工作交接书，如图所示。六、交接前后工作责任的划分2023年03月31日前的出纳工作由徐默负责；2023年04月01日起的出纳工作由李清负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。本交接书一式三份，交接双方各执一份，存档一份。移交人：

接管人：

监交人：

2023年03月31日徐默吴娜李清徐默任务实施（8）填写账簿启用和经管交接表并加盖名章，如图所示。账簿启用和经管交接表单位名称北京市东升实业有限责任公司账簿名称××日记账部门主管签章账簿编号自第

号起至第

号止共

号账簿页数自第1页起至第100页止共100页启用日期2023年01月01日经管人员职称经管或交接日期移交日期签章备注徐默会计师2023年01月01日2023年03月31日李清会计师2023年03月31日年

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徐默吴娜李清出纳贴士（1）出纳工作交接一般由财务主管或其他指定人员负责监交。（2）移交各项财务及资料时，交接双方一定要当面看清、点准、核对，不得由他人代替。若发现库存现金、有价证券与出纳日记账、备查账簿余额不一致，则移交人要负责查清；若发现银行存款账户余额与银行对账单不一致，则移交人和接管人应一起到开户行当场复核，并编制银行存款余额调节表；若发现出纳凭证、出纳日记账或其他会计核算资料有短缺，则移交人应查明原因，并在出纳工作交接书中注明有关情况。任务实施步骤3

交接完毕（1）接管人应立即更换保险柜密码及有关锁具。（2）接管人应及时向开户行办理更换出纳员印鉴的手续。（3）接管人应继续使用移交后的账簿等资料，以保持会计记录的连续性，不得自行另立账簿或擅自销毁移交资料。课堂小结交接出纳工作任务引入任务清单任务准备一、出纳工作交接的作用二、出纳工作交接的情形任务实施

一、做好交接准备

二、开始交接

三、交接完毕项目考核评价在完成项目学习和项目考核后，学生和指导教师根据实际情况配合完成项目考核评价表。项目考核评价表班级组号日期姓名学号指导教师评价维度评价内容分值评分自评知识熟悉出纳的含义、出纳工作的内容与流程、出纳员应具备的基本条件，并答对相关习题50

熟悉原始凭证的基本要素与复核内容，并答对相关习题

熟悉保险柜、有价证券、印章及印鉴、出纳归档资料的保管要求，并答对相关习题

熟悉需要进行出纳工作交接的各种情形，并答对相关习题

项目考核评价在完成项目学习和项目考核后，学生和指导教师根据实际情况配合完成项目考核评价表。项目考核评价表班级组号日期姓名学号指导教师评价维度评价内容分值评分自评技能能够准确点钞与验钞，并完成对应的业务操作题50

能够规范书写日期与金额，并完成对应的业务操作题

能够正确登记出纳日记账，并完成对应的业务操作题

师评素养按时出勤，遵守课堂纪律25

学习认真，积极参与课堂讨论25

做事细致，勤于思考，善于总结25

尊师爱友，积极合作，团结奋进25

总分=（知识评分+技能评分）×60%+素养评分×40%

（续表）项目考核评价在完成项目学习和项目考核后，学生和指导教师根据实际情况配合完成项目考核评价表。项目考核评价表班级组号日期姓名学号指导教师评价维度评价内容分值评分学习总结（1）最突出的表现：（创新或进步）

（2）还需改进的地方：（不足或缺点）