会计基础各章知识汇

第一章第一章（一）定义（属于新大纲中修改的内容，重点掌握〔例1.2.（二）分类（了解财务会计指的是按照会计准则和会计制度的要求对过去已管理会计指的是根据管理者的需要和成本效益分析原理的A.记账B.记录C.报告D.报账（二）（三）会计核算与会计监督的关系（易考简答题为资金的循环与周转）二、会计的基本职能（重点掌握（一）5〕会计的对象是指会计核算和监督的内容，包括企业生产经营过程的全部内容。（）答案：×6〕资金的退出指的是资金离开本企业退出资金的循环四、会计核算的基本前提（重点掌握（一）报表的企业或单位就构成了一个会计主体。会计主体可以是一个法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独对等的概念，法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人（例如企业内部的某个单位（易考判断题3.和监督B公司的经济业务。会计主体前提将特定主体的经济活动与该主体所有者该假设前提将该主体的经济活动与其它单位的经济活象（二）（二）营方针（5页最后一行缺两个字）和既定的经营目标9〕持续经营假设是假设企业可以长生不老，即使进入（三）〔例10（四）币作为统一的计量单位可以全面反映企业的生产经营、业务收支记账本位币（判断题会计核算四项基本前提之间的关系：（易考简答题（一）3.3.内容（需要牢记1.分类（易考选择题项”包括应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收益还所有者权益。因此，C的说法不正确；所有者权益包括实收资本（或股本、资本公积和留存收益等。因此，D的说法不正确（二）经营成果是企业在一定时期从事生产经营活动所取得的最1）2.利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业（3）17〕利润总额=营业利润+其他业务利润+投资收益+补（一）资产=负债+该等式反映了企业任何一个时点资产的分布状况及其2.16〕下列说法正确的是（）。造费用一般不能直接计入某项产品成本，而需要采用一定的方法分配计入有关产品的成本；期间费用包括管理费用、财务费用和3.（1）定义：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。它B.期末资产=期末负债+C.期末资产=期末负债+期初所有者权益+则等式不成立。所以，选项B不正确，但是注意选项C是正确经济业务类型（共计四类九种（（D.债权人权益增加，所有者权益减少，资产不所以，C、D的业务会发生，不是答案。1“反映财务状况的会计等式”反映的是资金运动的静态2“反映经营成果的会计等式”反映的是资金运动的动态本章内容总结款、预提费用和1年内到期的长期借款等。选项B和选项C都款、预提费用和1年内到期的长期借款等。选项B和选项C都属于流动资产，选项D属于长期负债。7.下列属于企业流动资产的是（）A.预收账D.无形资形资产和其他资产。显然，D不是答案。预收账款和预提费用属项，属于企业的流动资产，因此，C是答案。8.与计算“营业利润”无关的因素是（）A.所得D.财务费A.D.负营业费用和管理费用，显然，B、C、D不是答案，A是答案。所9.下列不属于流动负债的是（）2.下列属于反映企业财务状况的会计要素是（）A.收 D.利A.应付账D.预付账A、B、CD属于流动资产，故选项D是答案。10.下列不属于流动资产的是（）3.下列不属于会计核算三项工作的是（）列等式，C是反映财务状况的会计等式，D是反映经营成果的会A.B.C.D.利润况的会计要素，包括资产、负债、所有者权益；反映经营成果的D.应A.记账B.算账D.查D.所有者权BD.应付债产能够给企业带来未来经济利益。选项B指的是收入。利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收支净2分左右，本一、会计核算的具体内容（题2.C.信用卡存款（二）B.应收票据C.库存商品（三）C.预收账款（四）4〕资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。（五）（一）（六）（六）财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活（七）二、会计核算的一般要求（题2.会计核算的一般要求包括六项：（1）各单位必须按照国家统一的会计制度的要求设置会计科目和账户、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本核算、财产清查和编制财务会计（2各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核（3）各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反会计法和（4）各单位（5）使用电子计算机进行会计核算的，其软件及（6）会计记录的文字应当使民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。一、会计科目的概念（要求掌握（三）（四）（六）6〕在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业本章内容总1.会计核算的具体内容包括七个方面：（1）二、会计科目的分类（要求掌握二、会计科目的分类（要求掌握根据本单位经营管理的需要和经济业务的具体内容自行设置明成本类科目是用于核算成本的发生和归集情况，提供（1）短期投资科目核算的是企业购入的能随时变现并且持提其他业务收入科目核算的是企业除主营业务收入以外应付票据科目核算的是企业因购买材料、商品和接受应付工资科目核算的是企业应该支付给职工的工资总工资的14%计提。（6）（6）D.会计要〔答案〕B.累计折旧C.待摊费用D.预提费〔答案〕D.未分配利〔答案〕预提费用制造费用〔答案〕选项C属于成本类科目，选项D属于损益类科目。B.本年利润C.应交税金D.投资收〔答案〕D.长期待摊费〔答案〕（7）为销售本企业的商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类管理费用科目核算的是企业为组织和管理企业生产经第三章会计科目与账相关性原则：要求设置会计科目时，充分考虑会计信A.经济业（1）（1）（二）期末余额＝（三）账户的名称（即会计科目余额（包括期初余额和期末余额（四）〔答案〕〔解析〕期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发期末余额=期初余额+本期增加发生额-期末余额-期初余额=本期增加发生额-（一）（二）损益类账户包括主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收对于负债类、所有者权益类和收入类账户，借方登记对于资产类和费用类账户，借方登记增加数，贷方登本期期末余额和本期期初余额的基本关系为：期末余额期D.期末余额+本期减少发生额=期初余额+本期增加发生〔答案〕少发生额”很容易知道ABD是答案，C不是答案。减少借方〔答案〕六、会计账户与会计科目的联系与区别（答题（一）二者都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性（二）会计科目的作用主要是为了开设账户、填凭证所运用；而本章内容总结C.收入的增加额A.生产成C.制造费用C.制造费用BD营业费用都属于损益举出2～3个科目）？本章主要讲述了下列内容：（1）题完全属于本章的内容。本章的分值较高，在20分左右。（一）（二）1〕复式记账法是指对于发生的每一项经济业务都要以等的金额同时在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记2.会计科目仅说明反映的经济内容是什么；而账户不仅会计科目的作用主要是为了开设账户、填凭证所运（一）（二）期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额（增加额费用（包括成本）②制造费用账户在期末结转（计入生产成本）的一方（借方或贷方对于收入类账户以及属于损益类的费用账户，本期发〔答案〕第四章复式记（三）1.（稍后结合会计分录举例说明（一）（1）（1）简单会计分录指的是一项经济业务仅涉及两个账户的借：银行存款80贷：实收资本805〕410“原材料”和“应付账款”均增加40000贷：应付账款406420日甲公司以银行存款支付所欠购原材料款000“银行存款”和“应付账款”均减少40000借：应付账款40贷：银行存款407100000元，用银 “银行存款”和“实收资本”均减少100000借：实收资本100贷：银行存款100借：固定资产90贷：银行存款909427日以前购货所欠的应付账款60（2）复合会计分录指的是一项经济业务涉及两个以上账户应交税金－应交增值税（销项税额应交税金－应交增值税（销项税额4〕4580000元，存“银行存款”和“实收资本”均增加80000144000元，同时支付借款利息150元。“财务费用”增加150借：短期借款贷：银行存款80000100010001000010005000200借：应付账款60贷：短期借款6010100000（2借：盈余公积100贷：应付股利1001120000元应付债券转为实借：应付债券20贷：实收资本201270000元转增资本。借：盈余公积70贷：实收资本7030000元，原材料增加5000020000贷：银行存款30（1）（2）主营业务税金及附加通过上述分录可知，M108000－（一）1.全部账户本期借方发生额合计＝2.根据余额时间不同又分为期初余额平衡与期末余额平衡两全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的借方期末余额合计＝借方期末余额合计＝第四章复式二）期初余额1999①1000②100⑩10③500④100⑤20本期发生额1110620期末余额2489期初余额⑤20本期发生额20期末余额21期初余额⑩303030全部账户本期借方发生额合计＝2.根据余额时间不同又分为期初余额平衡与期末余额平衡两全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的借方期末余额合计＝借方期末余额合计＝第四章复式二）期初余额1999①1000②100⑩10③500④100⑤20本期发生额1110620期末余额2489期初余额⑤20本期发生额20期末余额21期初余额⑩303030③500⑨30期初余额1000①1000⑦12⑧50本期发生额53010621532⑦12期初余额200本期发生额12188⑥50500450④100⑧50期初余额300②100⑥50⑨30本期发生额150180330期初余额⑩2020项经济业务；某项经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡；某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向，借贷仍然平衡；借方或贷贷：银行存款贷：银行存款〔答案〕项经济业务；某项经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡；某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向，借贷仍然平衡；借方或贷贷：银行存款贷：银行存款〔答案〕200212（一）总分类账户与明细分类账户的关系（易考简答题（一）总分类账户与明细分类账户的关系（易考简答题20000元，A400104000元；B000816000（2）610A500（1）借：原材料——A材料2——B材料9贷：银行存款11（2）借：生产成本10贷：原材料——A材料5——B材料5（二）含义：所谓总分类账户与明细分类账户的平行登记是指对要点：（易考简答题、多选题方向相同（借贷方向相同）：即如果登记总账时是记假设某项业务在明细账中是410420总账账户的期末余额＝A.总账账户的期初余额＝明细账账户期初余额合计表表表元元20026日18 9820026日121220026日1借212借表表表元元20026日18 9820026日121220026日1借212借第四章第四章复式记 应付账款账户期初贷方余额为35400＋本期贷方发生额－本期借方发生额，本题中，期末贷方余额C.借：所得税D.借：所得（二）用公式表示试算平衡关系，正确的是（）全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生全部账户本期借方余额合计＝全部账户本期贷方余额合计负债类账户借方发生额合计＝负债类账户贷方发生额合计资产类账户借方发生额合计＝资产类账户贷方发生额合计全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的贷方期初余额全部账户的借方期末余额合计＝会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及所谓的试算平衡指的是根据“资产＝全部账户本期借方发生额合计＝全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的借方期末余额合计＝所谓总分类账户与明细分类账户的平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据，一方面计入有关总分类账（一）B.负债的减少C.收入的减少B.负债类账户增加记贷方，减少记借方C.收入类账户增加记贷方，减少记借方.D.应借应贷方向答案：户及其金额的记录。选项A是账户应该具备的内容。（三）（四）贷：银行存款561600以银行存款偿还长期借款90000借：长期借款贷：银行存款价税合计538200元，款项尚未收到。借：应收账款贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税额购入设备一台，价款120000借：固定资产贷：银行存款借：制造费用贷：累计折旧B320000借：主营业务成本贷：库存商品公司接受投资人以全新的固定资产150000借：固定资产贷：实收资本以银行存款购入行政管理部门使用的办公用品1150借：管理费用贷：银行存款借：应付工资贷：现金月末，提取本月应负担的银行借款利息1300]借：财务费用贷：预提费用C520元。借：管理费用520贷：原材料第五章会计凭证累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经分值较大，大约在10分左右。意义（了解〔例1记会计账簿的直接依据（。容（需要掌握（一）（二）自制原始凭证是指由本单位内部经办业务的部门或个2〕下列属于外来原始凭证的是（3〕下列关于原始凭证的说法正确的是（D.按照填制方法不同，分为外来原始凭证和自制原始凭4〕自制原始凭证都是一次凭证，外来原始凭证绝大多数是一次凭证（不能写成（A.限额领料单B属于一次凭证，选项CD“人民币贰拾陆元捌角整”应写成“￥26.80（A.本单位开具的销售发票.D.差旅费报销单答案：ABCD属于专用（三）原始凭证的基本内容（可以出简答题、多选题经济业务内容（含数量、单价和金额等凭证附件（今年新增内容（2）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得8〕下列表示方法正确的是（A.￥508.00D.人民币柒拾陆元整（A.原始凭证的名称和编号（四）原始凭证的填制要求（易考简答题、多选题1.求，选项B属于合理性的要求，选项C属于及时性的要求，选项D属于合法性的要求。〔例12〕对于真实、合法、合理但内容不够完善、填写有错误的原始凭证，会计机构和会计人员不予以接受（（一）解析：按照规定，大写金额数字有分的，分字后面整”或“正”字。所以，C的写法不正确；人民币符号“￥”与阿拉样和大写金额之间不得留有空白。所以，D的写法不正确。（五）原始凭证的审核内容（易考简答题合法性：审核原始凭证所记录的经济业务是否有违反国家完整性：审核原始凭证各项基本要素是否齐全，是否有漏311〕原始凭证的审核内容包括（原始凭证和记账凭证的区别（新增内容，易考简答题（二）2.项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反2.项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反13〕下列说法正确的是（（三）记账凭证的基本内容（可以考简答题始凭证外，其它记账凭证必须附有原始凭证。所以，A的说法正B“从银行提取现金的记账凭证”后面应该附上相关的C“以现金发放工资的记账凭证”后面应该附上D“职工临时性借款的记账凭证”后面应该附上职3.将现金送存银行，应填制的记账凭证是（C.银行存款收款凭证在原始凭证上书写阿拉伯数字，正确的是（无角分的，角位和分位可写“00用符号“－”代替（所以，D的说法不正确。原始凭证审核的内容包括（B.会计科目使用是否正确对原始凭证发生的错误，正确的更正方法是（其他单位因特殊原因需要使用本单位的原始凭证，正确的做法是（1.（A.向单位负责人报告2.（A.账的原始依据（原始凭证发生的错误，正确的更正方法是由出具单位在原始凭证上更正（已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可凭证（正错误的记账凭证可以不附原始凭证（蓝字填制一张更正的记账凭证（。（2.3.第六章会计账簿12分（一）（二）（三）1〕会计账簿是指由一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍（（一）扉页扉页列各项属于账页内容的是（4〕在登记账簿时如果发生隔页、跳行，可以在空页、空行处用蓝色墨水划对角线注销（5〕登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水并用钢笔书写，绝对不得使用圆珠笔或者铅笔书写（6〕下列情况可以用红色墨水记账的是（7〕下列说法正确的是（（二）会计账簿的启用（并非重点应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。账簿记写满格，一般应占格距的1/2。登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水并用钢笔书下列情况，可以用红色墨水记账（易考多选题贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“0中间加浪线的特殊符应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。账簿记应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。账簿记1/2登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水并用钢笔书下列情况，可以用红色墨水记账（易考多选题贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“0中间加浪线的特殊符2〕会计账簿的基本内容包括（扉页列各项属于账页内容的是（12分（一）（二）（三）〔例1为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍0610001（一）启用订本账应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得调页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装4〕在登记账簿时如果发生隔页、跳行，可以在空页、空行处用蓝色墨水划对角线注销（5〕登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水并用钢笔书写，绝对不得使用圆珠笔或者铅笔书写（6〕下列情况可以用红色墨水记账的是（7〕下列说法正确的是（（二）6-5现金收入日记账第2.注：教材100页的表6－9中存在一个错误，余额栏不应该出现“-”，而应该是用“0中间加浪线的特殊符号”表示。6-9应付账款明细分类账6-6现金支出日记账第横线登记式（今年新增加内容）200×月日字号 贷5平0（更正转9贷200×月日字号72252100（更正200×月日字号7121256580（改666-5现金收入日记账第2.注：教材100页的表6－9中存在一个错误，余额栏不应该出现“-”，而应该是用“0中间加浪线的特殊符号”表示。6-9应付账款明细分类账6-6现金支出日记账第横线登记式（今年新增加内容）200×月日字号 贷5平0（更正转9贷200×月日字号72252100（更正200×月日字号7121256580（改6614〕下列说法正确的是（）C.确；明细分类账的格式主要有四种：三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式，所以D的说法不正确。15〕下列可以作为现金日记账借方登记的依据的是（）B.记现金日记账的借方。所以D也是答案。选项BC可以作为银行存款日记账借方登记的依据。16〕下列可以作为总分类账登记依据的是（）答案17〕下列说法正确的是（14〕下列说法正确的是（）C.确；明细分类账的格式主要有四种：三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式，所以D的说法不正确。15〕下列可以作为现金日记账借方登记的依据的是（）B.记现金日记账的借方。所以D也是答案。选项BC可以作为银行存款日记账借方登记的依据。16〕下列可以作为总分类账登记依据的是（）答案17〕下列说法正确的是（）18〕不同类型经济业务的明细分类账，可根据管理需要，依据（）20052005月日月日退1530 01950（2）（2）19〕对账的内容一般包括（账证核对账账核对账实核对账表核对〔例账凭证的（）〔答案〕21〕下列属于对账的是（D.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额的核对答案：A解析：选项A属于账证核对，选项B属于账账核对，选项D22〕下列属于账实核对的是（C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额的核对（二）（一）对账的概念：对账就是指核对账目，是指对账簿、账户记总账与日记账（序时账）细账的期末余额与财产物资保管和使用部门有关明细账的期末内容：主要包括四方面（易考多选题（1）记。选项B和选项E属于总分类账的登记依据。3.3.结账的方法（很重要，几乎每年都考总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，将所划线更正法（又称红线更正法98008900，则在8900全部划掉，然后在划线的上方写上正确的数字9800，而不能只划掉“89”。证，并据以登记入账。（见教材106页例题。[6-2]某企业以银行存款购买A材料3000元，材料已验收贷：现金贷：现金借：原材料3000贷：银行存款（）（A.121212月末的“本年25〕下列说法正确的是（贷：银行存款借：现金[6-4]接受外单位投入资金180000元，已存入银行。在填制记账凭证时，误将其金额写为150000元，并以登记入账。借：银行存款贷：实收资本B.划线更正法C.红线更正法六、会计账簿的更换和保管（简单了解（一）（二）30〕所有的明细账，年末时都必须更换。（本章内容总结借：银行存款贷：实收资本（解析：A应该采用划线更正法，D （A.对于文字错误，应当全部划红线更正28〕下列属于错账更正方法的是（A.红字更正在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余记账和转账日记账一般采用两栏式，各种日记账、总分类账以及总账与日记账（序时账）（1）历年考题解析1.下列适合采用多栏式明细账格式核算的是（务成本等。AD适合采用数量金额式，C适合采用三栏式。2.更正错账时，划线更正法的适用范围是（3.登记账簿时，错误的做法是（下列做法错误的是（C.生产成本明细账采用三栏式账簿D.制造费用明细账采用多栏式账簿答案：CC对账时，账账核对不包括（（1）6.结账时，正确的做法是（线C.126.结账时，正确的做法是（线C.12必须逐日结出余额的账簿是（收票据账户核算，所以，答案为BC2.（A.账户名称（1）对账的内容包括（账证核对账账核对销（。由于编制的记账凭证会计科目错误，导致账簿记录错误，填写正确的会计科目（记账凭证核对（企业的序时账簿和分类账簿必须采用订本账（。表示（。答3.（A.现金日记账4.（A.量金额式明细账核算，选项C5.收回货款1500元存入银行，记账凭证误填为已入账。错误的更正方法是（A.元，并多栏式明细分类账格式（。多栏式明细分类账格式（。第七章账务处理程序本章内容较少，分值在5一、账务处理程序的概念、意义和种类（简单了解〔例1（2〕汇总记账凭证账务处理程序便于了解账户之间的对应关系，并可以做到试算平衡。（）3〕科目汇总表账务处理程序中，科目汇总表不能反映序可以克服科目汇总表账务处理程序的这个缺点。（）4〕记账凭证账务处理程序适用于经济业务量较多的单位。（）5〕在我国，常用的账务处理程序主要包括（（二）有利于会计工作程序的规范化，确定合理的凭证、账（三）种类（易考多选题项目（二）1.2.200312110银行存款（总账该表反映的是2003年12月份银行存款总账的期初余额，本期发6〕下列关于三种账务处理程序的说法正确的是（20053月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业（1）32A20008元，价款共计16000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付（不考虑增值（二）1.2.200312110银行存款（总账该表反映的是2003年12月份银行存款总账的期初余额，本期发6〕下列关于三种账务处理程序的说法正确的是（20053月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业（1）32A20008元，价款共计16000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付（不考虑增值借：原材料贷：银行存款（2）38日，李某出差预借差旅费5000借：其他应收款5000（3）310X100050元，共计价借：银行存款贷：主营业务收入2050681404564564561650（略50（略2102020176300285047484748月日1借1039汇2050681借2408汇641112借2936汇1325借30452825818借3045借：营业费用800借：营业费用800共计4000元。借：生产成本管理费用（14）331日，计算本月应交所得税3060借：所得税贷：应交税金-应交所得税借：本年利润贷：所得税（16）331日，结转本年利润7140331日，绝对不可能结转本年利润。因此P121P123的科目汇总本章内容总结在科目汇总表账务处理程序中根据科目汇总表登记总分类第八章财产清查（6）3254500500贷：其他应收款（7）3311200元。借：管理费 贷：银行存款（8）331日，以银行存款支付借款利息1800借：财务费用贷：银行存款借：主营业务税金及附加贷：应交税金-其他应交款-应交教育费附加（10）331X产品成本，已知A30元，成本共计30000贷：库存商品（11）33150000元转入“本年利借：主营业务收入贷：本年利润（12）33130000元转入“本年利借：本年利润贷：主营业务成本（13）331日，将本月发生的主营业务税金及附加1500元、借：本年利润营业费用800财务费用本章内容不多，估计分值在5本章内容不多，估计分值在5〔例1〕下列哪些属于企业应该进行全面清查的情况（.D.国内合资前答案：ABCD2〕下列说法正确的是（3〕定期清查可以是全面清查也可以是局部清查。（（一）（二）财产清查的意义（简单了解通过财产清查，可以查明财产物资盘盈盘亏的原因，落实（三）1.2.3.1.2.3.1.企业银行存款日记账余额＝银行对账单余额－银行付款企业未付款的账项－企业付款银行未付款的账项下面举例说明"银行存款余额调节表"的编制方法（重点内容，须掌握例如：某企业20037316820067500元，经逐笔核对，发现（2）730日，企业销售产品收到转账支票一张计12300（3）73010900元，银行已经登2003731以及盈亏情况。现金清查结束后应填写"库存现金盘点报告表"并据以调整现金日记账的账面记录。双方记账均无错误，也会出现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的情况。所谓的未达账项是指由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间，而造成一方已经登记入账，而另一方"银行存款余额调节表"进行检查核对，如果没有记账错误，调节后双方的账面余额应相等。调节的原则可以概括为"加上未收的，减去未付的"。注意：编制"银行存款余额调节表"的目的只是为了检查账簿记录的正确性。不需要根据"银行存款余额调节表"作任何账务处理。对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理。以及盈亏情况。现金清查结束后应填写"库存现金盘点报告表"并据以调整现金日记账的账面记录。双方记账均无错误，也会出现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的情况。所谓的未达账项是指由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间，而造成一方已经登记入账，而另一方"银行存款余额调节表"进行检查核对，如果没有记账错误，调节后双方的账面余额应相等。调节的原则可以概括为"加上未收的，减去未付的"。注意：编制"银行存款余额调节表"的目的只是为了检查账簿记录的正确性。不需要根据"银行存款余额调节表"作任何账务处理。对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理。2.下列属于实物资产清查范围的是（C.银行存款ACD属于进行局部财产清查时，正确的做法是（账余额的业务是（B.C.银行已收，企业未