总体审计策略编制方案

总体审计策略编制方案《总体审计策略编制方案》篇一总体审计策略是审计项目管理的核心文件，它为审计工作的开展提供了方向性和指导性的框架。编制总体审计策略时，需要考虑多个因素，包括但不限于审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计时间表以及资源分配等。以下是一份详细的总体审计策略编制方案：

一、明确审计目标

总体审计策略的编制应以明确的审计目标为起点。审计目标应基于组织的整体战略、风险管理和内部控制情况，以及特定的业务领域或项目。例如，如果审计目标是评估财务报告的准确性，那么策略应侧重于财务流程、控制措施和信息系统的审计。

二、定义审计范围

审计范围应明确界定哪些业务活动、部门或项目将被纳入审计。这包括确定关键的业务流程、地理位置和信息系统。同时，还应考虑任何特定的风险领域或监管要求。

三、确定审计重点

在确定了审计目标和范围后，应根据风险评估结果来确定审计重点。这涉及识别关键控制点和潜在的薄弱环节，以便集中审计资源。

四、规划审计方法

审计方法应根据审计重点和资源可用性来制定。这包括确定是采用现场审计、远程审计还是两者结合的方式。同时，应选择适当的审计程序，如检查、观察、询问、分析性程序等。

五、制定时间表

编制一个切实可行的时间表，包括关键里程碑和截止日期。时间表应考虑到审计活动的顺序依赖关系，以及可能影响进度的外部因素。

六、分配资源

根据审计范围和重点，合理分配人力资源和预算。这包括确定所需的专业技能和经验水平，以及确保有足够的资源来应对可能出现的意外情况。

七、沟通和报告计划

规划如何与被审计单位进行沟通，包括在审计过程中的沟通和最终的报告。这应包括沟通的频率、形式和内容。

八、风险评估和应对计划

评估在审计过程中可能遇到的风险，如缺乏合作、关键人员离职或信息系统故障等。制定相应的应对计划，以减轻这些风险的影响。

九、质量控制和持续改进

在策略中纳入质量控制措施，以确保审计工作的质量。同时，计划如何从审计项目中学习，持续改进未来的审计工作。

十、获得管理层批准

将总体审计策略提交给管理层批准，以确保策略与组织的整体目标保持一致，并获得必要的支持和资源。

十一、实施和监控

在审计过程中，监控进度和绩效，确保策略得到有效实施。及时调整策略以应对意外情况或变化的环境。

十二、总结和评估

在审计完成后，评估总体审计策略的有效性，总结经验教训，并将其用于未来的审计项目。

通过上述步骤，可以编制出一个全面且有效的总体审计策略，为审计工作的顺利开展提供坚实的保障。《总体审计策略编制方案》篇二总体审计策略编制方案

一、引言

在开始任何审计项目之前，编制一份总体审计策略是至关重要的。总体审计策略为整个审计工作提供了蓝图，确保了审计过程的系统性和有效性。它为审计团队指明了方向，明确了审计的范围、目标、资源和时间表。本方案旨在为审计经理或高级审计人员提供一个框架，以便他们能够有效地编制总体审计策略。

二、明确审计目标

在编制总体审计策略时，第一步是明确审计目标。这包括理解并文档化管理层对审计的期望、风险评估的结果以及审计委员会或类似机构的要求。明确的目标有助于确保审计工作与组织的整体目标保持一致，并有助于确定审计的范围和深度。

三、确定审计范围

审计范围应基于风险评估的结果来确定。这包括确定哪些业务领域、流程或系统将受到审计的影响。在确定范围时，考虑以下因素：

1.组织的战略重点和风险领域。

2.内部控制自我评估的结果。

3.以前审计中发现的重大问题和建议。

4.新的或变更的法律法规。

5.组织结构的变化。

四、规划资源分配

资源分配是总体审计策略中的关键要素。这包括确定所需的人员、技能组合和时间表。在规划资源时，考虑以下因素：

1.审计人员的专业知识和技能水平。

2.审计项目的复杂性和紧迫性。

3.可能需要的专家支持或外部资源。

4.时间表和里程碑。

五、设计审计程序

设计适当的审计程序是确保审计目标得以实现的关键。这包括确定将要执行的审计程序的类型和顺序，例如：

1.风险评估程序。

2.控制测试。

3.实质性程序。

4.数据收集和分析的方法。

六、风险评估

风险评估是审计策略编制中的核心活动。这包括识别潜在的重大错报风险，并评估这些风险对财务报表的影响。风险评估的结果应与审计范围和程序设计相一致。

七、时间表和里程碑

制定一个切实可行的时间表对于确保审计项目按时完成至关重要。这包括确定关键的里程碑和截止日期，例如：

1.启动会议。

2.现场工作开始和结束日期。

3.报告草稿和最终版本的提交日期。

4.管理层反馈和回应的预期时间。

八、沟通计划

有效的沟通计划对于确保审计目标的实现和所有相关方的参与至关重要。这包括确定沟通的频率、内容和方式：

1.内部沟通，如团队会议和项目更新。

2.外部沟通，如与管理层和外部审计师的会议。

3.报告的格式和内容。

九、质量控制

质量控制措施应贯穿于整个审计过程中，以确保审计工作的质量。这包括实施适当的复核和检查点，以及确保所有发现的错误和问题得到适当的解决。

十、风险管理和监控

在编制总体审计策略时，应考虑到项目可能面临的风险，并制定相应的风险管理和监控计划。这包括识别潜在的威胁和机会，以及制定风险应对策略。

十一、结论

总体审计策略是审计项目成功的基础。通过明确目标、确定范围、规划资源和设计程序，审计团队可以确保审计工作的高效和有效。一个良好的总体审计策略不仅能帮助审计团队实现目标，还能为组织提供