第1章-对企业欺诈丑闻的回顾

第1章对企业欺诈丑闻的

回顾目录欺诈1领导者个人的“小金库”23新型的狂妄防御4骗子员工目录公司欺诈的案例5总统要求公司增强责任的用意6与欺诈斗争永远不会失业71.欺诈“疯狂吞食”行为愈演愈烈欺诈重大犯罪案例什么是“疯狂吞食”行为？阿德菲亚公司李斯利菲公司Allfirst曼哈顿百吉饼安达信麦克森生物电控美国投资银行美林公司山登公司美国网络联盟有线电视公司特许通讯NextCard网络信用卡公司冠群电脑尼卡天然气公司瑞士信贷第一波士顿百富勤集团德州能源商PurchaseP软件公司意联昆图斯由反公司欺诈特别派遣组指控的

重大犯罪案例安然Qwest通信国际公司财务咨询公司信赖能源服务公司GenesisIntermedia有限责任公司莱得艾德公司金熊高尔夫有限责任公司Symbol科技南方保健泰格斯集团Homestore房地产网站运营商美国科技英克隆公司Vari-L有限责任公司Informix数据库软件公司废品管理公司JustforFeet世界通信公司卡顿公司苏黎士工资L90有限责任公司（续）2.领导者个人的“小金库”企业执行官方面会计师事务所方面公司丑闻的普遍方式A泰科的前CEO丹尼斯·科左沃斯基B前阿德菲亚公司的CEO乔治·吉格斯C前世通的CFO官斯考特·苏利万没有遵从法律的企业文化以及法律的责任性和透明性的缺乏，致使曾经受人敬仰的企业的资金被进行舞弊的CEO、CFO大量地盗用。举例3.骗子员工1骗子员工是那些背离自己的工作职责，通过攻击企业内部造成公司财务名誉损害的员工欺诈者。2骗子员工通常是在媒体公众中扮演企业CEO、CFO或其他高管角色。3加大对内部控制和欺诈防范的重视，可以减轻员工舞弊造成的破坏性影响。4.新型的狂妄防御原意为：难以置信的恶毒、厚颜无耻、狂妄自大或极度胆大企业执行者将它应用于掩饰犯罪以逃脱惩罚又聋又哑又盲的防御狂妄防御Chutzpah最近的经验表明，陪审团并不接受狂妄防御。因此，狂妄防御并不是公司执行者的最好选择。5.公司欺诈的案例安然泰科阿德菲亚世界通信安然（Enron）公司杰弗里·斯克菱（安然前CEO）和里查德·考瑟（安然前首席会计官和执行副总裁）及他们的同谋被指控从1999年到2001年底，操纵安然财务，以便使安然公开的财务报表结果达到或超过分析师的预期。卡纳斯·雷（安然前任主席和CEO）在“联合团队”开始调查安然，他突然开始对其内部发生的一切一无所知。对于他自己作为发起人、主席和CEO的公司的大量舞弊案件，他无知得让人难以置信。BACK泰科（Tyco）公司对公司内部审计的调查包括（1999-2002年）收入利润现金流量内部审计控制程序个人占用公司资产用公司资产支付个人费用员工贷款和贷款减免其他公司治理结构问题通过会计操纵控制利润。如，滥用商誉。没有披露那些表述出来足以小于公认会计准则下被认为“非重要”的确认项目，但若将这些项目归结为一组，将对企业收入和费用产生重大影响。公司运用激进式的会计政策，使其外报的利润增加最终，泰科公司的CEO丹尼斯·科左沃斯基与公司其他执行官们一起被指控盗取6亿美元的资产并通过未授权的贷款和奖金、不正当减免贷款及通过股票价格波动进行公司财务舞弊来欺骗投资者。BACK世界通信（Worldcom）公司伯纳德·艾伯斯考特·苏利文辛西亚·库帕CEOCFO内部审计副总经理揭露了大量地欺诈行为，成为著名的举报者腐败的执行官2002年8月2002年6月2002年5月2002年4月艾伯因个人贷款问题辞职2002年3月世通经营业绩开始恶化库帕和她的手下发现5亿美元虚假的计算机费用库帕向世通审计委员会报告了公司进行财务欺诈的行为苏利文和前任财务总监大卫·梅尔被捕BACK私人使用公司飞机，瑞格斯与家人占用纽约城市公寓，并唆使阿德菲亚的雇员在飞行日志中不予记录其个人使用飞机情况用2.52亿美元为其家庭从各经纪公司贷款支付利息用阿德菲亚公司向银行担保贷款，借入23亿美元而没有在公司账簿中记录动用阿德菲亚的企业基金1300万美元建造了一个私人高尔夫球场，而没有像非瑞格斯家庭成员、董事会以及公众披露以秘密现金支付方式每月收到100万美元阿德菲亚（Adelphia）公司阿德菲亚的CEO约翰·瑞格斯和他的儿子被指控的犯罪行为有：6.总统要求公司增强责任的用意2002年美国总统布什发布对策应对公司欺诈2002年7月30日《萨班斯—奥克斯利法案》2002年3