2024年其他财经考试-内部审计笔试历年真题荟萃含答案

2024年其他财经考试-内部审计笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.后续审计，也叫“跟踪审计”，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。2.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）A、注册会计师审计体现为双向独立B、注册会计师审计是一种有偿审计C、注册会计师审计是一种受托审计D、注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果3.内部审计产生的前提是公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离。4.在审计证据可靠性的比较中，下列说法恰当的是（）A、会议的同步书面记录比讨论该事项后的口头表述可靠B、银行对账单比收料单可靠C、从原件获得的证据比从传真件获取的审计证据可靠D、口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高5.通过下列哪种方法可以帮助组织法令达标程序（）I.评估工作连贯性、II.确定领导者的职责、III.评估灾难恢复计划A、只有IB、只有IIC、只有I和IID、I，II和III6.以下属于控制活动的是（）A、授权B、控制环境C、业绩评价D、组织结构7.内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）A、将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B、考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C、鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。8.以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最弱的是（）A、董事会领导的组织模式B、监事会领导的组织模式C、由总经理领导的组织模式D、主管财务的副总经理领导的组织模式9.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A、收料单B、领料C、销售发票D、银行对账单10.内部审计活动的主要功能是（）A、协助外部审计师，以便减少外部审计费B、开展研究，以便协助取得更有效率的业务C、充当审计委员会的研究助手D、充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动11.简述内部审计人员职业道德规范要求。12.控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）A、组织目标和目的经济、有效率的实现B、员工串通起来就会绕过管理层的计划C、内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的D、管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价13.如何进行销售的截止测试？14.内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括（）A、《审计法》和审计准则B、《审计法》和《企业会计准则》C、《会计法》和《企业会计准则》D、《注册会计师师法》和企业内部控制规范15.内部审计人员获取的审计证据应当具备的特征包括（）A、充分性B、相关性C、可靠性D、明晰性16.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A、内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B、内部由于预算限制而缩小审计范围C、内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D、内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿17.健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A、一组雇员串通B、单个雇员C、一组经理串通D、单个经理18.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A、防止错误与舞弊的发生B、提高企业财务信息的可信性C、正确反映企业财务状况和经营成果D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益19.审计的基本职能不包括（）A、监督B、评价C、鉴证D、核算20.内部控制审计阶段包括（）A、调查、描述内部控制B、初步评价内部控制C、控制测试D、总体评价21.如何理解内部审计的评价职能？22.编制审计工作底稿的作用不包括（）A、为形成审计报告提供依据B、作为审计收费的基础C、为以后的审计工作提供参考D、提高内部审计人员的专业素质23.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（）A、便于第三方复核B、在审计的计划、执行和复核中提供帮助C、为审计报告提供主要的证据支持D、有助于业务助理人员的专业发展24.期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。25.审计人员审计M公司2006年末可供分配利润和未分配利润余额时，得到有关资料如下： （1）利润总额：1000000  减：所得税：330000  （2）税后利润：670000  加：年初未分配利润：130000  （3）可供分配利润：800000  减：法定盈余公积（10%）：80000   法定公益金（5%）：36000  向投资者分配利润：224000  （4）本年度未分配利润：460000 要求：计算并验证M公司年末未非配利润各项目的正确性。卷II一.参考题库(共25题)1.以下哪项对控制进行了最佳定义（）A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果B、控制是对组织选择的要完成内容的表述C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的2.在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析程序不包括（）A、趋势分析法B、回归分析法C、比率分析法D、绝对额比较法3.出纳可以兼做会计档案保管的工作。4.重要性与审计风险之间的关系是（）A、同向关系B、反向关系C、没关系D、以上答案都不对5.后续审计的作用有（）A、促进组织目标的实现B、保证审计的效果，提高内部审计工作质量C、保护内部审计的权威性和有效性D、以上都不对6.审计人员对XYZ股份有限公司2009年度会计报表进行审计。该公司2009年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2009年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）：  坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。 应收账款和坏账准备项目附注： 应收账款/坏账准备 2009年年末余额 16553/52.77   收帐款帐龄分析：（万元）  帐龄             年初数             年末数  1年以内             8392              10915  1---2年              1186              1399  2---3年              1161              1365 3年以上             1421              2874  合计               12160             16553  假定上述附注内容中的年初数均已审定无误，你作为人员，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。7.简述审计工作底稿的构成要素。8.下列提法中，正确的是（）A、政府审计是独立性最强的一种审计B、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性C、内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的商业秘密D、审计的依据是有关会计及审计规范9.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）A、现金支付的审批与执行B、现金保管与现金日记账的记录C、现金的会计记录与审计监督D、现金保管与现金总分类账的记录10.审计计划阶段的主要工作包括（）A、依据公司组织的经营目标，确定审计目标B、结合风险分析，选择审计对象C、确定审计范围与重点，制定审计计划和方案D、下达审计通知书11.关于审计风险，以下说法正确的是（）A、重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越多B、重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越少C、可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高D、可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越低12.下列审计证据中，可靠性最弱的书面证据是（）A、应收账款函证回函B、购货发票C、销售发票D、银行对账单13.审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。14.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。A、发运凭证与销售发票B、销售订单与主营业务收入明细账C、发运凭证与主营业务收入明细账D、客户发运凭证货单与主营业务收入明细账15.审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。16.审计的基本职能包括（）A、监督B、评价C、鉴证D、以上答案都正确17.内部审计机构直属领导的层次越高，内部审计机构的独立性越强，权威性越大，工作也越容易开展。18.内部审计师的工作底稿的主要目标是（）A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B、可以当作编制财务报表的一种方式C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D、遵守《国际内部审计专业实务框架》19.审计报告只能发送给董事会和管理层。20.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）A、询问员工执行控制活动的情况B、使用高度汇总的数据实施分析程序C、观察员工执行的控制活动D、检查文件和记录21.期末审计报告的使用者包括（）A、被审计部门主管B、公司最高管理层C、公司董事会D、外部审计人员22.外部证据一定比内部证据可靠。23.内部审计的审计风险模型中的审计风险是指可接受的审计风险。24.内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必须无条件遵照执行。25.非抽样风险卷III一.参考题库(共25题)1.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，审计人员可以评估。2.检查有形资产可为其（）提供可靠的审计证据。A、存在B、权利和义务C、计价和分摊D、完整性3.内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。4.内部审计基本准则是总纲，制定具体准则和实务指南的依据。5.当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）A、直到审计范围限制消除后才实施审计B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通C、对于审计范围受限的业务要多加审计D、对此审计业务安排更多有经验的人员6.什么是审计？7.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高。8.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则包括（）A、《会计法》和《企业会计准则》B、《注册会计师师法》和《企业会计准则》C、《注册会计师师法》和审计准则D、《注册会计师师法》和企业内部控制规范9.现金支付的审批与执行业务属于不相容业务，必须分离。10.审计计划阶段初步考虑重要性时，应考虑的因素包括哪些？11.内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。12.概括分析性复核的适用前提。13.以下属于实物证据的局限性的有（）A、不能了解资产质量的好坏，无法判断资产的价B、不能判断资产的所有权C、确定某些实物资产是否确实存在具有较强的证明力D、以上答案均不对14.有两个组织近期和合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高调基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。一下哪项陈述是正确的（）A、组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑B、尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用C、组织文化的差异应该予以系统地识别，因为这差异可能会给出成功合并的主要风险。然后文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的。D、以上说法都不对。15.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）A、业务客户或业务客户的上级B、主管内部审计师C、首席执行官或其制定代表D、首席财务官16.审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（）A、包含了组织策略下的电子商务系统的计划，设计和运行的集合B、考虑政府的和调整的需求，和其他风险评估中的外部因素C、要求外部卖主提供集体服务D、从事软件的安全性和交易过程的准确性17.正确选择内部审计对象的意义包括（）A、正确的内部审计对象可以决定审计的方向和重点B、正确的内部审计对象会影响审计的深度与时间C、正确的内部审计对象可以提高审计效率D、正确的内部审计对象可以合理保证审计效果18.审计按其与被审计单位的关系不同，可分为（）A、国家审计B、外部审计C、内部审计D、注册会计师审计19.风险管理审计20.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）A、采购订单B、采购申请C、供应商发票D、供应商对账单21.以下属于职业道德规范的一般原则的有（）A、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定B、内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动C、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉D、内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益22.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B、监督内部控制流程的建立C、保持组织的治理过程D、仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估23.内部审计的对象是被审计单位的经济活动。24.下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（）A、制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司B、创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司C、行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司D、奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司25.重要性水平越高，所需要的审计证据（）A、越少B、越多C、不一定D、以上说法都不对卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案:A,B,C3.参考答案:正确4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:C6.参考答案:A7.参考答案:C8.参考答案:D9.参考答案:D10.参考答案:D11.参考答案: （1）诚信。内部审计师的诚信确立信用，为信任其判断提供基础。 （2）客观。内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查活动或过程的信息时，要显示出最高限度的职业客观性。在作出判断时，不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环节作出公正评价。 （3）保密。内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情形。 （4）胜任。内部审计师在执行在内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。12.参考答案:A13.参考答案: 注册会计师可以考虑选择三条审计路线实施主营业务收入的截止测试； 一是以账簿记录为起点。从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。这种方法主要是为了防止高估收入。 二是以销售发票为起点。从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入。这种方法主要是为了防止低估收入。 三是以发运凭证为起点。从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已记入恰当的会计期间。这种方法主要也是为了防止低估收入。14.参考答案:A15.参考答案:A,B,C16.参考答案:A17.参考答案:B18.参考答案:B19.参考答案:D20.参考答案:A,B,C,D21.参考答案:内部审计的评价职能表现在：通过内部审计对企业单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性进行评析，对单位某一方面的经济活动或单位集体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价，对单位制定的各种内部控制制定、管理责任制定以及各种具体操作远程 合理性。完备性和有效性作出评价。22.参考答案:B23.参考答案:D24.参考答案:正确25.参考答案: （1）提取的法定盈余公积和法定公益金时，提取的基数错误，应按当年 产生的税后利润作为计提基础，不是以可供分配利润为计提基础。 （2）提取的法定盈余公积=670000×10%=67000元。 （3）提取的法定公益金=670000×5%=33500元。  （4）年末未分配利润=800000-67000-33500-224000=475500元。卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:A,B,D3.参考答案:错误4.参考答案:B5.参考答案:A,B,C6.参考答案:能存在2处不合理处：一是坏账准备年末余额52.77万元与应收账款年末余额16553万元之比为3.2%，与会计政策规定的5%的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中，“2-3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和2582万元，而“3年以上”的年末数却为2874万元，通常，在公司2009年度末发生并购、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的。7.参考答案: 审计工作底稿应载明下列事项： 1.被审计氮气的名称 2.审计事项及其期间或截止日期 3.审计程序的执行过程和执行结果记录 4.审计结论 5.执行人员姓名和执行日期 6.复核人员姓名、复核日期和复核意见 7.索引号及页次8.参考答案:B,C,D9.参考答案:B10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案:A,D12.参考答案:C13.参考答