2024年会计职称考试-中级会计笔试历年真题荟萃含答案

2024年会计职称考试-中级会计笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.在受托代理业务中，民间非营利组织对于资产以及资产带来的收益具有控制权。2.一般而言，与发行普通股相比，发行优先股的特点有（）。A、可以降低公司的资本成本B、可以增加公司的财务杠杆效应C、可以保障普通股股东的控制权D、可以降低公司的财务风险3.下列选项中不属于融资决策中的总杠杆性质的是（）。A、总杠杆能够起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用B、总杠杆能够表达企业边际贡献与税前利润的比率C、总杠杆能够估计出销售额变动对普通股每股收益的影响D、总杠杆系数越大，企业经营风险越大，企业财务风险越大4.某企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上实行高度集权，各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权，该企业采取的财务管理体制是（）。A、集权型B、分权型C、集权与分权相结合型D、集权与分权相制约型5.根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。A、县级人民政府B、县级人民代表大会常务委员会C、县级人民代表大会D、县级财政部门6.甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。A、某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B、丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用C、乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法D、某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法7.2015年12月31日，甲公司发现应自2014年12月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年度管理费用少记200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（）万元。A、15B、50C、135D、1508.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，除采用缩短折旧年限的方法外，还可以采用（）。A、年数总和法B、年限平均法C、双倍余额递减法D、当年一次折旧法9.在一定时期内，应收账款周转次数多、周转天数少表明（）。A、收账速度快B、信用管理政策宽松C、应收账款流动性强D、应收账款管理效率高10.某企业生产A产品，预计单位产品的制造成本为500元，单位产品的期间费用为150元，销售利润率不能低于15％，该产品适用的消费税税率为5％，那么，运用销售利润率定价法，该企业的单位产品价格为（）元。A、800B、812.5C、762.5D、502.511.企业出售无形资产，应将取得价款扣除该项无形资产的账面价值及相关税费后的差额，计入当期营业利润。12.甲百货商场为增值税一般纳税人，2017年12月发生下列业务：（1）零售金银首饰取得含增值税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3．51万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2．34万元。（2）销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58．5万元。（3）从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。（4）购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23．4万元。（5）采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80％。请计算甲百货商场本月应纳增值税税额。13.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有（）。A、由于自然灾害造成的工程报废净损失B、进行负荷联合试车领用的原材料C、发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额D、发生的工程管理费14.甲公司、乙公司2017年有关交易或事项如下： （1）1月1日，甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股（每股面值为1元，市价为15元），以取得丙公司持有的乙公司70%股权，实现对乙公司财务和经营政策的控制，股权登记手续于当日办理完毕，交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5%。甲公司为定向增发普通股股票，支付券商佣金及手续费300万元；为核实乙公司资产价值，支付资产评估费20万元；相关款项已通过银行存款支付。 当日，乙公司净资产账面价值为24000万元，其中：股本6000万元、资本公积5000万元、盈余公积1500万元、未分配利润11500万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为27000万元。乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值的差额系由以下两项资产所致：①一批库存商品，成本为8000万元，未计提存货跌价准备，公允价值为8600万元；②一栋办公楼，成本为20000万元，累计折旧6000万元，未计提减值准备，公允价值为16400万元。上述库存商品于2017年12月31日前全部实现对外销售；上述办公楼预计自2017年1月1日起剩余使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 （2）2月5日，甲公司向乙公司销售一批产品，销售价格为2500万元（不含增值税，下同），产品成本为1750万元，款项尚未收回。至年末，乙公司已对外销售70%，另30%部分形成存货，期末未发生减值损失。 （3）6月15日，甲公司以2000万元的价格将其生产的产品销售给乙公司，销售成本为1700万元，款项已于当日收存银行。乙公司取得该产品后作为管理用固定资产并于当月投入使用，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。至当年年末，该项固定资产未发生减值。 （4）10月2日，甲公司以一项专利权交换乙公司生产的产品。交换日，甲公司专利权的成本为4800万元，累计摊销1200万元，未计提减值准备，公允价值为3900万元；乙公司换入的专利权作为管理用无形资产使用，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为5年，无残值。乙公司用于交换的产品成本为3480万元，未计提存货跌价准备，交换日的公允价值为3600万元，乙公司另支付了300万元给甲公司；甲公司换入的产品作为存货核算，至年末尚未出售。上述两项资产已于10月10日办理了资产划转和交接手续，且交换资产未发生减值。 （5）12月31日，甲公司应收账款账面余额为2500万元，计提坏账准备200万元。该应收账款系2月份向乙公司赊销产品形成。 （6）2017年度，乙公司个别利润表中实现净利润9000万元，提取盈余公积900万元，因投资性房地产转换计入当期其他综合收益的金额为500万元。当年，乙公司向股东分配现金股利4000万元，其中甲公司分得现金股利2800万元。 （7）其他有关资料： ①2017年1月1日前，甲公司与乙公司、丙公司均不存在任何关联方关系。 ②甲公司与乙公司均以公历年度作为会计年度，采用相同的会计政策。 ③假定不考虑增值税、所得税及其他因素，甲公司和乙公司均按当年净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。计算甲公司取得乙公司70%股权的初始入账价值，并编制个别报表上相关会计分录。15.戊公司是一家以软件研发为主要业务的上市公司，其股票于2013年在我国深圳证券交易所创业板上市交易。戊公司有关资料如下： 资料一：X是戊公司下设的一个利润中心，2015年X利润中心的营业收入为600万元，变动成本为400万元，该利润中心负责人可控的固定成本为50万元。由该利润中心承担的但其负责人无法控制的固定成本为30万元。 资料二：Y是戊公司下设的一个投资中心，年初已占用的投资额为2000万元，预计每年可实现利润300万元，投资报酬率为15％，2016年年初有一个投资额为1000万元的投资机会，预计每年增加利润90万元，假设戊公司投资的必要报酬率为10％。 资料三：2015年戊公司实现的净利润为500万元，2015年12月31日戊公司股票每股市价为10元。戊公司2015年年末资产负债表相关数据如下表所示。 戊公司资产负债表相关数据 单位：万元 资料四：戊公司2016年拟筹资1000万元以满足投资的需要，戊公司2015年年末的资本结构即目标资本结构。 资料五：2016年3月，戊公司制定的2015年度利润分配方案如下：（1）鉴于法定盈余公积的累计额已达注册资本的50％，不再计提盈余公积；（2）每10股发放现金股利1元；（3）每10股发放股票股利1股。发放股利时戊公司的股价为10元／股。在剩余股利政策下，计算下列数据：①权益筹资数额；②每股现金股利。16.1月1日，甲将自己的房屋出租给乙使用，租期3年。同年9月1日，因急需资金，甲将该房屋抵押给丙银行向其贷款，借款期限为3个月。贷款期限届满后，甲无力清偿，与丙银行达成协议，将房屋按市价折价，抵偿贷款本息120万元，另由丙银行向甲支付80万元。根据规定，下列说法正确的有（）。A、甲和丙银行之间的协议无效B、甲和丙银行之间的协议有效C、丙银行取得房屋所有权后，有权要求乙立即搬离房屋D、丙银行取得房屋所有权后，乙有权继续租住至租赁期满17.2015年1月1日，甲公司董事会批准研发专门用于生产某项新产品的专利技术，有关资料如下： （1）2015年，该研发项目共发生材料费用400万元，人工费用1000万元，均属于研究阶段支出，人工费用以银行存款支付。 （2）2016年年初，研究阶段结束，进入开发阶段，该项目在技术上已具有可行性，甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持，该新产品专利技术研发成功后，将立即投产。 （3）2016年度，共发生材料费用860万元，人工费用940万元（以银行存款支付），另发生相关设备折旧费用200万元，2016年发生的支出均符合资本化条件。 （4）2017年1月1日，该研发项目研发成功，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。 （5）甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年，该专利的法律保护期限为10年，甲公司对其采用直线法摊销、无残值；税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。 （6）2017年年末，该项无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1400万元，计提减值后，摊销年限、摊销方法和残值保持不变。编制2015年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。18.甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。A、200B、80C、30D、2019.根据国有资产交易管理制度的规定，企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方的，时间不得少于（）。A、5个工作日B、10个工作日C、20个工作日D、40个工作日20.按照股利的所得税差异理论，股利政策与股价相关，由于税负影响，企业应采取高股利政策。21.2017年1月1日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态，累计研究支出为80万元，累计开发支出为350万元（其中符合资本化条件的支出为300万元）；但使用寿命不能合理确定。2017年12月31日，该项非专利技术的可收回金额为200万元。假定不考虑其他相关因素，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（）万元。A、100B、150C、230D、20022.在连续通货膨胀的条件下，公司应采取偏紧的股利政策。23.投资应遵循的原则之一是结构平衡原则，按照这一原则，企业应对投资项目实施过程中的进程控制。24.下列属于通过采取激励方式协调所有者与经营者利益冲突的方法是（）。A、股票期权B、解聘C、接收D、限制性借债25.甲公司适用的所得税税率为25%。2017年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股（每股市价1.6元，每股面值1元）作为对价，从W公司取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付股票发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额由乙公司一项固定资产所引起，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与W公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为（）万元。A、200B、-200C、160D、-160卷II一.参考题库(共25题)1.2008年3月，甲合伙企业（以下简称“甲企业”）向乙银行借款100万元，期限为2年，由王某和陈某与乙银行签订保证合同，为甲企业借款提供共同保证，保证方式为一般保证。后甲企业经营业绩不佳，亏损严重。王某遂与陈某约定，以3：2的比例分担保证责任。2009年6月，因甲企业提出破产申请，人民法院受理了该破产案件，故乙银行要求王某与陈某承担连带保证责任。王某认为：保证合同约定的保证方式为一般保证，乙银行应先要求甲企业承担责任；陈某则宣称自己没有财产，且认为自己与王某已有约定，只需承担40％的责任。经查，陈某对自己的远亲林某还享有10万元的到期借款债权，一直没有要求林某返还。乙银行最后决定分别对王某、陈某和林某提起诉讼，请求法院判定由王某和陈某承担连带责任。由林某代替陈某向自己偿还10万元借款。陈某提出自己对银行的保证责任只需承担40％的主张是否成立？简要说明理由。2.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务子企业的产权转让，须报经法定机构批准。根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，该机构为（）。A、国有资产监督管理机构B、国务院C、本级人民政府D、财政部3.以现金清偿债务的，债权人收到的现金大于应收债权账面价值的差额，计入营业外收入。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售现代服务——生活服务”税目计缴增值税的有（）。A、文化创意服务B、教育医疗服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务5.某股份有限公司于2017年1月1日发行3年期，于次年起每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值总额为800万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为778.62万元。按实际利率法确认利息费用。假定不考虑其他相关税费，该债券2017年度确认的利息费用为（）万元。A、38.94B、48C、46.72D、406.非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。7.下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（）。A、自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量B、以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回C、投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额应计入当期损益D、满足投资性房地产确认条件的后续支出，应予以资本化8.甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。分立前甲公司欠丁企业贷款12万元，现丁企业要求偿还。根据《合同法》的规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（）。A、由甲公司承担B、由乙公司承担C、由甲、乙、丙三个公司平均承担D、由甲、乙、丙三个公司连带承担9.甲公司2015年度营业收入200万元、资金需要量30万元；2016年度营业收入300万元、资金需要量40万元；2017年度营业收入280万元、资金需要量42万元。若甲公司预计2018年度营业收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元。A、60B、70C、55D、7510.股利的支付可减少管理层可支配的自由现金流量，在一定程度上抑制管理层的过度投资或在职消费行为。这种观点体现的股利理论是（）。A、股利无关理论B、信号传递理论C、“手中鸟”理论D、代理理论11.在运用比较分析法时，应注意的问题有（）。A、计算口径一致性B、剔除偶发性项目的影响C、衡量标准的科学性D、运用例外原则12.下列投资决策评价指标中，其数值越大越好的指标有（）。A、净现值B、回收期C、内含报酬率D、年金净流量13.下列关于MM理论的说法中，正确的有（）。A、在不考虑企业所得税的情况下，企业股权资本成本的高低与资本结构无关，仅取决于企业经营风险的大小B、在不考虑企业所得税的情况下，有负债企业的股权成本随负债比例的增加而增加C、在考虑企业所得税的情况下，企业股权资本成本的高低与资本结构有关，随负债比例的增加而增加D、在考虑企业所得税的情况下，企业股权资本成本的高低与资本结构无关14.亿凡公司与五悦公司签订了一份买卖合同，由亿凡公司向五悦公司供货；五悦公司经连续背书，交付给亿凡公司一张已由银行承兑的汇票。亿凡公司持该汇票请求银行付款时，得知该汇票已被五悦公司申请公示催告，该票据尚在公示催告期间。根据票据法律制度的规定，有关本案的下列说法中，正确的是（）。A、银行对该汇票不再承担付款责任B、五悦公司因公示催告可行使票据权利C、亿凡公司仍享有该汇票的票据权利D、法院应作出判决宣告票据无效15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A、向投资者支付的红利B、企业内部营业机构之间支付的租金C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D、未经核定的准备金支出16.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10％。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为（）万元。A、26.93B、27.63C、28.05D、31.8817.某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）。A、紧缩的流动资产投资策略B、宽松的流动资产投资策略C、匹配的流动资产投资策略D、稳健的流动资产投资策略18.某集团下设一分公司，2016年实现营业收入5000万元，变动成本率为70％，固定成本为800万元，其中，折旧费为200万元。若该分公司为利润中心，固定成本中的折旧费是由集团分摊的该责任中心不可控成本，折旧费以外的固定成本均为该责任中心的可控成本。①计算该利润中心边际贡献。②计算该利润中心可控边际贡献。③计算该利润中心部门边际贡献。19.某公司电梯维修合同规定，当每年上门维修不超过3次时，维修费用为5万元，当超过3次时，则在此基础上按每次2万元付费，根据成本性态分析，该项维修费用属于（）。A、半变动成本B、半固定成本C、延期变动成本D、曲线变动成本20.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列说法正确的是（）。A、甲不承担票据责任B、乙公司承担票据责任C、丙不承担票据责任D、丁不承担票据责任21.甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9％，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。22.P公司2016年10月1日取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策。2017年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元。2017年3月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存货跌价准备。售价为100万元，至2017年12月31日。P公司将上述存货对外出售70%。2018年P公司实现净利润1100万元。S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元，至2018年12月31日，P公司将上述存货全部对外销售，2018年未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素的影响。计算2018年少数股东损益。23.甲公司系增值税一般纳税人，发生的有关经济业务如下： （1）2014年1月1日，甲公司向丙银行贷款1600万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6%，贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款，2015年1月1日甲公司向丁银行贷款1200万元（该借款没有专门用途），每年年末付息、年利率为7%，贷款期限为3年。 （2）2015年4月1日和7月1日，甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款400万元和200万元。 （3）2015年12月2日，根据厂房建设需要，甲公司自乙公司采购设备一台，不含增值税的价款为800万元，增值税税额为136万元，款项尚未支付，已取得增值税专用发票。 （4）甲公司发生财务困难，2016年1月1日，与丁银行协商并达成协议，对丁银行的贷款进行债务重组，2015年12月31日丁银行对该项贷款计提坏账准备50万元，丁银行同意将该笔贷款期限延长至2018年12月31日，免除积欠的剩余利息84万元，本金减至1000万元，年利率降到6%，利息仍按年支付，同时规定，自2016年起，若甲公司当年盈利，则年利率恢复至7%，若当年未盈利，则年利率维持6%，甲公司估计在债务重组后的未来3年间均很可能盈利。 假设甲公司建设的厂房于2015年12月31日达到预定可使用状态，除此厂房建设外，甲公司无其他工程建设项目；不考虑其他相关税费。计算甲公司因与丁银行进行债务重组应确认的债务重组利得，编制甲公司债务重组日的会计分录。24.甲公司向乙公司签发一张票据，由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A、丙公司有权要求付款人支付票款B、丙公司有权向乙公司进行追索C、丙公司有权向甲公司进行追索D、丙公司可以要求乙公司更换其他的支付方式25.已知：某企业上年营业收入净额为6900万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产平均余额为1104万元；本年营业收入净额为7938万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产平均余额为1323万元。运用差额分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对总资产周转率的影响。卷III一.参考题库(共25题)1.甲公司系国有独资公司，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2016年度的财务报告已批准报出。2017年甲公司内部审计人员对2017年以前的会计资料进行复核，发现以下问题： （1）甲公司以600万元的价格于2015年7月1日购入一套计算机软件，在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。 （2）2016年12月31日“其他应收款”账户余额中的300万元未按期结转为费用，其中应确认为2016年销售费用的金额为180万元，应确认为2015年销售费用的金额为120万元。 （3）甲公司从2016年7月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费1400万元、人工工资500万元，以及用银行存款支付的其他费用100万元，总计2000万元。2016年10月1日，该专利技术已经达到预定用途，甲公司将发生的2000万元研发支出全部费用化，计入当期管理费用。经查，上述研发支出中，符合资本化条件的支出为800万元，假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销，无残值。 （4）甲公司于2016年6月30日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租，并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼账面原价为18000万元，出租时甲公司认定的公允价值为20000万元，2016年12月31日甲公司认定的公允价值为22000万元。 经查，该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件，应采用成本模式进行后续计量。若采用成本模式进行后续计量，该写字楼应采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为25年，预计净残值为0。 （5）其他资料： ①假定上述差错均具有重要性； ②假定不考虑所得税的影响。对资料（1）至（4）的差错进行更正。（合并编制结转以前年度损益调整及调整盈余公积的分录）2.根据《公司法》的规定，下列各项中，属于上市公司高级管理人员的有（）。A、副经理B、监事会主席C、董事D、董事会秘书3.某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。A、260B、230C、200D、1504.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、企业支付的合同违约金B、企业支付的企业所得税税款C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费5.向不特定对象发行证券，属于公开发行；向特定对象发行证券，属于非公开发行。6.乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。期末原材料的账面余额为1200万元，数量为120吨，该原材料以前未计提过减值，该原材料专门用于生产与丙公司所签合同约定的Y产品。该合同约定：乙公司为丙公司提供Y产品240台，每台售价10.5万元（不含增值税，下同）。将该原材料加工成240台Y产品尚需发生加工成本总额1100万元，估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。期末该原材料市场上每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为（）万元。A、1068B、1180C、1080D、12007.2017年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限从6月2113至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床做抵押，购入丙公司原材料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。10月10日，经丙公司同意，甲公司与丁公司签订了转让机床合同，合同约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬，甲公司掌握确切证据证明丁公司经营状况恶化，于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。甲公司向丁公司转让已抵押的机床，甲、丁之间的转让行为是否有效？简要说明理由。8.下列关于应收款项减值测试的表述中，正确的有（）。A、对于单项金额重大的应收款项，在资产负债表日应单独进行减值测试B、对于单项金额非重大的应收款项，可以采用组合方式进行减值测试，分析判断是否发生减值C、对经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，无须再分析判断是否发生减值D、若在资产负债表日有客观证据表明应收款项发生了减值，应将其账面价值减记至公允价值9.丁公司2013年12月31日总资产为600000元，其中流动资产为450000元，非流动资产为150000元；股东权益为400000元。丁公司年度运营分析报告显示，2013年的存货周转次数为8次，营业成本为500000元，净资产收益率为20％，非经营净收益为-20000元。期末的流动比率为2．5。计算2013年存货平均余额。10.甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的表述中，正确的有（）。A、确认预计负债0.6万元B、确认营业收入70.4万元C、确认应收账款93.6万元D、确认营业成本66万元11.达到公开招标数额标准以上的货物、服务采购项目，因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，应当在采购活动开始前报经主管预算单位同意后，向省级以上人民政府财政部门申请批准。12.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）。A、合伙人因决策失误给合伙企业造成重大损失B、合伙企业被依法吊销营业执照C、合伙企业的合伙人已有2个月低于法定人数D、合伙协议约定的合伙目的无法实现13.根据证券法律制度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A、上市公司的总会计师B、持有上市公司3％股份的股东C、上市公司控股的公司的董事D、上市公司的监事14.甲公司2015年7月1日取得乙公司100%的股份，取得时支付款项340万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为320万元。2017年1月1日，甲公司将持有乙公司股份的1/4对外出售，取得价款100万元，出售部分投资后仍能够对乙公司实施控制。出售日乙公司按购买日公允价值持续计算的净资产为360万元。则合并财务报表中应确认的投资收益为（）万元。A、0B、15C、-20D、515.假设其他条件不变，下列各项中，可以缩短经营周期的有（）。A、存货周转率（次数）上升B、应收账款余额减少C、提供给顾客的现金折扣增加，对他们更具吸引力D、供应商提供的信用期缩短了，所以提前付款16.下列各项中，属于企业筹资管理应当遵循的原则有（）。A、依法筹资原则B、负债最低原则C、规模适度原则D、结构合理原则17.甲公司名义开设一家连锁店，并于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元（其中35万元为当年11月份提供柜台等设施收费，设施提供后由乙公司所有；15万元为次年1月提供市场培育等后续服务收费），2015年11月1日，甲公司收到上述款项后向乙公司提供了柜台等设施，成本为30万元，预计2016年1月提供相关后续服务的成本为12万元。不考虑其他因素，甲公司2015年度因该交易应确认的收入为（）万元。A、9B、15C、35D、5018.根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）。A、投保人支付保险费时，保险合同成立B、保险人签发保险单时，保险合同成立C、保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D、投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立19.甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房卖给丙企业，丙企业取得租赁楼房的所有权后，以自己不是租赁合同的当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企业表示同意。2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。2007年10月，乙公司另购买了一个办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示．维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同？简要说明理由。20.根据公司法律制度的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或机构的有（）。A、公司财务负责人B、公司股东C、上市公司董事会秘书D、公司实际控制人21.投资方与其联营企业及合营企业之间发生的无论是顺流交易还是逆流交易产生的未实现内部交易损失，无论是否属于所转让资产发生的减值损失，均应将其抵销。22.下列项目中，属于确定利润分配政策时应考虑的股东因素的是（）。A、盈余的稳定性B、避税C、现金流量D、资产的流动性23.在生产多产品的企业中，下列会影响企业总边际贡献率的因素有（）。A、增加变动成本率较低的产品销量B、减少固定成本负担C、提高售价D、降低变动成本24.2017年7月31日，甲公司应付乙公司的款项420万元到期，因经营陷于困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，属于债务重组的有（）。A、甲公司以公允价值为320万元的长期股权投资清偿B、甲公司以公允价值为420万元的一栋房产清偿C、减免甲公司220万元债务，剩余部分甲公司延期两年偿还D、减免甲公司220万元债务，剩余部分甲公司立即以现金偿还25.因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有（）。A、原告住所地法院B、被告住所地法院C、票据出票地法院D、票据支付地法院卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:A,B,C3.参考答案:D4.参考答案:C5.参考答案:B6.参考答案:A7.参考答案:C8.参考答案:A,C9.参考答案:A,C,D10.参考答案:B11.参考答案:正确12.参考答案: 甲百货商场2017年12月可以抵扣的进项税额=35×（1-80％）=7（万元）； 甲百货商场本月应纳增值税税额=1.02+10.68-7=4.7（万元）。13.参考答案:B,C,D14.参考答案: 甲公司对乙公司长期股权投资的入账价值=15×1400=21000（万元）。 借：长期股权投资21000 管理费用20 贷：股本1400 资本公积—股本溢价19300 银行存款32015.参考答案: ①所需权益资本数额=1000×（4000／10000）=400（万元） ②应发放的现金股利总额=500-400=100（万元） 每股现金股利=100／1000=0.1（元）16.参考答案:B,D17.参考答案: 2015年 借：研发支出—费用化支出1400 贷：原材料400 应付职工薪酬1000 借：应付职工薪酬1000 贷：银行存款1000 借：管理费用1400 贷：研发支出—费用化支出140018.参考答案:C19.参考答案:D20.参考答案:错误21.参考答案:A22.参考答案:正确23.参考答案:错误24.参考答案:A25.参考答案:A卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:陈某的主张不成立。根据规定，按份共同保证是保证人与债权人约定按份额对主债务承担保证义务的共同保证；各保证人与债权人没有约定保证份额的，应当认定为连带共同保证。在本题中，尽管王某与陈某之间约定了保证份额，但并非与债权人乙银行的约定，应当认定为连带共同保证。2.参考答案:A3.参考答案