2021年财政与税收题库练习题

1.今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”小朋友节之前以每套98元含税价格所有零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。(99注税)A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元2.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定是（）。(00注会)A.将货品分派给股东，为货品移送当天B.采用预收货款结算方式，为收到货款当天C.采用交款提货结算方式，为发出货品当天D.将货品作为投资，为货品使用当天3.下列项目所包括进项税额，不得从销项税额中抵扣是（）。(02注会)A、生产过程中浮现报废产品B、用于返修产品修理易损害配件C、生产公司用于经营管理办公用品D、校办公司生产本校教具外购材料4.下列各项中，属于增值税即征即返政策范畴是（）。(03注会)A.新型墙体材料产品B．运用煤矸石生产电力C．校办公司生产用于本校教学产品D．在原料中掺有不少于30％煤矸石生产水泥5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率是（）(04注会)A、7％B、10％C、13％D、17％6.某商业零售公司为增值小规模纳税人，年12月购进货品（商品）获得普通发票，共计支付金额1元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台获得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货品获得零售收人共计158080元。该公司12月份应缴纳增值税为（）。(05注会)A.5230元B.6080元C.8098元D.8948元7.按照增值税电力产品征税办法规定，下列各项中表述对的是（）。(05注会)A.独立核算发电公司生产销售电力产品，向其销售地主管税务机关申报纳税。B.独立核算供电公司所属区县级供电公司，向其所在地税务机关申报纳税。C.非独立核算发电公司（具备普通纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地主管税务机关申报纳税。D.非独立核算发电公司（不具备普通纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地主管税务机关申报纳税。8.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税征税对象与理论上增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其因素在于（）。(00注税)A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税计税办法带来困难9.现行增值税基本税率为17％，其相应计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%价外税税率相称于（）价内税税率。(00注税)A.14.329％B.14.529％C．20．48％D.14％10.按现行增值税制度规定，普通纳税人生产下列货品，可以按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税是（）。(00注税)A．用动物毒素制成生物制品B．用购买石料生产石灰C．县如下小型火力发电站生产电力D．用高炉水渣生产墙体材料11.某钢琴厂为增值税普通纳税人，本月采用“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。公司扣除还本准备金后按规定23万元做销售解决，则增值税计税销售额为（）。(00注税)A．25万元B．23万元C．21．37万元D．19．66万元12.某百货商店1999年全年销售额为120万元，年3月销售给消费者日用百货一批，收取所有货款为31200元，当月货品购进时获得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。(00注税)A．30000元B．31200元C．29434元D．26666．67元13．对于增值税普通纳税人，下列准予抵扣进项税额单据、发票有（）。(00注税)A．从事货品运送非国有运送单位开具没有套印全国统一发票监制章货票B．购进货品获得邮政部门邮寄费发票C．购进货品获得套印全国统一发票监制章运费定额发票D．购进货品（固定资产除外）获得套印全国统一发票监制章运费发票14.某制药厂（增值税普通纳税人）3月份销售抗生素药物117万元（含税，税率为17％），销售免税药物50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，获得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药物与免税药物无法划分耗料状况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。(00注税)A．14．73万元B．12．74万元C．10．20万元D．17．86万元15．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为万元，关税税额为万元，小汽车合用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。(00注税)A．680万元B．375．79万元C．1395．79万元D．715．79万元16．按照增值税专用发票开具时限规定，下列说法错误是（）。(00注税)A．采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式，为货品发出当天B．采用交款提货结算方式，为收到货款当天C．采用赊销、分期付款结算方式为合同商定收款日用当天D．将货品交付给她人代销，为收到受托人送交货款当天17．某增值税普通纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运送装卸费234元，包装费117元，则该笔业务计税销售额为（）元。(00注税)A．50351B．50300C．50200D．5100018．按照现行增值税制度规定，下列关于增值税纳税人报缴税款期限论述对的是（）。(00注税)A．以一种月为一期纳税，应当自期满之日起15日内申报纳税B．进口货品，应当自海关填发税款缴纳凭证次日起5日内缴纳税款C．出口货品应按月向税务机关申报办理该项出口货品退税D．以15日为一期纳税，应当自期满之日起5日内预缴税款19.甲汽车配件商店（小规模纳税人）年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售获得收入18000元。该商店应纳增值税是（）。(01注税)A．1018．87元B．720元C．1080元D．692．31元20.某电视机厂（普通纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该公司可以抵扣进项税额为3400元。该公司应纳增值税是（）。(01注税)A．35955元B．35917．95元C．35700元D．4127．95元21.下列混合销售行为中，应当征收增值税是（）。(01注税)A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装演公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门22.下列行为属于视同销售货品，应征收增值税是（）。(01注税)A．某商店为服装厂代销小朋友服装B．某批发部门将外购某些饮料用于职工福利C．某公司将外购水泥用于基建工程D．某公司将外购洗衣粉用于个人消费23.按照增值税专用发票管理规定，在一定条件下，可以开具专用发票是（）。(01注税)A．销售免税项目B．销售不动产C．将货品免费赠送她人D．将货品用于非应税项目24.某商店（小规模纳税人）年2月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳增值税为（）。(02注税)A．4230.77元B．6226.42元C．3076.92元D．4528.30元25.甲公司销售给乙公司一批货品，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方和谐协商，乙公司用自产产品抵顶款，则下列表述对的是（）。(02注税)A．甲公司收到乙公司抵顶货品不应作购货解决B．乙公司发出抵顶货款货品不应作销售解决，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货品都作销售解决，但收到货品所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销解决，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额26.某商业公司为增值税普通纳税人，年3月份购货品100万元，增值税专用发票注明税款为17万元，款项已付，当月销售货品50万元；4月份外购货品50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货品150万元，销售货品均合用基本税率，则该公司年4月份应纳增值税为（）。(02注税)A．8.5万元B．13.3万元C．17万元D．21.8万元27.某百货公司年销售额为150万元，年4月销售给消费者日用品一批，收取所有货款为62400元，当月货品购进时获得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）。(02注税)A．2400元B．2496元C．3532.08元D．9066.67元28.按照现行增值税制度规定，下列说法对的是（）。(02注税)A．生产公司增值税普通纳税人购进废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B．增值税普通纳税人从国有粮食购销公司购进免税粮食，按10%扣除率计算抵扣进项税额C．增值税普通纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按获得普通发票上注明金额10%扣除率计算进项税额()D．专门从事废旧物资收购业务增值税普通纳税人，按照其收购金额10%扣除率计算抵扣进项税额29.某工业公司系增值税普通纳税人，年3月份同步生产免税甲产品和应税乙产品，本期区承担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时获得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品合用13%税率，该公司当月应纳增值税额为（）。(02注税)A．17659元B．13563.6元C．4659元D．10595.4元30.某生产喷雾器农机厂为增值税普通纳税人，年3月生产销售喷雾器，获得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器获得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。(02注税)A．4.25万元B．4.4万元C．4.55万元D．6.8万元31.对纳税人为销售货品而出租出借包装物收取押金，其增值税对的计税办法是（）。A．单独记账核算，一律不并入销售额征税，对逾期收取包装物押金，均并入销售额征税B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其她货品押金，单独记账核算，不并入销售额征税C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．对销售除啤酒、黄酒外其她酒类产品收取包装物押金，均应并入当期销售额征税，其她货品押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税32.按照现行增值税制度规定，下列表述中对的是（）。(02注税)A．公司以次小薪材等为原料生产加工综合运用产品，实行增值税先征后返政策B．增值税普通纳税人销售其自行开发生产软件产品，对其增值税实际税负超过6%某些实行先征后返政策C．增值税普通纳税人销售其自行生产集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%某些实行即征即退政策D．专门为少年小朋友出版发行刊物，免征增值税33.下列关于税务登记表述存在错误是（）。(03注税)A.增值税普通纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记申请B.从事生产经营纳税人到外县（市）暂时从事生产经营，在同一地合计超过180天，应当在营业地办理税务登记手续C.从事生产、经营纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记D.从事生产、经营纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持关于证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续34.某软件开发公司年3月销售自行开发生产软件产品获得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料获得增值税专用发票注明增值税为1346元；支付运费300元，获得国有运送公司开具运费发票上列示：运送费用200元，保管费60元，押运费40元。该公司上述业务实际应承担增值税为（）元。(03注税)A.10200B.2040C.10193D.35.某药店（普通纳税人）年6月向患者销售药物（非避孕药物）及医疗器械获得收入36800元，向外地某药店批发药物（非避孕药物），增值税专用发票上注明价款为50000元，向消费者个人销售避孕药物和用品获得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗征询服务，获得征询收入6800元（单独核算）；本月购进药物容许抵扣进项税额为9450元。该药店本月应纳增值税为（）元。（计算成果保存两位小数）(03注税)A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.0436.下列关于增值税纳税期限说法不对的有（）。(03注税)A.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.纳税人以一种月为一期纳税，自期满之日起10日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额D.纳税人进口货品，应当自海关填发税款缴纳证次日起5日内缴纳税款37.某增值税普通纳税人总分支机构不在同一种市，总机构已申请办理了普通纳税人认定手续，其分支机构税务解决对的是（）。(03注税)A.在总机构所在地申请办理普通纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为普通纳税人C.在暂时销售地申请办理普通纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理普通纳税人认定手续38.从理论上说，作为增值税课税对象增值额是指（）。(03注税)A.v＋mB.vC.mD.c＋v＋m二、多项选取题1.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立有（）。(99注会)A.增值税B.公司所得税C.外商投资公司和外国公司所得税D.个人所得税2.下列各项中，应视同销售货品行为征收增值税是（）。(99注会)A.将委托加工货品用于非应税项目B.动力设备安装C.销售代销货品D.邮政局出售集邮商品3.在拟定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项解决有（）。(00注会)A.免税货品进项税额B.非常损失货品进项税额C.简易办法征税货品进项税额D.非应税项目用货品进项税额4.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定有（）。(01注会)A.采用预收货款结算方式，为收到货款当天B.将货品交付她人代销，为收到代销清单当天C.采用赊销方式，为合同商定收款日期当天D.将货品作为投资提供应其她单位，为投资合同订立当天5.下列各项中，应当征收增值税有（）。(02注会)A、医院提供治疗并销售药物B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务6.纳税人销售自己使用过、属于征收消费税机动车，其增值税征税规定有（）。(03注会)A．销售价格求超过原值，免征增值税B．销售价格超过原值，按照4％征收率计算征收增值税C．销售价格超过原值，按照4％征收率计算税额后再减半征收增值税D．销售价格求超过原值，按照4％征收率计算税额后再减半征收增值税7.增值税普通纳税人从货品运送发票中抵扣进项税款时必要具备前提条件有（）(04注会)A、开具运送发票纳税人需经其主管地方税务局认定B、非国有运送单位开具货运发票须套印全国统一发票监制章C、私营运送单位开具发票须由县以上交通主管部门统从来税务机关领购D、增值税普通纳税人获得运送发票，抵扣期限不得超过开具之日后90天8.增值税纳税人销售非酒类货品时此外收取包装物押金，应计入货品销售额详细时限有（）(04注会)A、无合同商定，在一年之内计入B、有合同商定，在不超过合同商定期间内计入C、有合同商定，合同逾期时候计入，但合同期限必要在一年以内D、无合同商定，无论与否返还及会计上如何核算，和收取货款一并计入9.对新设立商贸公司，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件可认定为增值税正式普通纳税人。这些条件涉及（）。(05注会)A.纳税评估结论正常B.可以及时查找存在问题C.约谈、实地查验成果正常D.公司申报、缴纳税款正常10.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定有（）。(05注会)A.供电公司采用预收电费结算方式，为发行电量当天B.发、供电公司将电力产品用于集体福利，为发出电量当天C.发、供电公司之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据当天D.供电公司将电售给企事业单位且采购直接受取电费结算方式，为收款当天11.国内现行增值税并没有完全消除重复课税，其因素在于（）。(00注税)A．采用生产型增值税B．减税存在C．法定增值额不不大于理论增值额D．出口退税不彻底12．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税目是（）。(00注税)A．勉励扩大投资，加速固定资产更新B．增长财政收入C．便于采用增值税专用发票直接扣税D．减缓经济周期性波动13.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税是（）。(00注税)A．商店服务部为顾客修理手表B．公司受托为另一公司加工服装C．公司为另一公司修理锅炉D．汽车修配厂为本厂修理汽车14.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税有（）。(00注税)A．将自产货品作为投资，提供应个体经营者B．将购买货品用于个人消费C．将购买货品免费赠送她人D．将自产货品用于非应税项目15.混合销售与兼营是为了区别增值税与营业税界限而作规定，其区别在于（）。(00注税)A．混合销售同步涉及货品销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售B．混合销售是货品销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货品销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C．混合销售是货品销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货品销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生D．混合销售中销售货品与非应税劳务同步发生在同一购买者身上，而兼营中销售货品和应税劳务与提供非应税劳务则不同步发生在同一购买者身上16.按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税有（）。(00注税)A．银行销售金银B．开采未经加工天然水C．邮政部门销售集邮商品D．邮政部门调拨售邮商品17．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税普通纳税人浮现下列哪些状况不得开具增值税专用发票（）。(00注税)A．烟厂将香烟作为礼物免费赠送某单位关于人员B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（普通纳税人）C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销公司销售救灾救济粮18．按照增值税专用发票等规定，以货品发出当天为增值税专用发票开具时限结算方式涉及（）。(00注税)A．预收货款B．委托银行收款C．分期付款D．将货品交付她人代销19．消费型增值税特性涉及（）。(01注税)A．便于凭发票扣税规范管理B．法定增值额不不大于理论增值额C．法定增值额不大于理论增值额D．直接以增值额作为计税根据20．混合销售行为基本特性为（）。(01注税)A．既涉及货品销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中C．从一种购买方获得货款D．从不同购买方收取货款21.下列业务中，纳税人已获得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣有（）。(01注税)A．某工业公司购进货品已支付货款，货品在途B．某商业公司采用分期付款方式购进货品，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到C．某商业公司购进货品并已支付货款D．某工业公司购进货品并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付22．纳税人销售货品时，下列状况中不能开具增值税专用发票有（）。(01注税)A．购货方购进免税药物规定开具专用发票B．消费者个人购进电脑规定开具专用发票C．销售报关出口货品D．境内易货贸易23.纳税人下列行为中，属于混合销售应征增值税有（）。(01注税)A．某运送公司从甲地运送一批木材到乙地并销售给某贸易公司，获得销售额56000元B．某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0．5万元C．某铝合金生产公司，销售铝合金产品并负责安装，获得销售额800万元D．某照相馆在拍照同步销售镜框，月收入1．2万元24.税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票上，必要加盖印章有（）。(01注税)A．纳税人财务专用章B．扣缴义务人财务专用章C．专用发票专用章D．代开专用发票专用章25．纳税人销售卷烟价格经常上下浮动，应以该牌号规格卷烟销售当月加权平均销售价格拟定征税类别和合用税率，但下列状况中不应列入加权平均计算有（）。(01注税)A．赠送关系户无销售价格卷烟B．分给职工价格明显偏低卷烟C．按批发价格销售给烟酒公司卷烟D．按出厂价格销售给某招待所卷烟26.下列状况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税有（）。(01注税)A．由受托方提供原材料生产应税消费品B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工应税消费C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工应税消费D．受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品27.按照现行增值税制度关于规定，下列表述不对的有（）。(02注税)A．某高校后勤实体向其她高校和社会人员提供快餐外销收入，经税务机关批准，可免征增值税B．运用废旧物资加工生产产品免征增值税C．校办公司生产应税货品，凡用于本校科研方面，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税D．营利性医疗机构自产自用制剂，一律减半征收增值税28.依照国内现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税有（）。(02注税)A．汽车修配B．房屋修理C．房屋装潢D．受托加工白酒29.依照现行增值税规定，下列混合销售应当征收增值税有（）。(02注税)A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C．宾馆提供餐饮服务同步销售烟酒饮料D．批发商销售货品并送货上门30.根据增值税关于规定，下列增值税普通纳税人，可按6%征收率计算纳税有（）。(02注税)A．县如下小型水力发电单位生产电力B．供电部门供应电力C．建筑用和生产建筑材料所用砂、土、石料D．用微生物制成生物制品31.依照增值税关于规定，下列货品销售，合用13%增值税税率有（）。(02注税)A．粮店加工切面销售B．食品店加工以便面销售C．粮食加工厂加工玉米面销售D．食品厂加工速冻水饺销售32.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税有（）。(02注税)A．融资租赁业务B．集邮商品生产C．邮政部门发行报刊收入D．商品期货交割环节E．销售不动产中其她土地附着物如树木、花草等33.根据《增值税暂行条例》规定，委托外贸公司代理出口时，委托方申诉退税必要提供资料有（）。(02注税)A．代理出口货品证明B．出口收汇核销单C．代理出口合同副本D．购进出口货品增值税专用发票E．受托方代理出口“出口货品报关单”34.依照扣除项目中对外购固定资产解决方式不同，增值税可划分为（）。(03注税)A.生产型增值税B.收入型增值税C消费型增值税D.调节型增值税35.纳税人下列行为，不征收增值税有（）。(03注税)A.个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运送公司销售货品并负责运送所售货品36.下列表述不符合税法关于规定有（）。(03注税)A.基本建设单位和从事建筑安装业务公司附设工厂、车间生产水泥预制构件，凡用于本单位或本单位建筑工程，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税C.建筑安装公司采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取工程价款中材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和关于证书等获得工本费收入，不征收增值税37.下列货品合用增值税税率13％有（）。(03注税)A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工养殖和天然生长各种动植物初级产品D.各类水产品罐头38.下列公司属于增值税小规模纳税人有（）。(03注税)A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元商业零售公司B.会计核算健全，年应纳税销售额120万元生产公司C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元批发公司D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元生产公司39.增值税普通纳税人本期外购下列货品或接受应税劳务时，支付或承担进项税额可以从当期销项税额中抵扣有（）。(03注税)A.生产公司购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具增值税专用发票，原材料已经验收入库B.生产公司接受应税劳务，劳务费用尚未支付C.商业公司购入废旧物资回收经营单位销售废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具普通发票上注明金额按10％计算进项税额D.商业公司购进货品，其货款所有支付完毕，并收到增值税专用发票40.下列项目可以免征增值税有（）。(03注税)A.销售农业产品B.残疾人构成福利工厂为社会提供加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购废旧物资D.外国政府、国际组织免费援助进口物资和设备E.黄金生产经营单位销售原则黄金41.下列符合增值税专用发票开具时限有（）。(03注税)A.采用预收货款销售货品，为收到货款当天B.将货品作为投资提供应其她单位或个体经营合，为货品移送当天C.将货品交付她人代销，为收到受托人送交代销清单当天D.采用交款提货结算方式，为收到货款当天E.采用托收承付结算方式销售货品，为收到货款当天三、判断题1.按照增值税税法关于规定，销售折扣可以从销售额中减除。（）(99注会)2.增值税6%或4%征收率，仅合用于小规模纳税人，不合用于普通纳税人。（）(00注会)3.已抵扣进项税额购进货品，如果作为集体福利发放给职工个人，发放时应视同销售计算增值税销项税额。（）(01注会)4.出口公司办理增值税出口退税时，必要提供购进出口货品增值税专用发票（税款抵扣联），如果公司在购进货品时只获得了普通发票而未获得增值税专用发票，当该购进货品出口时，税务机关不予办理出口退税。（）(01注会)5．出口货品增值税退税率是出口货品实际增值税征税额与退税计税根据比例。（）(03注会)6.生产公司自营出口或委托外贸公司代理出口自产货品在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳城建税；有出口经营权外贸公司收购后直接出口或委托其她外贸公司代理出口货品在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳城建税。（）(03注会)7.属于普通物资援助项目下出口货品，生产公司在财务上作销售解决，自1999年1月1日起可比照普通货品出口，实行出口退税政策。（）(04注会)8.从年12月1日起，对增值税普通纳税人申请抵扣所有运送发票要与营业税纳税人开具货品运送业发票进行比对，凡比对不符，一律不予抵扣。（）(04注会)9.都市维护建设税是增值税、消费税、营业税附加税，因而它自身没有独立征税对象。（）(04注会)10.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上新办大中型商贸公司，在进行税务登记时提出增值税普通纳税人资格申请，可直接认定为正式普通纳税人并进行管理。（）(05注会)11.现行政策规定，对商业公司向供货方收取与商品销售数量挂钩各种返还收入，均应按照平销返利行为规定冲减当期增值税进项税金。（）(05注会)四、计算题1.某商场为增值税普通纳税，年8月发生如下购销业务：（1）购入服装两批，均获得增值税专用发票。两张专用发票上注明货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。此外，先后购进这两批货品时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并获得承运单位开具普通发票。（2）批发销售服装一批，获得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托罢手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，获得含税销售额38万元，同步将零售价为1.78万元服装作为礼物赠送给了顾客。（4）采用以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。规定：计算该商场年8月应缴纳增值税。(02注会)2.某卷烟厂为增值税普通纳税人，年生产经营状况如下：（1）年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝获得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝所有验收入库。（2）1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（原则箱，下同），所有对外销售，获得含税销售额4563万元。支付销货运送费用60万元，获得运送单位开具普通发票。（3）6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。（4）经烟草专卖机关批准，9月订立委托代销合同，委托苛商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，此外再按每箱结算价支付商场2%代销手续费。11月代销业务结束，双方按合同结算了款项，并开具了相应合法票据。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率年1～5月为50%，从年6月1日起卷烟由比例税率调节为从量定额和从价定率相结合复共计税办法，定额税率为每原则箱150元，比例税率为45%）。规定：（1）计算卷烟厂年应缴纳增值税、消费税。（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳增值税、营业税。(02注会)3．某联合公司为增值税普通纳税人，年12月生产经营状况如下：（1）专门开采天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，获得不含税销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，获得不含税销售额15840万元。（4）公司职工食堂和供热等用原煤2500吨。（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产千立方米），获得不含税销售额6660万元。（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，获得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运送费200万元，获得运送公司开具普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤机械设备10台，获得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已所有投入使用。（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤选矿比为60％）规定：（1）计算该联合公司年12月应缴纳资源税。（2）计算该联合公司年12月应缴纳增值税。(03注会)4.A电子设备生产公司（本题下称A公司）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税普通纳税人，年12月份关于经营业务如下：（1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，获得B公司开具增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货品已验收人库，货款和税款未付。（2）B公司从A公司购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，获得A公司开具增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A公司货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。（3）A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，获得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，获得C公司增值税专用发票。（4）B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运送公司运送费3万元，获得普通发票。入库后，将收购农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并获得含税收人35.03万元。（5）B公司销售电脑和其她物品获得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。规定：（1）计算A公司年12月份应缴纳增值税。（2）计算B公司年12月份应缴纳增值税。(03注会)5.某摩托车厂为增值税普通纳税人，年3月份业务状况如下：（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆购车款及价外费用，别的20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车增值税专用发票。（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运送单位向使用单位开具了6000元运费发票转交给了使用单位。（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后服务部使用。（4）将本厂售后服务部已使用2年5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，获得增值税专用发票小注明税款为150000元，但尚未到货。（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，获得增值税专用发票上注明税款为30000元。（7）购买办公用品等30000元，未获得增值税专用发票（消费税合用税率为5%）。(02注税)依照以上资料回答下列问题：(1)．当月销售税额为（）。A．124608元B．124710元C．176074.96元D．179008元(2)．当月可抵扣进项税额为（）。A．30000元B．180000元C．180420元D．182220元(3)．当月应纳增值税税额为（）。A．-55392元B．-77160元C．149008元D．147773.07元(4)．当月应纳消费税税额为（）。A．36150元B．52150元C．51786.75元D．52400元6.某百货商场（普通纳税人）下设批发部、零售部和宾馆，该商场能对的核算各自收入。年9月发生下列业务：（l）从小规模纳税人公司购进日用品，普通发票上注明价款35800元；（2）商场本月从某食品厂（小规模纳税人）购进食品，获得税务机关代开增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付；（3）从某汽车制造厂购进一辆自用载货汽车及配套备用件，分别获得普通发票载明汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；（4）从国外进口化妆品，关税完税价格为840000元，关税税率为25％，款项已经支付（已获得海关开具完税凭证），化妆品已验收入库；（5）商场本月从普通纳税人公司购进商品获得增值税专用发票上注明增值税款为215320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库；（6）该商场批发部本月批发商品获得不含税收入800000元，其中涉及销售化妆品不含税收入94000元，按合同商定销售商品应由商场承担运费支出10490元，其中800元为定额运送发票，别的为国有运送公司开具运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（7）该商场向消费者销售商品获得收入1053000元（其中销售化妆品获得收入67860元，销售金银首饰获得收入65520元）；（8）上月售出空调浮现质量问题，消费者退回1台，收回本来开具普通发票上注明销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并获得了厂家开具增值税专用发票（红字），发票上注明价款为4800）；（9）该商场合属宾馆获得客房收入7元，餐饮收入3元，歌厅收入13250元；本月宾馆领用商场上月购进床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值1元（不考虑所承担运送成本）。（增值税税率均为17％，化妆品消费税税率为30％，金银首饰消费税税率为5％，服务业营业税税率为5％，娱乐业营业税税率为20％，车辆购买税税率为10％）(03注税)依照上述资料回答下列问题；(1).该商场应纳营业税（）元。A.7851B.7500C.5512.5D.22050(2).该商场进口环节和零售环节应纳消费税（）元。A.48400B.2800C.452800D.450000(3)该商场销售环节应纳增值税（）元。A.-176163.3B.-182823.3C.-183303.3D.78836.7(4)应纳车辆购买税（）元。A.0B.21310C.21000D.24932.77某煤矿公司（增值税普通纳税人）200年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨；（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货品已发出，托罢手续已办妥，货款尚未收到；（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤选矿比为1：0.8；（4）销售开采原煤过程中产生天然气45000立方米，获得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款37元，购销合同规定，本月收取三分之一价款，实际获得不含税价款100000元；（6）支付水费并获得增值税专用发票，注明增值税额为15200元，其中25％用于职工浴池；（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明增值税额为13600元，运费发票上注明运送费用为800元；（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；（9）从小规模纳税人公司购进劳保用品，普通发票上注明价款为7208元；（10）从某公司（普通纳税人）购进生产用材料，获得增值税专用发票上注明税额为6870元；（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。(03注税)依照上述资料回答下列问题：(1)当期销项税额为（）元。A.39840.84B.39758.94C.36270.84D.33614.10(2)当期准予抵扣进项税额为（）元。A.22070B.35726C.18270D.18326(3)本月应纳增值税为（）元。A.14200.84B.17720.84C.21488.94D.21570.84(4)本月应纳资源税为（）元。A.3797.5B.3662.5C.3697.5D.3522.5五、综合题1.某彩色电视机生产公司（增值税普通纳税人）1999年7月购销状况如下：外购状况销售状况1.外购彩色显像管一批，获得增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运送费用20万元。货品已验收入库。1.向我市电子产品销售公司销售21吋彩电50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。因电子产品销售公司一次付清货款，本公司予以了5%销售折扣，并开具红字发票入帐。2.外购电子元器件一批，获得增值税专用发票上注明税款340万元。货品未到达。2.采用直接受款方式向外地一小规模纳税人销售21吋彩电1000台。提货单已交对方但货未发出。3.进口大型检测设备一台，获得海关完税凭证上注明增值税税款15万元。3.向我市一新落成宾馆销售客房用21吋彩电800台。由本公司车队运送该批彩电获得运送费收入1万元。4.从小规模纳税人公司购进1.5万元修理用配件，未获得增值税专用发票。4.免费提供应本公司招待所21吋彩电100台。5.外购用于彩电二期工程钢材一批，获得增值税专用发票上注明税款68万元。货品已验收入库。5.采用以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电台，显像管厂向本公司提供显像管4000只。双方均已收到货品，并商定不再进行货币结算。注：彩电型号、品质、价格等均完全一致。7月底，该公司计算当月应纳增值税：增值税=销项税额-进项税额=[50000×0．2/（1+17%）×17%×（1-5%）+800×0．2/（1+17%）]-[680+20×10%+340+15+1．5/（1+6%）×6%+68]=1403．59-1105．08=298．51（万元）规定：请按增值税暂行条例及关于规定，详细分析该公司计算当月应纳增值税与否对的。如有错误请指出错在何处，并对的计算当月应纳增值税。(99注会)2.某百货商场（增值税普通纳税人）5月份购销业务如下：（1）代销服装一批，从零售总额中按10%提取代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，获得专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，货款已付，获得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，获得专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50%，后由于未能与厂家就最后付款方式达到一致，在本地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单状况下，遂将进货一半退回厂家，并已获得厂家开具红字专用发票；（5）采用分期付款方式购入钢琴两台，已获得专用发票，注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清；（6）采用以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采用分期收款方式销售本月购进钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其她商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报本月应纳增值税状况如下：销项税额=3.6×17%＋0.27×136×17%＋4.68／2×2×17%＋168×17%=O.61十6.24十0.8十28.56=36.21（万元）进项税额=3.26＋10.2＋1.02=14.48（万元）应纳税额=36.21－14.48=21.73（万元）经主管税务机关审核，该百货商场被以为进行了虚假申报，税务机关据此作出了相应补税等税务解决决定。规定：（1）详细分析该百货商场计算当月应纳增值税税款与否对的？如有错误，请指出错在何处，并对的计算当月应纳增值税款；（2）构成偷税罪详细原则是多少，该百货商场与否构成偷税罪；（3）对于主管税务机关解决决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不通过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么？(00注会)3.某公司为增值税普通纳税人，年5月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款10元。公司将收购玉米从收购地直接运往异地某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，公司收回药酒时获得酒厂开具增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工药酒本地无同类产品市场价格。本月内公司将收回药酒批发售出，获得不含税销售额260000元。此外支付给运送单位销货运送费用1元，获得普通发票。（2）购进货品获得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运送单位购货运送费用22500元，获得普通发票。本月将已验收入库货品80%零售，获得含税销售额585000元，20%用作本公司集体福利。（3）购进原材料获得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），所有售给本公司职工，获得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进原材料被盗，金额50000元（其中含分摊运送费用4650元。）（4）销售使用过摩托车4辆，获得含税销售额25440元。此外，发生逾期押金收入12870元。（药酒消费税税率为10%）规定：（1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴消费税。（2）计算业务（1）中应缴纳增值税。（3）计算业务（2）中应缴纳增值税。（4）计算业务（3）中应缴纳增值税。（5）计算业务（4）中应缴纳增值税。(01注会)4.有进出口经营权某外贸公司，年10月发生如下经营业务：（1）经关于部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵国内海关前发生运送费用、保险费用无法拟定，经海关查实其她运送公司有关业务运送费用占货价比例为2%。向海关缴纳了有关税款，并获得完税凭证。公司委托运送公司将小轿车从海关运回本单位，支付运送公司运送费用9万元，获得了运送公司开具普通发票。当月售出24辆，每辆获得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本公司固定资产。（2）月初将上月购进库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货品，月末该批加工货品在海关规定期限内复运讲境供销售，支付给境外公司加工费20万元、进境前运送费和保险费共3万元。向海关缴纳了有关税款，并获得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60%、货品关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。）规定：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳关税、消费税和增值税。（2）计算加工货品在进口环节应缴纳关税、增值税。（3）计算国内销售环节10月份应缴纳增值税。(02注会)5.某自营出口生产公司为增值税普通纳税人，合用增值税税率17％，退税率15％。年11月和12月生产经营状况如下：（1）11月份：外购原材料、燃料获得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力获得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20％用于公司基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货品，支付加工费获得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元，支付加工货品运送费用10万元并获得运送公司开具普通发票。内销货品获得不含税销售额300万元，支付销售货品运送费用18万元并获得运送公司开具普通发票；出口销售货品获得销售额500万元。（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵国内海关前运送费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收人库；出口货品销售获得销售额600万元；内销货品600件，开具普通发票，获得含税销售额140.4万元；将与内销货品相似自产货品200件用于本公司基建工程，货品已移送。规定：（1）采用“免、抵、退”法计算公司年11月份应纳（或应退）增值税。（2）采用“免、抵、退”法计算公司年12月份应纳（或应退）增值税。(03注会)6.某市大型商贸公司为增值税普通纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，年12月有关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外买价220万元、国外采购代理人佣金6万元、国外经纪费4万元；支付运抵国内海关前运送费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司运送费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（2）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司本地无同类产品市场价格。（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运送费用10万元，当月将购回免税农产品30％用于公司饮食部；（4）购进其她商品，获得增值税专用发票，支付价款200万元。增值税34万元，支付运送单位运送费用20万元，待货品验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额5％），经查实应由运送单位补偿；（5）将进口化妆品80％重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其她商场并开具增值税专用发票，获得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，获得含税销售额70.2万元；（6）销售除化妆品以外其她商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将所有货款取回，给所有购货方销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；（7）获得化妆品逾期包装押金收入14.04万元（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；当月购销环节所涉及到票据符合税法规定，并经税务机关认证。）规定：按下列顺序回答问题：（1）分别计算该公司进口环节应缴纳关税、消费税、增值税；（2）计算该公司加工环节应代扣代缴消费税、都市维护建设税和教诲费附加总和；（3）计算该公司国内销售环节应缴纳消费税总和；（4）计算该公司国内销售环节实现销项税额总和；（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣进项税额总和。(04注会)7.嘉乐电器设备厂为增值税普通纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：（1）销售电机30台，每台批发价0．7万元（不含税），开出增值税专用发票，此外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张；（2）以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0．65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定予以其5％销售折扣；（3）用“以旧换新”方式销售给某顾客电机4台，开出普通发票注明价款2．52万元（已扣除收购旧货成本0．28万元）；（4）以出厂价将电机50台发给外省市所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费1．2万元．其中涉及建设基金0．05万元，装卸费0．02万元，保险费0．18万元，并获得铁路运送发票；（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1．3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票；（6）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6．4万元，已验收入库，在使用时，发现某些钢材规格不符合购货合同规定，经协商对方批准退货，退货钢材不含税价为3万元，获得对方开出红字增值税专用发票；（7）当月委托某公司加工电机配件，拨付原材料实际成本为1．8万元，加工后配件已收回，受托方开来增值税专用发票注明加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付；（8）为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI％，已从海关获得完税凭证，货品已入库；（9）嘉乐厂为改进办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合伙建房，双方商定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6比例提成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，本地税务机关核定成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完毕。依照上述资料，请计算分析下列各题：(00注税)(1).嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备条件是（）。A．货品到达公司B．收到销货方填开增值税专用发票发票联与抵扣联C．货品验收入库D．公司付清购货款(2).嘉乐厂合伙建房、售房业务应缴纳营业税合用税目为（）。A．建筑业B．销售不动产C．转让无形资产D．服务业(3).当月准予抵扣增值税进项税额为（）。A．6.03万元B．6．17万元C．5.63万元D．3．54万元(4).当月增值税销项税额为（）。A．12．43万元B．12．38万元C．12．24万元D．12．28万元(5).嘉乐厂当月应纳增值税为（）。A．6．40万元B．6．72万元C．6．35万元D．6．25万元(6).嘉乐厂当月应纳营业税为（）。A．104万元B．66万元C．106．04万元D．107．47万元8.某省甲市粮油公司，以货品生产为主，并兼营货品批发零售业务，为增值税普通纳税人，不承担粮食收储任务，也不享有国家关于粮食关于税收优惠政策。该公司1999年9～10月发生如下经济业务：（1）9月份销售给消费者豆油公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，共计金额6000元；别的消费者因未索取或未交款而没给其开发票。（2）9月份用自产豆油若干公斤（不含税）与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。（3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至我省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款同步，还收到代垫火车运费元，其中装卸费200元（铁路部门开具运送货票上注明付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）。（4）10月份购进磨面机一台，价款共计11700元，获得增值税专用发票注明税款1700元；支付运送费200元，并获得承运部门运送发票。磨面机已安装并投入使用。（5）10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随后犯罪分子在当天被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。（6）10月份该粮油公司采用托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。（7）10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费元（不含税）。（8）10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元（其中沙款20元，运费10元）。（9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大门收取人工费5000元。沙子增值税税率为13％。依照以上资料，回答下列问题。(01注税)(1)．9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为（）。A．7640．09元B．4680元C．5690．91元D．6006元(2)．第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为（）。A．甲市B．乙市C．丙市D．丁县(3)．9月份该粮油公司应纳增值税为（）。A．6000．09元B．3040元C．4526元D．6140．09元(4)．10月份该粮油公司可抵扣进项税额为（）。A．2904元B．120元C．6664元D．960元(5)．10月份该粮油公司所属建筑公司应纳营业税为（）。A