税法课件 项目7-9

项目七

其他税法其他税法城市维护建设税法土地增值税法城镇土地使用税法房产税法车船税法印花税法契税法车辆购置税法项目测试任务一城市维护建设税法城市维护建设税法城市维护建设税概述城市维护建设税法基本内容城市维护建设税的计算城市维护建设税的征收管理教育费附加一、城市维护建设税概述

城市维护建设税简称“城建税”，是以对缴纳增值税、消费税和营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。二、城市维护建设税法基本内容（一）纳税人（二）计税依据（三）税率（四）税收优惠三、城市维护建设税的计算城建税的应纳税额是按纳税人实际缴纳的“三税”税额计算的。其计算公式为：应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率四、城市维护建设税的征收管理（一）纳税地点（二）纳税期限（三）纳税申报

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种专项附加费，是正税以外的政府行政收费。五、教育费附加任务二土地增值税法土地增值税法土地增值税概述土地增值税基本法律内容土地增值税的计算土地增值税的征收管理

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。一、土地增值税概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。二、土地增值税基本法律内容（一）征税范围（二）纳税人（三）税率（四）税收优惠

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。三、土地增值税的计算（一）计税依据的确定１．应税收入的确定２．扣除项目的确定（二）应纳税额的计算

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后７日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关递交房屋及建筑物产权证、土地使用证、房地产转让（买卖）合同，房地产评估报告以及其他与房地产转让有关的资料。纳税人因经常转让房地产而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。四、土地增值税的征收管理任务三城镇土地使用税法城镇土地使用税法城镇土地使用税概述城镇土地使用税法的基本内容城镇土地使用税的计算城镇土地使用税的征收管理

城镇土地使用税简称“土地使用税”，是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。土地使用税法是用以调整国家与土地使用税纳税人之间征纳关系的法律规范。一、城镇土地使用税概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。二、城镇土地使用税法的基本内容（一）征税范围（二）纳税人（三）税率（四）税收优惠

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米，土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。三、城镇土地使用税的计算

四、城镇土地使用税的征收管理（一）纳税期限（二）纳税地点（三）纳税申报任务四房产税法房产税法房产税概述房产税的基本法律内容房产税的计算房产税的征收管理

房产税是以房产为征税对象，依据房产价值或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。一、房产税概述二、房产税的基本法律内容（一）征税对象和征税范围（二）纳税人（三）计税依据（四）税率（五）税收优惠三、房产税的计算（一）从价计征（二）从租计征四、房产税的征收管理房产税纳税义务发生时间按以下规定执行：纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起缴纳；纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳；纳税人委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳，但在办理手续前已使用或出租（出借）的新建房屋，应从使用或出租（出借）的当月起缴纳；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记签发房屋权属证书之次月起缴纳；房地产开发企业自用、出租和出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳。任务五车船税法车船税法车船税概述车船税法的基本内容车船税的计算车船税的征收管理

车船税是指国家对行驶于境内公共道路的车辆和航行于河流、湖泊或者领海的船舶，依法征收的一种税。一、车船税概述（一）征税对象及范围（二）纳税人（三）税目、税额（四）税收优惠１．法定减免２．特定减免二、车船税法的基本内容（一）计税依据（二）车船税应纳税额的计算三、车船税的计算车船税由地方税务机关负责征收，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。四、车船税的征收管理任务六印花税法印花税法印花税概述印花税的基本法律内容印花税的计算印花税的征收管理

印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税。一、印花税概述（一）征税范围（二）纳税人（三）计税依据（四）税目和税率（五）税收优惠二、印花税的基本法律内容根据应税凭证的性质，印花税的计算可采用从价定率和从量定额两种方法。三、印花税的计算印花税根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用以下三种纳税办法：四、印花税的征收管理任务七契税法契税法契税概述契税的基本法律内容契税的计算契税的征收管理契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。一、契税概述（一）征税范围（二）纳税人（三）税率（四）税收优惠二、契税的基本法律内容１．计税依据２．契税应纳税额的计算三、契税的计算契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。四、契税的征收管理任务八车辆购置税法车辆购置税法车辆购置税概述车辆购置税的基本法律内容车辆购置税的计算车辆购置税的征收管理

车辆购置税是对取得并自用车辆的单位和个人征收的一种税，它以在中国境内购置规定的车辆为征税对象，在特定的环节向车辆购置者征收。一、车辆购置税概述（一）征税范围（二）纳税人（三）税率（四）税收优惠二、车辆购置税的基本法律内容１．计税依据２．契税应纳税额的计算三、车辆购置税的计算

车辆购置税由国家税务局负责征收，实行一次征收制度，一车一申报。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。四、车辆购置税的征收管理项目八

税收征收管理办法

税收是国家财力的主要来源，而依法进行税收征纳是实现税收目标的根本手段，因此，税收活动务必要从程序上进行规范和管理。税收征收管理法的核心是管理、征收、检查、责任四位一体，是依法治税和以德治国思想在社会主义市场经济条件下的新发展。因此，税收征收管理要顺应ＷＴＯ与国际接轨的要求，并使税收征收管理法制化。熟悉税收征收管理法对提高税收征管工作的法律地位，加快征管工作的规范化步伐，促进依法治税和实现税收的职能起着重要的作用。税收征收管理法税务管理税款征收税务检查税务法律责任项目测试任务一税务管理税务管理税务登记账证管理发票管理纳税申报（一）税务登记的概念和种类（二）税务登记的范围（三）税务登记的内容（四）税务登记的程序（五）税务登记的管理１．税务登记证的管理２．变更税务登记的管理３．注销税务登记的管理４．停业与复业税务登记的管理一、税务登记账证管理是“账簿、凭证管理”的简称，是指税务机关对纳税单位的账簿和凭证进行监督管理的一项法律制度。二、账证管理（一）账簿的设置要求（二）账证的管理要求三、发票管理１．发票的概念２．发票的种类３．发票的印制４．发票的领购５．发票的开具６．发票的保管７．发票的检查四、纳税申报１．纳税申报的方法２．纳税申报的内容３．纳税申报的期限、４．延期申报任务二税款征收税款征收税款征收的概念税款征收的方式税款征收的措施

税款征收是国家税务机关依照税收法律、法规规定将纳税人应缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。一、税款征收的概念

税款征收的方式是指税务机关依照税法规定和纳税人生产经营、财务管理情况，以及方便纳税人、降低成本和保证国家税款及时足额入库的原则，而采取的具体组织税款入库的方法。二、税款征收的方式１．查账征收２．核定征收３．扣缴征收

强化行政执法是税务机关进行税款征收和纳税人依法纳税的重要保证，对维护税收法纪和保障税款及时足额入库等具有重要的作用。三、税款征收的措施１．加收滞纳金２．核定应纳税额３．调整计税金额４．提供纳税担保５．税收保全措施６．税收强制执行７．出境结清税款８．减税免税管理９．税款退还与追征10．税款征收的其他规定任务三税务检查税务检查税务检查的概念税务检查的形式税务检查的权责

税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定对纳税人履行纳税义务情况进行监督、审查和处理的总称。一、税务检查的概念

税务检查主要包括两个方面：一方面是检查纳税人履行纳税义务的情况，这是税务检查的核心内容；另一方面，是检查税务机关和税务人员执行税收征管法律制度的情况。二、税务检查的形式１．税务机关在税务检查中的权限２．税务机关在税务检查中的措施３．税务机关在税务检查中的取证手段４．税务机关在税务检查中的义务５．纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务与权利三、税务检查的权责任务四税务法律责任税务法律责任纳税人的税务法律责任税务人员的税务法律责任（一）税务违法行政处理１．对违反税务管理行为的处罚２．对偷税行为的处罚３．对逃避追缴欠税行为的处罚４．对骗税行为的处罚５．对抗税行为的处罚６．对其他违法行为的处罚（二）税务违法司法处理１．直接妨害税款征收的犯罪２．妨害发票管理的犯罪一、纳税人的税务法律责任（一）税务人员税务违法的行政处理（二）税务人员税务违法的司法处理二、税务人员的税务法律责任项目九

税务行政管理法税务行政管理法税收管理体制税务行政处罚税务行政复议与诉讼税务行政赔偿项目测试任务一

税收管理体制税收管理本制税收管理体制的概念我国税收管理权限的划分税务机构及其权限的划分税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限，确立各自税权范围的一种税收制度。一、税收管理体制的概念（一）税收立法权的划分（二）税收执法权的划分二、我国税收管理权限的划分（一）税务机构的总体设置（二）国家税务局系统及其征管范围（三）地方税务局系统及其征管范围（四）中央与地方政府税收收入的划分１．中央政府固定收入２．地方政府固定收入３．中央政府与地方政府共享收入三、税务机构及其权限的划分任务二税务行政处罚税务行政处罚税务行政处罚的概念和原则税务行政处罚的设定和种类税务行政处罚的主体与管辖税务行政处罚的程序税务行政处罚的执行（一）税务行政处罚的概念（二）税务行政处罚的原则一、税务行政处罚的概念和原则（一）税务行政处罚的设定（二）税务行政处罚的种类二、税务行政处罚的设定和种类（一）主体（二）管辖三、税务行政处罚的主体与管辖（一）税务行政处罚简易程序（二）税务行政处罚一般程序四、税务行政处罚的程序税务行政处罚的执行是指履行税务机关依法做出的行政处罚决定的活动。税务机关做出行政处罚决定后，应当依法送达当事人执行，当事人应当在行政处罚决定规定的期限内，予以履行。五、税务行政处罚的执行任务三税务行政复议与诉讼税务行政复议与诉讼税务行政复议税务行政诉讼税务机构及其权限的划分（一）税务行政复议的概念（二）税务行政复议的受案范围（三）税务行政复议的受理、决定和执行一、税务行政复议对于大多数行政案件来说，都可以通过行政复议和行政诉讼这两种程序解决。因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉