2021年审计学测试题库八

审计学测试题库（八）一、单项选取题（在每小题四个备选答案中，选出一种对的答案，并将其号码填入题干后括号内。每小题1分，共15分）1.审计对象，可以高度概括为被审计单位（）A经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其她有关资料2.不同方式下产生审计证据有着不同证明力，下列哪一项证明力最差？A由银行直接寄给注册会计师银行对帐单B仓库存档领料单C预先编号客户销货发票B注册会计师所作计算表3.会计师事务所和CPA下列行为中，不违背职业道德规范是A对自己能力进行广告宣传B按审计业务工作量大小进行收费CCPA不以个人名义承办业务DCPA爸爸拥有委托单位1000股股票4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核一种质量检查制度。A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表5.审计证据恰当性是指审计证据有关性和可靠性，有关性是指证据应与（）A审计目的B审计范畴C被审计单位会计报表D客观事实6．某公司3月20日产成品A实际盘存数量为220件，1月1日至3月20日盘点时止，产成品A竣工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该公司12月31日产成品A实际数量为()A220件B320件C120件D520件7.审计商定书是由会计师事务所与（）共同订立。ACPAB委托人C被审计单位D会计报表使用者8.存在或发生认定和完整性认定分别与如下哪些关于（）A会计报表要素低估和高估B会计报表要素高估和低估C会计报表要素低估和低估D会计报表要素高估和高估9．在下列内部审计机构设立不同体制中，独立性最弱是()A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制C财务副总经理领导体制D董事会领导体制10.注册会计师与否实行了必要审计程序，审计程序选取与否合理、专业判断与否精确等问题，都必要通过（）来体现和衡量A审计工作底稿B审计程序C审计工作质量D职业道德准则11.从独立性观点来考虑，在国内审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计单位独立C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立12.审计监督区别于其她经济监督主线特性是（）A及时性B广泛性C独立性D科学性13.与记录抽样法相比，判断抽样法长处是()A采用随机原则进行样本选取，减少了人为偏见B可以将抽样风险数量化，并加以控制C充分运用审计人员实践经验D运用概率记录理论对样本成果进行评价，推断总体特性14.关于审计收费下列说法中，不对的是（）A不按服务成果大小决定收费原则高低B收费原则由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费原则与服务性质、工时多少、人员级别关于D若因审计范畴受限而无法实行必要程序，应相应减少收费15.下列各项中，属于注册会计师总体审计筹划审核事项是（）A审计程序能否达到审计目的B审计程序能否适合各审计项目详细状况C对审计重要性拟定和审计风险评估与否恰当D重点审计程序制定与否恰当二、多项选取题(在每小题五个备选答案中,选出二至五个对的答案。并将其号码填写在题干后括号内；错选、多选、均不得分。每小题2分，共10分)1.CPA在被审计单位收集环境证据涉及（）A关于内部控制状况B管理人员素质C各种管理条件和水平D被审计单位注册资本实收状况明细表2.CPA对客户所负特殊责任有（）A提交管理建议书B准时按质完毕委托业务C保密D不得或有收费3．观测是注册会计师实地察看被审计单位（），以获取审计证据办法。A内部控制执行状况B关于业务活动C实物资产D会计资料4．通过度析性复核办法可以获取如下类型证据（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据5．关于审计风险下列说法中，对的有（）A会计报表事实上存在重大错误、漏报、审计人员刊登了无保存意见也许性B会计报表事实上存在非重大错报漏报，审计人员刊登无保存审计意见也许性C注册会计师已发现被审计单位重大错报，却签发了无法表达意见审计报告也许性D审计人员的确遵守了审计准则，但却提出了错误审计意见也许性。三、判断题（判断如下各题正误，在题后括号内打“√”，以为错打“×”。每小题1分，共10分）1、CPA在风险评估是对控制运营有效性拟信赖限度越高，实行控制测试范畴越大.（）2、CPA无论选用记录抽样还是非记录抽样，只要运用得当，都能获取充分、恰当审计证据。（）3、修订后《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关有关审计报告进行检查.（）4、审计筹划修订补充贯穿于审计全过程.（）5、审计证据充分性就是审计证据越多越好.（）6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成对审计组织和审计人员审计工作质量制约和控制。()7、检查财务报表中数字及勾稽关系与否对的，可以实现审计详细目的是机械精确性.（）8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循审计准则、所运用办法和所检查内容均具备一致性.（）9、内部审计是内部控制五要素中风险评估重要构成某些.()10、不同审计主体，其审计报告性质、内容和法律效力等都是相似.()四、简答题（共计25分）1、（4分）审计实务中对会计报表实质性测试，就是运用审计程序证明会计报表项目有关审计目的。依照自己学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、详细审计目的、审计证据、审计程序之间内在联系？2.（15分）ABC会计师事务所承办了T公司会计报表审计业务。8月，T公司之股东U公司以T公司会计报表审计工作存在重大过错、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，规定ABC会计师事务承担民事补偿责任。规定：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请律师在准备应诉材料时，提出了如下问题，请代为回答。⑴何谓审计重要性？⑵简要阐明重要性水平与审计风险、审计证据之间关系。⑶CPA运用重要性概念目是什么？⑷何谓普通过错和重大过错？⑸重要性概念在区别普通过错和重大过错中有何重要作用？3.（6分）CPA已经完毕对ⅹ股份有限公司审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成工作底稿进行整顿，请你将CPA收集到公司资料及编制工作底稿进行归类并填入下表。工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计单位营业执照副本复印件客户基本状况表审计业务商定书应收帐款函证成果汇总表应付工资审定表股东大会记录五、案例分析题（共计40分）1.（12）在Ⅹ剧院，售票员在左进口出一种售票亭里，负责向顾客收取钞票并操作一台送出持续编号戏票售票机。顾客进入剧院时，必要把票交给一种验票员，该验票员在距离售票亭约50米一种地方，把顾客票撕成两半，然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一种上锁盒子里。规定：⑴该剧院解决钞票阶段采用了那些内部控制？⑵经理或其她主管普通应采用那些环节，才干得出最佳控制效果？⑶假设售票员和验票员决定串通贪污钞票收入，她们也许采用那些行动？⑷假设售票员和验票员串通贪污钞票收入，那么可采用什么样控制程序，来发现这种贪污行为？2.（28分）ABC会计师事务为扩大影响，在采用了如下宣传办法，一是在本地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市公司上门分发广告，并按业务收入5%提成。广告其大体内容为：“该所为全省最早成立第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，汇集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参加全国某职业资格考试命题工作等。谨向近年来支持该所工作关于政府机构和曾与该所合伙公司界朋友致以深切谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其她客户提供会计、审计、公司征询、税务等一流专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同步还通过电视台邀请所长作了关于上市公司财务会计问题专访，主持人一方面简介了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举某些公司经ABC事务所审计后成功上市实例。一天，P公司经理助理前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所答应承办该业务，并签定了业务商定书，商定审计收费按所审资产总额5‰收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增长，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司业务委托其她事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同步聘请十名财经大学注册会计师方向研究生协助工作。依照上述资料，分别回答问题。（1）下列各事项与否违背了职业道德有关规定，回答“违背”或“不违背”，并阐明理由。①在本地某晚报发布了广告②招聘业务员向全市公司上门分发广告并按业务收入提成。③该所为全省最早成立第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，汇集了全国注册会计师精英。④该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参加所有某职业资格考试命题工作等。⑤该广告内容真实。⑥事务所同步还通过电视台邀请所长作了专访，主持人一方面简介了注册会计师A为天华正义事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举某些公司经该事务所审计后成功上市实例。⑦注册会计师Y是P公司财务顾问⑧注册会计师Y与P公司交往时间比较长。⑨并商定审计收费按审计后资产总额5‰收取。⑩P公司业务委托其她事务所代理审计查验工作（2）依照审计项目质量控制规定，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向研究生负有何种责任？审计学试题库八参照答案及评分原则一、单项选取题（每小题1分，共15分）1、B2、B3、C4、B5、A6、C7、Ｂ8、B9、C10、A11、A12、C13、C14、D15、A二、多项选取题（每小题2分，共10分）1、ABC2、BCD3、BCD4、BD5、ACD三、判断题（每小题1分，共10分）1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×四、简答题（25分）1.（4分）会计报表认定、审计目的、审计证据、审计程序之间内在联系：审计程序是用以获取审计证据，审计证据是用以证明详细审计目的，详细审计目的又是来验证管理当局认定。

2.（15分）⑴重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报严重限度，这一限度在特定环境下也许影响会计报表使用者判断或决策。简朴地讲，重要性是审计人员能容忍最大误差（3分）⑵审计风险、重要性、审计证据中任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。（3分）⑶运用重要性概念目有二：一是为了提高审计效率，二是保证审计质量。（3分）⑷普通过错：指没有完全遵循审计准则导致过错。例如：为按特定项目获得必要和充分审计证据。重大过错：指主线没有遵循审计准则导致过错。例如：没有采用实质性测试。（3分）⑸如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序普通应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很也许在法律诉讼中被解释为重大国时。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表影响很大，最后导致会计报表作为一种整体也许严重实行。在这种状况下，法院普通以为注册会计师有普通过错，而非重大过错。由于常规审计程序发现每出较小错报事项概率也很小。（3分）3.（6分）工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计单位营业执照副本复印件备查类（0.5分）永久性档案（0.5分）客户基本状况表综合类（0.5分）永久性档案（0.5分）审计业务商定书综合类（0.5分）永久性档案（0.5分）应收帐款函证成果汇总表业务类（0.5分）当期档案（0.5分）应付工资审定表业务类（0.5分）当期档案（0.5分）股东大会记录备查类（0.5分）永久性档案（0.5分）五、案例分析题（40分）１．(12分)⑴入场券订本编号，以控制库存钞票。售票和收票分人负责，除两人串通外，杜绝挪用公款、或无票看戏机会。（3分）⑵严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张卷好，抽点库存钞票，入场券加盖院章和日期章，不定期观测与否运用售票机售票以及检查收票时有无废票、旧票、或无票入场状况。（3分）⑶收票员收票时不撕票而将全票交预售票员重行出票。（3分）⑷观测售票员手中有无散票、旧票。突击抽查观众与否无票或手持旧票入场。（3分）2.（28分）（1）①违背，《注册会计师法》第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，《职业道德基本准则》和《职业道德规范指引意见》也有同样规定，会计师事务所不得运用新闻媒体对其能力进行广告宣传。（2分）②违背，会计师事务所可以将印制手册向客户发放，也可以应非客户规定向非客户发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向她人支付佣金等不合法方式招揽业务