应收及预付款项分析课件

应收及预付款项分析课件CATALOGUE目录应收及预付款项概述应收款项分析预付款项分析应收及预付款项的管理策略应收及预付款项的内部控制与审计应收及预付款项概述01应收及预付款项是指企业在生产经营过程中因销售商品、提供劳务等业务而形成的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。按照款项性质和债权人，应收及预付款项可分为应收账款、应收票据和预付账款等。定义与分类分类定义核算内容应收及预付款项的核算主要包括对各项债权的发生、增减变动、收回或转销等情况进行记录和计算，并确定其入账时间、入账金额和入账科目等。核算方法根据企业会计准则和相关法规，应收及预付款项的核算应采用权责发生制为基础，遵循历史成本原则，并定期进行坏账准备的计提。应收及预付款项的核算应收及预付款项管理的目标是确保企业资产的安全完整，降低坏账风险，提高资金周转效率。管理目标为实现管理目标，企业应采取一系列管理措施，包括建立客户信用管理体系、加强合同管理、定期对账催收、实施坏账处理等。管理措施应收及预付款项的管理应收款项分析02

应收款项的账龄分析账龄分析通过对应收款项的账龄进行分类，可以了解不同账龄的款项占比，从而判断应收账款的回收风险和计提坏账准备的必要性。账龄分类通常将账龄分为短期、中期和长期，短期账龄通常在一年以内，中期账龄在一年以上两年以内，长期账龄在两年以上。账龄分析方法可以采用比例分析法、趋势分析法、同业比较法等方法进行账龄分析。客户集中度了解主要客户的应收账款占比，可以评估客户集中度对企业的经营风险和应收账款回收的影响。客户分布通过分析应收账款的客户分布，可以了解客户的地区、行业、规模等特征，从而判断应收账款的回收风险和计提坏账准备的必要性。客户信用状况了解客户的信用状况，包括历史还款记录、经营状况等，可以评估客户的还款能力和坏账风险。应收款项的客户分布分析通过对应收账款的账龄、客户分布、客户信用状况等进行分析，可以识别出可能存在坏账风险的款项。坏账风险识别根据坏账风险的识别结果，可以采用定性和定量相结合的方法，如风险矩阵、概率统计等，对坏账风险进行评估和分类。坏账风险评估根据坏账风险的评估结果，可以采取不同的应对措施，如加大催收力度、计提坏账准备、签订担保协议等，以降低坏账损失对企业的影响。坏账风险应对措施应收款项的坏账风险分析预付款项分析03通过对预付款项的账龄进行分类，了解不同账龄的预付款项占比，从而评估预付款项的回收风险和计提坏账准备。账龄分析通常将预付款项按照账龄分为短期、中期和长期，短期通常为1年以内，中期为1-3年，长期为3年以上。账龄分类标准根据账龄分析结果，制定相应的收款策略和坏账准备计提政策，以降低坏账风险。账龄分析结果运用预付款项的账龄分析了解预付款项的供应商分布情况，包括主要供应商、次要供应商和其他供应商的占比。供应商分布情况供应商集中度供应商信用状况评估供应商集中度，了解对主要供应商的依赖程度，以降低供应风险。了解供应商的信用状况，包括历史表现、经营状况和财务状况等，以评估预付款项的回收风险。030201预付款项的供应商分布分析通过分析预付款项的形成原因、用途和回收条件，识别可能存在的回收风险。回收风险识别对回收风险进行评估，包括风险发生的可能性、影响程度和涉及金额等。风险评估根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括加强合同管理、定期催收和计提坏账准备等。风险应对措施预付款项的回收风险分析应收及预付款项的管理策略04根据客户信用状况、行业地位和业务需求，制定合理的信用标准，降低坏账风险。信用标准设定根据客户历史表现和业务规模，评估客户信用额度，控制应收账款规模。信用额度评估定期审查信用政策执行情况，及时调整和完善，以适应市场变化和客户需求。信用政策定期审查信用政策制定与优化催收流程制定制定合理的催收流程，明确催收责任和时限，提高催收效率。激励措施采取适当的激励措施，鼓励客户及时还款，如提供折扣、优惠等。定期对账与客户定期对账，确保应收账款金额准确无误，及时发现异常情况。收款流程优化与催收措施03谈判技巧运用谈判技巧，争取有利于公司的预付账款条件，降低公司成本和风险。01预付账款比例控制合理设置预付账款比例，降低预付账款风险，保障公司资金安全。02合同条款审查严格审查合同条款，明确预付账款支付条件、时间、方式等，避免潜在风险。预付账款的风险控制与谈判策略应收及预付款项的内部控制与审计05明确岗位职责与权限确保各部门和员工清楚了解自己的职责和权限，避免出现职责重叠或缺失。强化内部监督与考核定期对内部控制体系进行评估和优化，确保其持续有效。建立健全的内部控制体系确保企业各项业务活动按照既定的程序和标准进行，降低经营风险。内部控制体系建设内部审计职能对企业各项业务活动进行独立、客观的审查和评价，确保其合规性和有效性。风险识别与评估及时发现和评估企业面临的风险，为管理层提供决策依据。风险应对措施针对不同风险制定相应的应对策略，降低风险对企业的影响。内部审计与风险监控建立健全的舞弊风险防范机制，提高员工对舞弊的认识和防