减税降费对小微企业的效果分析

新中国成立以来，坚持走改革开放的伟大道路，并且一直奉行改革的坚定理念，面对我国近两年来的税收问题和社会现状，国家及时调整税收政策，实施减税降费政策，政策实施以来，效果显著，社会反响一致好评，但是改革总会有不足之处，国家也在积极整改，目前，我国的减税降费政策持续稳定实施中。小微企业作为市场经济的重要组成部分，其改革和税制的完善是优化市场经济，刺激企业发展，对小微企业发展至关重要。本篇论文我将从政策介绍、实施情况、效应分析，政策存在的问题以及建议几个方面具体阐述小微企业的减税降费。一、促进小微企业减税降费的政策介绍 （一）我国对小微企业施行的减税降费措施小微企业是推动我国经济社会发展的重要力量和基石，国家为了推动小微企业的发展，制定了很多税收政策，并取得了比较可观的成绩，为当前工作的发展起到了重要作用，增强了小微企业的社会地位，确保减税政策顺利实施以及宣传工作的顺利进行，更好地为小微企业的发展服务。下面我将从增值税、企业所得税和小税种三个方面具体阐述小微企业的减税降费政策。1.增值税（1）2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人只要每月的销售额小于或等于10万元或者一个季度不超过30万元，就可以免征当期增值税；如果每个月的销售额总额大于10万元或者一个季度大于30万元，但是扣除当期销售不动产后依然低于10万元或者一个季度低于30万元，当期增值税也予以免征。（2）差额征税的小规模纳税人是否可以享受免税政策的标椎是按差额后的销售额来判定的，如果适用免税标准，那么在报税时填增值税报表免税销售额那栏就要些差额后的销售额。（3）对于小规模纳税人而言，固定纳税期限有两种可以选择，1个月或者1个季度，如果选择了其一，那么在一个会计年度内是不可以改变的。（4）一般人转登记为小规模，在变更日前连续一年累计销售额没有超过500万元，那么该一般人在2019年12月31日前可以选择变更。（5）进行增值税预缴的小规模，只要在预缴地月销售额没有超过10万元的，就不必预缴。如果有在2019年4号文下发前已经有预缴的，可以向预缴申请退还。（6）小规模纳税人如果2019年1月销售额不超过10万，或者第一个季度没有超过30万元，但是有代开过普票，已经缴过税，可以在以后报税的时候申请退还。（7）2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向小微企业发放小额贷款获得的利息收入，予以免征增值税。2.小微企业减税降费之企业所得税（1），无论是查账征收还是核定征收的小微企业在2019-2021两个完整纳税年度内年应税所得额小于100万元的部分，减按其四分之一的所得额，适用20%的税率；对年应税所得额大于100万元但小于300万元的部分，减半计入应税所得，适用20%的税率。（2）上述所称小微企业是指不能从事国家限制和禁止行业，且同时符合年应税所得不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（3） 在一个年度中间注册成功或注销的纳税人，按照实际经营期作为一个纳税3.有关减征资源税等八个税种和两项附加政策（1）各省市可根据自己实际情况减半征收六税两费，在享受六税两费其他优惠政策的基础上依然可以享受减半征收。（2）一般人变更为小规模变更当月开始使用减征优惠；小规模变更为一般人的，从变更生效之日开始不能适用优惠政策。如果存在符合条件但由于没有申报，没能享受优惠的情况，可申请退税或者抵减。（二）减税降费在小微企业中的实施情况任何一项政策的实施都是循序渐进的，不能激进，不能滞后，节奏要把握好，不要不屑于一点点的小成果，积少成多，最终会汇成巨大的成果，推动我国经济社会的发展，我们要尽力而为，脚踏实地，做好当前的工作，一步一个脚印的走党的路线，成功必定属于我们。 依据国家公布的数据可知，截止到2019年9月30日，小微企业新增减税1827亿，其中通过提高小规模免税标准实现减税新增586亿元，使402万户纳税人得到好处；通过放宽企业所得税优惠标准，新增小微企业减税34亿元，有469万户纳税人受益；通过“六税两费”减征政策实现新增507亿元的减税，共计3238万户纳税人受益。下面我将以具体公司为例阐述小微企业降水降费政策的实施情况。以广州维度教育科技有限责任公司为例该公司成立于2016年的一个小微企业，其推出一款产品“云择校”高考志愿填报辅助系统，投入市场的还有另一款产品“钩钩”。该公司2018年一共缴纳税费35万元左右，得益于减税降费政策，2019年大约可节省21万元。由于高考填报志愿是该公司的主营业务，所以该公司的旺季在6月至8月，以前没有降税降费政策之前，淡季需缴纳2万元水费，现在淡季不再缴纳税费，减轻了企业压力。 还有一个典型案例是来自四川宜昌的润达建筑工程有限公司，2018年，该纳税人缴纳100.83万元的增值税，68.15万元的企业所得税，其他各项税费24.89万元，共计193.87万元。该企业预计2019年收入3750万元左右，通过享受优惠政策，预计可以减税64万元。通过大数据我们了解到大约全国95%的纳税企业可以通过企业所得税的优惠政策受益，这其中民营企业占98%，换句话说，这个政策可以使我国绝大多数企业受惠。此外，到2019年3月底为止，经宜昌市税务局确认，有5618户应享受小规模纳税人“六税两费”减半政策，退税金额达2215.8万元。通过上述数据我们可以得知：我国的减税降费政策以更加直接明了的方式让纳税人享受了优惠，获得了效益。减税降费政策对纳税人来讲不再是晦涩的名词，而是更加了解和熟悉的知识，是提高经济效益强有力的助手。总而言之，减税降费政策提高纳税人的幸福指数，更好地维护了纳税人的合法权益。减税降费对小微企业的效果分析 以减轻工业和小微企业的负担为重点，我国实施了更大规模的减税，惠普性减税与结构性减税一起进行，此次减税着眼于未来发展。它不仅考虑到当前小微企业的发展，而且旨在增加中国市场经济的发展潜力，使小微企业能够持续发展。这样的举措，能够有效减轻中小企业的压力，使小微企业能够轻松打拼，激发市场活力，确保从业人员数量。减税降费的影响具体来看，可以分为以下几个方面（一）小微企业生存现状可以改善 减税降费增大了企业的获利空间。目前，我国经济发展面临下行压力，阻碍小微企业发展的因素过多。资源稀缺、竞争力低下，特别是税负过高，成为许多小微企业发展的严重伤害；2018年以来，国家积极调整税收政策，落实了减税清单近两亿元，企业的负担轻了，有了更大的利润空间，同时也更好地解决了资金问题。增值税免税标准的提高，使月收入3万元至10万元的企业的经营状况有了明显改善。这些公司的收入增加了8.7%，利润约为1.5%。（二）减税降费为小微企业增添新活力 减税降费助推企业发展，企业减免的税款可以通过提升科研人员待遇，研发先进技术和设备，释放更大的自主创新潜能，提高了小微企业的创新能力。针对小微企业本身来讲，技术创新和产业革命是其发展的关键，而解决这些问题的关键是为小微企业提供充足的资源。持续实施减税红利和减税政策，更好地增强企业的活力和发掘潜在功能，通过双重激励减轻小微企业的税负，减税和降费使小型和微型企业能够继续分配有效和有意义的资源，以便它们能够更有效地用于商业创新、工业优化和现代化，从而大大提升小微企业的创新能力。（三）减税降费增加了创业的意愿 2019年五一以来，成功下调了各个地方的社会保障费率，降低社保率作为是国家的一项重要政策，预计全年可以使企业有三千多亿元的减负。市场活力得以激发，企业竞争力得以提高，为传统制造企业的发展提供了新动力。而且，全国社会保障差别缩小，也为创造和发展公平的市场环境提供了有利条件。2019年前三季度，新增市场主体有776.7万户，平均以每个月增加86.3万户的速度增长。更多的小微企业成立，壮大了中国企业的群体数量，带动了中国经济的发展。（四）小微企业吸纳就业的作用得以有效发挥鼓励小微企业积极为社会发展作出贡献。从国民经济发展现状来看，我国小微企业是缓解国民就业的宝库。根据中国人力资源和社会保障部的统计，大约我国65%的劳动力在小微企业工作。因此，实施新的降税降费，可以缓解小微企业的压力，从而使减税在做大做强企业、培育企业发展的过程中拥有更大的权力，可以毫无顾忌地吸引人才。该政策改善了我国的就业现状，有利于中小企业吸纳劳动人口，除了中小企业在扩大就业中的关键作用外，减税降费的新政策对发展也是一大帮助企业家精神。在中国的活动。以创业带动就业是一个重要趋势。减税、减税是广大青年创业的一个重大外部要求，也是增加能够间接促进小微企业发展的小微企业数量、积极为社会发展作出贡献的基础。总的来说，减税降费对小微企业有非常积极的影响。通过深化经济体制改革，国家也在研究进一步的财政措施。这极大地支持了小微企业的发展，使小微企业能够轻松地打起来。实际上，减税降费也是一种创新和改善宏观调控的措施，是小微企业生存和发展的现实前提。我国将会继续落实减税降费政策，努力使减税降费的效益落到每个纳税人身上。三、促进小微企业发展的减税降费政策存在的问题在落实减税降费工作中，效果十分显著，但每项政策的实行都不是一帆风顺的，同时一段时间的实践，我们不难发现确实存在一些问题，但是这些问题都是可以积极改进的，在不断整改中间前进，我们走过的每一个步伐才会更坚定，对政策的理解和具体操作也会更加清楚，以下是我总结出的几个问题，具体如下（一）财政收支平衡难作为2019年税务部门的一项重要任务，在做好减税降费的工作上，税务机关还有很长的路要走，既要努力按时完成工作计划又要把财政收入和指标排名纳入地方政府的考虑之中，给税务机关增加税收任务，让基层税务机关处于两难的境地。（二）退税落实难由于临时开票无法联系纳税人，纳税人方面也不想提供账户信息以及部分公司注销等原因，税务部门无法办理退税手续；此外，由于退税金额有时很小，所以纳税人并没有很大的动力去办理退税手续。（三）个别税务机关存在乱收费的情况 对于乱收费现象，相关部门应做好监督工作，税务机关工作人员应提高业务技能，遵守拉律法规，恪尽职守，努力推进减税降费工作。除此之外，还要继续完善各个地方的收费政策，实现公开透明，不能有乱收费的情况出现；近年来，国家在这方面取得了比较可观的成绩。截至目前，取消和减少收费基金500多笔，极大的减轻了小微企业的负担。现在，地方公益金的清算范围更加广泛，收费标准和过去相比出现了明显降低的好转。同时，服务性收费的情况也有很大改观，降低了个人社保缴费比例。政策的理解不透彻由于没及时的了解政策，致使业务与实际情况脱节，无法充分享受减税红利。以研发费用加计扣除为例，如果会计到了年底才进行相应调整，会出现突发情况导致企业无法好好享受税收优惠；如果没有及时按新税率开具发票，会导致税额增加，开具的发票也需要重新作废，浪费人力物力，减少纳税人的受益；在申报附加税时，如果没有提前熟知季销售额在30万元以下时城建税时减半的，教育费和地方教育费附加时减免的，会造成多缴税的情况，后续还要作废重新申报，也要向税务机关申请退税。因此，作为纳税人，一定要及时了解国家新的税收政策，关心国家出具的新政策，不懂的多问，多练，避免在工作中造成不必要的麻烦。（五）普惠红包难以获得上下游企业收入不平衡，小微企业的议价能力相对较小。即使增值税税率降低，但上游企业的价格压力，小微企业的实际效益并没有预期的那么明显。（六）社保缴费降费难一方面，农民工由于对社保政策的不了解，不准备缴纳社保金，以至于不付现金就离开；另一方面，企业受到处罚，此外，一些地方还存在社保“穿孔”的问题。四、完善小微企业发展减税降费政策的建议 减税降费工作是一项十分重要的税收工作，社会各界比较关注，税务部门也十分重视，我们通过举行座谈会、调查问卷、明查案访等形式，及时梳理纳税人的疑点难点问题，采取措施积极因对。总结有以下几点：努力增加收入1.简政放权优化营商环境，继续深化改革，减少审计和发证岗位，降低公司经营成本，将放管服持续进行下去，努力降低准入门槛，该管的管，切实履行好管理的职能，还要树立服务意识，提高服务水平。2.应收“尽”收一方面，要落实减税降费、减轻企业负担、扩大税基的政策。另一方面，要依法实施综合治理，遵守征管法，要主动挖掘做好税收征管评估工作。不能因为减税降费政策而放弃本该征收的税费，努力做到合理征收，合法征收，准时征收，对于不按时缴纳税款的纳税人要征收滞纳金，不能擅自进行减免，损害国家利益。3.能“统”的要统筹好要缓解财政和部门多年来的资金紧张，清理外部融资资金，运用法律和合规措施清理、筹集和扩大现有资金，做到统筹兼顾，使财政资金能够有效运转。全力优化支出结构1.坚持节约行政 政府和各部门要带头，学会“从紧”一天，不搞不必要的大工程，避免资金过多投入，廉政清洁，踏实做事，不要待遇与能力脱节，要清廉行政，节约资金，不能过多的浪费人力物力财力，努力做到花最少的经费办更多的事情，做一个会过日子的服务者。2.坚持保障民生保障民生，保障人权，是我国一直奉行的原则。集中财力，优先保障人民的吃住行；统筹安排重点领域的支出，如教育、医疗、社会保障，以及振兴农村、建设基础设施和建设农村资金需求和质量发展。3.落实减费的要求 要努力降低会议费、培训费、手续费、特殊材料费、特殊燃料费、建筑工程费、办公设备费等一般性支出。各部门要统一安排，年底上报考评，同时强化预算约束。以办公设备为例，努力实现无纸化办公，降低纸张的使用要求，在降低费用的基础上，降低了污染，保护了环境，做到了一举三得。做好风险防控1.把控好年收支的缺口 放平心态，不可高估新政的实际效果，从而降低收入的预期目标。由于理论与实践的差异，一些企业可能没有明显的减税效果，但也看到了增长的一面，税收和经济指标引导着增长。2.防范好重点部位领域的风险 处理好发展与风险控制的关系，落实债务化解计划，不断降低国家整体负债率；关注“低估”资本金覆盖率风险，全面复核社会保障基数和参保人数，实现索赔全回收；停止相应的预警系统并及时支付风险。（四）加强对纳税人的培训和服务1.广泛宣传 宣传途径要选择适合的，例如电视、广播、报纸等。也可以通过热线电话、网站等渠道积极宣传，努力满足纳税人的不同种类需求，同时也可以进行“双语”进行宣传，及时将政策进行翻译，使宣传工作更好地进行。2.提高辅导的精准度特殊情况特殊对待，对于不同的纳税人，我们要做到宣传方式的精准化，事不同纳税人都可以及时了解政策，例如我们可以对年龄较大的纳税人实施短信提醒，针对年轻化的纳税人可以通过设立微信群或者QQ群的方式进行培训教育，此外，还可以定期定点的开展培训班，纳税人可以根据自己的实际情况适用哪一种方式。3.通过走访及时联系企业制度通过蹲点调研、现场指导、辅导操作等措施，及时为纳税人解疑答惑，法人和财务作为企业税收工作的领头羊，要积极主动优惠政策，做到正确记账报税，更好地维护企业的运行。4.设立专家团队服务各地要组建专家队伍，专门解答处理各类型纳税人的涉税疑难问题，确保所有纳税人可以及时准确的享受国家减税政策。通过专家队伍的详细讲解，可以拉近政策与纳税人之间的关系，使纳税人更加清楚透彻的了解政策，运用政策从而达到享受政策。（五）引入现代管理提高标准化计算机化水平和工作效率企业应充分利用互联网和大数据的发展，更新管理模式，优化生产模式，对服务和信息管理进行规范，努力做到低成本高效率，实现决策数据管理的现代化，努力做到生产智能化和服务信息化。创新管理体制和优化流程，使公司内部价值得以提升，支持科学决策和发展。融资方式创新与资本结构优化公司要充分利用上市公司平台，引进创新的融资方式，为发展提供充足的流动资金，例如发行股票或者债券，增加现有资产，使负债结构得到优化，资金压力得以缓解，融资成本得以降低；还可以通过通过搭建投资平台