国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.目前我国已开征的所得税主要是对（）、个人所得和（）三种类型的所得征税。2.某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。3.建国以后，我国第一次发行的国债是（）A、革命战争短期公债B、人民胜利折实公债C、国家经济建设公债D、重点建设债券4.增值税是以商品价值中的（）为课税对象的一个税种。5.财政法律关系的主体资格必须由经济法确定。6.在金融市场上通过公开招标发行国债的方式是（）A、固定收益出售方式B、公募拍卖方式C、直接推销方式D、组合方式7.资源课税可分为（）A、一般资源税B、特种资源税C、定额资源税D、差额资源税E、级差资源税8.区别不同税种的最基本标志是（）A、纳税人B、税率C、负税人D、征税对象9.国有资产的特征包括（）、（）和（）10.财政分配的目的是为满足（）A、个人消费需要B、企业生产需要C、社会公共需要D、家庭生活需要11.政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括（）、（）和（）等。12.属于中央与地方共享收入的税种是（）A、增值税B、中央企业所得税C、关税D、房产税13.国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为（）和（）14.国家税务行政赔偿最主要的赔偿形式是（）15.财政产生的条件是（）A、政治和文化B、经济和政治C、经济和效益D、政治和历史16.某汽车运输公司6月份发生如下经营业务： （1）当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。  （2）承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3％。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税金。17.预算调整18.从行为的先期目标来看，可以把财政赤字现象分为两类，一类是（）赤字另一类是（）赤字。19.某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税（）A、14.19万元B、16.5万元C、9万元D、13.5万元20.夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其内容主要包括（）方面。A、贡赋制度B、岁用（支出）制度C、管理制度D、转移支付制度21.定额税率一般适用于（）A、从量定率征收B、从价定率征收C、从量定额征收D、从价定额征收22.试述德国财政立法的基本状况。23.日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些（）A、事前审批原则B、全额预算原则C、分类管理原则D、公开原则24.税务行政诉讼的管辖分为（）管辖，（）管辖和（）管辖。25.科技三项费用支出是国家财政用于（）、（）和（）支出。26.下列项目中属于流动资产的是（）A、预收账款B、应收账款C、预提费用D、固定资产27.国家与税务机关的分配关系是税法首要的调整对象。28.政府采购的主体是依靠（）运作的政府机关，事业单位，社会团体等。A、自有资金B、企业资金C、国家预算资金D、信贷资金29.财政法律关系客体主要表现形式有二个，第一是（），第二是（）30.增值税的税率有三档，即（）、（）、（）卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:工商企业所得；农民的农业收益2.参考答案: 销项税额＝（400＋50）×17%＝76.5（万元） 进项税额＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（万元） 当月应纳税额＝76.5－35.19＝41.31（万元）3.参考答案:B4.参考答案:增值额5.参考答案:错误6.参考答案:B7.参考答案:A,E8.参考答案:D9.参考答案:主体唯一性；范围广泛性；不可侵犯性10.参考答案:C11.参考答案:采购人；供应商；采购代理机构12.参考答案:A13.参考答案:金库制；银行制14.参考答案:支付赔偿金15.参考答案:B16.参考答案: （1）国内货运应纳营业税税额＝（100－30）×3％＝2.1万元 （2）国际运输业务的应纳营业税税额＝（营业额－联运业务支出）×适用税率＝（20－5）×3％＝0.45万元  （3）当月应纳营业税税额＝2.1＋0.45＝2.55万元17.参考答案:是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。18.参考答案:决算；预设19.参考答案:B20.参考答案:A,B,C21.参考答案:C22.参考答案: 德意志联邦共和国由联邦、州和地方（市镇）三级政府组成。每个州都有自己的宪法，联邦政府和各州政府依据宪法分别在各自的范围内履行宪法赋予的职责。《德国基本法》中关于公共财政的规定是国家财政法的立法基础，联邦议会、州议会和市镇议会都有根据《德国基本法》的规定进行财政立法的权力。 1949年《德国基本法》对联邦和州的公共开支、税收立法权、税收分配、财政补贴和财政管理等基本事项作出了明确的规定。《促进经济稳定和增长法》第1条从宏观调控的角度规定了政府的财政职责，联邦政府和州政府必须通过财政措施和经济措施在保持稳定、适当的经济增长的同时，稳定市场物价、保持充分就业和达到国际收支平衡。《联邦和州预算原则法》为各级预算提供了法律依据。现行的《联邦财政均衡法》是1993年6月修订，1995年开始生效的，主要通过规定纵向财政平衡和横向财政平衡两种方法来实现各级政府的财政平衡。 根据《德国基本法》的规定，德国实行以共享税为主体、专享税为补充的分税体制。构架在上述各个具体税种法之上的是《税收通则法》，其大部分条款适用于所有的德国税收法律。这部法典分为三部分，第一部分规定了各级税务机关及其职能；第二部分是基本的程序法，包括不同税务机关的管辖权问题，法律的由来、发展，税收负担的履行及纳税审计和纳税评估，有关征税的法律法规及各种上诉及可获得的法律援助等；第三部分是关于涉税事件中税收违法和刑事诉讼方面的条文。23.参考答案:A,B,C,D24.参考答案:级别；地域；裁定25.参考答案:新产品试制费；中间试验费；重要科学研究补助费26.参考答案:A27.参考答案:错误28.参考答案:C29.参考答案:物；行为30.参考答案:基本税率；低税率；零税率卷II一.参考题库(共30题)1.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（）交纳的一种税。A、产权承受人B、产权所有人C、中间人D、以上三者2.根据财政支出的最终用途来划分，属于积累性支出的有（）A、基本建设支出B、国家物资储备支出C、挖潜改造资金支出D、行政管理费支出 E、流动资金支出3.“两税法”明确提出了什么财政立法原则（）A、量入为出B、收支平衡C、量出为入D、赤字预算4.政府偿还国债的资金来源有（）A、设立偿债基金B、依赖财政盈余C、预算列支D、举借新债E、延期偿还5.彩票6.某企业为一般纳税人，200×年12月份发生以下购销业务： （1）从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。 （2）从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。 （3）本月销售货物取得货款为425.8万元。 （4）本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。 试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。7.以下不属于资源税征税范围的是（）A、人造石油B、煤炭C、天然气D、固体盐8.我国现行个人所得税税率，分为（）和（）9.某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务：  （1）经有关部门批准从境外进口原材料，支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费3000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（关税率为20％）  （2）内销本*企业的产品取得货款100万元（未含税）。  （3）出口一批货物，离岸价格为60万元退税率为13％。  （4）发货给外省市分支机构40万元用于销售，支付运费10万元，建设费用5000元，保险费用5000元。  （5）购进办公用电脑3台，单价8000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4080元。  （6）从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60％，货物关税税率为20％、消费税税率为8％。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。10.属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准（）A、设区的市、州以上人民政府B、省级以上人民政府C、设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构D、省级以上人民政府所设的集中采购机构11.张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？（贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%）（）A、1050元B、1500元C、225元D、1275元12.行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括（）、（）和（）13.国债市场一般具有两个功能：实施国债的（），调节（）的运行。14.目前，各税种都有相应的纳税申报表，实行源泉控制的税种有（）、（）报告表。15.税收程序具有的基本特征有哪些？16.（）是税收征收管理工作的中心环节。17.为了实现对财政法律关系的保护，通常采取的方法有（）A、财政管理方法B、财政监督方法C、法律制裁方法D、复议、诉讼方法E、宏观调控方法18.某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（）A、烟B、小汽车C、摩托车D、彩色电视机19.减轻纳税人负担的措施有（）A、起征点B、附加C、免征额D、免税E、加成20.广泛地被发达国家所用，作为评价政府公共工程支出效果的基本方法是（）A、“成本——效益”分析法B、“公共劳务”收费法C、最低费用选择法D、机会成本分析法21.税基最小的增值税类型是（）A、生产型B、收入型C、消费型D、交换型22.中外组织财政收入的主要形式是（）A、税收B、债务收入C、上交利润D、规费收入23.资源税实行（），即按应税产品的课税单位规定固定的（）从量计征。24.企业所得税的基本税率为（）A、10%B、13%C、18%D、25%25.高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税（）A、9370元B、12500元C、9140元D、23000元26.税收领域的“宪法性文件”是（）A、增值税法B、个人所得税法C、企业所得税法D、税收基本法27.城市维护建设税28.财政法律关系主要由参加法律关系的（）、（）和（）三个要素构成。29.税法中有关纳税人、征税对象、计税依据和税率等问题的规定是属于税收程序法。30.依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（）A、1.2%B、12%C、10%D、1.0%卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:A,B,E3.参考答案:C4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:彩票是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。6.参考答案: （1）计算进项税额：购进固定资产不得抵扣，故进项税额=52.7+4.2=56.9万元 （2）计算销项税额：用于本*企业职工福利的产品视同销售，则：销项税额=（425.8+5.6）×17%=73.338万元 （3）应纳增值税额=73.338－56.9＝16.438万元7.参考答案:A8.参考答案:超累进税率；比例税率9.参考答案: （1）该原材料在进口环节应缴纳的关税、增值税： 进口原材料的完税价格＝30＋3＋0.3=33.3万元  进口原材料应缴纳的关税＝33.3×20％＝6.66万元  进口原材料的组成计税价格＝33.3＋6.66＝39.96万元  进口原材料应缴纳增值税＝39.96×17％＝6.79万元 （2）内销货物取得货款应缴纳的增值税：100×17％＝17万元 （3）出口货物出口环节免征增值税：出口货物不予抵退的进项税额＝60×（17％－13％）＝2.4万元 （4）发货给外省市分支机构用于销售，应视同销售，计入当月销售额：  该批货物的销项税额＝40×17％＝6.8万元 （5）根据我国税法的规定，购进固定资产不得抵扣进项税额，因此购入办公用电脑所支出的增值税税款不得抵扣。 （6）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税： 进口原材料应缴纳的关税＝45×60％＝27万元 进口环节小轿车应缴纳的消费税： 消费税组成计税价格＝（45＋27）÷（1-8%）＝78.26万元 应缴纳的消费税税额＝78.26×8％＝6.26万元 进口环节小轿车应缴纳增值税＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30万元 （7）当期内销货